Анализ финансовой отчетности на примере ООО "Комфорт Плюс"

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

 

        Введение 2

1      Краткая организационно-экономическая характеристика ООО «Комфорт Плюс» 4

2      Общая оценка структуры имущества и его источников…………………………………7

3      Анализ ликвидности бухгалтерского баланса 10

4      Анализ финансовых коэффициентов платежеспособности 16

5      Диагностика вероятности банкротства…………………………………………………..20

6      Анализ финансовой устойчивости 21

7      Анализ деловой активности………………………………………………………………26

8     Анализ финансовых результатов 32

9     Анализ рентабельности  предприятия…………………………………………………….35

        Заключение 41

        Список использованной литературы 45

        Приложения 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Бухгалтерская отчетность –  единая система показателей, отражающих состояние имущества организации и источников его формирования на отчетную дату, а также результаты финансово-хозяйственной деятельности организации за отчетный период.

Цель бухгалтерской отчетности – обобщение учетных данных за определенное время и представление  их в наглядной форме заинтересованным пользователям.

Анализ бухгалтерской  отчетности предполагает установление и изучение взаимосвязей и взаимозависимостей между различными показателями финансово-хозяйственной  деятельности организации, включенными  в отчетность.

Целью курсовой работы является провести анализ финансовой отчетности ООО «Комфорт Плюс» за 2009-2011 г.г.

Для достижения поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи:

-дать краткую характеристику объекта исследования;

-проанализировать динамику, структуру имущества организации и его источники;

-проанализировать ликвидность бухгалтерского баланса;

-рассчитать и оценить финансовые коэффициенты платежеспособности;

-провести диагностику  вероятности банкротства;

-проанализировать показатели  финансовой устойчивости;

-рассчитать и оценить  деловую активность организации;

-проанализировать динамику  и уровень финансовых результатов  и коэффициентов рентабельности;

-провести факторный анализ  рентабельности продаж организации.

Анализ финансовой отчетности проводится с целью получения  достоверного и полного представления  о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении.

Достоверной и полной считается  отчетность, сформированная, исходя из правил, установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету. При  этом лишь вся информация бухгалтерского учета может дать полное, а поэтому, при использовании корректных методов  конкретного экономического анализа, и достоверное представление  о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении.

Поэтому столь ограниченные по сравнению с учетной информацией  в целом, сведения, которые содержит финансовая отчетность, могут обеспечить реализацию назначения финансовой отчетности достижение цели ее анализа лишь очень приблизительно.

Пользователем бухгалтерской  финансовой отчетности является юридическое  или физическое лицо, заинтересованное в информации об организации.

В процессе выполнения работы были использованы законодательные, нормативные, методические материалы, учебные пособия, а также публикации в специальных  журналах, связанные с анализом финансовой отчетности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1   Краткая организационно-экономическая характеристика ООО «Комфорт Плюс»

 

ООО «Комфорт Плюс» занимается водоснабжением и водоотведением в городе Тюмени. Водоснабжение Тюмени обеспечивается комплексом гидротехнических сооружений в составе трех групп головных сооружений, водоводов и напорно-разводящей сети: Метелевского, Головного и Велижанского водозаборов.

Вода  в город подаётся по двум водоводам, длина водоводов до города составляет 35,0 км. Протяженность напорно-разводящих сетей города  в настоящее время составляет 777,6  км, канализационных сетей - 529,5 км.

Основной вид деятельности сбор, очистка и распределение воды (ОКВЭД 41.0). ООО «Комфорт Плюс» оказывает услуги водоснабжения и водоотведения, а также осуществляет деятельность по установке, замене, эксплуатации приборов учета холодной и горячей воды.

Фирма «Комфорт Плюс»  является обществом с ограниченной ответственностью (ООО). ООО - это организационно-правовая форма предприятия. Под ООО понимается объединение граждан и (или) юридических лиц для совместной хозяйственной деятельности, имеющее уставный фонд, разделенный на доли, размер которых определяется учредительными документами,  и несущее ответственность по обязательствам только в пределах своего имущества. Участники ООО несут  ответственность  в  пределах  своих  вкладов.

