Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности (на примере предприятия ООО «Асфарма»)

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

 

ФИЛИАЛ  ФГБОУ ВПО «КЕМЕРОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» г. АНЖЕРО-СУДЖЕНСКЕ

Факультет информатики, экономики и математики

Кафедра экономики  и управления

 

 

 

 

Курсовая  работа

по дисциплине

«Анализ и диагностика  финансово-хозяйственной деятельности

 (на примере предприятия ООО «Асфарма»)».

 

 

 

 

Научный руководитель:                                 КОНЬКОВА Е. А.

      

 

Исполнитель:

студент гр. 485                    Кушнаренко а.а.

 

 

Анжеро-Судженск

2012

Содержание

 

Введение…………………………………………………………………………..3

Глава 1. Организационно-правовая и технико-экономическая характеристика хозяйствующего субъекта……………………………………………..……….....4

Глава 2. Аналитическая часть …………………………………………....……..6

1. Анализ производственных  результатов деятельности организации……………………………………………………………………......6

2. Анализ использования  основных фондов организации……………………...8

2.1 Анализ обеспеченности  организации основными фондами………...……..8

2.2 Анализ интенсивности  и эффективности использования  основных фондов организации…………………………………..……………………….…………10

3. Анализ выполнения плана  по себестоимости продукции (услуг)  организации………………………………………………………………………11

4. Анализ финансового  состояния организации……………………………….12

4.1 Анализ активов организации………………………………………………..12

4.2 анализ пассива организации………………………………………………...14

4.3 Анализ деловой активности организации………………………………….16

4.4 Анализ финансовой  устойчивости организации………………………….19

4.5 анализ платежеспособности  организации………………………………….21

4.6 анализ финансовых результатов  организации……………………………..22

4.7 Анализ вероятности  банкротства…………………………………………...26

5. обобщение результатов  анализа хозяйственно-финансовой  деятельности организации……………………………………………………………………....27

Заключение…………………………………………………………...…………29

Список использованной литературы……………………………..…………30

 

Введение.

 

 
            Экономический анализ – глубокое исследование экономических явлений на предприятии, то есть выявление причин отклонения от плана и недостатков в работе, вскрытие резервов, их изучение, содействие комплексному осуществлению экономической работы и управлению производством, активное воздействие на ход производства, повышение его эффективности и улучшение качества работы.    

Сегодня прошло время, когда на первое место становятся научные подходы при оценке надежности любой фирмы. Поэтому немаловажным становится проведение различных видов анализа. Анализ связан с повседневной финансово-хозяйственной деятельностью предприятий, их коллективов, менеджеров, собственников. В настоящее время необходимо проводить анализ возможностей производства и сбыта, выяснение внутренних и внешнеэкономических ситуаций, влияющих на производство и сбыт, анализ затрат живого и овеществленного труда с необходимой их детализацией, анализ конечных финансовых результатов производственной, сбытовой, маркетинговой деятельности, анализ коммерческого риска с сказываемым на него влиянием различных факторов.     

Целью курсовой работы является закрепление полученных теоретических знаний и практических навыков в области комплексного анализа хозяйственной деятельности предприятия.

В курсовой работе выполняется комплексный  анализ ООО «Асфарма".

Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованной литературы.

  В первой главе дана организационно-правовая и технико-экономическая характеристика предприятия.

Во втором главе проводится анализ финансово-хозяйственной деятельности.

  В заключении обобщены основные выводы, полученные в ходе анализа и разработаны рекомендации по улучшению финансовой деятельности предприятия.

 

 

 

Глава 1. Организационно-правовая и технико-экономическая характеристика субъекта.

 

ООО «Асфарма» расположено в г.Анжеро-Судженске Кемеровской области и занимает выгодное географическое положение – на транссибирской железнодорожной магистрали. Площадь завода составляет 27 гектаров. Завод располагает собственными коммуникациями тепло -, электро - и водоснабжения, комплексом очистных сооружений, включая станцию нейтрализации кислых стоков, пруды-отстойники и печи для утилизации твердых отходов, сетью складских сооружений. На территории предприятия имеется железнодорожная ветка, подъездные дороги к производственным корпусам покрыты асфальтом.

