Содержание

Введение…………………………………………………………………………...3                                                                                                          

1. Теоретические аспекты финансовой устойчивости банка…………………..5

   1.1. Роль коммерческих банков………………………………………………5                                                                

   1.2. Понятие финансовой устойчивости банка………………………..….….7                                        

   1.3. Банковские риски как фактор финансовой устойчивости банка……..16

   1.4. Анализ ликвидности как метод оценки финансовой устойчивости банка……………………………………………………………………………...25

2. Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка на примере ОАО «ВТБ Северо-Запад»…………………………………………………………….51             

   2.1. Общая характеристика коммерческого  банка ОАО «ВТБ Северо-Запад»…………………………………………………………………………….51

   2.2.  Анализ динамики и структуры активов и пассивов ОАО «ВТБ Северо-Запад»……………………………………………………………………54

   2.3. Факторный анализ уровня прибыли ОАО «ВТБ Северо-Запад»…                                

Заключение……………………………………………………………………….74                                                                                                   

Список использованных источников…………………………………………..78                                                                                                 

Приложения

Введение

    На  стабильность банка влияет много  факторов: наличие собственных средств и состоятельных учредителей, наличие стабильной клиентуры, надежность заемщиков, участие в государственных программах и так далее. В банковской практике существует несколько подходов к оценке финансового состояния банка.

    Так методика Центрального Банка, предусматривает контроль над показателями, имеющими важнейшее значение - минимальный размер капитала, максимальный размер привлеченных денежных вкладов населения. Наряду с этим существует множество коэффициентов, также позволяющих судить о финансовой устойчивости того или иного коммерческого банка.

    Для повышения финансовой устойчивости коммерческого банка, следует оперировать  целым комплексом мер и методов, при управлении активами и пассивами  банка, прибыльностью и рисками. Дальнейшие разделы этой работы и посвящены детальному рассмотрению основных методов.

      Основная  цель деятельности коммерческого банка  – получение максимальной прибыли  при обеспечении устойчивого  длительного функционирования и  прочной позиции на рынке. Размер полученной прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты всех его активных и пассивных операций.

      Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и  факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе  деятельности коммерческого банка. Размер прибыли  зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов.

      В отечественной практике анализа  банковской деятельности также не существуют единые методические рекомендации, банки  и территориальные подразделения  ЦБ РФ ориентированы на собственные разработки и основные показатели, установленные Центробанком в виде обязательных рекомендаций и нормативов. Поэтому для российских банков весьма актуален вопрос разработки и применения эффективных методов анализа доходов и расходов, соответствующих местным условиям.

      Анализ  банковской деятельности, с точки  зрения ее доходности, позволяет руководству  сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и  разработать рекомендации возможного получения больших доходов.

      Учитывая  важность выбранной темы, рассмотрено значение управления денежными потоками путем анализа расходов и доходов банка, указаны основные методики, применяемые отечественными банками для анализа указанных составляющих, определены их преимущества и недостатки.

      Целью работы является изучение финансовой устойчивости банка. Объектом исследования является ОАО «ВТБ Северо-Запад».

      Основными задачами работы является:

      - рассмотрение системы финансовой  устойчивости банка;

      - изучение группы доходов и расходов по видам банковской деятельности на примере ОАО «ВТБ Северо-Запад», здесь будет проводиться анализ доходов и расходов, факторный анализ уровня прибыли;

      - применение метода текущего регулирования  в системе управления прибылью, то есть регулирование затрат  банка и управление рентабельностью и устойчивостью путем выделения центров прибыльности и затрат.

     Научно-методической основой работы является статистическая бухгалтерская отчетность ОАО «ВТБ Северо-Запад», научная и специальная литература по вопросам оценки финансового состояния банков. 

     1. Теоретические  аспекты финансовой  устойчивости банка

    1.1. Роль коммерческих банков

    Банковская  система России – один из наиболее динамично развивающихся секторов отечественной экономики, переход  на рыночные отношения, в котором, произошел наиболее быстро.

    За  вторую половину 1990 года, была практически  ликвидирована система государственных  специализированных банков, и к началу 1991 года, в основном завершилось  формирование двухзвенной банковской системы: Центральный Банк – коммерческие банки.

