Анализ хозяйственной деятельности. 32

Содержание

Введение

1. Характеристика предприятия

2. Анализ объема транспортных услуг

3. Анализ состояния и использования основных производственных фондов

4. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда

5. Анализ себестоимости транспортных услуг

6. Анализ финансовых результатов

7. Анализ финансового состояния автотранспортного предприятия

8. Общая оценка хозяйственной деятельности предприятия

Заключение

Список используемых источников

Приложения

Введение

Хозяйственно-финансовая деятельность АТП осуществляется на принципах полного хозяйственного расчета с целью получения прибыли.

Цель данной работы, состоит в выявлении взаимодействия между техническими, эксплуатационными и экономическими показателями работы АТП. В анализе факторов влияющих на эффективность использования материально-технической базы, капитальных вложений предприятия, финансовых результатов, а также в формировании такой модели для данного предприятия, которая бы обладала долгосрочным потенциалом динамичного роста эффективности. Была бы способна обеспечить последовательное повышение благосостояния работников организации, эффективное воспроизводство и модернизацию производственного аппарата, укрепление сырьевых ресурсов, повышение прибыли.

1. Характеристика предприятия

Предприятие «Спецавтохозяйство» филиал ОАО «Читаэнерго». Местонахождение 672022 г. Чита «Спецавтохозяйство».

Основными видами деятельности являются:

1 Обеспечение предприятия ОАО «Читаэнерго», согласно заявок, эффективной и качественной организацией услуг;

2 Выполнение по договорам ремонта и обслуживания автотранспорта предприятий ОАО «Читаэнерго»;

3 Совершенствование организации производства, его технологии, механизации и автоматизации производственных процессов, предупреждение аварий и повышение качества обслуживания;

4 Осуществление планирования, учет, составление и своевременное предоставление отчетности о производственной деятельности «САХ»;

5 Создание новой техники и технологии;

6 Исполнение требований по безопасности труда, пожарной безопасности;

7 Оказание автоуслуг на сторону по согласованию с ОАО «Читаэнерго»

8 Другие.

Указанные виды деятельности предприятие осуществляет за счет доходов от собственной деятельности.

Имущество составляют основные фонды, оборотные средства, а так же иное имущество, закрепленное за ним на праве владения и пользования.

Источником формирования финансовых ресурсов являются доходы, часть амортизационных отчислений и другие поступления, не противоречащие закону.

Деятельность осуществляется в рамках предусмотренных ОАО «Читаэнерго»

2. Анализ объема транспортных услуг

Для проведения анализа объема транспортных услуг рассчитаем показатели, характеризующие выполнение годовой производственной программы и оформим их в виде исходных данных для дальнейших расчетов в таблицу 1.

Таблица 1 – Показатели работы АТП за год

Рассчитаем объем транспортной работы для грузовых автомобилей, работающих по тарифу за 1 тонну на основе данных таблицы 1:

где q – грузоподъемность автомобиля, т;

γ – коэффициент использования грузоподъемности;

β – коэффициент использования пробега;

VТ – техническая скорость автомобиля, км/ч;

tп-р – время простоя под погрузочно-разгрузочными работами, ч;

leг – длина ездки с грузом, км;

αв – коэффициент выпуска автомобилей на линию;

Асс – среднесписочное число автомобилей;

Дк – рабочие дни;

Тн – время в наряде, ч.

Грузооборот плановый:

Грузооборот фактический:

Рассчитаем годовой объем перевозок:

, тыс.т (2)

Годовой объем перевозок по плану:

= 100,472 тыс.т

Фактический объем перевозок за год:

= 86,740 тыс.т

Для анализа работы грузовых автомобилей, оплачиваемой по тарифам за отработанное время, рассчитаем число авточасов:

АЧр = Тн Асс в Дк , тыс.ч (3)

Плановое число авточасов:

АЧр = 8×6×0,85×247 = 10,078 тыс.ч

Фактическое число авточасов:

АЧр` = 8×6×0,84×247 = 9,959 тыс.ч

Общий пробег автомобилей за год рассчитаем по формуле

, тыс. км (4)

где Lг – общий груженый пробег всего парка автомобилей за год, который рассчитывается по формуле

, тыс. км (5)

Общий груженый пробег по плану:

= 11,000 тыс. км

Фактический груженый пробег:

= 11,000 тыс. км

Так как плановые и фактические показатели общего груженого пробега и коэффициента использования пробега одинаковые, будет верным равенство:

= 22,000 тыс.км

Общую грузоподъемность автомобилей рассчитаем по формуле

, т (6)

Общая плановая грузоподъемность:

= 66 т

Общая фактическая грузоподъемность:

= 54 т

Рассчитываем аналитический грузооборот (q фактическая, остальные изменившиеся показатели берём плановые):

Используя прием выравнивания начальных точек, определим абсолютные, относительные и допустимые отклонения показателей от плана.

