Анализ хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия

 

 

 

             

Белорусский национальный технический  университет

 

                                 Автотракторный факультет

 

Кафедра «Коммерческая деятельность и бухгалтерский учет на транспорте»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                    КУРСОВАЯ работа

 

по дисциплине: “Анализ хозяйственной деятельности  на транспорте”                

 

Тема: «Анализ производственно-хозяйственной деятельности АТО»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Исполнитель:

 

Руководитель

 

 

 

                                       

 

 

 

 

 

 

                                              Минск  2012

 

CОДЕРЖАНИЕ

Введение……………………………………………………………………….4

1 Анализ перевозок грузов  и грузооборота……………………………….5

1.1 Общий анализ объема  перевозок и грузооборота…………………….5

1.2 Анализ объема перевозок грузов по клиентам…………………………11

1.3 Анализ объема перевозок  по номенклатуре грузов……………………14

2 Анализ использования трудовых ресурсов………………………...........17

2.1  Анализ обеспеченности  предприятия трудовыми ресурсами……….17

2.2 Анализ  движения трудовых ресурсов…………………………………..18

2.3 Анализ производительности  труда………………………………………20

2.4Анализ фонда заработной  платы…………………………………………27

3 Анализ себестоимости  автомобильных перевозок……………………….31

3.1 Анализ общей суммы  затрат……………………………………………..31

3.2 Анализ влияния на  себестоимость изменения затрат  и объема выполненных работ……………………………………………………………34

3.3Анализ доли переменных, постоянных расходов и доли  заработной платы в себестоимости…………………………………………………………39

4 Анализ прибыли и рентабельности  перевозок……………………………44

4.1 Анализ прибыли автотранспортной  организации……………………..44

4.2 Анализ рентабельности  перевозок……………………………………….47

Заключение…………………………………………………………………….51

Список использованных источников………………………………………54

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

 

Транспорт - одно из общих условий производства. Осуществляя перевозки внутри предприятий, между предприятиями, районами и странами, транспорт влияет на масштабы общественного производства и его темпы.

В современных условиях перевозки  в процессе обращения выполняет  в основном транспорт общего пользования - железнодорожный, морской, речной, автомобильный, воздушный, а также специализированный транспорт - трубопроводный, линии электропередачи и железнодорожные подъездные пути предприятий и объединений, связывающие их с общей магистральной транспортной системой. Эти виды транспорта (вместе с системой складов) являются материальной основой процесса обращения.

Транспорт имеет важное значение при решении задач размещения производительных сил. Велика роль транспорта в обеспечении связей между промышленностью и сельским хозяйством.

B современных условиях  транспорт играет важную роль  в осуществлении специализации  и кооперирования производства  по отраслям, районам и странам.  Специализация производства по  предприятиям и производственным  объединениям способствует росту  производительности труда и снижению  затрат на производство продукции.  За счет этого в ряде случаев  экономически целесообразно расширить  зону территориального распределения  продукции. Специализация производства  по районам и странам вызывается  различием их природных и экономических  условий. Она предопределяет необходимость  большого межрайонного и международного  грузообмена, который обеспечивается  транспортом.

 

 

 

 

1. АНАЛИЗ ПЕРЕВОЗОК ГРУЗОВ И ГРУЗООБОРОТА

1.1 Общий анализ объема перевозок и грузооборота

 

Выполнение плана перевозок  является основной задачей автотранспортного  предприятия. Результаты выполнения плана  перевозок отражаются по целому ряду показателей.

   При анализе выполнения  плана перевозок грузов первоначально  характеризуют общие итоги выполнения  плана по тоннам, автотонно-часам  работы. Для правильного вывода  о производственной деятельности  предприятия следует сопоставить объемы перевозок, выполненные за ряд соответствующих периодов, что даст представление о динамике объема перевозок. При этом надо установить причины, обусловившие ту или иную динамику объема перевозок или грузооборота. Желательным является увеличение объема перевозок. Однако снижение темпов не всегда свидетельствует об ухудшении работы предприятия. Уменьшение ежегодного прироста объема перевозок может явиться следствием изменения потребности в перевозках у клиентуры, изменения количества автомобилей в АТП, структуры автомобильного парка, расстояния перевозки и некоторых других причин. Все это должно быть учтено при анализе темпов объема перевозок.

