Анализ и оценка имущественного потенциала организации не примере ООО "Владэнерго"

Содержание

Введение……………………………………………………………………….….5

Глава 1. Теоретические основы анализа и оценки имущественного потенциала организации……………………………………………………….…7

1.1. Сущность имущественного потенциала организации…………..…………7

1.2. Его анализ и оценка…………………………………………...……………...6 Глава 2. Анализ и оценка имущественного потенциала                                 ООО «Владэнерго»………………………………………………………………15                  

Глава 3. Совершенствование анализа и оценки имущественного потенциала ООО «Владэнерго» ……………………………………….……………………..29

Заключение……………………………………………………………………….35

Список литературы……………………………………………………................38

Приложения

                                            Введение

Финансовое состояние предприятия – это совокупность показателей, отражающих его способность погасить свои долговые обязательства. Финансовая деятельность охватывает процессы формирования, движения и обеспечения сохранности имущества предприятия, контроля за его использованием.

В условиях рыночных отношений исключительно велика роль анализа финансового состояния предприятия. Это связано с тем, что предприятия приобретают самостоятельность и несут полную ответственность за результаты своей производственно-хозяйственной деятельности перед совладельцами (акционерами), работниками, банком и кредиторами.

Анализ финансового состояния начинают с изучения состава и структуры имущества предприятия по данным баланса. Баланс позволяет дать общую оценку изменения всего имущества предприятия, выделить в его составе оборотные (мобильные) и внеоборотные (иммобилизованные) средства, изучить динамику структуры имущества. Под структурой понимается процентное соотношение отдельных групп имущества внутри этих групп.

Анализ динамики состава и структуры имущества дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества предприятия и отдельных его видов. Прирост (уменьшение) актива свидетельствует о расширении (сужении) деятельности предприятия.

Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую – заемные.

Целью данной курсовой работы является изучение имущественного потенциала предприятия, проведение анализа его деятельности и выявление резервов улучшения имущественного положения.

Основными задачами курсовой работы являются:

- раскрытие сущности имущественного потенциала организации, проведение его анализа и оценки;

- ознакомление с предприятием и его организационно-техническим уровнем;

- анализ имущественного положения предприятия;

- выявление недостатков и резервов улучшения финансового состояния предприятия.

Объектом исследования данной курсовой работы является хозяйственная деятельность ООО.

В данной курсовой работе использовались материалы методической и периодической литературы, учебников, сайтов.

Глава 1. Теоретические основы анализа и оценки имущественного потенциала организации

1.1.      Сущность имущественного потенциала организации

Развитие рыночных отношений поставило хозяйствующие субъ­екты различных организационно-правовых форм в такие жест­кие экономические условия, при которых лишь проведение сба­лансированной хозяйственной политики способно укрепить фи­нансовое состояние, платежеспособность и финансовую устой­чивость предприятия (организации).

Оценка финансового состояния предприятия является частью финансового анализа и характеризуется совокупностью показате­лей баланса по состоянию на определенную дату (начало и конец квартала, девяти месяцев и года) как остатки по конкретным сче­там или комплексу счетов бухгалтерского учета.

О финансовом положении организации свидетельствуют со­став и структура ее активов (имущества), капитала и обязательств по состоянию на начало и конец отчетного периода; изменения в размещении средств и источниках их формирования (покрытия) на конец года по сравнению с началом года; приращение собст­венного и заемного капитала и изменение рентабельности акти­вов за исследуемый период. Это позволит выявить причины от­клонений и оценить перспективы развития финансового положе­ния организации в будущем.

Одно из приоритетных направлений в оценке финансового состояния - анализ имущественного положения организации и выявление возможностей приумножения капитала, способности обеспечивать неуклонный рост прибыли и расплачиваться свое­временно по своим обязательствам (долгам).

В состав активов предприятия включаются:

- основные средства по остаточной стоимости;

- нематериальные активы по остаточной стоимости;

- материалы;

- животные на выращивании и откорме;

- малоценные и быстроизнашивающиеся предметы;

- готовая продукция, товары, товары отгруженные;

- выполненные этапы по незавершенным работам;

- расходы будущих периодов и др.

Цель анализа состава, динамики и структуры активов организации состоит в оценке тенденций изменения структуры и разработке организационно-экономических механизмов повышения качества их использования. [15, с.108]

1.2.      Его анализ и оценка.

Информационной базой анализа финансового состояния предприятия является бухгалтерская (финансовая) отчетность. Она выражает единую систему данных об имущественном и финансовом положении предприятия и о результатах его хозяйственной деятельности и формируется по регистрам бухгалтерского учета по установленным формам.

