Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Кокс»

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Кузбасский государственный технический университет

им. Т.Ф. Горбачева»

Институт экономики и управления

Кафедра производственного менеджмента

КУРСОВАЯ РАБОТА

по анализу и диагностике финансово-хозяйственной деятельности

на тему: «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Кокс»

Выполнил: ст. гр. ЭХ-091

Пашкевич Р. К.

Проверил: Конюхова И. В.

Кемерово 2013 
Содержание

Введение

В настоящее время АХД занимает важное место среди экономических наук. Его рассматривают в качестве одной из функций управления производством [1].

Экономический анализ можно рассматривать как деятельность по подготовке данных, необходимых для научного обоснования и оптимизации управленческих решений.

Экономический (хозяйственный) анализ – это объективно необходимый элемент управления деятельностью предприятия, с помощью которого определяется сущность хозяйственных процессов, оценивается финансовая ситуация, выявляются резервы производства и принимаются решения для планирования и управления [4].

Как функция управления, АХД тесно связана с функциями планирования и прогнозирования производства, выполнение которых невозможно без глубокого анализа. На основе результатов анализа разрабатываются и обосновываются управленческие решения. АХД играет важную роль при подготовке информации для системы планирования, оценке качества и обоснованности плановых показателей, в проверке и объективной оценке выполнения планов. Большая роль отводится анализу при определении и использовании резервов повышения эффективности производства. Он содействует экономному использованию ресурсов, выявлению и внедрению передового опыта, научной организации труда, новой техники и технологии производства, предупреждению излишних затрат и т.д. Таким образом, АХД является важным элементов в системе управления производством, действенным средством выявления внутрихозяйственных резервов, основой разработки научно обоснованных планов и управленческих решений [1].

Объектом АХД являются экономические результаты хозяйственной деятельности: производство и реализация продукции, ее себестоимость, использование трудовых, материальных и финансовых ресурсов, финансовые результаты производства, финансовое состояние предприятия и др. 51]

Объектом экономического анализа служит производственное предприятие или объединение, отдельные подразделения, а также народнохозяйственный комплекс и экономические процессы в целом [3].

Существенным признаком АХД является изучение взаимодействия явлений, причинно-следственных связей в хозяйственной деятельности предприятия [1].

Цель данной курсовой работы:

– закрепить и углубить знания, полученные в процессе теоретического изучения дисциплины «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия»;

– выработать навыки самостоятельной творческой работы и умение применять полученные знания для комплексного анализа экономических результатов деятельности предприятий;

– научиться пользоваться литературой, справочными и статистическими материалами.

Основные задачи:

- оценка хозяйственной  ситуации на предприятии;

- выявление положительных  и отрицательных факторов, а также  причин действующего состояния;

- выявление резервов повышения  эффективности хозяйственной деятельности [2].

В качестве объекта в данной работе выбрано ОАО «Кокс».

Кемеровский коксохимический завод, в настоящее время ОАО «Кокс», образован в 1924 году. В конце 90-х гг. на основе ОАО «Кокс» была создана группа компаний, преобразованных затем в Промышленно-металлургический холдинг. В настоящее время в состав холдинга входит ряд металлургических, коксохимических и угледобывающих предприятий, расположенных в Сибири, на Урале и в центральной части России.

ОАО «Кокс» расположено в Заводском районе г. Кемерово на одной производственной площадке с химическими предприятиями (ЗАО «Токем», ОАО «Химпром»), Кемеровской ГРЭС (филиал ОАО «Кузбассэнерго»), вагонным депо станции Кемерово и рядом других небольших предприятий. Юридический и фактический адрес предприятия: 650021, г. Кемерово, ул. 1-ая Стахановская, д. 6

Согласно уставу основными видами деятельности ОАО «Кокс» являются: производство кокса путем переработки каменного угля с получением продуктов переработки, имеющих потребительские свойства; выпуск проектной и технической документации; производство машиностроительной, электротехнической продукции, металлоконструкций, а также выполнение подрядных ремонтных работ; организация общественного питания; коммерческая, сбытовая, торговая и посредническая деятельность и др.

