Анализ хозяйственной деятельности ООО «РусМет-Красноярск»

Введение

           Комплексный экономический анализ  хозяйственной деятельности предприятия  является существенным элементом  финансового менеджмента и аудита. Под ним понимается проведение анализа отдельных экономических показателей во взаимосвязи и взаимозависимости, в тесной связи с общим уровнем экономического, организационного, технического и технологического развития производства, уровнем социального развития коллектива предприятия.

           Практически все пользователи  финансовых отчетов предприятий  применяют методы финансового  анализа для принятия решений.         Собственники анализируют финансовые  отчеты с целью повышения доходности  капитала, обеспечения стабильности  положения фирмы. Кредиторы и  инвесторы анализируют финансовые  отчеты, чтобы минимизировать свои  риски по займам и вкладам. Качество принимаемых решений  в значительной степени зависит  от качества их аналитического  обоснования.

           Цель курсового проекта – получение  определенного числа ключевых (наиболее  информативных) параметров, дающих  объективную и точную картину  финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений  в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и  кредиторами, необходимых для принятия  деловых производственно-хозяйственных  и управленческих решений по  улучшению или стабилизации. Также  закрепление на практике полученных  теоретических знаний по комплексному  экономическому анализу хозяйственной  деятельности предприятия.

Задачами курсового проекта являются: во-первых анализ производственных ресурсов, в том числе основных производственных фондов, материальных и трудовых ресурсов; во-вторых, анализ результатов производственно – хозяйственной деятельности в том числе производства и реализации продукции, затрат на производство и прибыли; в-третьих, анализ финансового состояния, в том числе оценка имущественного положения, финансовой устойчивости, платежеспособности и финансовой несостоятельности.

           Полученные результаты позволят  определить конкурентоспособность  предприятия, его потенциал в  деловом сотрудничестве, оценить, в  какой степени гарантированы  экономические интересы самого  предприятия и его партнеров  по финансовым и другим отношениям. Поэтому система приводимых в  курсовом проекте показателей  имеет целью показать его состояние  для внешних потребителей, так  как при развитии рыночных  отношений количество пользователей  финансовой информации значительно  возрастает.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Анализ хозяйственной  деятельности ООО «РусМет-Красноярск»

1.1. История  и характеристика предприятия

Компания ООО «РусМет-Красноярск» – известный Красноярский металлотрейдер, более 5 лет успешно работающий на рынке металла численностью более 1000 человек.

Днем рождения компании следует считать 28 марта 2008 г.  

Склад и офис ООО «РусМет-Красноярск» расположен в г. Красноярск, потому что он располагался на пересечении мощных транспортных путей: водного - по Енисею, и железнодорожного – по Транссибирской магистрали. Избранный район отличался, помимо всего прочего, исключительно богатыми ресурсами строительных материалов.

Поставщиками товара являются крупные металлургические заводы, комбинаты и холдинги: ММК, ЕвразМеталл-Сибирь, Мечел-Сервис, Электросталь, НОСТА (Уральская сталь), ЧТПЗ, Сталепромышленная компания, ТрубпромУрала, МММЗ, Метзавод им.А.Серова, ЗапСиб и др. Так же компания поставляет металлопрокат Европейских производителей.

Основной вид деятельности ООО «РусМет-Красноярск» - комплексное металлоснабжение. Компания осуществляет складские продажи, поставки под заказ, разовые или регулярные поставки по договорам

Основной принцип работы компании - сертифицированная металлопродукция прямо от производителя.

Компания обладает мощной материально-технической базой - оборудованные склады, подъездные ж/д пути, собственный грузовой автопарк, современные офисы, специалисты высокого класса, что позволяет осуществлять доставку товара собственным автотранспортом. Кроме того компания осуществляет прямые (транзитные) поставки с заводов-изготовителей по специальным ценам со скидками по Ж/Д направлениям.

       Компания предлагает практически неограниченный ассортимент металлопроката и металлопродукции:

 

1. Нержавеющие  металлы и стали

– Листовой прокат и лента

– Сортовой прокат и проволока

– Трубная продукция

– Нержавеющий металлопрокат иностранных производителей.