При грузовых перевозках для  расчета итоговых показателей объема перевозок и грузооборота используют следующие формулы1.1; 1.2;1,3;1.4 :

Qпл =(Тн* Vt* β*gн*γ*Асс* Дк* ав)/( lе.г+ vt * β* t п-р),т              (1.1)

Рпл =Qпл* l е.г, ткм                                                                          (1.2)

      Значение в отчетном периоде (фактические данные):

Q'=(Тн´*Vt'*β´*gн'*γ'*Асс'*Дк'*ав')/(lе.г'+(Vt'*β´*t' п-р)),т              (1.3)

Р' =Q'* l' е.г, ткм                                                                               (1.4)

Исходные данные для анализа  представлены в таблице 1.1

 

 

 

 

Таблица 1.1 ‘Исходные данные для анализа выполнения объема перевозок’

Наименование  показателя	Условные обозначения	Плановые данные	Фактические данные	Процент     изменения    фактора
1	2	3	4	5
Дни календарные	Дк	365	365	-
Время пребывания в наряде, ч	Тн	9,5	9,7	102,1
Среднесписочное количество автомобилей, шт.	Асс	150,2	148,8	99,0
Коэффициент выпуска автомобилей  на линию	ав	0,67	0,69	102,99
Средняя номинальная  грузоподъемность автомобилей,  т	gн	8,5	8,3	97,6
Коэффициент использования  грузоподъемности	γ	0,83	0,87	104,82
Техническая скорость движения, км/ч	Vt	55,8	55,3	99,1
Коэффициент использования  пробега	β	0,55	0,6	109,09
Среднее расстояние перевозки  груза	lе.г	65,1	65,1	100
Время на погрузку-разгрузку, ч	t п-р	1,2	1,5	125

 

Подставив в расчетные  формулы исходные данные, получим:

   Qпл =(9,5*55,8*0,55*8,5*0,83*150,2*365*0,67)/(65,1+(55,8*0,55*1,2))=

=657,731тыс.т

 Рпл=657,731 *65,1=48255,03 тыс.ткм

  Q'=(9,7*55,3*0,6*8,3*0,87*148,8*365*0,69)/(65,1+(55,3*0,6*1,5))=

=758,199тыс.т

       _{Р´=758,199*65,1 =49358,755  тыс.ткм}

Далее определяется влияние  отдельных технико-эксплуатационных показателей (ТЭП) на объём перевозок  и транспортную работу с помощью приема цепных подстановок, приема условных подстановок, приема цепных показателей, приема логарифмирования.

Прием цепных подстановок  заключается в следующем: в расчётную  формулу итогового показателя (объёма перевозок либо грузооборота) подставляется поочередно конечное итоговое значение технико-эксплуатационного показателя, влияние которого исследуется (при этом значения всех остальных ТЭП соответствуют базисному периоду), а затем сравниваются полученные расчетные значения итоговых показателей и в процентах оценивается влияние исследуемого показателя.

При применении приема условных подстановок оценка влияния факторов состоит в последовательной замене базисных значений технико-эксплуатационных показателей конечными значениями при сохранении ранее проанализированных величин на конечном уровне. Каждую условную подстановку сравнивают не с первоначальным базисным уравнением, а с условной подстановкой, рассчитанной для предыдущего фактора.