Среднесписочная численность: 2639 чел.

В настоящее время предприятие выпускает товарную продукцию по номенклатуре:

- коксразличных фракций;

- каменноугольная смола;

- сырой бензол.

Кокс – искусственное твёрдое топливо повышенной прочности. Производится в основном из каменного угля. Кокс каменноугольный применяют для выплавки чугуна (доменный кокс) как высококачественное бездымное топливо, восстановитель железной руды, разрыхлитель шихтовых материалов. Также каменноугольный кокс используют как ваграночное топливо в литейном производстве (литейный кокс), для бытовых целей (бытовой кокс), в химической и ферросплавной отраслях промышленности (специальные виды кокса).

Каменноугольная смола — чёрная, вязкая жидкость с сильным едким запахом, сложная смесь более чем 1000 ароматических соединений. Из каменноугольной смолы методом перегонки получают бензол, толуол, нафталин, каменноугольные масла, инден-кумароновые смолы, олифу, высокотемпературный пек и прокалённый пековый кокс.

Большую часть получаемого бензола используют для синтеза других химических продуктов:

• около 50 % бензола превращают в этилбензол;
• около 25 % бензола превращают в кумол;
• приблизительно 10—15 % бензола гидрируют в циклогексан;
• около 10 % бензола расходуется на производство нитробензола;
• 2–3 % используется для синтеза других продуктов.

Для производства одной тонны сухого валового кокса на ОАО «Кокс» расходуется 1,325 т угольной шихты, в состав которой, помимо угольного концентрата, входят образующиеся в процессе производства отходы в количестве до 5 кг/т кокса (пыль установки сухого тушения кокса и установки безпылевой выдачи кокса, каменноугольные фусы, угольный и коксовый шлам), утилизируемые путем подачи в шихту для коксования. Модернизированное оборудование позволяет утилизировать 100% отходов производства, что позволяет исключить загрязнение окружающей среды и снизить потребление угольного концентрата.

1. Основными потребителями продукции ОАО «Кокс» являются предприятия промышленно-металлургического холдинга (около 90%), а также зарубежные партнеры – Иран, Германия, Норвегия, Дания, Япония, Польша, страны ближнего зарубежья (Украина, Белоруссия, Казахстан, Узбекистан, Таджикистан). 
   Анализ производства и реализации продукции

1. Выпуск и реализация продукции

Поскольку на предприятии не заполняется форма № П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров (работ, услуг)», данные об объемах товарной продукции и реализованной продукции приводятся на основании сведений Пояснительной записки к годовому бухгалтерскому балансу.

Таблица 1

Выпуск и реализация продукции

Анализ выпуска и реализации продукции показывает, что в 2011 году наблюдалось снижение объемов производства и реализации, что связано с падением спроса на энергоносители. Если в первой половине 2010 г. цены, в частности, на уголь и кокс подскочили почти в шесть раз, то уже ко второй половине 2010 г. цены снизились ниже уровня начала года. В результате объемы товарной продукции на ОАО «Кокс» в 2011 г. снизились практически на половину (на 8,15 млн. руб., что составило почти 46% в действующих ценах). В то же время снижение объемов реализованной продукции составило примерно 25%, или 4,5 млн. руб., что, вероятно, объясняется активной реализацией запасов ранее произведенной продукции. Данная тенденция свидетельствует о наличии эффективной политики сбыта на предприятии либо, что более вероятно, объясняется правовым статусом предприятия (является частью крупнейшего холдинга).

Отрицательная динамика объемов выпуска и реализации продукции свидетельствует о росте удельных постоянных затрат на каждую тонну произведенной продукции, что в дальнейшем может способствовать развитию кризисной ситуации на производстве.

Поскольку отсутствуют данные об использовании производственных мощностей ОАО «Кокс», невозможно оценить уровень освоения производственных мощностей в 2010/2011 гг.