    В свете сегодняшних проблем Российской экономики, связанных с преодолением кризисных явлений и инфляционных процессов, усилением инвестиционной и кредитной деятельности, совершенствованием организации расчетов в народном хозяйстве и стабилизации национальной валюты, ускорение формирования эффективно функционирующей банковской системы, способной обеспечить мобилизацию финансовых ресурсов и их концентрацию на приоритетных направлениях структурной перестройки экономики, имеет неоценимую практическую значимость. Практическая роль банковской системы в экономике народного хозяйства, связанной рыночными отношениями, определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками, направляет сбережения населения к фирмам и производственным структурам. В то же время, эффективность осуществления инвестирования денежных средств, в значительной степени, зависит от способности самой банковской системы направлять эти средства именно тем заемщикам, которые найдут способы их оптимального и эффективного использования. Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно- кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении. Стабилизация же роста денежной массы – это залог снижения темпов инфляции, обеспечение постоянства уровня цен, при достижении которого, рыночные отношения воздействуют на экономику народного хозяйства самым эффективным образом. Современная банковская система – это сфера многообразных услуг своим клиентам – от традиционных депозитно-ссудных и расчетно-кассовых  операций, определяющих основу банковского дела, до новейших форм денежно-кредитных и финансовых инструментов, используемых банковскими структурами. Реализуя банковские операции, достигая их слаженности и сбалансированности, коммерческие банки, обеспечивают тем самым свою устойчивость и надежность  в системе рыночных отношений.

    Все аспекты и сферы деятельности коммерческих банков объединяются единой стратегией управления банковским делом, цель которой – достижение доходности и ликвидности. Это интегрированные критерии оценки эффективности и надежности работы коммерческих банков, зависящие как от проводимой ими политики, связанной с привлечением денежных ресурсов, так и от политики прибыльного размещения банковских средств, в сферах кредитно – инвестиционных систем. Эти две стороны деятельности коммерческих банков взаимосвязанные, взаимозависимые, но и в тоже время и взаимоисключающие.

      Важная экономическая роль коммерческих  банков существенно расширила  сферу их деятельности. Они выполняют  следующие основные функции:

    -мобилизацию  временно свободных денежных  средств и превращение их в  капитал;

    -кредитование  предприятий, государства и населения;

    -выпуск  кредитных орудий обращения (кредитных  денег);

    -осуществление  расчетов и платежей в хозяйстве;

    -эмиссионно - учредительскую деятельность;

    -консультирование, предоставление экономической и  финансовой 

      информации.

    На  современном этапе деятельности коммерческих банков, наблюдается тенденция  к универсализации, что объясняется  влиянием конкуренции. Для повышения эффективности банковской деятельности, банковское законодательство промышленно-развитых стран стимулирует конкуренцию, создавая равные условия для деятельности различных кредитных учреждений. В рамках данной тенденции изменяется концепция взаимоотношений банков с клиентами, создаются принципиально новые направления банковского дела.

    Это выражается, не только в увеличении числа предлагаемых клиентам услуг, но и в качественном изменении  структуры операций, снижении удельного  веса ссудо-сберегательных операций и увеличении объемов операций с ценными бумагами.

    В последнее время в банковской практике появились операции, связанные  со страхованием: предоставление клиентам гарантии  погашения задолженности, увеличение суммы вклада  при  болезни  или несчастном случае, мобилизация денежных средств  путем продажи страховых полисов населению. Банки - функционирующие страховые компании, что оказывается выгодным как для банков, получающих  стабильно прибыльные страховые компании, так и для страховых компаний, которым предоставляется возможность использовать широкую сеть банковских филиалов и отделений на территории своей страны и за рубежом. Таким образом, в современных условиях продолжается развитие тенденции расширения функций коммерческих банков, которые для улучшения банковской ликвидности, получения доходов, занятия позиций на рынке, развивают нехарактерные ранее для банков операции и услуги. 
 
 
 

    1.2. Понятие финансовой  устойчивости банка

    Финансовая  устойчивость – это такое состояние  финансовых ресурсов предприятия, их распределение  и использование, которое обеспечивает развитие производства (и услуг) на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска; параметр положения компании, то есть позиция компании по вопросам соотношения активов и пассивов в течение определенного периода времени.  

