Анализ хозяйственной деятельности опорного центра управления перевозками

РОСЖЕЛДОР

Государственное образовательное  учреждение

высшего профессионального  образования

«Ростовский государственный  университет путей  сообщения»

(РГУПС) 

Кафедра «Экономика и Политология». 
 
 

Курсовая  работа 

на тему:  

«Анализ хозяйственной деятельности

опорного  центра управления перевозками» 
 

по  дисциплине: «Экономика отрасли» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Курсовая работа защищена «____» _____________ г. с оценкой ______________

Руководитель  работы                                              Горьковенко Н.А. /__________/

Студента  группы ДВ-IV-003                                 Акопов А.Г.        /___________/ 
 
 
 
 
 
 
 
 

Ростов-на-Дону 

Содержание 

Введение 

1. Общий анализ показателей

 2. Анализ использования трудовых ресурсов

 3. Анализ эксплуатационных расходов

 4. Анализ себестоимости

 4.1 Анализ факторов, влияющих на себестоимость перевозок

 5.Комплексный анализ процесса «расходы – доходы – прибыль»

 Заключение

 Список литературы 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ

      В последние годы уровень аналитической  работы на предприятиях отрасли снизился. Но анализ зарубежной и отечественной практики хозяйствования показывает, что рыночные механизмы регулирования экономики не отвергают идею анализа и аналитики. Скорее, наоборот, в условиях нестабильности рыночной конъюнктуры, обусловленной динамизмом внешней среды, в которой работают предприятия, значение анализа возрастает. Любое хозяйственное решение, принимаемое в условиях риска, требует тщательного технико-экономического обоснования, прогнозирования как будущего результата, так и условий его реализации, что можно осуществить только с помощью средств и методов анализа. Поэтому изучение теории и практики внутрифирменного анализа занимает важное место в подготовке специалистов управленческого профиля.

      Курсовая  работа является завершающим этапом изучения курса «экономики отрасли». Студенты выполняют курсовую работу с целью систематизации, закрепления и расширения теоретических и практических знаний в области планирования, экономики предприятия, технико-экономического анализа деятельности предприятия, а также подготовки к дальнейшему выполнению дипломной работы.

      Выполнение  курсовой работы «Анализ хозяйственной деятельности опорного центра управления перевозками (железнодорожной станции)» предполагает предварительное ознакомление с системой  бюджетного управления в конкретной железнодорожной организации (ОАО «РЖД»), а также использование отчетных данных отдельных бюджетов для оценки деятельности структурных подразделений.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Таблица 1.1 - Общий анализ показателей

1.Общий анализ показателей 

       Анализ  показателей производим на основе данных, приведенных в таблице 1.1

      Отправление приведенных вагонов при плане  1 280174 вагонов фактически составило 1 262632 вагонов, что в свою очередь 99 % от запланированного. По сравнению с уровнем прошлого года отправление вагонов увеличилось на 16 %. Увеличение отправления вагонов произошло за счет уменьшения простоя вагонов. Расходы по станции снизились на 2,3 % по отношению к запланированным и увеличились на 14,5 %  по отношению к базисному периоду и составили 18 343,20 тыс. руб.  В этот же период произошло увеличение численности персонала с 364 человек в базовом периоде до 416 человек в анализируемом, или на 16 %, в том числе на перевозках с 345 человек до 387, или на 13 %. При этом планировалось увеличение численности персонала на 2 и на 1 % соответственно среднесписочная и на перевозках.

       Увеличение  производительности на 2% по отношению  к базовому периоду и на 1% по отношению к плану  связано с увеличением численности рабочего персонала с 345 до 387 человек (1%-ное уменьшение) вместо запланированных 391. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.Анализ использования трудовых ресурсов 

       Для изучения динамики изменения численного состава работников и сравнения с динамикой производительности труда и фонда оплаты труда составим таблицу 2.1 

Таблица 2.2 - Анализ численного состава работников и производительности труда

       Сопоставим  динамику численности контингента  и производительности с помощью графика.

       Вывод:  повышением производительности за текущий  год на 2%, было достигнуто за счет увеличения численности персонала с 345 до 387 человек вместо запланированных 391. 
 

       Далее производим детальный анализ ФОТ  и производительности труда. Данные для анализа использования фонда оплаты труда приведены в

таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Анализ фонда оплаты труда 

     Анализ  производительности труда осуществляется путем определения влияния на производительность труда двух важных факторов: изменения объема работ и численности производственного персонала. Результаты проведенного анализа сведены в таблицу 2.4 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 2.4 - Анализ производительности труда 

     1) Рассмотрим влияние изменения численности производственного персонала на производительность труда.

     При совместном влиянии  изменения объема работ и численности производительность труда равна  

      При увеличении только объема работ до N_Ф = 1262632 ваг., но неизмененной численности (ч_п = 424 чел. – графа 3) производительность труда составит  

     Итак, – это увеличенная по сравнению с планом производительность труда под совместным влиянием двух факторов: увеличения объема работ и снижения численности;

        – увеличение производительности  труда под влиянием только  одного фактора – роста объема работ.

      Следовательно, разность представляет собой  прирост производительности труда под влиянием  только одного фактора – снижения численности, т.е. ваг/чел. .

      2) Аналогично определяется влияние  изменения объема работ на  производительность труда.

