Анализ финансовой отчетности. 15

 

 

Министерство образования и науки Российской Федерации

 

ФГБОУ ВПО «СИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

 

Институт электронно-дистанционного образования

Кафедра бухгалтерского учета и финансов

 

 

 

 

 

 

 

 

 

АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

 

 

 

 

 

 

 

    Руководитель:

___________А.А. Вострова

      (подпись)

 

________________________

             (оценка, дата)

 

Разработал:

Студент группы 0605

_______________Е.А. Дорошенко 

         (подпись)

_________________________

                      (дата)

 

 

 

 

 

 

Красноярск 2015

Оглавление

 

 

Введение

Работа представляет собой комплексный анализ деятельности предприятия. Объектом лабораторной работы является ОАО «Красноярский деревообрабатывающий завод» - один из крупных комбинатов лесной отрасли в Восточной Сибири с большой историей.

Предметом исследования являются процессы и явления, протекающие во внутренней и внешней среде ОАО «Красноярский деревообрабатывающий завод».

Целью контрольной работы является проведение полноценного комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности с целью выявления имущественного и финансового состояния предприятия.

Задачей  контрольной работы является:

а) Ознакомление с учредительными документами организации, ее организационной структурой;

б) Изучение бухгалтерской отчетности предприятия в динамике за два года. Проведение анализа финансового состояния предприятия;

в) Анализ состава, структуры и динамики имущества предприятия;

г) Анализ платежеспособность предприятия;

д) Анализ движения денежных средств предприятия;

е) Оценка финансовой устойчивости и независимости предприятия, а также типа финансовой устойчивости;

ж) Оценка финансовых результатов деятельности.

 

Результатом контрольной работы является вывод о финансовом состоянии ОАО «Красноярский деревообрабатывающий завод» и о результатах его деятельности.

Строительство завода началось в августе 1931 г. Уже через три года были введены в эксплуатацию лесопильный и деревообрабатывающий цеха.

Со временем были введены в строй и другие производства:

-цех древесностружечных  плит (ДСП);

-мебельные цеха;

-цех строганого шпона.

 

По мере запуска различных линий и цехов комбината росла и его производственная мощность:

- производство пиломатериалов  достигло 330 тыс. куб.м/год;

- древесностружечных плит -110 тыс. куб.м/год.

 

В настоящее время основным направлением деятельности организации является производство древесностружечных плит (ДСП), соответствующих ГОСТ 10632 – 2007.

ОАО «Красноярский ДОЗ» занимает уверенную 10-ю позицию в рейтинге отечественных производителей ДСП по объемам и динамике производства в России за 2010 год.

Продукция комбината востребована не только красноярскими производителями мебели и строительными организациями, но и покупателями из соседних регионов и стран ближнего зарубежья.

У комбината имеются постоянные партнерские отношения с компаниями из Красноярска, Томска, Новосибирска, Барнаула, Иркутска, Читы, Норильска.

Комбинат активно развивает свой экспортный потенциал и в последнее время осуществляет поставки своей продукции в такие страны как Казахстан, Узбекистан, Таджикистан.

 