Рассмотрим влияние технико–экономических  показателей в сложной формуле  в следующем порядке (таблица 1.2):

 

Таблица 1.2”Расчет влияния  показателей на выполнение плана  перевозок”

Показатель	Процент изменения  фактора	Расчет поправочных коэффициентов, учитывающих непропорциональную зависимость	Формулы расчета влияния  показателей на выполнение плана  перевозок(Q) и грузообороту(P), и сам расчет	Результат расчета, %
1	2	3	4	5
Асс	99,0	-	ΔQАсс = ΔРАсс = ПАсс – 100 = 99 – 100	- 1
ав	102,99	-	ΔQ ав = ΔР ав = П ав – 100 = 102,99 – 100	2,99
Tн	102,1	-	ΔQ Tн = ΔР Tн = ПTн – 100 = 102,1 – 100	2,1
gн	97,6	-	ΔQ gн = ΔР gн = П gн – 100 = 97,6 – 100	- 3,4
γ	104,82	-	ΔQ γ = ΔР γ = П γ – 100 = 104,82 – 100	4,82
Vt	99,1	=(65,1+55,8*0,55*1,2)/(65,1+55,3*0,55*1,2)=101,63/101,6=1,0005	ΔQVt =ΔРVt=ПVt* -100= 99,1* 1,0005-100=	- 0,85
β	109,09	=(65,1+55,8*0,55*1,2)/(65,1+55,8*0,6*1,2)=101,63/105,276=0,965	ΔQβ = ΔРβ=Пβ* – 100= 109,09*0,965 - 100	5,27
Продолжение таблицы1,2
lе.г	100	Кlе.г Кlе.г=(65,1+55,8*0,55*1,2)/(65,1+55,8 *0,55*1,2)=101,63/101,63=1	ΔQlе.г=ΔРlе.г=Пlе.г* -100=100*1 -100	0
tп-р	125	Кtп-р Кtп-=(65,1+55,8*0,55*1,2)/(65,1+55,8 *0,55*1,5)=101,63/111,135=0,91	ΔQ tп-р =ΔР tп-р = (-1)* *100 =(0,91-1)*100	-9

 

 Совместное влияние  всех показателей равно -1+2,99+2,1-3,4+4,82-0,85+5,27+0-9=0,93

  Таким образом, влияние  ТЭП на выполнение плана перевозок  по объему устанавливают с  помощью приема цепных подстановок  по формулам1,5;1,6:

По объему -   ,т/год;                               (1.5)

о грузообороту -   Р = *, ткм/год           (1.6)

    Так, например, влияние изменения технической  скорости движения на грузооборот  следующее:

Ран=(9,5*55,3*0.55*8.5*0.83*150,2*365*0,67)/(65,1+55,3*0,55*1,2)*65,1= 47978 тыс.ткм

         ΔР = Ран – Р = 47978-48255= -277тыс.ткм,

т.е. в результате снижения технической скорости движения на 0,9 %, грузооборот снизился на 277 тыс.ткм, что составляет 0,58 % к плану. Аналогично рассчитывается влияние всех оставшихся показателей.

Влияние изменения времени пребывания в наряде на грузооборот следующее:

Ран=(9,7*55,8*0.55*8.5*0.83*150,2*365*0,67)/(65,1+55,8*0,55*1,2)*65,1= 49270 тыс.ткм

ΔР = Ран – Р = 49270-48255= 1015 тыс.ткм,

т.е. в результате увеличения времени пребывания в наряде на 2,1%, грузооборот увеличился на 1015 тыс.ткм, что составляет 2,1 % к плану.

Влияние изменения среднесписочного состава автомобилей следующее:

Ран=(9,7*55,8*0.55*8.5*0.83*148,8*365*0,67)/(65,1+55,8*0,55*1,2)*65,1= 47805 тыс.ткм

ΔР = Ран – Р = 47805-48255= -449,8 тыс.ткм,

т.е. в результате снижения среднесписочного количества автомобилей на 1%, грузооборот снизился на 449,8 тыс.ткм, что составляет 0,9% к плану.

