Анализ хозяйственной деятельности ООО «Сибпромстрой-ЛК»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Оглавление

 

 

 

Введение

 

Рыночная экономика  в Российской Федерации набирает всё большую силу. Вместе с ней набирает силу и конкуренция как основной механизм регулирования хозяйственного процесса.

В современных экономических  условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования.

Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовые состояния как своего предприятия так и существующих потенциальных конкурентов. Финансовое состояние  –  важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении. Однако одного умения реально оценивать финансовое состояние недостаточно для успешного функционирования предприятия и достижения им поставленной цели.

Содержанием экономического анализа является комплексное изучение производственно-хозяйственной деятельности предприятия с целью объективной  оценки достигнутых результатов  и разработки мероприятий по дальнейшему  повышению эффективности хозяйствования. 

Технико-экономический  анализ деятельности предприятия включает:

• анализ себестоимости продукции;
• анализ трудовых показателей;
• анализ объема, выпуска продукции;
• анализ прибыли.

   Целью данной  работы является оценка результатов  деятельности фирмы ООО «Сибпромстрой-ЛК» на основе данных бухгалтерской отчётности.

В процессе выполнения курсовой работы были поставлены следующие задачи:

• дать общую характеристику производственно-финансовой деятельности предприятия за  3 года (2005 и 2007 годы);
• выявить резервы улучшения основных технико-экономических показателей (ТЭП) деятельности предприятия.

 

Глава 1. Краткая  характеристика объекта исследования

 

Общество с ограниченной ответственностью «Сибпромстрой-ЛК». Сокращенное наименование ООО «Сибпромстрой-ЛК». Юридический адрес: 628285, Россия, Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, г. Урай, мкр.1 «А», д.74.

Общество зарегистрировано 15 апреля 2002 года в Администрации  МО г. Урай Постановление №382, в соответствии с Уставом, утвержденным решением Учредителя 13 марта 2002 года. 

Общество осуществляет свою деятельность в соответствии с  Гражданским кодексом РФ и Федеральным  законом от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об  обществах с ограниченной ответственностью».

Учредителем и единственным участником ООО «Сибпромстрой-ЛК» является Закрытое акционерное общество «Глобалстрой-инжиниринг».

Уставный капитал Общества на 01.01.2007 г. составляет 26 338 тыс.руб.

Свою производственную деятельность Общество начало осуществлять с 1 августа 2002 г.

Деятельность по строительству  зданий и сооружений I и II уровней ответственности в соответствии с государственным стандартом осуществляется на основании лицензии №ГС-86-124122, выданной 5 июля 2002 г. Госстроем России.

Деятельность по перевозке  грузов автотранспортом по территории РФ осуществляется на основе лицензии №ГСС-86-124122, выданной 27 ноября 2003 г. Ханты-Мансийским окружным РТИ. 

Общество внедрило и  применяет систему качества в  области выполнения строительных, монтажных  и ремонтных работ на нефтегазовых месторождениях, предприятиях нефтепереработки и объектах гражданского назначения. Система качества соответствует требованием стандарта ISO 9001:2000 / EN ISO 9001:2000, что подтверждено сертификатом органа сертификации TÜV CERT RWTV Systems GmbH.

Высшим органом управления является Единственный участник общества – Закрытое акционерное общество «Глобалстрой-инжиниринг».

Постоянно действующим  органом управления и контроля за деятельностью исполнительных органов  Общества является совет директоров Общества, члены которого назначаются Единственным Участником Общества. Срок полномочий совета директоров Общества составляет 1 год. Совет директоров Общества состоит из 5 (пяти) директоров. Заседания совета директоров проводится по мере необходимости, но не реже одного раза в квартал.

Компетенция Совета директоров Общества определяется ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», Уставом Общества.

Руководство текущей  деятельностью Общества осуществляет единоличный исполнительный орган Общества – Генеральный директор.

Генеральный директор назначается Единственным Участником Общества на срок до одного года.

