Анализ и повышение эффективности безналичных расчетов коммерческой организации

Негосударственное образовательное  учреждение

высшего профессионального  образования

Центросоюза Российской Федерации 

СИБИРСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ 

ПОТРЕБИТЕЛЬСКОЙ КООПЕРАЦИИ

Кафедра финансов

РАЗДАТОЧНЫЙ МАТЕРИАЛ

на  тему:  анализ и повышение эффективности безналичных расчетов коммерческой организации (на материалах ООО УК «Жилкоммунхоз» г.Ачинска Красноярского края)

                Студентки

                факультета  финансов и учёта

                ИВАНОВОЙ  Анастасии Андреевны                                           

                Шифр:  ФК-08-028-Ач

                Руководитель: старший преподаватель 

                Самарская Ирина Михайловна 
                 
                 
                 
                 
                 

Новосибирск – 2012

 
 

  Таблица 1

  Динамика  основных финансово-экономических  показателей

  ООО УК «Жилкоммунхоз» за 2009-2010 гг.

Наименование  показателя Ед. изм. 2009 г. 2010 г. Отклоне-ние, +/- Темп роста, %
1.Выручка тыс. руб. 648416 753131 104715 116,1
2.Себестоимость тыс. руб. 640380 745443 105063 116,4
3. Стоимость основных производственных  фондов тыс. руб. 3408 4640 1232 136,2
4.Численность  работающих чел. 82 84 2 102,4
5.Фонд  оплаты труда тыс. руб. 17535 18956 1421 108,1
6. Прибыль от продаж тыс. руб. 8036 7688 -348 -4,3
7.Прибыль  чистая тыс. руб. 1689 2443 754,4 144,7
8.Рентабельность  чистая % 1,24 1,02 -0,22 х
9.Производительность  труда тыс. руб./чел. 7876 8939 1063 113,5
10.Фондоотдача руб./руб. 190,3 162,3 -28,0 85,3
11.Средняя  заработная плата тыс. руб. 213 225 12 105,6
 

  Таблица 2

  Оценка  финансового состояния ООО УК «Жилкоммунхоз» за 2009-2010 гг.

Показатель Комментарий На начало 2009 г. На начало 2010 г. На начало 2011 г. Изменение, +/-
К началу 2010 г. К началу 2011 г.
1. Величина собственных средств,  тыс. руб. стр. 490 + стр. 640 3850 5649 2000 1799 -3649
2, Доля собственных средств в  общей сумме источников, % (стр. 490 + стр. 640) /стр. 700 3,58 4,50 1,40 0,92 -3,09
3. Коэффициент текущей ликвидности (стр. 290 - стр. 230) / (стр. 690 - стр. 640) 1,02 1,01 0,98 -0,01 -0,03
4. Коэффициент задолженности (стр. 590 + стр. 690 - стр. 640)/ (стр. 490 + стр. 640) 26,94 21,24 70,18 -5,70 48,94
5. Доля собственных оборотных средств в активах, % (стр. 490 + стр. 640 - стр. 190) / стр. 300 1,48 0,87 -1,93 -0,61 -2,80
6. Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов (стр. 490 + стр. 640 - стр. 190) / стр.210 1,76 1,00 -0,77 -0,76 -1,77
 

 

 Рис.1. Динамика прибыли в ООО УК «Жилкоммунхоз» за 2009-2010 гг. 
 

 

 Рис.2. Динамика рентабельности ООО УК «Жилкоммунхоз» за 2009-2010 гг. 
 
 
 
 

  Таблица 3

  Анализ  состава и динамики кредиторской задолженности

  ООО УК «Жилкоммунхоз» за 2009-2010 гг.

Статья Тыс. руб. Изменение, +/- Темпы роста, %
На  начало 2009 г. На начало 2010 г. На начало 2011 г. к началу 2010 г. к началу 2011 г. к началу 2010 г. к началу 2011 г.
Поставщики  и подрядчики 99764 108369 137422 8605 29053 108,6 126,8
Задолженность перед персоналом организации 0 0 0 0 0 - -
Авансы  полученные 5 3 6 -2 3 60,0 200,0
Задолженность перед бюджетом 399 376 31 -23 -345 94,2 8,2
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами 448 514 575 66 61 114,7 111,9
Прочие  кредиторы 3111 10728 2327 7617 -8401 344,8 21,7
Итого кредиторской задолженности 103727 119990 140361 16263 20371 115,7 117,0
 
 

Таблица 4

  Сравнение уровня дебиторской и кредиторской задолженности

  ООО УК «Жилкоммунхоз» за 2009-2010 гг.

