Анализ хозяйственной деятельности. 19


СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 

         1 ОРГАНИЗАЦИОННО - ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ЗАО «МОНОЛИТСТРОЙ»

2  АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ  ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ 

2.1 Анализ выполнения плана  ввода в действие производственных мощностей.

3 АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА  ПО ТРУДУ И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ

3.1 Анализ численности,  состава и движения кадров.

3.2 Анализ использования  рабочего времени.

3.3 Анализ производительности  труда.

4 АНАЛИЗ ДИНАМИКИ И  ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ ЗАО «МОНОЛИТСТРОЙ»

4.1 Анализ состава и  структуры основных фондов.

4.3Анализ использования основных фондов в целом и по их элементам.

5 АНАЛИЗ МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОГО  ОБЕСПЕЧЕНИЯ ПРОИЗВОДСТВА

         5.1 Анализ выполнения плана снабжения.

         5.2 Анализ состояния и динамики производственных запасов.

6 АНАЛИЗ ЗАТРАТ, ПРИБЫЛИ  И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

6.1. Анализ    себестоимости    строительно-монтажных работ.

6.2 Анализ прибыли и формирования прибыли и финансовых результатов

7 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ СТРОИТЕЛЬНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

 

 

 


7.1. Анализ оборачиваемости оборотных средств и их использования

7.2 Анализ финансового  состояния. Расчет соответствующих показателей

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


ВВЕДЕНИЕ

 

Развитие строительства  на современном этапе и повышение  его эффективности немыслимо  без совершенствования управления, планирования и анализа хозяйственной деятельности предприятия.

Анализ финансово-хозяйственной  деятельности  является важной составной  частью управления производством, поскольку он позволяет эффективно оценить результаты деятельности и наметить направления совершенствования, выявить резервы производства, оценить финансовое состояние и конкурентоспособность предприятия.

Актуальность аналитической  работы в условиях современного производства требует свободной ориентации в  методах и приемах анализа, знания источников информации, на основании  которой формируются выводы о деятельности строительного предприятия и формулируются рекомендации по улучшению управления с целью повышения финансовой стабильности и конкурентоспособности строительного предприятия.

Целью данной курсовой работы является анализ хозяйственной деятельности предприятия ЗАО «МОНОЛИТСТРОЙ».

        Объект исследования: строительная организация ЗАО «МОНОЛИТСТРОЙ».

Предмет исследования: процесс формирования показателей, характеризующих хозяйственную  деятельность предприятия.

Для выполнение поставленных целей необходимо решить следующие задачи. Провести анализ:

– выполнения производственной программы предприятия;

– выполнения плана по труду и заработной плате;

– динамики и использования  основных фондов;

– материально-технического обеспечения производства предприятия;

– затрат, прибыли и рентабельности предприятия;

– финансового состояния предприятия.


Основными источниками информации являются данные формы №1 «Бухгалтерский баланс», форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» и прочие документы.

Для успешной деятельности предприятию необходимо постоянно отслеживать возникающие  проблемы и принимать меры по их решению.

 Для проведения анализа рассматриваемых доходов и расходов необходимо использовать данные формы № 2 "Отчет о прибылях и убытках" и информацию соответствующих счетов аналитического учета.

 Анализ финансово-хозяйственной деятельности является важной составной частью управления производством, поскольку он позволяет эффективно оценить результаты деятельности и наметить направления совершенствования, выявить резервы производства, оценить финансовое состояние и конкурентоспособность предприятия.

   В заключении сделаны основные выводы о результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

                

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


      1 ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА

ЗАО «МОНОЛИТСТРОЙ»

 

ЗАО «МОНОЛИСТРОЙ» создано 05 ноября 1993г. Основным видом деятельности предприятия является выполнение строительно-монтажных работ на территории города Брянска.

Полное фирменное наименование предприятия  – закрытое акционерное  общество «МОНОЛИТСТРОЙ».

Сокращенное фирменное наименование – ЗАО «МОНОЛИСТРОЙ».

По организационно-правовой форме «МОНОЛИТСТРОЙ» является закрытым акционерным обществом.

ЗАО «МОНОЛИСТРОЙ» является юридическим лицом.

Юридический адрес предприятия:  241020 РФ  г.Брянск, улица Протасова, 1-а.

ЗАО «МОНОЛИТСТРОЙ» осуществляет  гражданское строительство на территории города Брянска в Советском районе. Выполняет функции заказчика-застройщика и генерального подрядчика при проведении строительства жилья и других объектов производственного и непроизводственного назначения. Осуществляет свою деятельность при помощи субподрядчиков.

Руководство и исполнительный аппарат ЗАО «МОНОЛИСТРОЙ» первостепенное значение уделяет вопросам организации и материального стимулирования труда рабочих, считая, что доход каждого работника в первую очередь зависит от общего дохода бригад и, в конечном итоге, от прибыли всей организации.