Основным видом деятельности предприятия является производство и реализация готовых лекарственных  средств. ООО «АСФАРМА» имеет  лицензии на выпуск следующих групп  – ненаркотические анальгетики, противосудоржные, ноотропные, спазмолитические, бронхолитические, антисептические, анальгетические и спазмолитические, витамины и минералы, снотворные.

В таблице 1 приведены основные технико-экономические показатели.

Таблица 1.

Показатели	Исходные данные		Абсолютное отклонение	Относительное отклонение, %
	фактически за предыдущий год	фактически за отчетный год
Объем выполненных работ, тыс. руб.	109524	503417	393893	360
Себестоимость выполненных  работ, тыс. руб.	93275	454047	360772	387
Чистая прибыль, тыс. руб.	8740	35433	26693	305
Рентабельность основной деятельности, %	7,9	7,0	(0,9)	(11,4)
Стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	68335	122191	53856	178,8

 

Объем выпуска в 2011 году составляет 503417 тыс. руб., что на 360% выше показателя прошлого года. Чистая прибыль составляет 35433 тыс. руб., рентабельность – 7%. Стоимость  основных производственных фондов на конец 2011 года составляет 122191 тыс. руб. Произошло увеличение их стоимости на 178,8%, за счет того что организация в отчетном году приобрела основные производственные фонды на сумму 53856 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Аналитическая часть.

 

1. Анализ производственных результатов деятельности организации.

 

Таблица 2.

Анализ производственных показателей деятельности организации.

Выполненный объем работ, тыс. руб.	Исходные данные			Абсолютное отклонение		Относительное отклонение, %
	предыдущий год	отчетный год		от факта предыду щего года	от плана отчетного года	от факта предыдущего года	от плана отчетного  года
		план	факт
Объем продукции	109524	503050	503417	393893	367	360	0,07

 

По данным таблицы можно  сделать следующие выводы: объем работ в отчетном году  вырос на 360% (393893 тыс. руб.) по сравнению с предыдущим годом. План по предприятию выполнен на 0,07%  сверх нормы, или на 367 тыс. руб. Проведенный анализ говорит о том, что предприятие наращивает объемы производства.

Также проведен анализ основных технико-экономических показателей деятельности организации.

Таблица 3.

Анализ основных технико-экономических  показателей деятельности организации

Показатели	Исходные данные		Абсолютное отклонение	Относительное отклонение, %
	фактически за предыдущий год	фактически за отчетный год
Объем продукции, тыс. руб.	109524	503417	393893	360
Себестоимость выполненных  работ, тыс. руб.	93275	454047	360772	387
Численность работников, чел.	835	847	12	1,4
Чистая прибыль, тыс. руб.	8740	35433	26693	305
Рентабельность основной деятельности, %	7,9	7,0	(0,9)	(11,4)
Производительность труда  работников, руб.	131,2	594	462,8	352,7
Стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	68335	122191	53856	178,8

 

Предприятие увеличило объем  выпуска продукции на 360%. Это привело к увеличению прибыли, на 305%. Рентабельность основной деятельности снизилась на 0,9%. Численность работников увеличилась на 12 человек или на 1,4%. Также выросла производительность труда – на 352,7%. Произошло увеличение стоимости основных производственных фондов на 178,8%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ использования основных фондов организации.

2.1 Анализ обеспеченности организации основными фондами.

Таблица 4.

Анализ обеспеченности организации  основными фондами.

Группа основных средств	Наличие на начало года		Поступило за год		Выбыло за год		Наличие на конец года
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Здания и сооружения	19824	29					19824	16
Машины и оборудование	15700	23	40221	69,5	1000	24	54921	45
Транспортные средства	21011	31	5065	8,7			26076	21
Производственный и хозяйственный  инвентарь	6235	9	663	1,1	3002	73	3896	4
Прочие	5566	8	12004	20,7	95	3	17475	14
Всего основных производственных фондов	68335	100	57953	100	4097	100	122192	100

 

На начало года наибольшую часть среди основных средств занимают транспортные средства – 31%. Наименьшую часть основных средств занимают прочие основные средства – 8%. На конец года наибольшая доля также приходится на машины и оборудование – 45%. Наименьшую часть занимает инвентарь – 4%. Поступление основных средств за год составило 57953 тыс. руб., а выбытие 4097 тыс. руб.