Вычислим абсолютное отклонение:

АО =Р`- Р = -151,047 тыс. т-км

Вычислим допустимое отклонение:

ДО =Ра - Р = -200,943 тыс. т-км

Вычислим относительное отклонение:

ОО =Р`- Ра = 49,896 тыс. т-км

План по грузообороту по сравнению с аналогичным периодом в прошлом году не выполнен на 151,047 тыс. т-км. Расчеты аналитического грузооборота показали, что автотранспортное предприятие с учетом имеющегося подвижного состава и структуры парка при сложившихся согласно отчету показателях выпуска автомобилей на линию, их грузоподъемности и времени простоя под погрузочно-разгрузочными работами должно было освоить грузооборот равный 904,244 тыс. т-км. По факту АТП выполнило перевозки в размере 954,140 тыс. т-км, т.е. использовало имеющиеся резервы (ОО=+49,896 тыс. т-км). Допустимое отклонение показывает тот грузооборот, который предприятие имело право недовыполнить (ДО=-200,943 тыс. т-км) вследствие изменения технико-эксплуатационных показателей.

Исходя из имеющихся технико-экономических показателей, можно сделать вывод о том, как изменения данных показателей относительно плановых влияют на изменение грузооборота (таблица 2).

Изменение грузооборота за счет изменения q, αв.:

Рi = Пi – 100 (7)

где Пi — процент выполнения плана по i-му показателю;

Р q = 81,82 - 100 = - 18,18 %

Р αв = 98,82 - 100 = -1,18 %

Изменение грузооборота за счет изменения tп-р:

Р tп-р = ( δ tп-р – 1) * 100 (8)

где δtп-р – поправочный коэффициент, учитывающий непропорциональное влияние величин, который находится по формуле

(9)

тогда:

= 1,0677

то:

Р tп-р = (1,0677 – 1) × 100 = 6,77 %

Таблица 2 – Влияние технико-эксплуатационных показателей на изменение грузооборота

За отчетный период на АТП изменились 3 технико-эксплуатационных показателя. Грузоподъемность подвижного состава (на -2) – показатель, определяющий производительность подвижного состава. На величину этого показателя влияет не только структура списочного парка, но и коэффициент выпуска автомобилей на линию, который снизился на 0,01. Этот коэффициент показывает насколько используется имеющийся парк автомобилей для работы на линии, учитывает автомобиле-дни в работе и в хозяйстве. Неполный выпуск подвижного состава на линию уменьшает грузооборот, иногда приводит к нарушению режима работы водителей и автомобилей, что в свою очередь нарушает график технического обслуживания подвижного состава и вызывает дополнительные расходы. Положительное влияние на грузооборот оказывает изменение показателя, учитывающего время простоя автомобиля под погрузкой-разгрузкой. Но в связи с уменьшением грузоподъемности, снижение данного показателя не имеет значительного эффекта.

При правильной организации работы АТП возможно увеличение грузооборота. Для увеличения коэффициента выпуска автомобилей на линию следует сократить время простоя транспортных средств в ремонте и техническом обслуживании и простоев в выходные и праздничные дни. Так же следует сокращать простои технически исправных автомобилей, по причинам отсутствия топлива и шин. При планировании средств на эти цели, необходимо учитывать рост цен. Следует так же следить за своевременной постановкой транспортных средств на ТО и ремонт, что приведет к снижению простоев в хозяйстве. При увеличении коэффициента выпуска автомобилей на линию увеличится грузоподъемность, что приведет к увеличению грузооборота при неизменных остальных показателях.

3. Анализ состояния и использования основных производственных фондов

Произведем анализ структуры (таблица 3) и технического состояния основных производственных фондов (ОПФ), а также определим обеспеченность АТП производственно-технической базой (ПТБ) и транспортными средствами.

Таблица 3 – Анализ структуры основных производственных фондов

Рассчитаем коэффициенты обновления, выбытия, износа, обеспеченности всеми видами ОПФ.

Коэффициент обновления:

(10)

Коэффициент выбытия:

(11)

Коэффициент износа:

(12)

Коэффициент обновления показывает интенсивность ввода в эксплуатацию новых производственных мощностей (kобн=0,23). Коэффициент выбытия показывает интенсивность выбытия производственных мощностей (kвыб=0,09). Рост данных коэффициентов показывает увеличение годности основных производственных фондов. Значения коэффициентов показывают, что основные производственные фонды обновлены на 23% от общей суммы ОПФ, а выбыло 9%. Коэффициент износа показывает степень изношенности основных фондов. kизн=0,005, это указывает на то, что основные производственные фонды изношены меньше чем на 1%.

Рассчитаем показатели фондоотдачи (Фо) в отчетном периоде исходя из данных таблицы 4 (на начало и на конец периода).

Таблица 4 – Показатели эффективности использования ОПФ

Фондоотдача:

(13)

тогда:

Фо=

Фо`=

Изменение фондоотдачи за текущий год:

(14)

Фо=1,67-1,65=0,02

Влияние изменения общей суммы доходов на фондоотдачу:

ΔФод = Фо (15)

где Iфо – индекс изменения фондоотдачи;

IОПФ – индекс изменения ОПФ.