В ООО «Комфорт Плюс» создан уставный фонд, размер  которого составляет 8000 тыс. руб. Имущество общества с ограниченной ответственностью формируется за счет вкладов участников, полученных доходов и других законных источников, и принадлежит его участникам на праве долевой собственности.

Высшим органом управления ООО «Комфорт Плюс» является собрание участников. В его компетенции находятся вопросы определения главных направлений предпринимательской деятельности, рассмотрение и утверждение смет, отчетов и балансов, избрание и отзыв исполнительного органа и ревизионной комиссии, определение условий оплаты труда должностных лиц, распределения прибыли и определение    порядка  покрытия  убытков  и  др.

 

 

 

 

 

Организационная структура  представлена на рис. 1.1.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 1.1 - Организационная  структура ООО «Комфорт Плюс»

 

В соответствии с представленной организационной структурой исполнительным органом ООО «Комфорт Плюс» является генеральный директор. В его компетенции находятся вопросы разработки и реализации целей, политики  и стратегии их достижения, а также организация и руководство текущей деятельностью фирмы, распоряжение  имуществом,  найм  и  увольнение  персонала.

В распоряжении генерального директора находятся финансовый директор, заместитель директора  по производству, а также заместитель  директора по сбыту. Финансовый директор занимается всеми финансовыми вопросами деятельности рассматриваемой организации. Заместитель директора по производству возглавляет отдел производства,  а заместитель по сбыте реализует сбытовую компанию рассматриваемой организации.

Предприятие имеют хорошую деловую репутацию и стабильные связи с административными органами г. Тюмени, тюменским бизнес-сообществом и организациями.

Цель компании ООО «Комфорт Плюс» - повысить эффективность и снизить себестоимость работ в области водоснабжения за счет применения новейших технологий и материалов.

Компания определила в  своей деятельности следующие приоритеты:

- Обеспечение высокого  качества работ и повышение  конкурентоспособности предлагаемых  услуг;

- Внедрение новых технологий  в области водоснабжения;

- Развитие новых направлений  деятельности;

- Привлечение инвестиций  в водоснабжение;

- Организация диалога  о внедрении новых технологий  в водоснабжение с административными органами, тюменскими предприятиями и общественностью.

Основной целью закупочной деятельности является своевременное и полное обеспечение потребностей ООО «Комфорт Плюс» (далее – Заказчик) в закупке необходимой продукции требуемого качества, предоставляемой по наименьшей полной стоимости и в установленные сроки.

Основным поставщиком ООО «Комфорт Плюс» является ООО «ТураПласт-Тюмень», расположенная в городе Тюмени. Данная компания поставляет в основном полиэтиленовых труб для трубопроводов различных деталей, а также фасонных деталей для полиэтиленовых труб. ООО «ТураПласт-Тюмень» на рынке товаров действует в 2004 года как региональный поставщик полиэтиленовых труб по Тюменской области. За время работы они зарекомендовали себя как надежный поставщик полиэтиленовых труд для многих фирм города Тюмени.

 

2. Общая оценка структуры имущества ООО «Комфорт Плюс» и его источников.

 

Информационной базой является бухгалтерский баланс за период с 2009 по 2011 гг. (Приложения А). Бухгалтерский баланс характеризует в денежной оценке финансовое положение организации по состоянию на отчетную дату. По балансу характеризуется состояние материальных запасов, расчетов, наличие денежных средств, инвестиций. Данные баланса необходимы собственникам для контроля над вложенным капиталом, руководству организации при анализе и планировании, банкам и другим кредиторам — для оценки финансовой устойчивости.

Бухгалтерский баланс состоит  из двух равновеликих частей — актива и пассива.

Активами считаются хозяйственные  средства, контроль над которыми организация  получила в результате свершившихся фактов ее хозяйственной деятельности и которые должны принести ей экономические  выгоды в будущем.

Пассив в западной практике представлен в виде собственного капитала и обязательств.