Руководство и весь коллектив ЗАО «МОНОЛИСТРОЙ» главным направлением своей деятельности считает неуклонное повышение и рост качества строительно-монтажных работ, как одного из основных факторов устойчивости и конкурентоспособности на рынке подрядных работ. Наряду с грамотной инженерной подготовкой производства, применения передовых форм организации труда, системы контроля качества особое внимание уделяется профессионализму работников. Прием рабочих и специалистов ведется на конкурсной основе.

В настоящее  время в ЗАО «МОНОЛИСТРОЙ» имеются действующий современный столярный и лесопильный цех, растворобетонный узел, ремонтно-механическая мастерская, автотранспорт в количестве 20 автомашин, автокраны, машины и механизмы.

Технологические возможности организации позволяют  строить объекты различной номенклатуры: жилье, соцкультбыт, промышленные здания, производить ремонт и капремонт  любых объектов с привлечением при  необходимости специализированных субподрядных организаций.

Рассмотрим динамику основных показателей предприятия ЗАО «МОНОЛИТСТРОЙ» за 2010-2011 гг.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


Таблица 1 Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности  ЗАО «МОНОЛИСТРОЙ»

Показатели

Единица измерения

Предшествующий 2010 год

Отчетный           2011 год

Фактический темп роста, %

план

факт

% вып.

план

факт

% вып.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Ввод   в   действие производственных мощностей и объектов

кол.

3

2

66,7

1

1

100

149,9

Ввод в эксплуатацию:

жилых домов

больниц, поликлиник,

детских   учреждений, школ, ПТУ, других социально-бытовых     объектов

 

тыс. м2 пл.

ед.

 

 

 

 

 

1,325

1,218

92

0,851

0,865

101,6

110,4

Общий объем подрядных работ

тыс. руб.

85909

84641

98,5

91250

90718

99,4

107,2

В том числе выполняемый    собственными силами

тыс. руб.

57273

56427

98,5

60833

60479

99,4

107,2

Объем   подрядных работ по пусковым объектам      производственного и непроизводственного назначения

тыс. руб.

15318

15106

98,6

16208

16119

99,5

100,9

Среднесписочная численность   работающих на СМР и в  подсобных   производствах

чел.

117

115

98,3

116

114

98,3

100,0

Выработка   на  одного работника на СМР и в  подсобных производствах

тыс. руб.

489,5

490,7

100,2

524,4

530,5

101,2

101,0

Среднемесячная заработная    плата одного   работника на СМР и в подсобных  производствах

тыс. руб.

11,5

12,7

110,4

14,6

15,0

102,7

93,0


 

 

Продолжение табл. 1

Показатели

Единица измерения

Предшествующий год

Отчетный год

Фактический темп роста,

%

 

план

факт

%

вып.

план

факт

% вып.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Себестоимость выполненных СМР

тыс. руб.

80900

81701

101,0

89385

88741

99,3

98,3

Затраты на 1 рубль выполненных СМР

коп.

94

97

103,2

98

98

100,0

96,9

Себестоимость выполненных    работ

по статьям затрат:

                

Материалы

тыс. руб.

54625

54182

99,2

59244

57900

97,7

98,5

Основная заработная плата

тыс. руб.

12157

13114

107,9

16300

16150

99,1

91,8

Затраты на эксплуатацию   машин

и механизмов

тыс. руб.

1432

1446

101,0

1582

1591

100,6

99,6

Накладные расходы

тыс. руб.

12686

12959

102,2

12259

13100

106,9

104,6

Общая  прибыль до налогообложения  по   всем видам деятельности, в том числе прибыль (+), убыток (-) по подрядной деятельности

 

 

 

 

 

«  »

«  »

 

 

 

 

 

 

3607

3524

97,7

2721

2675

98,3

100,6

Прибыль,      оставшаяся   в   распоряжении    строительной организации

тыс. руб.

2800

2678

95,6

2260

2140

94,7

99,1

Уровень рентабельности

%

3,3

3,2

97,0

2,5

2,4

96,0

99,0


 

 

Таким образом, фактический темп роста производственных мощностей и объектов по сравнению с 2010г. в 2011г. увеличился и составил 149,9%. Выработка на одного работника на СМР увеличилась на 1,0%, среднемесячная заработная плата одного работника на СМР снизилась  на 7,0%.

 


   2 АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ

 

2.1 Анализ выполнения плана ввода  в действие производственных мощностей предприятия

Для анализа и оценки выполнения плана используются следующие показатели:

  • натуральные показатели, характеризующие ввод в действие объектов и производственных мощностей;
  • сметная стоимость вводимых объектов и пусковых комплексов;
  • сроки сдачи объектов и комплексов.