Сравнительный аналитический баланс

Таблица 1

Сравнительный аналитический баланс

Статьи баланса	Код строки баланса	Абсолютные значения, тыс. руб.		Относительные величины			Изменения
		На начало года	На конец года		На начало года	На конец года		в абс величинах, тыс. руб.	В структуре	в % к величине на нач. года	В % изменений итога баланса
1	2	3	4		5	6		7 = 4 -3	8 = 6 -5	9 = 7 / 3*100	10 = 7 / итого 7 (ВБ)*100
Активы
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	1110	244	53		0,03	0,01		-191	-0,02	-78	-0,03
Основные средства	1130	636276	873998		89,1	85,1		237722	-4	37	36,74
Незавершенное строительство	1140	8872	14741		1,2	1,4		5869	0,19	66	0,91
Долгосрочные финансовые вложения	1150	22404	86750		3,1	8,4		64346	5,31	287	9,94
Прочие внеоборотные активы	1170	46669	51741		6,5	5,0		5072	-1,5	11	0,78
Итого по разделу 1	1100	714465	1027283		42,39	44,04		312818	1,65	44	48,3
2. Оборотные  активы
Запасы	1210	446009	528869		45,9	40,5		82860	-5,4	19	12,81
НДС	1220	9112	9329		0,9	0,7		217	-0,2	2	0,03
Дебиторская задолженность	1230	474188	609046		48,8	46,7		134858	-2,2	28	20,84
Краткосрочные финансовые вложения	1240	40366	148803		4,2	11,4		108437	7,2	269	16,76
Денежные средства	1250	1335	9235		0,1	0,7		7900	0,6	592	1,22
Итого по разделу 2	1200	971010	1305282		57,61	55,96		334272	-1,65	34	51,7
Баланс	1600	1685475	2332565		100	100		647090	-	38	100
III. Капитал и  резервы
- уставный капитал	1310	500000	500000		29,67	21,44		0	-8,23	0	0,00
- добавочный капитал	1350	55815	55727		3,31	2,39		-88	-0,92	-0,2	-0,01
- резервный капитал	1360	2738	2860		0,16	0,12		122	-0,04	4,5	0,02
- нераспределенная прибыль (убыток)	1370	49917	51492		2,96	2,21		1575	-0,75	3,2	0,24
ИТОГО по разделу III	1300	608470	610079		36,10	26,15		1609	-9,95	0,3	0,25
IV. Долгосрочные обязательства					0,00	0,00		0	0,00
- заемные средства	1410	101518	251878		6,02	10,80		150360	4,78	148	23,24
- отложенные налоговые обязательства	1420	35554	49358		2,11	2,12		13804	0,01	39	2,13
ИТОГО по разделу IV	1400	137072	301236		8,13	12,91		164164	4,79	120	25,37
V. Краткосрочные обязательства
-  заемные средства	1510	661133	699281		39,23	29,98		38148	-9,25	6	5,90
- кредиторская задолженность	1520	278635	721804		16,53	30,94		443169	14,41	159	68,49
- доходы будущих периодов	1530	165	165		0,01	0,01		0	0,00	0	0,00
ИТОГО по разделу V	1500	939933	1421250		55,77	60,93		481317	5,16	51	74,38
Всего заемных средств	1400+ 1500	1077005	1722486		63,9	73,8		645481	9,95	60	99,75
БАЛАНС	1700	1685475	2332565		100	100		647090	×	38	100,00
Величина собственных средств в обороте	1300+ 1400 - 1100	31077	-115968		1,8	-5,0		-147045	-6,82	-473	-22,72

 

Таким образом, по данным таблицы 1, в целом валюта баланса ОАО «Красноярский деревообрабатывающий завод» в 2012 году возросла на 647090 тыс. руб., что свидетельствует о расширении хозяйственного оборотапредприятия.

Рост валюты баланса произошел за счет:

Увеличения внеоборотных активов – на 312818 тыс. руб.

Роста оборотных активов – на 334272 тыс. руб.

Темп прироста внеоборотных активов выше темпа прироста оборотных активов (44% и 34% соответственно), что позволяет сделать вывод о тенденции к замедлению оборачиваемости всей совокупности средств предприятия.

Структура активов предприятия за 2012 год изменилась в пользу внеоборотных активов, их доля в общем итоге выросла на 1,65%.  Этот рост является признаком снижения мобильности имущества, может свидетельствовать о сосредоточении текущих активов предприятия и направлении их на наращивание производственной базы.

 

 Общее изменение пассивов, как и активов, в 2012 году на предприятии составило 38% или 647090 тыс. руб.

В структуре пассивов произошли следующие перемены:

• Собственный капитал вырос на 0,3% (на 1609 тыс.  руб.), а его доля в структуре баланса за год уменьшилась на 9,95%.
• Доля долгосрочных обязательств в структуре пассивов выросла на 4,78%, а краткосрочных обязательств – на 5,16%.

Таким образом, перераспределение источников образования средств предприятия в пользу заемного капитала может свидетельствовать о потере независимости и автономности, а, с этим, и финансовой устойчивости организации.

В структуре заемного капитала предприятия выделяют:

• Долгосрочные обязательства;
• Краткосрочные обязательства.

Рост доли заемного капитала в структуре баланса ОАО «Красноярский деревообрабатывающий завод» в 2012 г. на 9,95% вызван следующими факторами:

По данным анализа и видно, что в 2012 году на предприятии преобладают краткосрочные обязательства.

Доля долгосрочных обязательств в валюте балансе составляла и в начале 8,13%, а в конце 2012 года 12,91%. Темп прироста суммы долгосрочных обязательств составляет 120%.

Краткосрочные обязательства выросли за год на 51% (с 939933 до 1421250 тыс. руб.). А их удельный вес в валюте баланса увеличился на 5,16%.