1 апреля 2006 года Решением Единственного участника Общества с ограниченной ответственностью «Сибпромстрой-ЛК» - ЗАО «Глобалстрой-инжиниринг» на должность генерального директора ООО «Сибпромстрой-ЛК» назначен Титов Александр Борисович.

Основными направлениями  деятельности Общества является строительство, реконструкция и капитальный  ремонт:

• Нефтепроводов, водоводов;
• Высоковольтных линий и объектов электрохозяйства;
• Объектов подготовки, перекачки нефти и поддерживания пластового давления (ППН   и ППД);
• Объектов социально-бытового, и культурного назначения;
• Отдельных промышленных объектов.

Основным заказчиком является Территориальное производственное предприятие «Урайнефтегаз», в дальнейшем ТПП «Урайнефтегаз»,  ООО «ЛУКойл - Западная Сибирь», генподрядной организацией – ЗАО «Глобалстрой-инжиниринг».

Большая часть объектов капитального строительства и капитального ремонта располагаются на территории цехов по добычи нефти и газа ТПП «Урайнефтегаз» в радиусе до 180-200 км от г. Урая, часть в черте города. 

Предприятие имеет производственную базу на промбазе г. Урая, кроме того постоянные базы на вахтовых поселках Тетеревского, Даниловского, Филипповского месторождений, группу производственно-технологической комплектации в г.Советском.

Организационная структура  Общества изображена на рисунке 1.

 

 

 

Глава 2. Анализ выполнения производственной программы

 

В данной главе дается общая предварительная оценка выполнения производственной программы строительной организации путем сравнения отчетных и плановых (базовых) показателей производственной программы или сравнения с данными предыдущих периодов. Основным источником для анализа выполнения плана ввода в действие  производственных мощностей и объектов, а также  выполнение плана подрядных работ являются статистические отчеты по форме № П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг» (годовые, квартальные и месячные). На основании информации, содержащейся  в данной отчетности, определяется степень выполнения плана в абсолютных и относительных величинах за анализируемый период и по сравнению с отчетными данными предшествующего периода.

2.1 Анализ  ввода в действие производственных мощностей и объектов

 

Для анализа использованы следующие показатели:  натуральные показатели, характеризующие ввод в действие объектов и производственных мощностей; сметная стоимость вводимых объектов и пусковых комплексов, а также их качество. Данные показатели приведены в таблице 2.1.

На рисунке 2.1 хорошо видно изменения выполнения плана ввода объектов по сметной стоимости.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис.2.1 Выполнения плана ввода в действие объектов по сметной стоимости

 

Проделанный анализ позволяет  сделать выводы о том, что по всем объектам план введения в эксплуатацию выполнен на 100%. 

Таблица 2.1
Выполнение плана ввода  в действие объектов по  сметной стоимости
№ п/п	Пусковые  объекты	ед. изм.	Производственная мощность			абсолютное отклонение 2006/ 2005 гг	процент выполнения 2006/ 2005 гг	абсолютное отклонение 2007/ 2006 гг	процент выполнения 2007/ 2006 гг	Сметная стоимость, тыс.руб.			абсолютное отклонение 2006/ 2005 гг	процент выполнения 2006/ 2005 гг	абсолютное отклонение 2007/ 2006 гг	процент выполнения 2007/ 2006 гг
			2005 г	2006 г	2007 г					2005 г	2006 г	2007 г
Промышленное строительство
1	Больница Детское  отделение	М2	1519	2519	4393	1000	166	1874	174	340256	564256	984032	224000	166	419776	174
2	Церковная школа	М2	400	400	400	-	100	-	100	89600	89600	89600	-	100	-	100
Пусконаладочные работы
3	Нефтеперерабатывающий завод	М2	900	1900	2640	1000	211	740	139	201600	201600	591360	-	100	389760	293
4	База месторождения "Ловинка"	М2	994	994	994	-	100	-	100	222656	222656	222656	-	100	-	100
5	Газонаполнительная станция	М2	750	950	1800	200	127	850	189	168000	168000	403200	-	100	235200	240
Непромышленное производство
6	Жилые дома в п. Солнечный	М2	400	400	600	-	100	200	150	89600	89600	134400	-	100	44800	150