Информация, содержащаяся в бухгалтерской отчетности, необходима для принятия решений собственниками, менеджерами предприятия, а также его контрагентами. Опираясь на отчетность, пользователи могут получить представление о четырех аспектах деятельности предприятия:

- имущественное и финансовое положение предприятия с позиции долгосрочной перспективы (то есть насколько устойчиво данное предприятие, является ли стратегически выгодным вкладывать в него средства и иметь контрагентные отношения);

- финансовые результаты (то есть прибыльно или убыточно работает предприятие в среднем);

- изменения в капитале собственников (то есть изменение чистых активов предприятия за счет всех факторов, включая внесение капитала, его изъятие, выплату дивидендов, формирование прибыли или убытка);

- ликвидность предприятия (то есть наличие у него свободных денежных средств как важнейшего элемента стабильной текущей работы в плане ритмичности расчетов с контрагентами).

Имущественное положение организации находит своё отражение в Бухгалтерском балансе (форма №1) и Приложении к Бухгалтерскому балансу (форма №5).

Большинство существующих в настоящее время методик анализа имущественного потенциала предприятия, его финансового состояния повторяют и дополняют друг друга, они могут быть использованы комплексно или раздельно в зависимости от конкретных целей и задач анализа, информационной базы, имеющейся в распоряжении аналитика.

Таким образом, Л.Т. Гиляровская выделяет следующие методы для анализа имущественного потенциала:

- динамический,

- структурный,

- струкутрно-динамический,

- коэффициентный,

- факторный.

Первым этапом проведения анализа имущественного потенциала предприятия Л.Т. Гиляровская считает проведение структурно-динамического анализа, благодаря которому мы можем установить удельные доли строк в Бухгалтерском балансе по отношению к его валюте и проследить динамику их изменения. Также структурно-динамический анализ позволяет установить «легкую» или «тяжелую» структуру имущества. Если удельный вес оборотных активов превышает удельный вес внеоборотных активов, то структура имущества считается лёгкой. Если нет, то «тяжелой». Структурный анализ пассива баланса позволяет определить уровень финансовой устойчивости предприятия. Если удельный вес собственного капитала превышает удельный вес заёмного, то предприятие считается финансово устойчивым. А если наоборот, то финансово зависимым от заёмных источников. После общей оценки динамики состава и структуры активов и пассивов баланса необходимо подробно исследовать состав отдельных элементов имущества и источники его формирования, выявить изменения к концу года недвижимости и оборотных активов, источников собственных и заёмных средств (долгосрочных и краткосрочных обязательств).

В случае необходимости необходимо провести углубленный анализ состава и структуры проблемной статьи. Далее следует качественно исследовать и оценить, насколько эффективно используются активы, собственный и заёмный капитал организации, осуществив подробный коэффициентный и факторный анализ. Для проведения факторного анализа необходимо построить многофакторную зависимость с последующим анализом влияния каждого отдельного фактора на конечный результат. Любой факторный анализ начинается с моделирования исходной факторной системы (типа f=x:y) и построения на её основе многофакторной модели, т.е. с выявления конкретной математической зависимости между факторами. При этом должны соблюдаться определённые требования:

- Факторы, включаемые в модель, должны реально существовать и иметь конкретное экономическое значение.

- Показатели, входящие в систему факторного анализа, должны иметь причинно-следственную связь с результативным показателем.

- Факторная модель должна обеспечивать возможность количественного измерения степени влияния конкретного фактора на обобщающий показатель.

Также в анализ имущественного потенциала предприятия у Л.Т. Гиляровской входит расчёт показателей, который позволяет произвести оценку эффективности использования основных средств – преобладающей части в составе внеоборотных активов. Наиболее значимыми показателями оценки эффективности использования основных средств являются:

- фондоотдача основных средств = , руб.;

- фондоёмкость производства и реализации продукции = , руб.;

- фондорентабельность = , коэф.;

- фондовооруженность труда = , руб.,

где, N – выручка от продажи продукции;

F – средняя стоимость основных средств;

Р – прибыль от продажи товаров, продукции, работ, услуг;

R – среднегодовая списочная численность работников.

Также, давая оценку имущественному потенциалу предприятию, Л.Т. Гиляровская уделяет внимание расчёту показателей, характеризующих экономическую оценку оборотных активов. По существу они являются стоимостными (экономическими) критериями оценки в отличие от производственно-технических показателей, а по форме — синтетическими показателями.