    Финансовое  состояние коммерческих банков характеризуются  достаточностью капитала, ликвидностью баланса, степенью рискованности операций.

    Ликвидность банка является одним из основных и наиболее сложных факторов, определяющих его финансовую устойчивость.

    Понятию ликвидности в литературе даются различные определения. С одной  стороны, под ликвидностью понимается способность банка выполнять в срок свои обязательства, причем не только по возврату вложенных средств, с выплатой соответствующего вознаграждения, но и по выдаче кредитов. Некоторые источники предлагают еще более полное определение ликвидности, как способности банка выполнить свои обязательства перед клиентами с учетом предстоящего высвобождения средств, вложенных в активные операции, и возможных займов на денежном рынке. С другой стороны, под ликвидностью подразумевается соотношение сумм активов и пассивов с одинаковыми сроками. Наконец, говорят о более и менее ликвидных активах банка с точки зрения возможности быстрого превращения их в денежные средства. Как видно из этих определений, они в основном взаимосвязаны, за исключением встречающихся в некоторых источниках добавления в понятие ликвидности - способность банка выполнять обязательства по выдаче кредитов.

    Сам термин "ликвидность" (от латинского - текучий, жидкий) в буквальном смысле означает легкость реализации, продажи, превращения ценностей в денежные средства. Естественно, банкам, как и другим субъектам экономики, необходимы средства в ликвидной форме, т. е. такие активы, которые легко могут быть превращены в денежную наличность с небольшим риском потерь либо вовсе без риска.

    Круг  субъектов, заинтересованных в объективной, полной и достоверной оценке деятельности банка с позиции ликвидности  включает:

    -в  первую очередь, вкладчиков и  акционеров (пайщиков) коммерческих  банков, заинтересованных в сохранении  и приумножении собственных средств, вложенных в банки;

    -кредиторов  банков, предоставляющих им займы;

    -сами  банки, несущие ответственность  перед своими вкладчиками и  кредиторами   за   сохранность   их   средств   и   непосредственно  заинтересованные в сохранении  собственной финансовой устойчивости;

    -Центральный   банк,   осуществляющий   денежно-кредитное  регулирование в целях реализации  государственной экономической  политики.

    В теории финансового анализа существует два подхода к характеристике ликвидности. Ликвидность можно  понимать как запас или как поток. В настоящее время наиболее распространенным является первый подход - по принципу запаса (остатков). Для него характерно:

    -определение  ликвидности на основе данных  об остатках активов и пассивов  баланса банка на определенную дату (возможные изменения объема и структуры активов и пассивов в процессе банковской деятельности, т. е. внутри прошедшего периода, во внимание не принимаются);

    -измерение  ликвидности, предполагающее оценку  только тех активов, которые  можно превратить в ликвидные средства, и осуществляемое путем сравнения имеющегося запаса ликвидных активов с потребностью в ликвидных средствах на определенную дату (т. е. не принимаются во внимание ликвидные средства, которые можно получить на денежном рынке в виде притока доходов);

    -оценка  ликвидности только по данным  баланса, относящимся к прошедшему  периоду (хотя важно как раз  состояние ликвидности в предстоящем  периоде).

    Очевидно, что этот подход является ограниченным по своим возможностям и значению, хотя и необходимым. В рамках данного подхода можно дать следующее определение ликвидности баланса: баланс банка является ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств актива покрывать срочные обязательства по пассиву.

    Анализ  ликвидности по принципу потока (оборота) дает более глубокую оценку степени ликвидности. В этом случае анализ ликвидности ведется непрерывно (а не от даты к дате), причем не сводится к анализу баланса, появляется возможность учитывать способность банка получать займы, обеспечивать приток наличных денег от текущей операционной деятельности. Подобный анализ предполагает использование более обширной информации, в частности, данных о динамике доходов банка за истекший период, своевременности возврата займов, состоянии денежного рынка и т. д. Данный подход не получил пока большого распространения из-за не разработанности методики проведения такого анализа.

    Когда ликвидность рассматривается в  соответствии с принципом "потока", то правильнее говорить о ликвидности  банка (а не о ликвидности его баланса), которая может быть определена так: банк является ликвидным, если сумма его ликвидных активов и ликвидные средства, которые он имеет возможность быстро мобилизовать из других источников, достаточных для своевременного погашения его текущих обязательств.