 

 

 

 А по некоторым объектам  даже превышает в полтора или  два раза. Наибольшим в сфере  промышленного строительства остается рост по объекту Больница Детское отделение, поэтому объекту произошел рост объемов работ почти в три раза. Что касается пусконаладочных работ, то здесь самые высокие темпы роста объемов работ на объекте Нефтеперерабатывающий завод (211%) и предприятие Газонаполнительная станция, где рост составил 189% в 2007 году к сравнению 2006 года.

2.2 Анализ выполнения подрядных работ

 

Характеристика  выполнения работ  по общему объему генерального подрядчика, а также степень выполнения  СМР собственными силами ООО «Сибпромстрой-ЛК» и силами привлеченных организаций рассмотрена в таблице 2.2.

Таблица 2.2
Анализ выполнения подрядных  работ
тыс. руб.
Показатели	2005 год	Уд. вес (%)	2006 год	Уд. вес (%)	2007 год	Уд. вес (%)	Отклонение
							абс. 2006/ 2005	отн. 2006/ 2005	абс. 2007/ 2006	отн. 2007/ 2006
Генподряд, в т.ч.	717563	100%	491260	100%	591116	100%	-226303	68%	99856	120%
Собственные силы	579402	81%	327940	67%	430630	73%	-251462	57%	102690	131%
Субподряд	138161	19%	163320	33%	160486	27%	25159	118%	-2834	98%

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 2.2 Динамика выполнения подрядных работ за 2005 и 2007 гг.

 

На рисунке 2.2 четко просматривается увеличение объема генподрядных работ в 2007 году по сравнению с 2006 годом. При этом, возросла доля работ (с 67% до 73%), выполняемых собственными силами. Это обусловило снижение доли субподрядных работ, а также и фактического снижения данного вида работ с 33% до 27% от общего объема работ. В целом по предприятию произошло увеличение объема генподрядных работ в 2007 году на 120% по сравнению с 2006 годом,  увеличение в 2006 году к 2005 году на 68%. Общее значение работ, выполняемых собственными силами организации, увеличилось на 131% в 2007 году, а субподрядных работ, наоборот снизилось на 98% (в натуральном выражении это составило 2834тыс. руб.).

Вертикальный анализ показывает, что  за анализируемый период доля объемов работ, выполненных собственными силами, в общем объеме работ увеличилась.

2.3 Анализ выполнения объемов по назначению объектов

 

Объемы работ, выполненные организацией за анализируемый период сгруппированы по их назначению: промышленное строительство, пусконаладочные работы и непромышленное строительство. Данные сведены в аналитическую таблицу 2.3.

Таблица 2.3
Анализ выполнения объемов  по назначению объектов
тыс. руб.
Наименование  группировок	Сметная стоимость			абсолютное отклонение 2006/ 2005	% выполнения 2006/ 2005	абсолютное отклонение 2007/ 2006	% выполнения 2007/ 2006
	2005  год	2006  год	2007  год
Выполнение подрядных СМР, в т.ч.	1111712	1335712	2425248	224000	120	1089536	182
Промышленное строительство	429856	653856	1073632	224000	152	419776	164
Пусконаладочные работы	592256	592256	1217216	-	100	624960	206
Непромышленное строительство	89600	89600	134400	-	100	44800	150

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 2.3 Динамика выполнения объемов работ по назначению объектов

 

На рисунке 2.3 представлена динамика выполняемых предприятием объемов работ по назначению объектов. Темпы роста по отдельно взятым видам работ составили более 100%. Объем работ промышленного строительства в 2007 году по сравнению с 2006 годом возрос на 419776 тыс. руб. или на 164%. На предприятии произошло увеличение объемов в 2007 году на 150% непромышленного строительства. В общем объеме выполняемых подрядных работ СМР в 2007 году по сравнению с 2006 году увеличился на 1089536 тыс. руб. или на 182%. Пусконаладочные работы за анализируемый период возросли в два раза. Это говорит о положительной динамики предприятия.