По данным бухгалтерской отчетности (форма № 5) проводится анализ движения и технического состояния основных фондов.

 

 

Таблица 5.

Анализ движения и технического состояния основных фондов.

Показатель	Значение показателя
	прошлый год	отчетный год	изменение
Коэффициент обновления	0,23	0,47	0,24
Срок обновления, лет	1,6	1,2	(0,4)
Коэффициент выбытия	0,2	0,06	(0,14)
Коэффициент прироста	0,5	0,79	0,29
Коэффициент износа	0,03	0,03	-
Коэффициент годности	0,78	0,85	0,07

 

Коэффициент обновления основных средств в отчетном году по сравнению с предыдущим годом увеличился на 0,24, в связи со значительным увеличением стоимости основных средств. Срок обновления составляет в среднем 1,5 года, и немного снизился за 2011 год. Коэффициент выбытия снизился на 0,14. Коэффициент прироста увеличился на 0,29, его рост связан с тем, что поступление основных средств в отчетном году значительно превысило их выбытие. Коэффициент износа составляет 0,3%, а коэффициент годности 78-85%, так как предприятие использует новое оборудование.

 

 

 

2.2 Анализ интенсивности и эффективности использования основных фондов организации.

Таблица 6.

Анализ динамики показателей эффективности использования основных фондов организации.

Показатель	Значение показателя
	прошлый год	отчетный год	изменение
Фондорентабельность, %	23,7	35,9	12,2
Фондоотдача ОПФ, тыс. руб.	1,6	4,1	2,5
Фондоотдача активной части  основных фондов, тыс. руб.	1,6	4,2	2,6
Фондоемкость, тыс. руб.	0,6	0,2	(0,4)
Относительная экономия основных фондов, тыс. руб.		192150

 

Фондорентабельность в отчетном году по сравнению с предыдущим увеличилась на 12,2%. Фондоотдача также увеличилась на 2,5 тыс. руб. и составила 4 тыс. руб. в отчетном году.Показатель фондоемкости снизился на 0,4 тыс. руб. Относительная экономия основных фондов в отчетном году составляет 192150 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

3. Анализ выполнения плана по себестоимости продукции организации.

Таблица 7.

Аналитическая таблица для  определения степени выполнения плана по себестоимости продукции (услуг), тыс. руб.

Статьи	План		Отчет		Скорректированный план		Отклонения фактических затрат на весь объем продукции
	На единицу продукции, руб.	На весь объем продукции	На единицу продукции, руб.	На весь объем продукции	На единицу продукции, руб.	На весь объем продукции	От плана		От скорректированного плана
							Абсолютное	Относительное, %	Абсолютное	Относительное, %
Затраты на материалы	20	250000	22	276760	20	250175	26760	10,7	26585	10,6
Расходы на оплату труда рабочих	6,2	77500	6,3	79254	6,2	77554	1754	2,3	1700	2,2
Затраты на содержание и эксплуатацию машин и оборудования	5	62500	2,7	33966	5	62544	28534	(45,6)	(28578)	(45,7)
Накладные расходы	5,2	65000	5	64067	5,2	65046	(933)	(1,4)	(979)	(2,5)
Всего по полной себестоимости	36,4	455000	36	454047	36,4	455318	(953)	(0,2)	(1271)	(0,3)

Фактическая себестоимость  ниже плановой на 0,2% или на 953 тыс. руб. Фактические затраты на материалы превысили плановые на 10%. Также выросла заработная плата рабочих на 2%. Однако фактические затраты на ремонт и эксплуатацию машин ниже плановых на 45,7%. Накладные расходы также ниже плановых на 1,4%. Предприятию можно порекомендовать следующие резервы снижения себестоимости продукции – сокращение потерь от брака и отходов производства, а также повышение производительности труда.

4. Анализ финансового состояния организации.

Общая оценка финансового  состояния предприятия основывается на целой системе показателей, характеризующих  структуру источников формирования капитала и его размещения, равновесие между активами предприятия и  источниками их формирования, эффективность  и интенсивность использования  капитала, платежеспособность и кредитоспособность предприятия, его инвестиционную привлекательность  и т.д. С этой целью изучается  динамика каждого показателя, проводятся сопоставления со средними и нормативными значениями по отрасли.

4.1 Анализ активов организации.