В составе краткосрочных обязательств выделяют краткосрочную кредиторскую задолженность и кредиты и займы.

В 2011 году в составе краткосрочных обязательств преобладали кредиты и займы (39,23% к итогу баланса) по сравнению с кредиторской задолженностью (16,53%). В 2012 ситуация изменилась: доля кредитов в общем итоге составляет 29,98%, а кредиторской задолженности – 30,94.

 

Анализ ликвидности баланса предприятия

Таблица 2

Анализ ликвидности баланса баланса ОАО «Красноярский деревообрабатывающий завод»

Показатели актива баланса	Сумма, тыс. руб.		Показатели пассива баланса	Сумма, тыс. руб.		Платёжный излишек/недостаток
	на начало 2012	на конец 2012		на начало 2012	на конец 2012	на начало 2012	на конец 2012
Наиболее ликвидные активы	41701	158038	Наиболее срочные обязательства	278 635	721 804	-236934	-563766
Быстрореализуемые активы	474188	609046	Краткосрочные обязательства	661133	699281	-186945	-90235
Медленно-реализуемые активы	455121	538198	Долгосрочные обязательства	137072	301236	318049	236962
Труднореализуемые активы	714465	1027283	Постоянные пассивы	608470	610079	105995	417204
Баланс	1685475	2332565	Баланс	1 685 310	2 332 400	165	165

 

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие неравенства:

А1 ≥ П1

А2 ≥ П2

А3 ≥ П3

А4 ≤ П4

Ликвидность баланса ОАО «Красноярский деревообрабатывающий завод» отличается от абсолютной.

Наиболее ликвидные и быстрореализуемые активы ниже необходимого уровня, позволяющего предприятию покрыть краткосрочные и долгосрочные обязательства. Имеется платежный недостаток денежных средств.

Медленно реализуемые активы превышают долгосрочные пассивы.  Труднореализуемые активы превышают постоянные или устойчивые пассивы.

Таблица 3

Анализ ликвидности и платежеспособности ОАО «Красноярский деревообрабатывающий завод»

№	Показатели	Рекомендуемое значение	На начало 2012	На начало 2012	Изменение
1	Общий показатель ликвидности (А1+0,5*А2+0,3*А3)/(П1+0,5*П2+0,3*П3)	>2	0,64	0,54	-0,10
2	Коэффициент «критической оценки» (промежуточной ликвидности (К2))	1	0,55	0,54	-0,01
	(краткосрочная дебиторская задолженность +краткосрочные финансовые вложения + денежные средства)/ краткосрочные  обязательства
3	Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)	0,2	0,04	0,11	0,07
	(денежные средства + краткосрочные  финансовые вложения)/ краткосрочные  обязательства
4	Коэффициент текущей ликвидности	2	1,03	0,92	-0,11
	Оборотные активы/ краткосрочные обязательства
5	Коэффициент маневренности функционирующего капитала	Уменьшение показателя в динамике – положительный факт	14,6	-4,6	-19,2
	Медленно-реализуемые активы/ (оборотные активы- краткосрочные обязательства)
6	Доля оборотных средств в активах	≥ 0,5	0,58	0,56	-0,02
	Оборотные активы/ валюта баланса
7	Коэффициент обеспеченности собственными средствами	>0,1	-0,11	-0,32	-0,21
	(собственный капитал- внеоборотные активы)/ оборотные активы

 

 

Коэффициент абсолютной ликвидности ОАО «Красноярский деревообрабатывающий завод» в 2012 году составил 0,11, то есть только 11% краткосрочной задолженности может погасить ОАО «Красноярский деревообрабатывающий завод» в ближайшее время за счет денежных средств и краткосрочных ценных бумаг. Нормативное значение для данного коэффициента равно 0,2, коэффициент ниже нормы, но имеет положительную тенденцию роста, (за год вырос на 0,07).

Коэффициент срочной (промежуточной) ликвидности составил 0,54. То есть 54% краткосрочных обязательств ОАО «Красноярский деревообрабатывающий завод» может быть погашено за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и поступлений по расчетам с дебиторами. Нормативное значение для данного коэффициента принимается равным 1, этот показатель также ниже нормы и по сравнению с налом года уменьшился на 0,01.

Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) составил 0,92, то есть  способность предприятия погасить текущие обязательства, используя все оборотные активы составляет 92%. Нормативное значение для данного коэффициента принимается равным 2, норматив не соблюдается, показатель снизился по сравнению с 2011 годом.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами показывает, насколько достаточно собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. Он определяется:

К нач. 2012 = -11%

К кон. 2012 = -32%

Значение данного коэффициента должно быть больше или равно 10%, это условие по данным предприятия не соблюдено, коэффициент обеспеченности собственными средствами  имеет негативную тенденцию к дальнейшему снижению.

 

Расчет оценки стоимости чистых активов

Таблица 4

Расчет чистых активов (в балансовой оценке)

№	Показатели	Код строки баланса	На начало года,	На конец года,	Абс. Изменение (+, -),	Темп роста, %
			тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7
Активы, принимаемые к расчету:
1	Нематериальные активы	1110	244	53	-191	22
2	Основные средства	1130	636276	873998	237722	137
3	Незавершенное строительство	1140	8872	14741	5869	166
4	Доходные вложения				0
5	Фин. Вложения долгосрочные	1150	22404	86750	64346	387
6	Прочие ВНА	1170	46669	51741	5072	111
7	Запасы	1210	446009	528869	82860	119
8	НДС	1220	9112	9329	217	102
9	Дебиторская задолженность	1230	474188	609046	134858	128
10	Денежные средства	1250	1335	9235	7900	692
11	Краткосрочные вложения	1240	40366	148803	108437	369
12	Прочие об. Активы	1260			0
13	Итого активов, принимаемых к расчету	×	1685475	2332565	647090	138
Пассивы, принимаемые к расчету:
14	Долгосрочные обязательства	1400	137072	301236	164164	220
15	Краткосрочные займы и кредиты	1510	661133	699281	38148	106
16	Кредиторская задолженность	1520	278 635	721 804	443169	259
17	Задолженность перед учредителями по выплате доходов	15207			0
18	Резервы предстоящих расходов				0
19	Прочие краткосрочные обязательства				0
20	Итого пассивов, принимаемых к расчету   (сумма строк с 4 по 9)	×	1076840	1722321	645481	160
21	Стоимость чистых активов	×	608635	610244	1609	100,3
	(стр.13-стр.20)
22	Уставный капитал		500000	500000	0	100
23	Превышение чистых активов над уставным капиталом:
	а) в тыс. руб. (стр. 21 – стр. 22)		108635	110244	2334121	2249
	б) раз (стр. 21 / стр.22)		×		1,2	1,2	0	100,3

 

Величина стоимости чистых активов в 2012 году выросла на 0,3% или 1609 тыс. руб. Рост стоимости чистых активов – это положительный показатель, который отражает рост реального собственного капитала предприятия.

Стоимость чистых активов и в начале, и в конце 2012 года превышает стоимость уставного капитала в 1,2 раз.

 

Анализ финансовой устойчивости

Таблица 5

Определение типа финансовой устойчивости предприятия

№ п/п	Показатели баланса	код строк	Значения		Изменение
			На начало периода	На конец периода
1	Собственный капитал	1300	608470	610079	1609
2	Внеоборотные активы	1100	714465	1027283	312818
3	СОС - Собственные оборотные средства	1300-1100	-105995	-417204	-311209
4	Долгосрочные заемные средства	1400	101518	251878	150360
4.1	Наличие долгосрочных источников формирования запасов (стр.3+стр.4)	1300-1100 + 1400	-4477	-165326	-160849
5	Краткосрочные заемные средства	1510	661133,0	699281	38148,0
6	ИЗ - Общая величина источников формирования запасов	п3+п4+п5	656656	533955	-122701
7	ОМ - Запасы и НДС	1210+1220	455121	538198	83077
8	a = Излишек/недостаток собственных оборотных средств	п3-п7 «+» - абс. устойчив. «-» - продолжить расчет	-561116	-955402	-394286
9	b = Излишек/недостаток собственных оборотных средств и долгосрочных источников	п3+п4-п7 «+» - 2-й тип «-» - продолжить расчет	-459598	-703524	-243926
10	c = Излишек/недостаток всех источников формирования запасов	п6-п7 «+» - 3-й тип «-» - 4-й тип	201535	-4243	-205778
11	S (a; b; c) Тип финансовой устойчивости		(0;0;1) 3	(0;0;0) 4

 

Тип финансовой устойчивости предприятия ОАО «Красноярский деревообрабатывающий завод» в 2011 году – неустойчивое финансовое состояние, при котором запасы формируются за счет собственных оборотных средств, краткосрочных кредитов и займов, а также источников, ослабляющих финансовую напряженность. К таким источникам можно отнести: временные кредиты на пополнение оборотных средств, превышение кредиторской задолженности над дебиторской.