Эти показатели должны отражать эффективность использова­ния всех оборотных средств в хозяйственном обороте независимо от источников их формирования (собственные или заемные), по­скольку качество использования оборотных средств всегда зави­сит от соотношения между количеством вложенных в производ­ство денежных ресурсов и конечным результатом производства — объемом продаж и величиной чистого дохода (прибыли).

В процессе проведения анализа Л.Т. Гиляровская предлагает применять следующую систему показателей оценки использования оборот­ных активов хозяйствующего субъекта:

- показатели оборачиваемости — продолжительность одного оборота (в днях) и количество оборотов за анализируемый период (коэффициент оборачиваемости, в оборотах);

- показатель качества использования оборотных средств — коэффициент эффективности их использования, представляющий соотношение отклонений в приросте выручки от продаж (N) и приросте оборотных активов ().

От эффективности использования оборотных средств зависят  не только размер оптимально необходимых для хозяйственной деятельности оборотных средств, но и размер затрат, связанных  с владением и хранением запасов, что отражается на себестоимости продукции и в конечном итоге - на финансовых результатах.

Оборачиваемость оборотных средств представляет собой длительность одного полного кругооборота средств с момента превращения оборотных средств в денежной форме в производственные запасы и до выхода готовой продукции и ее реализации. Кругооборот средств завершается зачислением выручки от продаж на счет организации.

Рассматриваемый показатель неодинаков у экономических субъектов как одной, так и различных отраслей экономики. Это зависит от организации производства и сбыта продукции, размещения  оборотных средств и других факторов. Поскольку критерием оценки эффективности управления оборотным капиталом является  фактор времени, используются показатели, отражающие, во-первых, общее время оборота, или длительность одного оборота в  днях, и, во-вторых, скорость оборота.

Анализ оборачиваемости оборотных активов включает следующие направления:

- оборачиваемость оборотных активов организации;

- оборачиваемость дебиторской задолженности;

- оборачиваемость товарно-материальных запасов;

- оборачиваемость краткосрочных финансовых вложений.

Главное внимание необходимо уделить расчету и анализу изменений скорости оборота оборотных средств (т.е. количеству оборотов активов за определенный период), а также периоду оборота (т.е. сроку возвращения компании вложенных в хозяйственную деятельность средств).

Анализ оборачиваемости активов Л.Т. Гиляровская проводит на основе представленных ниже показателей.

.

Данный показатель характеризует скорость оборота оборотных средств экономического субъекта. При этом средняя величина активов рассчитывается как среднеарифметическая величина активов на начало и конец периода:

.

Скорость оборота отражает число кругооборотов, совершаемых оборотными средствами хозяйствующего субъекта за определенный период. Она показывает величину реализованной продукции, приходящуюся на 1 руб. оборотных средств. Увеличение показателя означает, что рост числа оборотов и ведет к росту  объема продаж на каждый вложенный рубль оборотных средств; на тот же объём продукции требуется меньше оборотных средств; изменяется уровень производственного потребления оборотного капитала; кроме того, оборотные средства рационально и эффективно используются. Снижение числа оборотов свидетельствует об ухудшении финансового состояния предприятия.

Другой показатель оборачиваемости оборотных активов – продолжительность одного оборота, в днях () – рассчитывается по формуле:

.

Чем меньше продолжительность периода обращения или одного оборота оборотного капитала, тем, при прочих равных условиях, экономическому субъекту требуется меньше оборотных средств. Чем быстрее оборотные средства совершают кругооборот, тем лучше и эффективнее они используются.

Таким образом, время оборота капитала влияет на потребность в совокупном оборотном капитале. Сокращение данного времени – важнейшее направление  финансового управления, ведущее к повышению эффективности использования оборотных средств и увеличению их отдачи. [6, с.108 - 156]

Глава 2. Анализ и оценка имущественного потенциала

ООО «Владэнерго»

Предприятие «Владэнерго» по своей организационно-правовой форме является обществом с ограниченной ответственностью.

Место нахождения и почтовый адрес предприятия: 600016, г.Владимир, ул.Большая Нижегородская, д.19.