 

Глава 3. Анализ выполнения трудовых показателей

 

Основными источниками  информации для исследования и анализа в данной главе являются статистические отчеты по формам № п-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников», форма № 1т «Сведения о численности и заработной плате по видам деятельности» (квартальная и годовая).

3.1 Анализ численности, состава и движения кадров

 

В данном разделе проведен анализ обеспеченности трудовыми  ресурсами; анализ состава работающих по категориям персонала; дана оценка профессионально-квалификационного состава рабочих, а также проведен анализ баланса движения рабочих кадров, дана оценка текучести рабочей силы.  С учетом вышеперечисленного составляются следующие таблицы (см. табл. 3.1, 3.2)

Таблица 3.1
Анализ состава работающих по категориям персонала
чел.
Категории работников	2005 год	2006 год	2007 год	Абсолютный прирост, (+;-)	Темп роста, %	Абсолютный прирост, (+;-)	Темп роста, %
Среднесписочная численность на предприятии, всего	684	570	516	-114	83	-54	91
в т.ч.
- рабочие;	579	465	423	-114	80	-42	91
- служащие;	105	105	93	0	100	-12	89
Среднесписочная численность  на обслуживающих и прочих производствах (сервисный центр), всего	8	8	10	0	100	2	125
среднесписочная численность  работников по строительству, всего	676	562	506	-114	83	-56	90
в том числе:
- рабочие;	571	457	413	-114	80	-44	90
- служащие;	105	105	93	0	100	-12	89

 

Для анализа состава  работающих по категориям персонала  были отобраны рабочие сервисного центра (обслуживающие и прочие производства), а также работники, занятые непосредственно в строительстве. В результате проведенного анализа становится ясно, что численность на предприятии в 2007 году по сравнению 2006 году снизилась на 91%. При этом снижение числа рабочих в 2007 году по сравнению с 2006 годом составило 91%, а числа служащих 89%. Среднесписочная численность работников на обслуживающих и прочих производствах снизилась на 125%. Численность работников, занятых в строительстве изменилась следующим образом: число рабочих снизилось на 90% в 2007 году по сравнению с 2006 годом, а служащих  на 89%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

              Рис.3.1 Динамика  численности на предприятии

 

 

 

 

 

 

 

Рис.3.2 Динамика служащих и рабочих в общей численности на предприятии

 

Коэффициент оборота  по приему:

,

(3.1)

где  Ч_п - численность принятых работников, чел;

Ч_ср - среднесписочная численность работников, чел.

%

%

%

Коэффициент оборота  по увольнению:

,

(3.2)

где  Ч_у - число уволенных работников, чел.

%

%

%

Таблица 3.2
Анализ движения рабочей  силы
чел.
Показатели	Периоды		Абсолютное отклонение 2006/2005 гг	2007 год	Абсолютное отклонение 2007/2006 гг
	2005 год	2006 год
1. Состояло работников на начало периода, чел.	686	684	-2	570	-114
2. Принято всего, чел.	2	6	4	3	-3
- переведено из других  организаций;	-	-	-	-	-
- принято предприятием  самостоятельно;	2	6	4	3	-3
- прочие	-	-	-	-	-
3. Выбыло всего, чел.	4	120	116	57	-63
- переведено на другие  предприятия;	-	-	-	-	-
- по собственному  желанию;	2	5	3	48	43
- за прогулы;	1	20	19	9	-11
- прочие причины	1	1	-	-	-1
4. Состояло работников  на конец периода, чел.	684	570	-114	516	-54
5. Среднесписочная численность, чел.	685	627	-58	543	-84
6. Коэффициент оборота  по приему, %.	0,29	0,96	0,66	0,55	-0,40
7. Коэффициент оборота  по увольнению, %	0,58	19,14	18,55	10,50	-8,64
8. Коэффициент текучести, %	0,29	18,34	18,05	1,66	-16,68
9. Коэффициент постоянства  персонала, %	99,56	89,95	-9,61	94,48	4,52