2. Металлопрокат  черных марок сталей

– Трубная продукция

– Листовой прокат

– Сортовой прокат

– Оцинкованный прокат

– Широкий ассортимент металлопродукции таких металлургических гигантов, как ММК, Мечел-Сервис, ПНТЗ, Серовмет, Евразхолдинг (НТМК, ЗапСиб, НМК), и др.

3. Элементы трубопроводов из нержавеющих и черных марок сталей (отводы, переходы, фланцы, заглушки, запорная арматура и др.)

4. Цветные металлы  и сплавы

5. Электроды для сварки и наплавки нержавеющих и спец.сталей

6. Прочая металлопродукция

Миссия компании:

– Соединять интересы потребителей и производителей металлопродукции;

– Самореализовываться и развиваться.

Целями компании являются:

- комплексное  металлоснабжение;

- содействие позитивному развитию экономики, укреплению ее промышленного потенциала;

- эффективное  развитие входящих в состав  предприятия подразделений.

 

 

Задачами компании являются:

– расширение рынка сбыта за территорию г. Красноярска. Вкладываются средства и ведется работа по открытию металлоцентров в Канске, Новосибирске, Кемерово;

–наиболее полное удовлетворение потребностей металлопотребителей;

– суммарно, ежемесячный складской оборот составляет порядка тысячи тонн нержавеющего и три тысячи черного металлопроката.

Учредительными документами ООО «РусМет-Красноярск» являются учредительный договор и Устав. Единоличным исполнительным органом общества является генеральный директор.

Организационная структура компании обеспечивает рациональное разделение труда, создает действенный механизм разграничения функций, полномочий и ответственности, четкую регламентацию трудовой деятельности работников в современных условиях развития рыночных отношений.

Содержание выполняемых функций работников, способствующих обеспечению оптимальной технологии трудовой деятельности, рационального разделения труда, высокой организованности, дисциплины и порядка на каждом рабочем месте, регламентируют должностные инструкции и положения об отделах.

Организационно-правовая форма – общество с ограниченной ответственностью. Форма собственности – частная.

Нержавеющий металлопрокат в ООО «РусМет-Красноярск» находится на двух металлобазах. Одна расположена в г. Красноярске рядом с офисом на базе "Красмет". Металлоплощадка оборудована козловым краном с разрешенной грузоподъемностью 10 т., имеются механовесы. А также возможность разгрузки и погрузки ж/д вагонов. Металл здесь разложен на специальных подставках и елочках, что очень удобно для просмотра. Вторая метеллоплощадка находится в г. Кемерово - 540 км. От Красноярска. Здесь также есть весы и кран. Обе площадки охраняются. По желанию заказчика проводим резку и подбор по длине и весу. Возможна доставка нашим автотранспортом.

Для удобства клиентов на складах имеется оборудование для резки металла. Это позволяет оперативно производить нарезку металла по заказу клиента непосредственно на складе, в присутствии заказчика.

Поставка металлопроката осуществляется по договорам в соответствии с Гражданским кодексом РФ.

 

1.2. Анализ производства и реализации  продукции

Предприятия самостоятельно планируют свою деятельность на основе договоров, заключенных с потребителями продукции и поставщиками материально-технических ресурсов, и определяют перспективы развития исходя из спроса на производимую продукцию, работы и услуги. В своей деятельности предприятия обязаны учитывать интересы потребителя и его требования к качеству поставляемой продукции и услуг.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1

Анализ валовой, товарной, отгруженной и реализованной продукции

Показатель	2012 год, тыс. руб.	2013год, тыс.руб.	Отклонение, тыс. руб.	Темп роста, %
1. Валовая продукция	620300	615200	-5100	99,2
2. Товарная продукция	590000	605600	15600	102,6
3. Отгруженная продукция	555000	470540	-84460	84,8
4. Реализованная продукция	510000	360200	-149800	70,6
5. Коэффициент соотношения реализованной  и валовой продукции	0,822	0,586	-0,237	71,2
6. Коэффициент товарности	0,951	0,984	0,033	103,5
7. Коэффициент отгрузки	0,941	0,777	-0,164	82,6
8. Коэффициент реализации	0,919	0,766	-0,153	83,305
9. Расчет влияния факторов на  отклонение коэффициента соотношения  реализованной и валовой продукции:	Х	Х	-0,236	Х
9.1) коэффициента  товарности	Х	Х	0,029	Х
9.2) коэффициента отгрузки	Х	Х	-0,148	Х
9.3) коэффициента реализации	Х	Х	-0,117	Х

     Анализируя полученные результаты, в отчетном году по сравнению с прошлым произошло сокращение валовой продукции на 5100 тыс.руб. и отгруженной продукции на 84460 тыс.руб.. Также уменьшалась реализованная продукция на 149800 тыс.руб.. Однако возросла товарная продукция на 15600 тыс.руб..