Обязательством считается  существующая на отчетную дату задолженность  организации, которая является следствием свершившихся проектов ее хозяйственной  деятельности и расчеты по которой должны привести к оттоку активов.

Капитал представляет собой  вложения собственников и прибыль, накопленную за все время деятельности организации.

В бухгалтерском балансе  активы и обязательства должны быть представлены с подразделением в  зависимости от срока обращения (погашения) как краткосрочные (запасы, дебиторская задолженность, денежные средства, кредиторская задолженность) и долгосрочные (основные средства, нематериальные активы, долгосрочные займы). Активы и обязательства представляются как краткосрочные, если срок обращения (погашения) по ним не более 12 месяцев  после отчетной даты или продолжительности  операционного цикла, превышающей 12 месяцев. Все остальные активы и  обязательства представляются как  долгосрочные.

Согласно действующим  нормативным документам баланс в  настоящее время составляется в  оценке нетто. Итог баланса дает ориентировочную  оценку суммы средств, находящихся  в распоряжении предприятия. Эта  оценка является учетной (балансовой) и не отражает реальной суммы денежных средств, которую можно выручить за имущество, например, в случае ликвидации предприятия. Текущая «цена» активов  определяется рыночной конъюнктурой и  может отклоняться в любую  сторону от учетной, особенно в период инфляции.

Анализ активов, обязательств и капитала организации проводится по бухгалтерскому балансу  с помощью  составления сравнительного аналитического баланса.

В приложении Б представлен аналитический баланс ООО «Комфорт Плюс» за 2009-2011 гг.

На рис. 2.1 представлена структура  бухгалтерского баланса ООО «Комфорт Плюс» за 2009 – 2011 гг.

 

Рис. 2.1 – Динамика статей бухгалтерского баланса ООО «Комфорт Плюс»

за 2009 – 2011 гг.

Рис. 2.2 – Структура активов ООО «Комфорт Плюс» за 2009 – 2011 гг.

 

 

Рис. 2.3 – Структура пассивов ООО «Комфорт Плюс» за 2009 – 2011 гг.

 

На основе представленных данных в приложение Б можно сделать следующий вывод о том, что итог бухгалтерского баланса ООО «Комфорт Плюс» с каждым годом растет. На конец 2010 года по сравнению с данными на конец 2009 года увеличение баланса составило 7184 тыс. руб., на конец 2011 года по сравнению с данными 2010 года – увеличение составило 2942 тыс. руб.

Величина внеоборотных активов в 2010 году увеличилась, а в 2011 году наблюдается небольшое снижение. Увеличение в 2010 году по сравнению с данными 2009 года составило 4495 тыс. руб., а вот снижение в 2011 году по сравнению с данными за 2010 год составило 476 тыс. руб.

Величина оборотных активов  ООО «Комфорт Плюс» с каждым годом увеличивается. В 2010 году увеличение составило 2689 тыс. руб. по сравнению с данными за 2009 год, в 2011 году увеличение составило 3418 тыс. руб. данная тенденция увеличения оборотных активов рассматриваемой организации является положительным моментом в деятельности данной организации.

Что касается пассивов бухгалтерского баланса ООО «Комфорт Плюс», то здесь наблюдается тенденция увеличения краткосрочных обязательств, а также величины собственного капитала.

 

3   Анализ ликвидности бухгалтерского баланса ООО «Комфорт Плюс»

 

Наиболее общую оценку финансового состояния предприятия  дает анализ ликвидности.

Анализ ликвидности баланса  заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

Ликвидность хозяйствующего субъекта – это способность его  быстро погашать свою задолженность. Она  определяется соотношением величины задолженности  и ликвидных средств, т. е. средств, которые могут быть использованы для погашения долгов (наличные деньги, депозиты, ценные бумаги, реализуемые  элементы оборотных средств и  др.). По существу, ликвидность хозяйствующего субъекта означает ликвидность его  баланса, а также безусловную  платежеспособность хозяйствующего субъекта. Анализ ликвидности баланса заключается  в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности  и расположенных в порядке  убывания ликвидности, с обязательствами  по пассиву, сгруппированных по срокам их погашения и расположенным  в порядке возрастания сроков.