В таблице 2 представлены следующие показатели 2010-2011 г.г., такие как общий объем выполненных подрядных работ и пусковых комплексов, количество объектов, введенных в эксплуатацию.

 

Таблица 2 - Информация об объемах  СМР и вводе объектов в эксплуатацию

Наименование 

анализируемого показателя

2010 год

2011 год

Планируемое

значение

Фактическое

значение

Планируемое

значение

Фактическое

значение

Общий объем выполненных  подрядных работ, тыс. руб.

85909

84641

91250

90718

  • собственные силы

57273

56427

60833

60479

  • субподряд

28636

28214

30417

30239

Объем подрядных работ  по пусковым объектам, тыс. руб.

15318

15106

16208

16119

Ввод  в  действие объектов, ед.

3

2

1

1

Ввод в эксплуатацию объектов, тыс. м2

1,325

1,218

0,851

0,865


По данным таблицы можно  сделать вывод: по сравнению с  предыдущим годом практически все показатели повысились. Основным фактором снижения показателей  стала недостаточная обеспеченность материально-техническими и трудовыми ресурсами. Однако, поставленный перед предприятием в 2011 г. план по вводу в действие объектов был выполнен.


В таблице 3 перечислены объекты, введенные в действие в 2011 г.

Таблица 3 - Информация о сроках ввода объектов в эксплуатацию

Объект

Срок сдачи

план

факт

Комплекс административных зданий «Бизнес - центра» по улице  Степная

 март  2011

май 2011

11-ти этажный жилой  дом со встроенными помещениями  общественного назначения по  улице Костычева

июль 2011

сентябрь 2011


        

В таблице 4 объем СМР в 2010-2011 г.г. распределен по месяцам.

Таблица 4 - Информация о распределении подрядных работ в 2010-2011 г.г.

Месяц

Объём СМР, тыс. руб.

2010 год

2011 год

План 

Факт 

План 

Факт 

Январь

3200

2300

5300

4900

Февраль

4400

3900

6500

6300

Март

5400

5900

7100

7900

Апрель

7200

7200

8600

8600

Май

8750

8700

7800

7500

Июнь

9300

9900

8313

8600

Июль

9100

9100

7723

8543

Август

8950

8900

8222

8625

Сентябрь

9800

10300

7558

7810

Октябрь

7900

7700

8550

8156

Ноябрь

7300

7200

7555

7600

Декабрь

4600

3541

8029

6184

Всего за год

85909

84641

91250

90718


 

Вывод: по данным таблицы видно что подрядные работы в основном выполняются  придерживаясь плана. Имеются и отклонения от плана, которые   приходятся на январь и декабрь в связи с сезонными условиями.


3 АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ  ПЛАНА ПО ТРУДУ И ЗАРАБОТНОЙ  ПЛАТЕ

 

3.1 Анализ численности,  состава и движения кадров

Информация о численности  и движении кадров представлена в  таблице 5.

 

Таблица 5 - Информация о численности  персонала 

Категории персонала

Фактическая численность, чел.

2010 год

2011 год

1 Количество работников на начало  года

117

116

2 Выбыло рабочих с предприятия, чел.

2

6

3 Принято на предприятие, чел.

3

4

4 Количество рабочих на конец  года,че.

116

114

5 Среднесписочное число рабочих, чел.

115

114

6 Количество работников проработавших весь год, чел.

115

110


 

Проанализировав таблицу, можно  сделать вывод: наблюдается снижение среднесписочного числа рабочих  по сравнению с 2010 г. Это связано с количеством выбывших с предприятия рабочих.

 

3.2 Анализ использования  рабочего времени

 Анализ рабочего времени,  степень использования которого  существенно влияет на выполнение  плана строительно-монтажных работ и ввод в действие объектов, а также оказывает влияние на выработку, основан на оценке использования рабочего времени в человеко-часах и человеко-днях. Для его проведения строится баланс рабочего времени (в чел.-дн. и чел.-ч) (таблицы 6 и 7).

На основании построенных  балансов определяются такие показатели, как среднее число выходов  на одного рабочего, структура неявок, средняя продолжительность рабочего дня, доля фактически отработанного  времени в максимально возможном  фонде рабочего времени.


Таблица 6 - Баланс использования  рабочего времени в человеко-днях

Ресурсы рабочего времени

Кол-во

чел.-дн.

Использование рабочего времени

Кол-во

чел.-дн.