           Рассчитаем  коэффициент соотношения реализованной  и валовой продукции:

Крв = Ктов*Котгр*Креал = РП/ВП                         (1.1)

где Ктов – коэффициент товарности, Котгр – коэффициент отгрузки, Креал – коэффициент реализации товарной продукции, РП – реализованная продукция, ВП – валовая продукция.

Т.о. соотношение реализованной продукции и валовой в отчетном году уменьшилось на 0,237, что указывает на то, что реализовали меньше, чем следовало.

           Рассчитаем  коэффициент товарности:

Ктов = ТП/ВП                                            (1.2) 

Он увеличился в отчетном году на 0,033 за счет увеличения товарной продукции.

           Рассчитаем  коэффициент отгрузки:

Котгр = ОП/ТП                                          (1.3)

где ОП – отгруженная продукция.

Он уменьшился на 0,164 за счет сокращения отгруженной продукции.

           Рассчитаем  коэффициент реализации:

Краел = РП/ОП                                          (1.4)

Он также уменьшился на 0,153 за счет уменьшения реализованной продукции.

           Рассчитаем  влияние коэффициента товарности  на отклонение коэффициента соотношения  реализованной и валовой продукции:

∆Крвктов = (Ктов1 – Ктов0)*Котг0*Краел0                             (1.5)

Т.е. за счет увеличения коэффициента товарности, произошло увеличение влияния на 0,029.

           Рассчитаем  влияние коэффициента отгрузки:

∆Крвкотг = Ктов1*(Котг1 – Котг0)*Креал0                       (1.6)

Т.е. за счет уменьшения коэффициента отгрузки, произошло уменьшение

влияния на 0,148.

           Рассчитаем влияние коэффициента  реализации:

∆Крвкреал = Ктов1*Котг1*(Креал1 – Краел0)                   (1.7)

Т.е. за счет сокращения коэффициента реализованной продукции, произошло уменьшение влияния на 0,117.

           Подводя итог можно сделать  вывод о том, что реализация  продукции происходит не достаточно  эффективно, следовательно нужно провести изменения в сбытовой политике предприятия.

Таблица 2

Расчет резерва роста объема реализованной продукции

Вид резерва	Сумма, тыс. руб..
1. За счет изменения объема  производства товарной продукции	0
2. За счет ликвидации сверхнормативных  остатков нереализованной   продукции	245400
3. Резерв роста реализованной  продукции	245400

    Рассчитаем резерва роста объема реализованной продукции за счет изменения объема производства товарной продукции:

Р↑РП = Р↑ТП + РСНОгп                                    (1.8)

Но при этом резерв роста объема производства товарной продукции равен 0, т.о. Р↑РП = 0

Рассчитаем резерва роста объема реализованной продукции за счет ликвидации сверхнормативных остатков нереализованной продукции:

Р↑РП = ТП – РП                                               (1.9)

Он составил 245400тыс.руб.,

           Рассчитаем резерв роста объема реализованной продукции: строка1+строка2, он составил 245400тыс.руб. Увеличение роста объема реализованной продукции скажется на повышении эффективности деятельности организации и увеличении ее прибыли.

 

 

1.3. Анализ использования основных средств предприятия

                                                                                                

           Основные средства (часто называемые  в экономической литературе и  на практике основными фондами) являются одним из важнейших  факторов производства.

           Данный анализ служат основным  источником информации для оценки  производственного потенциала предприятия. В ходе этого анализа необходимо  оценить размеры, динамику и структуру  вложений капитала предприятия  в основные фонды, выявить главные  функциональные особенности производственной деятельности анализируемого хозяйствующего субъекта. Для этого проводиться сопоставление данных за отчетный и прошлые периоды.      

