Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ОАО"Трансмапроект"

      Содержание

      Введение

      Глава I. Характеристика предприятия как объекта анализа

      1.1 Краткая характеристика ОАО «Трансмашпроект»………….стр.4-6

      Глава II. Анализ финансово-экономического состояния ОАО «Трансмашпроект»

        2.1 Анализ имущественного положения предприятия…………стр7-9

        2.2 Оценка размещения средств в активах предприятия……….стр10-11

        2.3 Анализ показателей эффективности управления активами..стр12-15

        2.4 Анализ капитала, вложенного в имущество предприятия…стр15-17

        2.5 Анализ собственного оборотного капитала…………………стр18-21

        2.6 Оценка чистых активов предприятия………………………..стр21-22

        2.7 Анализ показателей финансовых рисков, связанных с вложением   капитала предприятия……………………………………………………стр23-26

        2.8 Анализ экономических (финансовых) результатов и выявление резервов увеличения прибыли предприятия……………………………стр27-30

        2.9 Анализ показателей эффективности использования ресурсов.стр30-34

      Заключение 

      Список  используемой литературы

      Приложение: 1. Устав предприятия

                              2. Бухгалтерский баланс Ф№ 1

                              3. Отчет о прибылях и убытках Ф№ 2

                              4. Приложение к бухгалтерскому балансу Ф№ 5

                              5. Годовой отчет предприятия 
 
 
 
 

                Введение

                Условия рыночной экономики требуют  от руководителей и специалистов предприятия обоснованного принятия решений по всем вопросам хозяйственной деятельности.

      Анализ  финансово-экономической деятельности предприятия является одной из функций  управления и основывается на глубоком знании экономики, техники и организации производства, предусматривает комплексное изучение деятельности предприятия с целью повышения ее эффективности, и является той базой, на которой строится разработка финансовой политики предприятия .

      Для того чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь тщательно анализировать и реально оценивать финансовые состояния, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов.

      Финансовое  состояние – важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Оно является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений на предприятии и поэтому определяется совокупностью производственно-хозяйственных факторов. Финансовая деятельность охватывает процессы формирования, движения и обеспечения сохранности имущества предприятия, контроля его использования. Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении.

      Актуальность  темы курсовой работы связана с тем, что информация, получаемая в процессе проведения анализа финансово-экономической  деятельности предприятия, является основой для принятия управленческих решений в рыночных условиях. При этом стабилизация финансово-хозяйственной деятельности предприятий является важнейшим условием процесса их развития. Стабильное финансовое положение является гарантом привлекательности предприятия как объекта вложений для инвесторов и кредиторов в процессе расширения масштабов его деятельности.

      Целью данной работы является: проанализировать финансовое состояние предприятия  на примере ОАО «Трансмашпроект».

      Основными задачами являются:

      1. Анализ имущественного положения предприятия.

      2. Оценка размещения средств в активах предприятия.

      3. Анализ показателей эффективности управления активами.

          4. Рассчитать влияние факторов  на изменение рентабельности  активов или на изменение рентабельности  собственного капитала и дать оценку влияния факторов на их изменение;

           5. Указать направления повышения  эффективности деятельности предприятия.

      Объектом  анализа проводимого в курсовой работе является открытое акционерное  общество «Трансмашпроект». Предметом исследования является финансовое состояние предприятия ОАО «Трансмашпроект».

      Источником  информации является финансовая отчетность предприятия которая состоит  из 5 форм.

      Данная  курсовая работа включает 2 главы и  приложения. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Глава I. Характеристика предприятия как объекта анализа

1. Краткая характеристика ОАО «Трансмашпроект»

 

      Открытое  акционерное общество по проектированию предприятий транспортного машиностроения «Трансмашпроект» зарегистрировано Решением Регистрационной палаты мэрии Санкт-Петербурга 10 февраля 1993 года №2671(свидетельство о государственной регистрации №2203) и создано путем приватизации государственного предприятия – государственного института по проектированию предприятий транспортного машиностроения «Трансмашпроект» в соответствии с планом приватизации от 13 января 1993 года и Федеральным законом «О приватизации государственного имущества и об основах приватизации муниципального имущества в Российской Федерации» от 24 июня 1997 года № 123-ФЗ и другими законодательными актами.