Для сравнения общих итогов в анализируемом периоде с  данными предшествующего периода  используются следующие величины:

Для сравнения общих итогов в анализируемом периоде с  данными предшествующего периода  используются следующие величины:

1. Абсолютный прирост:

А = Показатель_(факт) – Показатель_(план)    (1.7) 

А_ДК= 365 – 365 = 0

А_ТН= 9,7 – 9,5 = 0,2

А_Асс=148,8 – 150,2 = -1,4

А_αв= 0,67 – 0,69 = 0,02

А_qн = 8,3 – 8,5 = - 0,2

А_γ = 0,87 – 0,83 = 0,04

А_νт = 55,3 – 55,8 = 0,5

А_β = 0,6 – 0,55 =0,05

А_lе.г.=65,1 – 65,1 = 0

А_tп-р=1,5 – 1,2 = 0,3

2. Темп роста:

Т_р = (Показатель_(факт) /Показатель_(план)) *100  (1.8)

Тр_ДК= 365/365*100 = 100

Тр_ТН= 9,7 / 9,5 *100 =102,1

Тр_Асс=148,8/150,2*100 = 99,06

Тр_αв= 0,69/0,67*100 = 102,9

Тр_qн = 8,3/8,5*100 = 97,6

Тр_γ =0,87/0,83*100 = 104,8

Тр_νт = 55,3/55,8*100 = 99,1

Тр_β = 0,60/0,55*100=109,1

Тр_lе.г.=65,1/65,1*100 = 100

Тр_tп-р=1,5/1,2*100 = 125

3. Темп прироста:

Т_пр = ((Показатель_(факт) - Показатель_(план))/ Показатель_(план)) *100    (1.9)

Тпр_ДК= (365 - 365)/ 365*100 = 0

Тпр_ТН= (9,7 – 9,5)/9,5*100 =2,1

Тпр_Асс=(148,8 – 150,2)/150,2*100 = -0,93

Тпр_αв= (0,69 – 0,67)/0,67*100 = 2,98

Тпр_qн = (8,3 – 8,5)/8,5*100 = -2,35

Тпр_γ =(0,87 – 0,83)/0,83*100 = 4,82

Тпр_νт = (55,3 – 55,8)/55,8*100 = - 0,89

Тпр_β = (0,60 – 0,55)/0,55*100 = 9,09

Тпр_lе.г.=(65,1 – 65,1)/65,1*100 = 0

Тпр_tп-р= (1,5 – 1,2)/1,2*100 = 25

4. Абсолютное значение 1 % прироста:

А_{1 %} =А/Т_пр                                     (1.10)

А_1%ДК= 0/0=0

А_1%ТН= 0,2/2,1= 0,09

А_1%Асс=-1,4/-0,93=1,5

А_1%αв= 0,02/2,98=0,007

А_1%qн = -0,2/-2,35 =0,08

А_1%γ = 0,04/4,82 = 0,008

А_1%νт = -0,5/-0,89 = 0,56

А_1%β = 0,05/9,09 = 0,005

А_1%lе.г.= 0/0=0

А_1%tп-р=0,3/25=0,01

Рассчитанные показатели сведем в итоговую таблицу.

 

Таблица 1.1.3 Результаты расчетов абсолютного прироста, темпа роста, темпа прироста и абсолютного  значения 1% прироста.

Показатель	Абсолютный прирост	Темпы роста	Темпы прироста	Абсолютное значение 1%прироста
Дк	0	100	0	0
Тн	0,2	102,1	2,1	0,09
Асс	-1,4	99,06	-0,93	1,5
αв	0,02	102,9	2,98	0,007
qн	-0,2	97,6	-2,35	0,08
γ	0,04	104,8	4,82	0,008
vt	-0,5	99,1	-0,89	0,56
β	0,05	109,1	9,09	0,005
lе.г.	0	100	0	0
tп-р	0,3	125	25	0,01

Вывод: по результатам расчетов можно сделать вывод: произошло  увеличение коэффициента использования  пробега, что говорит о сокращении порожних пробегов; коэффициент выпуска  на линию и время в наряде. Это  произошло из-за уменьшения количества автомобилей и коэффициента грузоподъемности..