                                                                                                                   Таблица 3

Виды основных фондов	2012 г.		2013 г.		Изменение		Темп роста, %	Темп при-роста, %
	Сум-ма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сум-ма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сум-ма, тыс. руб.	Уд. вес, %
Основные фонды, всего          В том числе:	426315	100	457285	100	30970	Х	107,2	7,3
1. Основные  производственные фонды (ОПФ)    В том числе:	298343	69,981	316189	69,144	17846	-0,836	105,9	5,9
1.1. Активная часть ОПФ	199500	46,796	210400	46,010	10900	-0,785	105,4	5,5
1.2. Пассивная часть ОПФ	98843	23,185	105789	23,134	6946	-0,051	107,0	7,0
2. Основные непроизводственные фонды (ОНПФ)	127972	30,018	141096	30,855	13124	0,836	110,2	10,3

  Анализ структуры и динамики основных фондов

     Как видно из таблицы, на анализируемом предприятии обеспеченность основными фондами в отчетном периоде возросла на 30970 тыс.р. или на 7,264%. Положительной тенденцией является опережающий рост производственных фондов на 17846 тыс. руб. или на 5,9% в сравнении с

непроизводственными 13124 тыс. руб.. Активная часть основных средств, практически в 2 раза больше, чем пассивная часть, в отчетном году 46% против 23%, и в прошлом 47% против 23%. Однако, темп роста активной части ниже пассивной части 105% и 107% соответственно. Все это свидетельствует о не совсем правильной экономической политике, проводимой на предприятии для повышения эффективности использования основных фондов.

           После определения структуры  и динамики основных фондов  проводиться факторный анализ  фондоотдачи основных производственных  фондов.

           Структура, динамика и фондоотдача  основных производственных средств  – факторы, влияющие на уровень  рентабельности и финансовое  состояние предприятий. Для предприятий  не безразлично, сколько собственных  средств вложено в основные средства. В современных условиях увеличивается маневренность предприятий в отношении использования средств труда, повышается роль кредита в формировании основных средств. Методика анализа эффективности вложений предприятия в основе средства, и их эксплуатации и воспроизводства должна учитывать ряд принципиальных положений:

• функциональная полезность основных средств сохраняется в течение ряда лет, поэтому расходы по их приобретению и эксплуатации распределены во времени;
• момент физической замены (обновления) основных средств не совпадает с моментом их стоимостного замещения, в результате чего могут возникнуть потери и убытки, занижающие финансовые результаты деятельности предприятия;
• эффективность использования основных средств оценивается по-разному в зависимости от их вида, характера участия в производственном процессе и т.д.

 

           Конечная эффективность использования  основных фондов характеризуется  показателями фондоотдачи, фондоемкости реализованной продукции, относительной экономии основных средств и т.д.

           Фондоотдача рассчитывается:

ФО = ТП/ОПФср                                         (1.10)

где ТП – объем товарной продукции, ОПФср – средняя стоимость основных производственных фондов.

Таблица 4

Факторный анализ фондоотдачи основных производственных фондов

Показатель	2012 г.	2013 г.	Отклонение
1. Товарная продукция в сопоставимых  ценах, тыс.руб..	590000	605600	+15600
2. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб..	298343	316189	+17846
3.  Среднегодовая стоимость активной  части ОПФ (машин и оборудования), тыс.руб..	199500	210400	+10900
4. Удельный вес машин и оборудования  в составе ОПФ	0,669	0,665	-0,003
5. Фондоотдача с 1 руб. стоимости машин  и   оборудования, р.	2,957	2,878	-0,079
6. Фондоотдача с 1 руб. стоимости ОПФ, р.	1,978	1,915	-0,062
7. Изменение фондоотдачи с 1 руб. стоимости  ОПФ за счет:	Х	Х	-0,062
7.1) изменения удельного веса активной  части, руб..	Х	Х	-0,053
7.2) изменения фондоотдачи с 1 руб. стоимости  машин  и оборудования, руб..	Х	Х	-0,010
8. Изменение объема товарной продукции  за счет:	Х	Х	+15600
8.1) изменение стоимости ОПФ, тыс. руб..	Х	Х	+35299,388
8.2) изменение фондоотдачи ОПФ, тыс. руб..	Х	Х	-19919,907

 Произведем расчеты:

 Произведем расчеты:

-  Удельного веса машин и оборудования в составе ОПФ:

Уда = ОПФАср/ОПФср                                                          (1.11)

где ОПФАср - среднегодовая стоимость активной части ОПФ (машин и оборудования), ОПФср - среднегодовая стоимость.