      ОАО «Трансмашпроект»  зарегистрировано в государственном реестре юридических лиц под государственным регистрационным номером 1027810219469, свидетельство серия 78№0044295364 от 24 июля 2002 года, выдано инспекцией  министерства РФ по налогам и сборам по адмиралтейскому району Санкт-Петербурга.

      Основными видами деятельности общества являются: - Производство проектной, изыскательной, конструкторской, научно-исследовательской  и другой продукции, связанной со строительством новых, реконструкцией, расширением и техническим перевооружением действующих предприятий и организаций, градостроительной документации, в том числе по проектированию энергоснабжения, средств автоматического пожаротушения, пожарной, охраной и охранно-пожарной сигнализации, противодымной защиты, молнии защиты, противопожарного водоснабжения, оповещения людей о пожаре, компенсирующих мероприятий и проведению экспертиз по пожарной безопасности, грузоподъёмных механизмов, переработке минерального сырья и материалов нерудной промышленности;

        - разработка и проектирование мероприятий по охране окружающей среды, утилизация, складирование, перемещение, размещение, захоронение, уничтожение промышленных и иных отходов (материалов, веществ);

        - проведение экологической паспортизации, сертификации, разработка проектов допустимых выбросов (ПДВ) и допустимых стоков (ПДС);

        - осуществление видов деятельности, связанных с работами (услугами) природоохранного назначения, проектирование технологических процессов малоотходных водных технологий, инженерных сетей и систем с водозаборными узлами и очистными сооружениями, а также объектов общественного, жилищного, социально-культурного, бытового и сельскохозяйственного назначения.

      Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества - Генеральным директором.

      Генеральный директор избирается Советом директоров сроком на 2 (Два) года. Генеральный директор в пределах своей компетенции  организует выполнение решений Общего собрания и Совета директоров Общества. Права и обязанности Генерального директора определяются Законом, настоящим Уставом, а также договором, заключаемым им с Обществом.

      Договор с Генеральным директором от имени  Общества подписывается председателем  Совета директоров Общества.

      После избрания Советом директоров Генеральный директор обязан оформить допуск к секретным и совершенно секретным работам и сведениям с последующим заключением контракта с Федеральным агентством по промышленности.

      Генеральный директор представляет интересы Общества, действуя от имени Общества без доверенности в силу Закона, настоящего Устава, договора между Генеральным директором и Обществом.

      Основным  документом, регулирующим организационные  основы деятельности предприятия является Устав.

      Высшим  органом управления Общества является Общее собрание акционеров (далее – «Общее собрание»).

        Общество обязано ежегодно проводить  годовое Общее собрание акционеров. Годовое Общее собрание проводится  не ранее чем через 2 месяца  и не позднее чем через 6 месяцев после окончания финансового  года Общества. Годовое Общее собрание обязано рассмотреть вопросы, установленные Законом для годового собрания.

        Проводимые помимо годового Общие  собрания Акционеров являются  внеочередными.

        Совет директоров Общества осуществляет  общее руководство деятельностью  Общества, за исключением решения вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания акционеров.

      Члены Совета директоров Общества избираются общим собранием акционеров в  количестве пяти человек на срок до следующего годового общего собрания акционеров.

      Лица, избранные в состав Совета директоров Общества, могут переизбираться неограниченное число раз.

      Членом  Совета директоров Общества может быть только физическое лицо. Член Совета директоров Общества может не быть акционером.

      Главной целью общества является хозяйственная деятельность, направленная на получение прибыли.

      Среднесписочная численность по состоянию на 01 января 2010 года составила 152 человека.

        Организационная структура предприятия  представлена на рисунке 1. 
 
 
 
 

        Глава 2. Анализ финансово-экономического состояния предприятия

      2.1 Анализ имущественного положения предприятия

      Имущество хозяйствующего субъекта представляет собой совокупность средств и  предметов труда, необходимых предприятию  для осуществления своей финансово-экономической  деятельности. Состав, динамика и структура имущества предприятия оцениваются по данным бухгалтерского баланса предприятия.  Имущество состоит из двух основных элементов: внеоборотных активов, отраженных в I разделе актива баланса, и оборотных фондов, структура которых показана во II разделе актива баланса. Внеоборотные активы представляют собой часть имущества предприятия, используемую более одного года и переносящую свою стоимость на вновь созданную продукцию по частям в течение всего срока службы. Оборотные фонды представляют собой денежные средства, авансированные в предметы труда и полностью переносящие свою стоимость на вновь созданную продукцию в течение одного производственного цикла.