Расчеты абсолютного прироста, темпа роста, темпа прироста и  абсолютного значения 1% прироста дали все положительные результаты, что  говорит о том, что предприятие  справилось с увеличением объема перевозок и грузооборота. Это  свидетельствует об удовлетворительной работе предприятия.

 

    1.2 Анализ объема перевозок грузов по клиентам

 

               Анализ объемов перевозок грузов по клиентам состоит в детализации общих результатов, которая заключается в разбивке общего процента изменения перевозок по предприятию на частные показатели, а именно:

  - процент изменения перевозок по клиентам в пределах базисного периода (плана):

  П_{в пр. пл.} =(Q_{в пр. пл.}/ Q_пл)*100, %                                                    (1.11)

- процент увеличения (уменьшения ) объема перевозок конечного  периода по сравнению с базисным

              П_{св. пл.} =(Q_{св. пл.}/ Q_пл)*100,%                                                            (1.12)

-процент перевозок, не  предусмотренных в базисном периоде 

             П_{непр. пл.} =(Q_{не пр. пл.}/ Q_пл)*100,%                                                     (1.13)

Данные показатели представлены в таблице 1.4. На рисунке 1.1 показан объем перевозок по клиентуре.

 

Таблица 1.4 “Анализ объема перевозок по клиентуре”

Клиенты	Объем перевозок, тыс.т			Распределение фактического объема перевозок, тыс.т
	план	факт	% выполнения плана	в пределах плана	сверх плана	не предусм. планом
1	2	3	4	5	6	7
ОАО ”Стародорожский КООПТРАНС”	185,9	103,6	55,7	103,6	-	-
ОАО «ПМК-73»	112,7	150,8	133,8	112,7	38,1	-
ОАО ” Вертикаль”	-	95,3	-	-	-	95,3
ООО” ЛЕС”	359,1	373,4	104,0	359,1	14,3	-
ЧУП «ЛинаПлюс»	-	35,1	-	-	-	35,1
Итого:	657,7	758,2	115,3	575,4	52,4	130,4
Процент к плану	-	-	-	87,5	8,0	19,8

 

 

 План       факт

    

Рисунок 1.1 Объем  перевозок по клиентуре

 Процент изменения  перевозок по клиентам в пределах  базисного периода равен:

    П_{в пр. пл.} =(Q_{в пр. пл.}/ Q_пл)*100=(575,7/657,7)*100= 87,5%

           Клиентурный план не выполнен, так как процент изменения перевозок по клиентам в пределах базисного периода меньше 100%. Это произошло из-за того, что основной объем перевозок уменьшился по  ОАО ”Стародорожский КООПТРАНС”.

               Процент увеличения объёма перевозок  конечного периода по сравнению  с базисным равен:

          П_{св. пл.} =(Q_{св. пл.}/ Q_пл)*100=52,4/657,7*100=8,0%

Процент увеличения объёма перевозок конечного периода  по сравнению с базисным равен  8 %. Это связано с увеличением заказов на перевозку грузов от имеющихся организаций-клиентов.

          П_{непр. пл.} =(Q_{не пр. пл.}/ Q_пл)*100= 130,4/657,7,0*100 = 19,8%

Процент перевозок, не предусмотренных  в базисном периоде П_{непр. пл} равен 19,8 %.