В зависимости от степени  ликвидности, т. е. скорости превращения  в денежные средства, активы хозяйствующего субъекта разделяются на следующие  группы:

А1 – наиболее ликвидные активы. К ним относятся все денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ф. 3.1):

 

А₁=Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения                 (3.1.)

 

2009 г. 7762+1485=9247

2010 г. 6622+1592=8214

2011 г. 6274+3702=9976

А2 – быстро реализуемые активы, включающие дебиторскую задолженность (ф.3.2);

 

А2= Краткосрочная дебиторская задолженность или стр.240                     (3.2)

 

2009 г. = 4980

2010 г. = 9923

2011 г. = 11100

А3 – медленно реализуемые  активы. Сюда входят статьи раздела II актива «Запасы и затраты», налог на добавленную  стоимость , долгосрочная дебиторская задолженность, а также прочие оборотные активы (ф.3.3) ;

АЗ = Запасы + Долгосрочная дебиторская задолженность + НДС + Прочие оборотные

актив или стр. 210 + стр. 220 + стр. 230 + стр. 270                              (3.3)

 

2009 г. = 19947

2010 г. = 18726

2011 г. = 19205

А4 – трудно реализуемые активы. Это раздел  I актива баланса – внеоборотные средства (стр.190) (ф.3.4).

А4 = Внеоборотные активы или стр. 190.                                    (3.4)

2009 г. = 9265

2010 г. = 13760

2011 г. = 13284

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

П1 – наиболее срочные пассивы. К ним относятся кредиторская задолженность (стр.620) (ф.3.5);

П1 = Кредиторская задолженность или стр. 620.                          (3.5)

 

2009 г. = 12760

2010 г. = 22505

2011 г. = 24501

П2 – краткосрочные пассивы, охватывают краткосрочные кредиты и заемные средства (стр.610), задолженность участников по выплате доходов (стр.630), прочие краткосрочные обязательства (стр.650)(ф.3.6)

П2 = Краткоср. заемные средства + Задолженность участникам по выплате доходов + Прочие краткосрочные обязательства или стр. 610 + стр. 630 + стр. 660.                    (3.6)

2009 г. = 1550

2010 г. = 4178

2011 г. = 4765

П3 – долгосрочные пассивы, включают долгосрочные кредиты и  заемные средства (стр.590), доходы будущих  периодов (стр.640), резервы предстоящих  расходов и платежей (стр.650) (ф.3.7)

ПЗ = Долгосрочные обязательства + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов и платежей или стр. 590 + стр. 640 + стр. 650.                           (3.7)

 

2009 г. = 14250

2010 г. = 11801

2011 г. = 11030

П4 – постоянные пассивы. К ним относятся статьи раздела III пассива «Капиталы и резервы» (стр.490) (ф.3.8).

П4 = Капитал и резервы (собственный капитал организации) или стр. 490.             (3.8)

 

2009 г. = 14879

2010 г. = 12139

2011 г. = 13269

Для определения ликвидности  баланса следует сопоставить  итоги приведенных групп по активу и пассиву.

Анализ ликвидности представлен в табл. 2, более наглядно анализ показан на рис. 3.1., 3.2.

 

Таблица 2 - Анализ ликвидности баланса ООО «Комфорт Плюс»

в тыс. руб.

Актив	2009	2010	2011	Пассив	2009	2010	2011	Платежный излишек или  недостаток (+; -)
								2009	2010	2011
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
(А1)	9247	8214	9976	(П1)	12760	22505	24501	-3513	-14291	-14525
(А2)	4980	9923	11100	(П2)	1550	4178	4765	3430	5745	6 335
(А3)	19947	18726	19205	(П3)	14250	11801	11030	5697	6925	8 175
(А4)	9265	13760	13284	(П4)	14879	12139	13269	-5614	1621	15
Баланс	43439	50623	53565	Баланс	43439	50623	53565

 Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

А1 ≥ П1

А2 ≥ П2

АЗ ≥ ПЗ

А4 ≤ П4

2009 год	2010 год	2011 год
9247  ≤ 12760	8214 ≤ 22505	9976 ≤24501
4980 ≥ 1550	9923  ≥ 4178	11100 ≥ 4765
19947 ≥ 14250	18726 ≥ 11801	19205 ≥ 11030
9265 ≤ 14879	13760 ≥12139	13284 ≥ 13269

 

 

 

 

Рис. 3.1 - Динамики группы активов  за 2009-2011 года

                                Рис.3.2 - Динамика группы пассивов за 2009-2011 года

 

Для того чтобы анализ ликвидности  был полным нужно рассчитать текущую  и перспективную ликвидность.

Сопоставление ликвидных  средств и обязательств позволяет  вычислить следующие показатели:

- текущая ликвидность,  которая свидетельствует о платежеспособности (неплатежеспособности) предприятия  на ближайший к рассматриваемому  моменту промежуток времени:

 

ТЛ = (А1+А2) –(П1+П2)                                            (3.9)

 

ТЛ ₂₀₀₉ = (9247+4980) – (12760+1550) = -83 тыс. руб.

ТЛ ₂₀₁₀ = (8214+9923) – (22505+4178) = -8546 тыс. руб.

ТЛ ₂₀₁₁ = (9976+11100) – (24501+4765) = - 8190 тыс. руб.

- перспективная ликвидность  – прогноз платежеспособности  на основе сравнения будущих  поступлений и платежей:

 

ПЛ = А3 –П3                                                               (3.10)

 

ПЛ ₂₀₀₉ = 19947 – 14250 = 5697 тыс. руб.

ПЛ ₂₀₁₀ = 18726 – 11801 = 6925 тыс. руб.

ПЛ ₂₀₁₁ = 19205 – 11030 = 8175 тыс. руб.

 

Характеризуя, ликвидность  баланса предприятия следует  отметить, что за отчетный период наблюдается  возросший платежный недостаток наиболее ликвидных активов для  покрытия наиболее срочных обязательств (в 2009 г. составил 3513 тыс. руб., 2010 г.-14291 тыс. руб., 2011 г.-14525 тыс. руб.). В 2009 г. ожидаемые поступления от дебиторов превышают величину краткосрочных кредитов и заемных средств 3430 тыс. руб., в 2010 г. – 5745 тыс. руб., в 2011 г. – 6335 тыс. руб. Медленно реализуемые  активы, т. е в основном запасы и затраты превышают долгосрочные пассивы в 2009 г. на 5697 тыс. руб., в 2010 г. на 6925 тыс. руб., 2011 г. на 8175 тыс. руб.

       При сопоставлении ликвидных средств и обязательств можно сделать вывод, что предприятия на данный момент времени неплатежеспособное, на основе сравнения будущих поступлений и платежей есть вероятность восстановления платежеспособности.

 

4 Анализ финансовых коэффициентов платежеспособности ООО «Комфорт Плюс»

 

Платёжеспособность представляет собой способность хозяйствующего субъекта к своевременному выполнению денежных обязательств, обусловленных законом или договором, за счет имеющихся в его распоряжении денежных ресурсов.

Для комплексной оценки платежеспособности предприятия в целом рассчитаем общий показатель платежеспособности:

 

 
                                                     (4.1)

 

L_1 2009 = (9247 + 0.5*4980 + 0.3*19947) / (12760 + 0.5*1550 + 0.3*14250) = 1

L_{1 2010} = (8214 + 0.5*9923 + 0.3*18726) / (22505 + 0.5*4178 + 0.3*11801) = 0,67

L_{1 2011} = (9976 + 0.5*11100 + 0.3*19205) / (24501 + 0.5*4765 + 0.3*11030) = 0,71

С помощью этого показателя осуществляется оценка изменения финансовой ситуации на предприятии с точки  зрения ликвидности. Этот показатель также  можно применять при выборе более  надежного партнера из множества  потенциальных.