Основное направление деятельности ООО «Владэнерго»:

- предоставление услуг энергоснабжения организациям, предприятиям и гражданам - физическим лицам;

- выполнение энергомонтажных работ, электромонтаж внешних (ЛЭП, установка ТП) и внутренних электросетей (питающие силовые сети и линии освещения), электроприемников, распределительных щитов, электродвигателей, ЭНУ, КИПиА, коммутационной аппаратуры и измерительных приборов, приборов контроля и учета электроэнергии;

- проведение пуско-наладочных работ и профилактического испытания электрооборудования, технологического оборудования и кабельных линий электроснабжения, с оформлением актов и протоколов проверки;

- комплектация электрооборудования под требования заказчика и под требования проекта согласно спецификации;

- выполнение проектных работ на проведение инженерных коммуникаций с согласованиями, схема проект-монтаж;

- поставки электротехнических и строительных материалов с предоставлением сертификатов на продукцию, комплектация электромонтажа;

- реконструкция и капитальный ремонт электроустановок;

- оформление документации в органах электросетевых организаций, ПТО, Ростехнадзор, Владимирэнергосбыт, Владимирэнерго, МРСК.

ООО «Владэнерго» является коммерческой организацией, наделено имуществом на праве хозяйственного ведения. Предприятие действует на основе самофинансирования и несет ответственность, установленную законодательством Российской Федерации и г.Владимира за результаты своей производственно-хозяйственной и финансовой деятельности и выполнение обязательств перед собственниками имущества, поставщиками, потребителями, бюджетом, банками и иными юридическими и физическими лицами

Предприятие является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в банках, круглую печать со своим полным наименованием, штамп, бланки, фирменное наименование.

Размер уставного фонда ООО «Владэнерго» в соответствии с учетной политикой составляет 100 тыс. руб.

ООО «Владэнерго» отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. ООО «Владэнерго» от своего имени приобретает имущественные и личные неимущественные права и несёт обязанности, выступает истцом и ответчиком в суде и Арбитражном суде в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

    Обеспеченность предприятия основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное их использование является одним из важнейших факторов повышения эффективности производства.

Задачами анализа по данному вопросу является: обеспечение предприятия основными фондами, установление причин их изменения, уровня их использования, расчет влияния использования основных фондов на объем производства продукции.

Анализ использования основных фондов ООО «Владэнерго» представлен в таблице 1.

Таблица 1.

Анализ основных фондов ООО «Владэнерго» за 2010 г,тыс.руб.

                                                                                                                 Произведя анализ основных фондов ООО «Владэнерго», можно отметить, что стоимость основных фондов на конец 2010 г. возросла на 1155126 тыс.руб. по сравнению с состоянием на начало 2010 г., в том числе производственные основные фонды предприятия увеличились на 1155085 руб., а непроизводственные фонды - на 41 тыс.руб.

Активная часть основных фондов («Машины и оборудование» и «Транспортные средства») увеличилась на 489100 тыс.руб., пассивная часть – на 666026 тыс.руб.

За анализируемый период возросла доля активной части основных фондов до 1,13%, что является положительным моментом в развитии предприятия.

При анализе использования основных фондов необходимо произвести анализ движения и технического состояния основных фондов, который проводится по данным бухгалтерской отчетности. Для этого рассчитывают следующие показатели:

1. Коэффициент обновления:

Кобн. =1325609 /17936061 = 0,0739 или 7,39 %

2. Коэффициент выбытия:

Кв = 170483/16780935 = 0,0102 или 1,02 %

3. Коэффициент прироста:

Кпр = 1155126/16780935 = 0,0688 или 6,88 %

4. Коэффициент износа:

Кизн. = 9987411/17936061 = 0,5568 или 55,68 %

5. Коэффициент годности:

Кг =7527380 /16780935 = 0,4432 или 44,32 %

На основе выше произведенных расчетов можно сделать следующий вывод: коэффициент обновления значительно выше коэффициента выбытия (0,0739 > 0,0102), что говорит о произведенном обновлении основных фондов и выводе из эксплуатации изношенных (Кизн = 0,5568), но коэффициент прироста невысок (Кпр = 0,0688).

Также для обобщающей характеристики эффективности использования основных фондов служат показатели:

Фондоотдача (Фо) – отношение стоимости товарной продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов:

Фо = 4524926/17936061 = 0,2523

Фондоемкость (Фе) - это показатель, определяющий стоимость основных производственных фондов, приходящихся на единицу годового выпуска продукции, т.е. это показатель, обратный фондоотдаче:

Фе =17936061/4524926 = 3,964

Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников можно получить с помощью горизонтального и вертикального анализа.

Горизонтальный анализ позволяет определить абсолютные и относительные изменения различных статей баланса по сравнению с предыдущим годом (табл.2).

Таблица 2

Горизонтальный анализ баланса ООО «Владэнерго» за 2010 год