- Фондоотдачи  с 1 руб. стоимости машин и оборудования:

 ФОа = ТП/ОПФАср                                                             (1.12)

где ТП - товарная продукция в сопоставимых ценах.

- Фондоотдача с 1 руб. стоимости ОПФ:

ФО = ТП/ОПФср                                                  (1.13)

           Интенсивный путь ведения хозяйства  предполагает систематический рост  фондоотдачи за счет увеличения  производительности машин, механизмов  и оборудования, сокращения их  простоев, оптимальной загрузки  техники, технического совершенствования  производственных основных фондов.

           Приведенные данные показывают, что большинство показателей эффективности использования основных средств имеет тенденцию к снижению: фондоотдача понизилась в 0,062 раза, вследствие того, что снизился удельный вес машин и оборудования в составе основных производственных фондов на -0,003. Нужно отметить, что за счет увеличения средней стоимости основных производственных фондов на 17846 тыс. руб. объем товарной продукции также возрос на 35299,388 тыс. руб. Однако за счет снижения фондоотдачи, объем товарной продукции уменьшился на 19919,907 тыс. руб.. В итоге данные факторы привели к увеличению объема товарной продукции на 15600 тыс. руб..

           Изменение фондоотдачи с 1 руб. стоимости ОПФ за счет изменения удельного веса активной части рассчитывается:

∆ФОУДа = (УДа1 – УДа0)*ФОа0                                (1.14)

где УДа1 и УДа0 – удельный вес активной части ОПФ за отчетный и прошлые года, ФОа0 – фондоотдача активной части ОПФ.

Изменение фондоотдачи с 1 руб. стоимости ОПФ за счет изменения фондоотдачи с 1 руб. стоимости машин  и оборудования рассчитывается:

∆ФОФОа = УДа1*(ФОа1 – ФОа0)                                (1.15)

           Изменение объема товарной продукции за счет изменения стоимости ОПФ рассчитывается: 

∆ТПопф = (ОПФср1 – ОПФср0)*ФО0                                     (1.16)

           Изменение объема товарной продукции за счет изменения фондоотдачи ОПФ рассчитывается: 

∆ТПфо = ОПФср1*(ФО1 – ФО0)                               (1.17)

           Для определения эффективности  использования основных производственных  фондов рассчитаем фондорентабельность.

Ропф = (ПР/ОПФср)*100%                                     (1.18)

где ПР – прибыль от продаж

В отчетном году: Ропф = (49129/316189)*100% = 15,538%

В прошлом году: Ропф = (100800/298343)*100% = 33,787%

Данные показатели свидетельствуют о снижении эффективности использования основных производственных фондов отчетного года по сравнению с прошлым. В общем, снижение фондоотдачи является важнейшим фактором ухудшения финансовых результатов деятельности предприятия.

Анализ влияние амортизациоемкости и амортизациоотдачи

на результативные показатели

Аматризациоотдача рассчитывается:

                                            АО = ТП/А                                                  (1.19)

где А – амортизация основных производственных фондов. Она показывает сколько рублей товарной продукции приходиться на рубль амортизации.             

         Амартизациоемкость рассчитывается:

                                                       АЕ = А/ТП                                                  (1.20) Она показывает величину амортизации в расчете на рубль товарной продукции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 5

Анализ влияние амортизациоемкости и амортизациоотдачи

на результативные показатели

Показатель	2012 г.	2013 г.	Отклонение
1. Амортизация основных производственных фондов, тыс. руб..	106200	108300	+2100
2. Товарная продукция (в действующих ценах), тыс. руб.	590000	605600	+15600
3. Амортизациоемкость товарной продукции, руб..	0,180	0,179	-0,001
4. Амортизациоотдача, руб..	5,556	5,592	+0,036
5. Отклонение себестоимости товарной продукции в результате изменения амортизациоемкости, тыс. руб..	Х	Х	-605,6
6. Отклонение объема выпуска товарной  продукции в результате изменения амортизациоотдачи, тыс. руб..	Х	Х	3898,8