Показатели Состояние задолженности, тыс. руб. Изменение, +/- Темпы роста, %
на  начало 2009 г. на начало 2010 г. на началу 2011 г. к началу 2010 г. к концу 2010 г. к началу 2010 г. к началу 2011 г.
Дебиторская задолженность 98447 113454 129362 15007 15908 115,2 114,0
- в % к валюте баланса 90,9 90,3 90,9 -0,6 0,6 х х
Кредиторская  задолженность 103727 119990 140361 16263 20371 115,7 117,0
- в % к валюте баланса 95,9 95,5 98,6 -0,4 3,1 х х
Отношение дебиторской задолженности к  кредиторской задолженности 0,95 0,95 0,92 0,00 -0,02 х х
 
 
 
 
 
 
 
 

  Анализ  финансовых результатов представлен  в таблице 5.

  Таблица 5

  Вертикальный  и горизонтальный анализ финансовых результатов

  ООО УК «Жилкоммунхоз» за 2008-2010 гг.

Показатели 2008 г. 2009 г. 2010 г.
тыс. руб. в % к итогу тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. %
1. Всего доходов и поступлений 565335 100,00 650901 100,00 757554 100,00
2. Общие расходы финансовой деятельности 563795 100,00 648790 100,00 754500 100,00
3. Выручка от продаж 563569 99,69 648416 99,62 753131 99,42
4. Расходы на производство и  сбыт продукции 556541 98,71 640380 98,70 745443 98,80
в т.ч. себестоимость услуг 556541 98,71 640380 98,70 745443 98,80
5. Валовая прибыль 7028 1,24 8036 1,23 7688 1,01
6. Прибыль от продаж 7028 1,24 8036 1,23 7688 1,01
7. Прочие доходы 1766 0,31 2485 0,38 4423 0,58
8. Прочие расходы 7254 1,29 8410 1,30 9057 1,20
9. Прибыль до налогообложения 1540 0,27 2111 0,32 3054 0,40
10. Текущий налог на прибыль 308 0,05 422 0,06 611 0,08
11. Чистая прибыль отчетного периода 1558 0,28 1689 0,26 2443 0,32
 

    Как свидетельствуют данные таблицы  1.5, финансовый результат деятельности ООО УК «Жилкоммунхоз» имеет положительную динамику. Наибольший и основной удельный вес в структуре доходов ООО УК «Жилкоммунхоз» занимают доходы от текущей деятельности или выручка от продаж. По итогам 2008 года ее доля составляла 99,69%, в 2009 году доля доходов от основной деятельности составила 99,62%, по итогам 2010 года ее доля практически не изменилась (99,42%).

    Прочие  доходы и расходы в 2010 году также  увеличились и повлияли на уровень  прибыли до налогообложения.

    Доля  прибыли от продаж в общих доходах  предприятия постепенно снижается, ее доля в 2009 году составляла 1,23%, тогда как в 2010 году сократилась до 1,01%, что обусловлено опережающими темпами роста себестоимости услуг над темпами роста выручки от продаж.

    Доля  прибыли до налогообложения в  общих доходах предприятия также  увеличилась и составила 0,40% против 0,27% в 2008 году. 
 
 
 
 
 
 
 

  Таблица 6

Прогнозный  отчет о прибылях и убытках  ООО УК «Жилкоммунхоз» за 2012 г.

Наименование  показателя Код строки 2010 г.

(факт)

 2012 г. (прогноз)
1 2 3 4
Доходы  и расходы по обычным видам  деятельности      
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 753131 827772
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 745443 819322
Валовая прибыль 029 7688 8450
Коммерческие  расходы 030   0
Управленческие  расходы     0
Прибыль (убыток) от продаж (строки 010-020-030-040) 050 7688 8450
Прочие  доходы и расходы      
Проценты  к получению 060    
Проценты  к уплате 070    
Доходы  от участия в других организациях 080    
Прочие  доходы 090 4423 4423
Прочие  расходы 100 9057 9057
Прибыль (убыток) до налогообложения 140 3054 3816
Текущий налог на прибыль 150 611 763
Чистая  прибыль (убыток) отчетного периода 190 2443 3053
 

  Таблица 7

  Прогнозный  бухгалтерский баланс

  ООО УК «Жилкоммунхоз» на 01.01.2012 г.