    Следует заметить, что ликвидность баланса  банка является основным фактором ликвидности  самого  банка.  Поэтому, нет оснований, противопоставлять их как несовместимые  понятия.

    На  ликвидность банковского баланса  оказывают влияние множество  факторов, среди которых можно выделить следующие:

    -соотношение  сроков привлечения ресурсов  и сроков размещения средств;

    -структура  активов;

    -степень  рискованности активных операций;

    -структура  пассивов;

    -качество  управления банком.

    При изучении структуры направления использования средств банка, используются такие основные статьи актива баланса, как:

    -денежные  средства в кассе и на корреспондентских  счетах;

    -выданные  кредиты, в том числе факторинговые  и лизинговые операции;

    -межбанковские  кредиты;

    -вложения  в ценные негосударственные бумаги, включая средства, перечисленные для участия в деятельности других предприятий и в ценные государственные бумаги.

    Рассматривая  структуру средств банка, необходимо учитывать, приносит ли конкретная группа активов доход или является иммобилизацией средств в активы, не приносящие дохода и создающие лишь условия для работы банка. Так, например, вложения банка в недвижимость и оборудование, не приносят дохода, т. к. используются только для внутренних нужд банка. Положительной является такая динамика изменений структуры активов, при которой доля активов, приносящих доход, увеличивается более быстрыми темпами, чем валюта баланса.

    Что касается влияния структуры активов  банка на его ликвидность, то в  этом случае справедливо утверждение: чем больше доля первоклассных ликвидных активов в общей сумме активов, тем выше ликвидность банка.

    Все активы банка по быстроте превращения  их в денежную наличность, или степени  ликвидности, можно сгруппировать  следующим образом.

    Ликвидные средства, находящиеся в состоянии немедленной готовности (первоклассные ликвидные средства):

     - касса и приравненные к ней  средства;

     -денежные средства на корреспондентском  счете, открытом в Центральном  банке;

     - средства на резервном счете  в Центральном банке.

     - средства на счетах в иностранных  банков - членов ОЭС; 

     -средства, вложенные в высоколиквидные активы (государственные ценные бумаги, краткосрочные ссуды, гарантированные государством, первоклассные векселя и т. п.).

        Ликвидные средства, имеющиеся в  распоряжении банка, которые могут  быть обращены в денежные средства. Данную группу активов по степени ликвидности можно в свою очередь подразделить на подгруппы;

            -ссуды, выдаваемые предприятиям  и организациям (уровень ликвидности  этих активов зависит как от  сроков и целей, на которые  предоставлены ссуды, так и  от заемщиков - наиболее ликвидными являются ссуды, выданные другим банкам, и краткосрочные ссуды первоклассным заемщикам);

             -инвестиции в ценные бумаги  других предприятий, организаций  и паевое участие в их деятельности (уровень ликвидности в этой  группе ниже, чем в предыдущей - в настоящее время к наиболее ликвидным можно отнести ценные бумаги банков - акции, депозитные сертификаты и тому подобное).

Другие  виды ликвидных активов не получили пока развития.

         Низколиквидные активы:

              - просроченные и ненадежные долги;

     -здания и сооружения, вычислительная  техника, оборудование, транспортные  средства и т. д., принадлежащие  банку и относящиеся к основным  фондам.

    При анализе ликвидности банка с   точки зрения структуры банковских активов следует помнить, что такие первоклассные ликвидные активы, как наличность в кассе или средства на корсчете в Центральном банке, не приносят дохода и, следовательно, структура активов, где значительно преобладают указанные средства, не при любых величинах может считаться оптимальной. Углубить анализ структуры активов помогает более детальная информация о размещении средств в кредитах и доходных ценных бумагах не только собственным банком, но и другими банками. Так, анализ ссуд, выданных под ценные бумаги, позволяет не только дополнить результаты микроанализа деятельности отдельно взятого коммерческого банка (как своего, так и банка-конкурента), но и сделать некоторые выводы макроаналитического характера о биржевом ажиотаже или кризисе: в период ажиотажа ссуды банков под ценные бумаги возрастают, в период кризиса - резко снижаются.