      Состав, динамику и структуру имущества  можно проанализировать с помощью  методов горизонтального и вертикального анализа. Горизонтальный анализ имущества предприятия позволяет выявить динамику его изменения за анализируемый период и оценить тенденции развития этих изменений в абсолютном и относительном выражении. Вертикальный анализ имущества положения предприятия позволяет изучить структуру имущества предприятия в целом, удельный вес оборотных и необоротных активов в общей сумме имущества предприятия, а также оценить долю каждой составляющей имущества предприятия.

      Для изучения состава имущества и динамики стоимости, а также его структуры на основании актива бухгалтерского баланса предприятия ОАО «Трансмашпроект»  используется аналитическая таблица 1.

         На основе расчетов, проведенных  в данной таблице можно сделать  вывод о том, что стоимость всего имущества предприятия за 2009 г. в целом уменьшилось на 318 тыс. руб. или на 0.37 %. На конец 2009 г. предприятие характеризовалось наличие внеоборотных активов в форме основных средств, доля которых в структуре активов предприятия составила 30 %,  долгосрочные финансовые вложения уменьшились на 57.13%.  Стоимость оборотного капитала предприятия на конец 2009 г. увеличилось на 4892 тыс. руб. или на 6.92 %. В структуре имущества доля оборотного капитала выросла на 5.95%. Величина всех статей оборотного капитала также увеличилась: запасы на конец года выросли на 12557 тыс. руб., а в структуре имущества – на 14.58%; величина дебиторской задолженности, которая ожидается в течение 12 месяцев после отчетного периода сократилась на 31805 тыс. руб. или на 66.5 %; величина денежных средств предприятия сократилась на 860 руб. или на 6.79 %

Динамику  стоимости имущества предприятия  ОАО «Трансмаштпроект», а также  его составных элементов (внеоборотных и оборотных активов) можно проиллюстрировать  с помощью диаграммы, изображенной на рисунке 2.

      Рисунок 2. Динамика изменений имущества ОАО «Трансмаштпроект»

      По  данному изображению видно что, происходит  снижение внеоборотных активов и имущество всего  предприятия, а оборотные активы наоборот выросли.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      2.2 Оценка размещения  средств в активах  предприятия

      На  конец 2009 г. наибольший удельный вес  в структуре имущества предприятия  занимали внеоборотные активы. Согласно данным формы № 5 «Приложение к  бухгалтерскому балансу» основные средства предприятия были представлены  машинами и оборудованием (стр. 080 ф. № 5) которые поступили в 2009 г. в стоимостной оценке 6349 тыс. руб. транспортные средства (085 ф. №5) 4012тыс. руб. производственный и хозяйственный инвентарь (090 ф. №5) 1335 тыс.руб.другие виды (110 ф. №5) 68 руб. Итого общая стоимость основных средств на начало отчетного периода составило 11764 тыс. руб. 

      На  начало 2009 г. наибольший удельный вес  в структуре имущества занимали оборотные активы, которые включали запасы состояние которых на конец  отчетного периода составило 22718 тыс. руб. удельный вес которых возрос на 15.67%, дебиторскую задолженность, которая за отчетный период уменьшилась на 46.5%, сырье  и материалы, расходы будущих периодов на конец отчетного года составили 5467 тыс. руб. удельный вес которых составляет 7.23%, краткосрочные финансовые вложения, затраты в незавершенном производстве и денежные средства, которые уменьшились на 6.8%. Поэтому целесообразным является проведение оценки размещения оборотных активов.

      Для анализа размещения оборотных активов ОАО «Трансмаштпроект» за 2009г. используется аналитическая таблица 2. 
 
 
 
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      2.3 Анализ показателей  эффективности управления  активами.

      Анализ  показателей эффективности управления активов или хозяйствующего субъекта является одним из основных элементов процесса оценки его финансово-экономического состояния, так как от состояния и рационального использования активов во многом зависят результаты хозяйственной деятельности.

      Анализ целесообразно начинать с расчета коэффициента реальных активов в имуществе предприятия. Данный показатель характеризует деятельность предприятия: занято предприятие производством продукции, выполнением работ и оказанием услуг или предприятие занимается торговой, снабженческой, сбытовой или прочей деятельностью.