1

2

3

4

1. Календарный фонд рабочего  времени

31390

1. Фактически     отработано

 

16359

2. Нерабочее время

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  

2. Неявки, всего

в том числе:

  а) непроизводительное использование рабочего времени

в том числе:

 очередные и доп. отпуска болезни

отпуск по учебе

с разрешения администрации

другие неявки, разрешенные  законом

 б) потери:

     прогулы

3. Целосменные простои

  

Располагаемый фонд

20296

Располагаемый фонд

20296


 

Таблица 7 - Баланс рабочего времени в человеко-часах

Ресурсы рабочего времени

Кол-во чел.-ч

Использование рабочего времени

Кол-во чел.-ч

1

2

3

4

1. Календарный фонд рабочего времени

251120

1.Число фактически отработанных чел.-ч

2. Внутрисменные перерывы

127828

 

3044

2. Нерабочее время

88752

3. Сменный фонд

4. Неявки

5. Целодневные простои

130872

31432

64

Располагаемый фонд

162368

Располагаемый фонд

162368


 


3.3 Анализ производительности  труда

В данном разделе проводим анализ общего выполнения плана по производительности труда с оценкой  влияния ее роста на прирост объема СМР. Затем проводим факторный анализ производительности труда. При проведении факторного анализа изменения производительности труда используем метод последовательных цепных подстановок (цепные индексы).

 

Таблица 8 - Исходные данные для факторного анализа изменения  объема СМР

Влияющий фактор

Обозначения

Ед. изм.

Базисн.

Отчетн.

1

2

3

4

5

1. Объем СМР

Q

тыс. руб.

84641

90718

2. Число работающих

а

чел.

115

114

3. Число рабочих

-

чел.

85

86

4. Удельный вес рабочих в числе  работающих

б

доля

0,74

0,75

5. Среднее число фактически отработанных дней на 1 рабочего в год

в

дни

192

190

6. Средняя фактическая продолжительность  рабочего дня

г

ч

7,9

7,7

7. Среднечасовая выработка 1 рабочего

д

тыс. руб.

0,8872

0,9614


 

Для более наглядного представления  о влиянии каждого из факторов на изменение объема СМР составляется таблица 9.

Таблица 9 - Влияние факторов на изменение объема СМР

Влияющий фактор

Обозначения

Nчел

Уд.вес

Д

Ч

Вчас

Рез-т

Изменение

Vсмр 2010

 

 

 

 

-

85

0,74

192

7,9

0,8872

84644

-

Vсмр усл1

ΔNчел

86

0,74

192

7,9

0,8872

85640

+996

Vсмр усл2

ΔУд.вес

86

0,75

192

7,9

0,8872

86797

+1157

Vсмр усл3

ΔД

86

0,75

190

7,9

0,8872

85893

-904

Vсмр усл4

ΔЧ

86

0,75

190

7,7

0,8872

83719

-2174

Vсмр 2011

ΔВчас

86

0,75

190

7,7

0,9614

90721

+7002


Вывод: наибольшее положительное  влияние на объем СМР оказал фактор Вчас (+7002), а наибольшее отрицательное влияние на объем СМР оказал фактор Ч (-2174).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


4 АНАЛИЗ ДИНАМИКИ  И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ ЗАО «МОНОЛИТСТРОЙ»

 

4.1 Анализ состава  и структуры основных фондов

Анализ состава и структурных  сдвигов основных фондов и их движения по элементам производится путем  сравнения данных, показывающих их стоимость на начало и конец отчетного  периода с помощью таблицы 10.

Таблица 10 - Исходные данные для анализа состава, структуры  и движения основных фондов в 2011 г.

Основные фонды

Наличие ОФ,

тыс. руб.

Удельный вес отдельных  видов ОФ

Изменение

в составе ОФ

по сравнению

с началом года

начало

года

конец

года

начало

года

конец

года

тыс.

руб.

%

1

2

3

4

5

6

7

ВСЕГО

14298

13023

100

100

-1275

91,1

в том числе:

            

А.Производственные фонды строительного  назначения

12868

11721

90

90

-1147

91,1

Б. Непроизводственные

основные фонды

1430

1302

10

10

-128

91,0


 

Основные фонды на конец  года по сравнению с началом года снизились на 1275 тыс.руб. Это связано с выбытием в 2011 году сооружений, машин и оборудования, транспортных средств.

 

4.2 Анализ использования  основных фондов в целом и  по их элементам

Для характеристики степени  использования основных фондов в целом и по отдельным элементам рассчитываются показатели фондоотдачи и фондоемкости.


1. Фондоотдача - стоимостной показатель, выражающий меру эффективности использования основных фондов в производстве продукции. Определяется отношением сметной стоимости строительно-монтажных работ, выполняемых собственными силами, за год (Vсмр(собст.силы)) к среднегодовой стоимости основных производственных фондов (ОПФср.год):

Анализ хозяйственной деятельности. 19 📙 Курсовая → 🆔 24330

Анализ хозяйственной деятельности. 19 📙 Курсовая → 🆔 24330

Анализ хозяйственной деятельности. 19