     При изменении только одного фактора – численности (ч_ф = 416 чел) и неизменном объеме работ (если оставить без изменения плановое значение               N_п = 1280174)  производительность труда будет 

      Поступая, как и в первом случае, определим влияние изменения объема работ на производительность труда:

      Вывод: изменение численности в большей степени влияет на рост производительности труда, чем увеличится объём работ. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3.Анализ эксплуатационных расходов 

      Текущие затраты железных дорог на перевозку  грузов, пассажиров, багажа и почты называются  эксплуатационными расходами.  Эти расходы можно разделить по элементам затрат, в которые включают заработную плату и отчисления на социальные нужды (в виде единого социального налога – 26,4 % от фонда оплаты труда, в том числе в Фонд социального страхования, в Фонд обязательно медицинского страхования, в Пенсионный фонд);  кроме того, элементами затрат являются  также расходы на материальные ресурсы, входящие  в состав оборотных фондов, прочие материальные затраты, амортизационные отчисления  и прочие расходы.

      Эксплуатационные  расходы в настоящее время  отражаются в бюджете затрат (п. 1–32). В этом же бюджете помещены расходы по прочей реализации

(п.  33–44). В них отражаются затраты по всем видам работ, затраты, к которым  не относятся перевозки.

     Под термином «прочая реализация» подразумевается  реализация по нерегулируемым правительством ценам (для функциональных филиалов – затраты по реализации продукции и услуг другим юридическим лицам, не входящим в ОАО «РЖД»).

      Эксплуатационные  расходы  тесно связаны с себестоимостью перевозок, поскольку величина эксплуатационных расходов железных дорог, приходящихся на единицу продукции, образует себестоимость железнодорожных перевозок.

      Структура используемых в настоящее время бюджетов затрат позволяет наиболее эффективно применять анализ расходов по элементам затрат. Пример анализа расходов приведен в таблице 3.1. 

Таблица 3.1 - Пример анализа эксплуатационных расходов 

       В текущем  году фонд оплаты труда увеличился на 45,5% по сравнению с предыдущим периодом и составил  4 800 000 руб., что повлекло за собой увеличение страховых взносов на 45,5%. Материальные затраты составили 918 000 руб. вместо запланированных  931 000 руб. Расходы на топливо увеличились на 16%, а на электроэнергию уменьшились на 5%, а прочие материальные затраты составили 558 000 руб. вместо запланированных 2 075 000 руб. Затраты на амортизацию основных  фондов и нематериальных активов увеличились с 2 130 000 руб. до 2 528 000 руб. Прочие затраты уменьшились с 2 075 000 руб. до 558 000 руб. Всего расходы по перевозкам увеличились по отношению к отчетному году на 12% , но остались  на 2,5% ниже запланированных.

       Выполним  структурный анализ с построением  диаграммы Парето. Для  этого вначале  рассчитаем значения, представленные в таблице 3.2, в которой элементы затрат располагаются по убывающим значениям.  

Таблица 3.2 - Вспомогательные расчеты к диаграмме Парето. 

4 Анализ себестоимости

        При рассмотрении бюджетов производства и затрат  анализируется себестоимость отправления одного приведенного вагона, либо себестоимость 10 приведенных тонно-километров, либо одной тонны погруженного груза в зависимости от имеющихся в бюджетах данных. Все затраты, составляющие себестоимость продукции, в бюджете затрат группируются по элементам затрат  и рассматриваются в соответствующих  пунктах данного бюджета. В курсовой работе необходимо выполнить расчет себестоимости перевозок с учетом амортизации и сравнить с данными бюджета затрат.

     Пример  расчета себестоимости

     Себестоимость: ,

     где  Р_С – суммарный размер эксплуатационных расходов, тыс. руб.

             N_прив – приведенная работа (здесь количество отправленных приведенных вагонов).

     Из  таблицы 1.1: Р_с =  18343,2 тыс.руб.

     Откуда руб. / пр. ваг. 

     4.1 Анализ факторов, влияющих на себестоимость  перевозок

     Основными факторам являются:

           – сокращение затрат на производство за счет повышения  уровня производительности труда;

           – увеличение объема производства (перевозок);

           – экономия материалов, топлива, электроэнергии.

     Анализ  закономерностей изменения себестоимости  продукции показывает, что основные резервы её снижения следующие:

     Повышение технического уровня производства – механизация и автоматизация процессов производства, совершенствование применяемой и внедрение новой прогрессивной технологии производства, использование нового прогрессивного оборудования, повышение квалификации работников.

     Улучшение организации производства и труда:

     – установление рационального режима работы предприятия;

     – совершенствование управления производством;

     – улучшение материально-технического обеспечения;

     – сокращение потерь рабочего времени;

     – рост производительности труда.

     Экономия  издержек производства достигается за счет лучшего использования основных производственных фондов, сырья, материалов, топлива, энергии, применения новых более эффективных видов материальных ресурсов, а также снижения трудоёмкости единицы продукции.

     Влияние отдельных факторов на себестоимость продукции (в %) рассчитываются следующим образом:

       1. Влияние условно-постоянных расходов:

       D ,

       где I _у.п – индекс изменения условно-постоянных расходов отчетного периода

       I _о.п. – индекс объема производства;

       d _у.п. – удельный вес условно-постоянных расходов в себестоимости отчетного периода, %.

       Доля  условно-постоянных затрат составляет: по отчету 8852,328 тыс. руб. (51,5%), по факту 10088,76 тыс. руб. (55%). Следовательно: 
 

       2. Влияние изменений производительности труда и среднего заработка работников:

       D , 

       где    D С_пр. – изменение себестоимости за счёт изменений производительности труда и среднего заработка работников, %;

       I_п.т и I_з.п – индексы изменения производительности труда и среднего заработка;

       d _з – доля затрат на оплату труда и страховых взносов в себестоимости, %.

          ;                 .

       Увеличение  производительности труда на n % , снижение себестоимости перевозок (ΔC)  и ожидаемая экономия эксплуатационных расходов (ΔЕ) могут быть определены следующим образом:

        ; ,

       где α – доля расходов на заработную плату с начислениями, %;