2. Анализ выпуска продукции предприятия по ассортименту

К основным видам продукции, выпускаемым на ОАО «Кокс», относятся: кокс 6% влажности, смола, а также сырой бензол.

Данные для анализа выпуска продукции по ассортименту представлены в Пояснительной записке к годовому бухгалтерскому балансу. Продукция учитывается в натуральном выражении.

Таблица 2

Выпуск продукции предприятия по ассортименту, тыс. т

Анализ показывает, что, несмотря на общее снижение объемов произведенной продукции в отчетном году по сравнению с базисным, план производства продукции по каждой позиции ассортимента в 2011 г. был перевыполнен. Общее перевыполнение плана незначительно и в среднем составляет 2%. Перевыполнение плана по каждой из товарных позиций также невелико: 1,7% по коксу, 1,6% по бензолу, 2,3% – по смоле. Следовательно, можно утверждать, что разработанный план оказался достаточно напряженным, чтобы задействовать имеющиеся мощности, и в то же время достаточно гибким, чтобы учесть кризисные явления в экономике. Выполнение плана по каждой из товарных позиций свидетельствует о том, что в структуре ассортимента не произошло значительных сдвигов, следовательно, в пределах плана остаются значения многих связанных технико-экономических показателей: себестоимости продукции, производительности труда и др.

2. Анализ основных фондов предприятия и их использования

1. Динамика среднегодовой стоимости основных фондов

Анализ основных фондов и их использования проводится на основе данных формы № 11 «Сведения о наличии и движении основных фондов (средств)» за 2010 и 2011 гг. Форма является годовой.

Таблица 3

Динамика среднегодовой стоимости основных фондов предприятия, тыс. руб.

Как показывают расчеты, в отчетном году среднегодовая стоимость основных фондов возросла на 39 478,5 тыс. руб., или на 8%, по сравнению с базисным годом. Однако рост стоимости основных фондов, относящихся к основному виду деятельности, составил всего 2% (+ 111 236 тыс. руб.). В наибольшей степени прирост стоимости основных фондов объясняется приростом стоимости основных фондов, относящихся к отраслям, оказывающим услуги, в частности, связанных с деятельностью столовых (+ 2013,0 тыс. руб., или 27% по отношению к стоимости 2011 г.). Тем не менее, увеличение стоимости основных фондов, пусть и незначительное, является положительной тенденций, что особенно важно именно в рассматриваемом периоде, так как оно происходит на фоне кризисных явлений в мировой экономике, общего спада производства, значительного спада прибыли предприятия. При этом изменение стоимости основных фондов во многом связано с введением в производство принципиально новых объектов ОФ в соответствии с программой комплексной модернизации предприятия. Так, общий объем производственных инвестиций в 2011г. составил 546,2 млн. руб., из которых 233,8 млн. руб. было профинансировано из амортизационного фонда и 312,4 млн.руб. – из прибыли. В результате было реализовано 4 инвестиционных проекта.

2. Анализ структуры основных фондов предприятия

Структура основных производственных фондов определяет соотношение отдельных групп основных фондов в их общей стоимости и служит показателем уровня технической вооруженности предприятия [3].

Таблица 4

Структура основных фондов предприятия, 2010 г.

Анализ структуры ОФ показывает, что в 2010 г. стоимость основных фондов увеличилась на 231,7 млн. руб., или на 6%. Наблюдается прирост стоимости основных фондов по всем группам ОФ. Наибольший прирост – +127 млн. руб. к уровню начала года – приходится на группу «Машины и оборудование». При этом удельный вес данной группы в общей структуре составляет более 40%.

Общая доля активной части на конец года составила47%, при этом доля машин и оборудования в общей структуре основных фондов за 2010 г. увеличилась на 0,76%, доля транспортных средств на 0,64%. Общее увеличение доли активной части ОФ на конец года составило чуть менее 1,5%.