 

Коэффициент текучести  рабочих кадров:

,

(3.3)

где Ч_в – численность выбывших по собственному желанию, уволенных за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины, чел.

%

%

%

Коэффициент постоянства  персонала:

,

(3.4)

где  Кр(год) – количество работников, проработавших весь год.

%

%

%

При проведении анализа движения рабочей силы можно выявить следующие изменения:

В 2006 году коэффициент оборота по приему составил 0,96%, а в 2007  уже 0,55%. Коэффициент характеризует соотношение числа принятых работников и среднесписочной численности работников на предприятии.

В 2006 году коэффициент оборота по увольнению составил 19,84%, а в 2007 значительно снизился 10,50%. Этот коэффициент характеризует соотношение числа уволенных работников и среднесписочной численности работников на предприятии. Рассмотрев эти два коэффициента и динамику их изменения можно сделать вывод об увеличении притока работников на предприятие и снижении оттока работников. Подобное изменение объясняется проведением соответствующей политики на предприятии.

Коэффициент текучести, характеризующий соотношение числа работников, выбывших по собственному желанию, уволенных за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины и среднесписочного числа работников, в 2006 году составлял 18,34%, а в 2007 году снизился до 1,66%.

Представим динамику коэффициентов движения работников в графической форме на рис. 3.4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 3.3 Динамика коэффициентов движения работников

 

 Коэффициент постоянства  персонала, который рассматривает  отношение работников, проработавших  весь год, и среднесписочного  числа работников на предприятии, увеличился с 89,95% в 2006 году до 94,48% в 2007 году.

3.2 Анализ производительности труда

 

В данном разделе производиться  анализ динамики производительности труда  за анализируемый период с оценкой  влияния ее роста на прирост объема продукции. Далее производится факторный анализ производительности труда с целью выработки рекомендаций по мобилизации резерв роста производительности труда.

Таблица 3.3

Анализ производительности труда

Показатели	2005  год	2006  год	2007  год	Темп роста, %
				2006/ 2005 гг	2007/ 2006 гг
Численность работников, чел.	684	570	516	83	91
Численность рабочих, чел.	579	465	423	80	91
Объем СМР, тыс. руб.	717563	4912600	591116	68	120
Выработка на 1-го работника, тыс. руб./чел.	1049,07	861,86	1145,57	82	133
Выработка на одного рабочего, тыс. руб/чел.	1239,31	1056,47	1397,44	85	132

 

 В предыдущем пункте был четко изложен анализ изменения численности на предприятии. Поэтому в данном пункте целесообразно лишь сравнить темпы роста численности работников и рабочих, а также объема СМР с темпами роста выработки. Выработка приведена в расчете на одного работника и на одного рабочего. Количественное (в расчете на одного работника в 2007 году по сравнению в 2006 году на 283,71 тыс.руб./чел больше, а на одного рабочего  на 340,97 тыс.руб./чел.) и качественное увеличение выработки на предприятии (в расчете на одного работника  на 133%, а на одного рабочего  на 132%) свидетельствует о том, что темпы роста объемов СМР ниже темпа роста численности работников и рабочих на предприятии. Эта тенденция хорошо проиллюстрирована на рисунке 3.4.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис.  3.4 Сравнительный анализ темпов роста производительности труда

 

Рассмотрим факторную модель среднегодовой  выработки одного рабочего:

,

(3.5)

Таким образом:

тыс.руб./чел.

тыс.руб./чел.