В 2012 году ситуация на предприятии ОАО «Красноярский деревообрабатывающий завод» ухудшилась: определен тип финансовой устойчивости кризисное финансовое состояние, предприятие находится на грани банкротства, т.к. денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают даже его кредиторской задолженности и просроченных ссуд.

Таблица 6

Обобщающая оценка финансового состояния организации

Показатели финансового состояния	На начало года		На конец года
	фактическое значение коэффициента	количество баллов	фактическое значение коэффициента	количество баллов
1. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,04	0,8	0,11	2,2
2.Коэффициент  критической оценки	0,55	2	0,54	1,8
3.Коэффициент  текущей ликвидности	1,03	1,6	0,92	0
4. Доля  оборотных средств в активах	0,58	10	0,56	10
5. Коэффициент обеспеченности собственными  средствами	-0,11	0,2	-0,32	2
6.Коэффициент  капитализации (плечо финансового  рычага)	0,18	17,5	0,33	17,5
7.Коэффициент  финансовой независимости (автономии)	0,36	2,8	0,26	0
8.Коэффициент  финансовой устойчивости (СК+ДП)/А	0,44	0,5	0,39	0
Итого		35,4		33,5

 

Коэффициент автономии. Характеризует независимость предприятия от заемных средств и показывает долю собственных средств в общей стоимости всех средств предприятия. Чем выше значение данного коэффициента, тем финансово устойчивее, стабильнее и более независимо от внешних кредиторов предприятие:

Ка нач. 2012=36%

Ка конец 2012 =26%

Нормативным значением показателя считается значение коэффициента автономии больше 50%. Значение коэффициента ниже норматива, а также наметилась негативная тенденция к снижению, так за 2012 год коэффициент автономии снизился на 10%.

 

По оценке пяти классов организаций согласно критериям оценки финансового состояния ОАО «Красноярский деревообрабатывающий завод» и в начале и в конце 2012 года относится к классу 4 – это организации с неустойчивым финансовым состоянием. При взаимоотношениях с ними имеется определенный финансовый риск. У них неудовлетворительная структура капитала, а платежеспособность находится на нижней границе допустимых значений. Прибыль у таких организаций, как правило, отсутствует.

Таблица 7

Оценка структуры баланса

Наименование показателя	Расчет	Ограничение	На конец периода	Отклонение от норматива
Коэффициент восстановления платежеспособности	(коэффициент  текущей ликвидности на конец  года + 6/12 · (на изменение платежеспособности за отчетный период))/2	> 1	0,43	-0,57

 

Так как коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности собственными средствами ниже нормального ограничения, то рассчитаем коэффициент восстановления платежеспособности за период 6 месяцев.

 Коэффициент восстановления платежеспособности – 0,43, предприятие в ближайшее время не имеет реальной возможности восстановить платежеспособность.

 

Анализ деловой активности предприятия

Таблица 8

Показатели оценки деловой активности

Наименование коэффициента	Способ расчета	2011	2012	Отклонение
1. Коэффициент общей оборачиваемости  капитала (ресурсоотдача)	Выручка от продажи/среднегодовая стоимость активов	1,48	1,32	-0,2
2. Коэффициент оборачиваемости оборотных  средств	Выручка от продажи/среднегодовая стоимость оборотных активов	2,39	2,33	-0,1
3. Фондоотдача	Выручка от продажи/средняя стоимость основных средств	2,8	2,3	-0,5
4. Коэффициент отдачи собственного  капитала	Выручка от продажи/средняя стоимость собственного капитала	4,1	4,4	0,3
5.Оборачиваемость  материальных средств (в днях)	(средняя  стоимость запасов  · период, за который проводится расчет)/выручка от продажи	64	66	2
6.Оборачиваемость  денежных средств (в днях)	(средняя  стоимость денежных средств · период, за который проводится расчет)/выручка от продажи	0,73	0,73	0,00
7. Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах	Выручка от продажи/средняя стоимость дебиторской задолженности	5,1	4,9	-0,2
8. Срок погашения дебиторской задолженности	360/коэффициент  оборачиваемости средств в расчетах	70	73,5	3,5
9. Коэффициент оборачиваемости кредиторской  задолженности	Выручка от продажи/средняя стоимость кредиторской задолженности	8,78	5,30	-3,48
10. Срок погашения кредиторской  задолженности	360/коэффициент  оборачиваемости кредиторской задолженности	41,0	68	27