IОПФ = = 1,042

Iоф = = 1,012

ΔФод = 1,65

Влияние изменения доходов от каждого вида деятельности АТП:

где У’Дi, УДi — удельный вес доходов от каждого вида деятельности по отчету и плану в общей сумме доходов соответственно, %.

Влияние изменения доходов от перевозок по сдельным тарифам:

= 0,04

Влияние изменения доходов от перевозок по почасовым тарифам:

= 0,05

Влияние изменения объемов перевозок (т-км) и средней доходной ставки (за 1 т-км):

(17)

(18)

где IP, Id – индексы изменения грузооборота и средней доходной ставки соответственно.

Влияние числа отработанных авточасов и средней доходной ставки (за 1 авточас):

(19)

(20)

где IАЧ, IdАЧ – индексы изменения значений автомобиле-часов работы и средней доходной ставки за 1 авточас соответственно.

Влияние изменений общей стоимости ОПФ:

ΔФоОПФ = Фо (21)

ΔФоОПФ = 1,65 = - 0,07

Влияние на фондоотдачу изменения стоимости подвижного состава и производственно-технической базы рассчитаем по формуле:

ΔФоi = Фо (22)

где Уi и У’i – соответственно плановая и отчетная доли стоимости составляющей части, %, производственных фондов (производственно-техническая база, подвижной состав), в общей стоимости ОПФ;

ΔФоПС = 1,65 = -0,25

ΔФоПТБ = 1,65 = 0,18

Результаты расчетов по формированию фондоотдачи за счет изменения доходов и стоимости ОПФ представлены в схеме на рисунке 1.

Рисунок 1 – Схема формирования фондоотдачи

Фондоотдача в денежном выражении измеряется как величина дохода, приходящегося на рубль среднегодовой стоимости основных производственных фондов. Анализ фондоотдачи за счет воздействия изменения составляющих дохода показал, что на фондоотдачу положительно повлияли доходы от всех видов перевозок (почасовые и сдельные). Изменение фондоотдачи составило 0,02 копейки, что свидетельствует о ее увеличении за отчетный период. Уменьшение фондоотдачи за счет объемных показателей – грузооборота, числа отработанных авточасов – составило 0,11 копеек (-0,1+(-0,01)), в частности это было вызвано снижением грузоподъемности автомобилей и снижением коэффициента выпуска их на линию. Прирост фондоотдачи в результате изменения показателей средних доходных ставок за 1 т-км и за 1 авточас составил 0,2 копейки (0,14+0,06). Анализ влияния на фондоотдачу факторов второй группы, т.е. тех, которые воздействуют на конечный результат за счет изменения стоимости ОПФ, показал, что фондоотдача снизилась, за счет увеличения стоимости подвижного состава. Снижение стоимости ПТБ оказало положительное влияние на фондоотдачу. Общий уровень доходов увеличился по сравнению с планом на 714,7 тыс. р, а стоимость ОПФ увеличилась на 338 тыс.руб., это привело к увеличению фондоотдачи на 1,01 %. Рост фондоотдачи может быть обеспечен за счет увеличения производительности подвижного состава, сокращения его простоев, оптимальной загрузки, совершенствования основных производственных фондов.

Анализ эффективности использования подвижного состава.

1)                 Коэффициент экстенсивного использования подвижного состава:

kэкст= ; (23)

где АЧ, АЧ’ – автомобиле-часы работы по плану и по отчёту соответственно;

2)                 Коэффициент интенсивного использования подвижного состава:

kинт.исп.=, (24)

где W`, W – вырботка по плану и по отчёту соответственно, т.-км.

3)                 Коэффициент интегральной нагрузки:

kинтегр. нагр (25)

kэкст = 9959/10078 = 0,99;

kинт = 954140/1105187 = 0,86;

kинтегр. нагр.= 0,99 ∙ 0,86 = 0,85.

Показателем, характеризующим использование по времени служит коэффициент экстенсивного использования подвижного состава, который равен 0,99. kэкст-1= – 0,01 означает, что доля потерь рабочего времени на предприятии в пределах запланированного времени использования автомобилей уменьшилась на 1%, так как рабочее время (АЧ) в отчётном году уменьшилось на 119 авточасов по сравнению с планом, из-за снижения коэффициента выпуска автомобилей на линию.

Использование подвижного состава по производительности характеризуется коэффициентом интенсивного использования (интенсивной нагрузки), который равен 0,86. 1 – kинт= 0,14, показывает величину возможного роста производительности подвижного состава. В данном случае подвижной состав не увеличивает свою производительность.

Обобщающим показателем, характеризующим использование подвижного состава по времени и производительности, является коэффициент интегральной нагрузки, который равен 0,85. Он означает, что на данном предприятии подвижной состав используется по времени и производительности на 85%.

4. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда

Изучим состав, структуру и движение трудовых ресурсов в соответствии с таблицей 5, определим обеспеченность АТП водителями.

Таблица 5 – Анализ производительности труда