Исходя из данных баланса  коэффициенты, характеризующие платежеспособность рассчитываются по следующим формулам (ф.4.2-4.7):

1. Коэффициент абсолютной ликвидности (ф.4.2):

 

L₂=ДС+КФВ/ТО                                                                                                          (4.2)

 

L₂ ³ 0,2 – 0,5 – Это ограничение зависит от отраслевой принадлежности организации, для производственных предприятий оптимальное значение L₂»0,3 – 0,4.

Этот коэффициент показывает, какую часть текущей краткосрочной  задолженности организация может  погасить в ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним финансовых вложений.

L_{2 2009} = (7762 + 1485)  / 14310 = 0,65

L_{2 2010} = (6622 + 1592)  / 26683 = 0,31

L_{2 2011} = (6274 + 3702)  / 29266 = 0,34

2. Коэффициент критической оценки (ф.4.3):

 

L₃=ДС+ТФВ+КДЗ/ ТО                                                                                               (4.3)

 

Допустимое значение 0,7- 0,8, желательно L₃ » 1

Коэффициент показывает, какая  часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет ДС, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам.

L_{3 2009} = (7762 + 1485 + 4980)  / 14310 = 0,99

L_{3 2010} = (6622 + 1592 + 9923)  / 26683 = 0,68

L_{3 2011} = (6274 + 3702 + 11100)  / 29266 = 0,72

3. Коэффициент текущей ликвидности (ф.4.4):

L₄= ОА/ТО                                                                                                                   (4.4)

Необходимое значение L₄=1,5; оптимальное L₄=2,0 – 3,5.

Коэффициент показывает, какую  часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав  все оборотные средства.

L_{4 2009} = 34174  / 14310 = 2,39

L_{4 2010} = 36863  / 26683 = 1,38

L_{4 2011} = 40281  / 29266 = 1,38

4. Коэффициент маневренности функционирующего капитала (ф.4.5):

 

L₅=Медленно реализуемые активы/ОБ-ТО                                                           (4.5)

 

Уменьшение показателя в  динамике – положительный факт. Показатель показывает, какая часть  функционирующего капитала обездвижена  в производственных запасах и  долгосрочной дебиторской задолженности.

L_{5 2009} = 19947 / (34174  - 14310) = 1

L_{5 2010} = 18726 / (36863  - 26683) = 1,84

L_{5 2011} = 9265 / (40281  - 29266) = 1,74

5. Доля оборотных средств в активах (ф.4.6):

 

L₆= ОА/ Вал.баланса; L₆ ≥ 0,5                                                                              (4.6)

 

L_{6 2009} = 34174  / 43439 = 0,79

L_{6 2010} = 36863  / 50623 = 0,73

L_{6 2011} = 40281  / 53565 = 0,75

6. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (ф.4.7):

_{L7= Cобств.капитал- ВОА/ОА >0,1                                                                     (4.7)}

 

Характеризует наличие у  организации собственных оборотных  средств, необходимых для ее текущей  деятельности.

L_{7 2009} = (14879 – 9265) / 34174  = 0,16

L_{7 2010} = (12139 – 13760) / 36863 = -0,04

L_{7 2011} = (13269-1328) / 40281  = 0

 

Расчетные значения коэффициентов  платежеспособности сводятся в аналитическую таблицу (табл. 3)

Таблица 3. - Анализ финансовых коэффициентов платежеспособности

ООО «Комфорт Плюс» за 2009 – 2010 годы

Наименование показателя		2009	2010	Абсолютное отклонение	2011	Абсолютное отклонение
1		2	3	4	5	6
L1	Общий показатель платежеспособности	1,00	0,67	-0,33	0,71	0,04
L2	Коэффициент абсолютной ликвидности	0,65	0,31	-0,34	0,34	0,03
L3	Коэффициент критической  оценки	0,99	0,68	-0,31	0,72	0,04
L4	Коэффициент текущей  ликвидности	2,39	1,38	-1,01	1,38	-0,01
Продолжение табл. 3
L5	Коэффициент маневренности	1,00	1,84	0,84	1,74	-0,10
L6	Доля оборотных средств  в активах	0,79	0,73	-0,06	0,75	0,02
L7	Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,16	-0,04	-0,21	0,00	0,04