Сумма этих показателей даёт общий процент изменения объёма перевозок (П): П=87,5+8,0+19,8=115,3%

Занесем данные в таблицу 

Таблица 1.5 «Процент выполнения объема перевозок по группам»

Группа	Процент выполнения, %
В пределах плана	87,5
Сверх плана	8,0
Не предусмотренный планом	19,8

 

         Данные расчеты позволили нам  установить выполнение плана  по предусмотренным договорами  грузам. В данном случае фактический  объем перевозок выше планового  на 15,3 %, но в действительности предусмотренные планом перевозки выполнены на 87,5%. Перевыполнение достигнуто за счет увеличения объема перевозок грузов по договорной клиентуре. Это увеличило выполнение плана на 8%, а за счет перевозок, не предусмотренных планом, отчетный объем перевозок возрос на 19,8 %

1.3 Анализ объема перевозок по номенклатуре грузов

 

 При расчете выполнения плана по номенклатуре грузов рассчитываются структурные сдвиги – это изменение соотношения отдельных составных частей в общем объеме данной совокупности. Исследование номенклатуры и структуры перевозимых грузов представлены в таблице 1.6. На рисунке 1.2 показан объем перевозок по номенклатуре перевозимых грузов.:

Таблица 1.6 Анализ номенклатуры перевозимых грузов

Виды грузов	План		Факт
	т	в % к итогу	т	в % к итогу
Шифер	190,5	29,0	132,8	17,5
Песок	175,5	26,7	85,9	11,3
Кирпич	-	-	256,3	33,8
ПГС	160,6	24,4	125,8	16,6
Лесоматериал	131,1	19,9	157,4	20,8
Итого:	657,7	100,0	758,2	100,0

 

 

                  План                                                             Факт

 

Рисунок 1.2 Объем перевозок по номенклатуре перевозимых грузов

 

Вывод: План выполнен, и по результатам видно, что выполнению плана способствовала в основном перевозка кирпича.

 

 

 

 

 

Таблица 1.7 ”Структура объема перевозок и влияние структурных  сдвигов на выполнение плана перевозок”

Виды грузов	Структура объема перевозок, %		Гр.3*индекс изменения  общего объема перевозок(1,153)	Влияние структурных  сдвигов на выполнение плана
	план	факт
1	2	3	4	5
Шифер	29,0	17,5	20,2	-8,8
Песок	26,7	11,3	13,0	-13,7
Кирпич	-	33,8	39,0	+39
ПГС	24,4	16,6	19,1	-5,3
Лесоматериал	19,9	20,8	24,0	+4,1
Итого:	100,0	100,0	115,3	+15,3

 

  Расчеты данной таблицы  показывают, как формируется выполнение  плана по тоннам, т.е. как образовался рост на +15,3% за счет структурных сдвигов.

Отличие отчетных данных от плановых по объему перевозок может  происходить по причинам, зависящим  от АТП и не зависящим от него. Изменение среднесписочного количества автомобилей, среднего расстояния перевозки (при обслуживании определенной клиентуры) происходит по причинам, в основном не зависящим от работы АТП. При этом следует иметь в виду, что изменение  количества автомобилей различных  марок вызывает отклонения отчетной структуры автомобильного парка  от плановой и увеличение или снижение средней грузоподъемности автомобиля.

 

Таблица 1.8 “Анализ структуры  перевозимых грузов”

Виды грузов	Распределение фактического объема перевозок, т
	в пределах плана	сверх плана	не предусм. планом
Шифер	132,8	-	-
Песок	85,9	-	-
Кирпич	-	-	256,3
ПГС	125,8	-	-
Лесоматериал	131,1	26,3	-
ИТОГО	475,6	26,3	256,3
Процент к плану	72,3	4,0	39,0

 

 

Сумма этих показателей даёт общий процент изменения объёма перевозок:72,3+4.0+39,0=115,3%.

 

Таблица 1.9 “Процент выполнения объема перевозок по группам”

Группа	Процент выполнения, %
В пределах плана	72,3
Сверх плана	4,0
Не предусмотренный планом	39,0

 

        Вывод:  В данном случае фактический объем перевозок выше планового на 15,3%, но в действительности предусмотренные планом перевозки выполнены на 72,3%. Перевыполнение достигнуто за счет увеличения объема перевозок грузов по договорной клиентуре. Это увеличило выполнение плана на 4,0%, а за счет перевозок, не предусмотренных планом, отчетный объем перевозок возрос на 39,0%.