АКТИВ Код строки На конец 2010 г. (факт) На конец 2012 г. (прогноз)
1 2 3 4
I. Внеоборотные активы      
Основные  средства 120 4725 4725
Незавершенное строительство 130 23 23
Итого по разделу I 190 4748 4748
II. Оборотные активы      
Запасы 210 3571 3571
в том числе      
сырье, материалы и другие аналогичные  ценности 211 3428 3428
расходы будущих периодов 216 143 143
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 133 133
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 129362 64681
Денежные  средства (4547+34340+610) 260 4547 37497
Итого по разделу II 290 137613 105882
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 300 142361 110630
III. Капитал и резервы      
Уставный  капитал 410 10 10
Нераспределенная  прибыль отчетного года (непокрытый убыток) (1990+610) 470 1990 2600
Итого по разделу III 490 2000 2610
IV. Долгосрочные обязательства      
Итого по разделу IV 590 0 0
V. Краткосрочные обязательства      
Займы и кредиты 610    
Кредиторская  задолженность 620 140361 108020
в том числе:      
поставщики  и подрядчики 137428-34341) 621 137428 105087
задолженность перед персоналом организации 622    
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 575 575
задолженность по налогам и сборам 624 31 31
прочие  кредиторы 625 2327 2327
Итого по разделу V 690 140361 108020
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) 700 142361 110630
 

  Таблица 8

  Показатели  деловой активности ООО УК «Жилкоммунхоз» (прогноз)

Показатели 2010 г. (факт) 2012 г. (прогноз) Изменение, +/-
1 2 3 4
1. Коэффициент оборачиваемости оборотных  средств, оборотов 5,5 7,6 2,2
2. Длительность одного оборота  оборотных средств, дней 66 47 -19
3. Коэффициент оборачиваемости запасов,  оборотов 210,9 231,8 20,9
4. Средний срок оборачиваемости  запасов, дней 2 2 0
5. Коэффициент оборачиваемости дебиторской  задолженности, оборотов 5,8 12,8 7,0
6. Средний срок погашения дебиторской  задолженности, дней 62 28 -34
7. Коэффициент оборачиваемости кредиторской  задолженности, оборотов 5,4 7,7 2,3
8. Средний срок погашения кредиторской  задолженности, дней 67 47 -20
9. Фондоотдача основных производственных  фондов 159,4 175,2 15,8
10. Коэффициент оборачиваемости собственного  капитала, оборотов 376,6 163,8 -212,7
11. Продолжительность операционного  цикла, дней (п.6+п.8) 64 30 -34
12. Продолжительность финансового  цикла, дней (п10+п.13) 131 77 -54
13. Коэффициент оборачиваемости совокупного  капитала, оборотов 5,3 7,3 2,0
 

  Таблица 9

  Показатели  прибыли и рентабельности ООО УК «Жилкоммунхоз» (прогноз)

Показатели 2010 г. (факт) 2012 г. (прогноз) Изменение, +/-
1 2 3 4
Выручка от реализации, тыс. руб. 753131 827772 74641
Себестоимость, тыс. руб. 745443 819322 73879
Прибыль от продаж, тыс. руб. 7688 8450 762
Прибыль до налогообложения, тыс. руб. 3054 3816 762
Прибыль чистая, тыс. руб. 2443 3053 610
Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб. 134000 126496 -7505
Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб. 3825 2305 -1520
Рентабельность  основной деятельности, % 1,03 1,03 0,00
Рентабельность  продаж, % 1,02 1,02 0,00
Чистая  рентабельность, % 0,32 0,37 0,04
Рентабельность  активов (Экономическая рентабельность), % 2,28 3,02 0,74
Рентабельность  собственного капитала 63,88 132,44 68,56

Анализ и повышение эффективности безналичных расчетов коммерческой организации 📙 Курсовая → 🆔 11585

Анализ и повышение эффективности безналичных расчетов коммерческой организации 📙 Курсовая → 🆔 11585

Анализ и повышение эффективности безналичных расчетов коммерческой организации