 

Коэффициент оборачиваемости активов (капитала) в оборотах (ресурсоотдача) в 2012 году составил 1,32, в 2011 – 1,48. За 2012 год средства, вложенные в предприятие, были покрыты поступающей выручкой 1,32 раза, то есть 1,32 рубля выручки получено с каждого рубля, имевшегося в распоряжении предприятия в 2012 году. Снижение этого показателя по сравнению с 2011 годом свидетельствует о неэффективном использовании ресурсов в ОАО «Красноярский деревообрабатывающий завод».

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов в оборотах составил в 2012  году 2,33, а  в 2011 – 2,39. Скорость оборота всех оборотных средств ОАО «Красноярский деревообрабатывающий завод», как материальных, так и денежных уменьшена в 2012 году по сравнению с 2011.

Показатель фондоотдачи в 2012 году составил 2,3, то есть 2,3 руб. выручки от продажи товаров, продукции работ и услуг приходится на один рубль средств, вложенных в основные средства. По сравнению с прошлым годом этот показатель снижен на 0,5. То есть в 2011 году основные средства использовались эффективнее.

Оборачиваемость в днях материально-производственных запасов (период оборота запасов) в 2012 году составила 66 дней, в 2011 – 65. В 2012 году средства, вложенные в запасы, превращаются в реальные деньги за 66 дней, что на  2 дня дольше чем в 2011, то есть снижается эффективность вложенных в запасы средств организации.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в оборотах 4,9 в 2012 году и 5,1 в 2011. Наблюдается замедление оборота, что может быть вызвано замораживанием дебиторской задолженности.

Оборачиваемость в днях дебиторской задолженности в 2012 – 73,5  день, то есть в среднем дебиторская задолженность выполняет оборот за 73,5 день. Этот период 2011 году составлял 70 день. Наметилась негативная тенденция к увеличению  длительности оборота дебиторской задолженности.

Оборачиваемость в днях кредиторской задолженности в 2012 – 68  дней, то есть в среднем кредиторская задолженность предприятия погашается за 68 дней. Этот период 2011 году составлял 41 день. Наметилась негативная тенденция к увеличению  длительности оборота кредиторской задолженности.

 

Рис. 1 Динамика показателей скорости оборота за 2012 год

Все показатели в 2012 году снижены и имеют отрицательную тенденцию.

Анализ отчета о прибылях и убытках

Таблица 9

Горизонтальный и вертикальный анализ финансовых показателей

№		В тыс. руб.			Темп прироста, %	Структура, %
	Наименование показателя					2011	2012	Отклонение
		2011	2012	Отклонение
1	2	3	4	5= 4 - 3	6=5/3´ 100	7	8	9 = 8 - 7
1	Выручка от продаж	2444018	2652274	208256	9	100	100	×
2	Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	2289784	2524302	234518	10%	94%	95%	1%
3	Валовая прибыль	154 234	127 972	-26262	-17%	6%	5%	-1%
4	Коммерческие расходы	24 555	26 239	1684	7%	1%	1%	0%
5	Управленческие расходы	0	0	0		0%	0%	0%
6	Прибыль (убыток) от продаж	129 679	101 733	-27946	-22%	5%	4%	-1%
7	Проценты к получению	8013	1587	-6426	-80%	0%	0%	0%
8	Проценты к уплате	99310	114304	14994	15%	4%	4%	0%
9	Доходы от участия в других организациях			0		0%	0%	0%
10	Прочие доходы	190 400	231 957	41557	22%	8%	9%	1%
11	Прочие расходы	191 403	209 938	18535	10%	8%	8%	0%
12	Прибыль (убыток) до налогообложения	37 379	11 035	-26344	-70%	2%	0%	-1%
13	Налог на прибыль и иные аналогичные платежи	14814	663	-14151	-96%	1%	0%	-1%
14	Чистая прибыль  (убыток) отчетного периода	20 544	2 437	-18107	-88%	1%	0%	-1%
15	Общая величина доходов периода (стр.1 + стр.7 + стр.9 + стр.10)	2 642 431	2885 818	243387	9%	108%	109%	1%
16	Общая величина расходов периода (стр.2 + стр.4 + стр.5 + стр.8 + стр.11)	2 605 052	2874 783	269731	10%	107%	108%	2%