    Портфель  инвестиций коммерческого банка, прежде всего, призван выполнять две  основные функции: обеспечить ликвидность  и приносить прибыль, причем их выполнение может быть возложено на различные категории активов.

    В данном смысле банковские активы могут  быть подразделены на три основных группы:

    -преимущественно  резервные активы, т. е. полностью  связанные с обеспечением ликвидности  банка ("безрисковые" активы);

    -активы  с минимальным риском, в первую очередь, призванные обеспечить ликвидность;

    -"рискованные"  активы, ориентированные на получение  необходимой и достаточной для  нормальной деятельности банка  прибыли.

    Под активами без или с минимальной  степенью риска принято понимать наличность, средства на счетах в других банках, государственные ценные бумаги.

    Для любого коммерческого банка крайне важно определить степень необходимого сокращения объема рискованных активов  для обеспечения возможности  покрыть свои обязательства перед  вкладчиками или другими кредиторами,  имеющими преимущество в удовлетворении своих требований.

    Пассивы коммерческого банка являются основой  для осуществления им активных операций и определяют масштабы их развития. Одновременно структура и качество активов обуславливают структуру  пассивов и разнообразие депозитных инструментов. Функции управления пассивами и активами тесно взаимосвязаны между собой и оказывают равновеликое влияние на уровень ликвидности и рентабельности банка.

    Оптимизация структуры пассивов может идти по следующим направлениям:

    -установление  соответствия структуре активов;

    -удешевление  ресурсной базы.

    Ресурсы банка делятся на две части: собственные  и привлеченные средства.

    Собственные средства - это, прежде всего различные  фонды: уставный, резервный, и т.д. Следует  отметить, что в балансах на отчетные даты, вся заработанная прибыль, как правило, уже распределена по фондам: на дивиденды акционерам или на внутренние нужды банка. При этом действительное использование прибыли остается неясным. Из балансов на промежуточные даты можно узнать больше. В них помимо счетов «Доходы банка» по пассиву, счета  "Расходы банка" - по активу баланса, а также счета  "Использование прибыли".

    Современная структура ресурсной базы коммерческого  банка характеризуется, как правило, незначительной долей собственных  средств. Исключением являются банки, находящиеся на начальном этапе существования. По мере развития пассивных операций доля собственных средств снижается. Основным назначением собственных средств является обеспечение устойчивости банка, страхование рисковых вложений.

    Основу  ресурсной базы банка составляют привлеченные средства, устойчивость которых является одним из факторов его ликвидности.

    Привлеченные  средства состоят из средств на расчетных  счетах предприятий и организаций, средств других банков и кредитных  учреждений, имеющих счета - лоро в нашем банке, счетов бюджета и бюджетных организаций, вкладов граждан и депозитов предприятий  и межбанковских кредитов.

    По  фиксированности срока, привлеченные ресурсы подразделяются на две группы:

    -управляемые  ресурсы;

    -текущие  пассивы.

    К первой группе относятся срочные депозиты, привлеченные банком, и межбанковские кредиты. Во вторую группу включаются остатки на расчетных, текущих счетах и корреспондентских счетах - лоро, кредиторская задолженность.

    Чем выше доля привлеченных на срочной  основе ресурсов (управляемых пассивов) в общей сумме заемных средств, тем легче банку поддерживать нужную сбалансированность между активами и пассивами по срокам и суммам, а, следовательно, - тем выше ликвидность банка.

    Однако, следует помнить, что ориентация на срочные пассивы увеличивает не только устойчивость обязательств, но и затраты банка, тогда как доминирование текущих пассивов ведет к снижению затрат, но и к увеличению риска. Поэтому, стратегия по размещению активов должна, прежде всего, определяться исходя из оценки ресурсов банка.

    Влияние внешних факторов на ликвидность  банка обычно проявляется через  изменение структуры его активов  и пассивов. Так, при случайных  или чрезвычайных обстоятельствах  может начаться отток срочных  депозитов, что, конечно, приводит к  напряженности в выполнении банком своих обязательств. У клиентов с сезонным производством в отдельные периоды либо увеличивается потребность в ссудах, либо высвобождаются средства, которые могут накапливаться в виде срочных депозитов.