      Расчет  коэффициента реальных активов в  имуществе ОАО «Трансмаштпроект» за 2009 г. показан в таблице 3.

                 Данные расчетов характеризуют снижение коэффициента реальных активов на 9.1 %. Изменения произошли за счет уменьшения на конец 2009 года общей стоимости активов на 318 тыс.руб. и суммы реальных активов в имуществе – на 7869 тыс.руб. Это связано в большей степени с наличием у предприятия на конец анализируемого периода основных средств в форме машин и оборудования стоимостью 1129 тыс. руб.

      Для оценки эффективности использования  активов применяются показатели оборачиваемости, которые рассчитываются как в целом по величине активов, так и по отдельным элементам (запасам, дебиторской задолженности  и т.д.). Они показывают, насколько быстро средства, вложенные в активы превращаются в деньги.  

 

    Таблица 3 -Расчет коэффициента реальных активов  в имуществе предприятия  ОАО «Трансмаштпроект»

 
 

      Коэффициент оборачиваемости характеризует число оборотов совершенных определенным видом активов, т. е. скорость оборота данного вида активов. Продолжительность одного оборота в днях характеризует время, в течение которого деньги, вложенные в один из видов активов, возвращаются в денежную наличность в результаты реализации продукции.

      Для анализа показателей оборачиваемости  используется таблица 4.  

   Таблица 4 – Расчет и динамика показателей оборачиваемости  активов предприятия  ОАО «Трансмаштпроект»

 

      На  основе расчетов, проведенных в данной таблице можно сделать вывод  о том, что эффективность использования  оборотного капитала ОАО «Трансмаштпроект»  за анализируемый период увеличилась. Об этом свидетельствует увеличение коэффициента оборачиваемости активов на 1.6, то есть средства, вложенные в активы предприятия, приносят меньше дохода. Продолжительность оборота большинства активов также возросла, то есть сократилось число оборотов в течение года, которые совершают отдельные группы активов. Соответственно уменьшается доход, который образуется в каждом цикле оборота активов. Продолжительность оборота оборотных активов снизилось на 0.25 дня, продолжительность оборота дебиторской задолженности возросла на 1,94 дня, продолжительность оборота кредиторской задолженности снизилась на 0.18 дня. Продолжительность оборота запасов, возросло на 5 дней. Продолжительность операционного и финансового циклов снизились соответственно на 85.3 дней  и 84.95 дня.

     

          2.4 Анализ капитала, вложенного в имущество предприятия. 

      Имущество предприятия финансируется за счет собственного капитала и заемных  средств, которые отражаются в пассиве  бухгалтерского баланса предприятия. Поэтому в процессе оценки финансово-экономического состояния предприятия важное значение имеет анализ собственного и заемного капитала предприятия.

      В пассиве баланса находят свое отражение источники финансирования предприятия на определенную дату. Они показываются в разделах баланса: капитал и резервы, долгосрочные и краткосрочные обязательства (кредиты, займы, расчеты и прочие пассивы).

      К источникам собственных средств  хозяйствующего субъекта обычно относят  уставный капитал;  добавочный капитал;  резервный фонд;  нераспределенная прибыль;  чистая прибыль;  амортизационный  фонд и т.д.

      К заемным средствам хозяйствующего субъекта обычно относят долгосрочные и краткосрочные кредиты и  ссуды банков и других юридических  и физических лиц.

      Для оценки состава, динамики и структуры  капитала, вложенного в имущество  ОАО «Трансмаштпроект» за 2009 г. используется таблица 5.

      На  основе расчетов, проведенных в данной таблице, можно сделать вывод  о том, что за 2009 г. величина капитала анализируемого предприятия уменьшилась на 318 тыс. руб. или на 0.37 %. Величина собственного капитала ОАО «Трансмашпроект» увеличилась на 6931 тыс. руб. или на 19.3%. В структуре источников финансовых ресурсов предприятия собственный капитал занимает наименьший удельный вес по сравнению с заемным, несмотря на увеличение доли собственного капитала на 8.6 %. Рост собственного капитала связан с ростом нераспределенной прибыли на 6940 тыс. руб. или на 27%. Заемный капитал предприятия, представленный в виде кредиторской задолженности, на конец 2009 г. Уменьшился на 9636 тыс. руб. или на 19.2%. Доля данного элемента в структуре источников финансирования деятельности ОАО «Трансмашпроект» снизилась соответственно на 11 %.