Проводя анализ активов предприятия (организации), надо изучить динамику активов, изменения в их составе и структуре и дать им оценку.

Таблица 8.

Горизонтальный и вертикальный анализ активов организации

Средства предприятия	Сумма, тыс. руб.				Структура, %
	На начало года	На конец года	Изменение		На начало года	На конец года	Изменение
			Абсолютное	Относительное, %
1	2	3	4	5	6	7	8
Внеоборотные активы, всего	68335	122191	53856	78,8	66,7	30,2	17,8
В том числе: Нематериальные активы
Основные средства	68335	122191	53856	78,8	66,7	30,2	17,8
Долгосрочные финансовые вложения
Прочие внеоборотные активы
Оборотные активы, всего	34107	282587	248480	728,5	33,3	69,8	82,2
В том числе: Запасы	11020	93291	82271	746,6	10,7	23	27,2
Дебиторская задолженность	16609	152583	135975	818,7	16,3	37,7	45
Краткосрочные финансовые вложения	6176	32806	26630	431,2	6	8,2	8,8
Денежные средства	293	3907	3614	1233,4	0,3	0,9	1,2
Налог на добавленную стоимость
Итого	102442	404778	302336	295	100	100	100

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.2 Анализ пассива организации.

Проводя анализ пассивов предприятия (организации), надо изучить их динамику, изменения в составе и структуре  и дать им оценку.

Таблица 9.

Горизонтальный и вертикальный анализ пассивов организации.

Средства предприятия	Сумма, тыс. руб.				Структура, %
	На начало года	На конец года	Изменение		На начало года	На конец года	Изменение
			Абсолютное	Относительное, %
Капиталы и резервы, всего	22989	57985	34996	152,2	22,4	14,3	11,6
В том числе: Уставный капитал	6826	6826	-	-	6,7	1,7
Добавочный капитал
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль	16163	51159	34996	216,5	15,7	12,6	11,5
Долгосрочные обязательства	45559	40000	(5559)	(12,2)	44,4	9,9	(1,6)
Краткосрочные обязательства, всего	33894	306793	272899	612,4	33,2	75,8	90
В том числе: Займы и кредиты		65318	65318	100		16	21
Кредиторская  задолженность	33894	241475	207581	612,4	33,2	59,8	68,6
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные  обязательства
Всего пассивов	102442	404778	302336	295	100	100	100

 

Проанализировав актив баланса  можно сделать следующие выводы: за отчетный год сумма внеоборотных активов увеличилась на 78,8. Сумма оборотных активов выросла на 728%, в основном за счет увеличения запасов на 746%, дебиторской задолженности на 818% . В целом сумма активов баланса выросла на 295%, или на 302336 тыс. руб.

Проанализировав пассив баланса  можно сделать следующие выводы: сумма собственного капитала за отчетный год увеличилась на 152%, за счет того, что организация получила в рассматриваемом  периоде прибыль в 35 млн. руб. Долгосрочные обязательства сократились на 12%, что является положительной тенденцией. Краткосрочные обязательства, напротив, увеличились на 612%. Всего источники  формирования средств увеличились  на 295%, или на 302336 тыс. руб. Все сказанное выше позволяет сделать вывод, что предприятие успешно наращивает свой экономический потенциал. 

 

 

 

 

 

 

 

4.3 Анализ деловой активности организации.

Деловая активность проявляется  в динамичности развития предприятия, достижении поставленных целей, которые  отражают натуральные и стоимостные  показатели, характеризующие эффективность  использования экономического потенциала предприятия и освоения рынков сбыта.

Для начала необходимо изучить, насколько эффективно используется капитал организации. Анализ проводится в таблице 10.

Таблица 10.

Показатели эффективности  использования капитала организации.

Показатель	Прошлый год	Отчетный год
Чистая прибыль, тыс. руб.	8740	35433
Выручка от реализации, тыс. руб.	109524	503417
Средняя сумма капитала, тыс. руб.	102442	404778
Рентабельность капитала, %	8,5	8,7
Рентабельность оборота, %	7,9	7
Коэффициент оборачиваемости  капитала	1,07	1,2
Изменение рентабельности капитала за счет: - Коэффициента оборачиваемости - Рентабельности продаж	1,027 (1,008)
Всего	0,019