На долю пассивной части приходится 52-53% общей стоимости ОФ. Среди групп, относящихся к пассивной части основных фондов, наибольший удельный вес приходится на сооружения – 37% на конец года. В 2010 г. происходит увеличение стоимости пассивной части ОФ, в частности, прирост стоимости зданий составляет 15 млн. руб., сооружений – 52 млн. руб. Однако вместе с тем происходит снижение доли пассивной части ОФ в общей структуре основных фондов на 1,5%, в том числе: снижение доли зданий составляет 0,56%, сооружений – 0,87%.

Следовательно, в 2010 г. наблюдается положительная динамика в изменении структуры основных фондов: растет доля активной части, причем за счет увеличения доли машин и оборудования, снижается доля пассивной части. Однако доля пассивной части при этом по-прежнему составляет более 50%, в то время как в наиболее оптимальной структуре она должна составлять порядка 30% при доле активной части в 70%. Можно утверждать, что имеющиеся темпов прироста доли активной части недостаточны для формирования оптимальной структуры в ближайшее десятилетие.

Таблица 5

Структура основных фондов предприятия, 2011 г.

Как свидетельствуют данные табл. 5, в 2011 г., несмотря на прогрессирующие кризисные явления и общее сокращение объемов произведенной продукции, тенденции в изменении структуры ОФ, выявленные в 2010 г., сохраняются. При этом увеличение доли активной части в 2011 г. составляет почти 2%, в том числе за счет прироста доли машин и оборудования – на 1,45%, транспортных средств – на 0,35%. Доля пассивной части продолжает уменьшаться, в частности, доля сооружений в 2011 г. снизилась на 1,7%, зданий – на 0,07 %. Также наблюдается незначительное снижение доли инструмента и инвентаря (на 0,01%), что может объясняться общим снижением объемов производства.

Таким образом, в изменении структуры основных фондов на ОАО «Кокс» наблюдается устойчивая положительная динамика.

3. Анализ движения основных фондов

Движение основных фондов на предприятии обуславливается рядом причин: реструктуризацией и модернизацией производства, моральным и физическим износом объектов. Под воздействием данных факторов часть объектов списывается по мере износа, часть может быть реализована на сторону по рыночным ценам. Для компенсации выбывших объектов приобретаются новые объекты либо объекты, бывшие в употреблении. Для оценки движения основных фондов рассчитываются коэффициенты ввода основных средств, выбытия, новизны, компенсации выбытия и прироста основных фондов [3]. В рамках данной работы движение ОФ оценивается с помощью коэффициентов ввода, выбытия, прироста и компенсации.

Таблица 6

Данные для расчета движения основных фондов, 2011 г., тыс. руб.

Таблица 7

Показатели движения основных фондов, 2011 г.

Как следует из расчетов, движение основных фондов на ОАО «Кокс» близко к уровню, на котором начинается расширенное воспроизводство ОФ: коэффициент ввода основных фондов составляет почти 10%, коэффициент компенсации ОФ – почти 34. Недостаточно активно идет процесс выбытия основных фондов: коэффициент выбытия по всем группам ОФ колеблется на уровне 1%.

Достаточно интенсивно идет движение активной части основных фондов: коэффициент ввода транспортных средств составляет почти 18%, машин и оборудования – 13%. Коэффициент прироста транспортных средств составляет почти 20%, машин и оборудования – 14%. Движение пассивной части проходит менее интенсивно: коэффициенты ввода и прироста колеблются на уровне 7%.

В целом ввод основных фондов превышает выбытие почти в 34 раза, что является неблагоприятной тенденцией и ведет к увеличению доли возрастных и изношенных ОФ в общей массе основных фондов. Можно заключить, что для оптимизации движения основных фондов нужно активизировать процесс выбытия ОФ с высокой степенью износа. В то же время положительным моментом является тот факт, что ввод основных средств осуществляется в основном за счет новых объектов (на 99%).

4. Анализ состояния основных фондов

Для характеристики технического состояния основных фондов рассчитываются коэффициенты износа и годности ОФ.

Таблица 8

Оценка состояния основных фондов, 2011 г.