Анализ и прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности ГОУ ВПО «ОмГТУ»

Содержание

4

Приложение А

Приложение Б

Введение

В современных экономических  условиях деятельность каждого хозяйствующего субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах  его функционирования. На основании  отчетно-учетной информации можно оценить финансовое положение предприятия. Основным инструментом для этого служит финансовый анализ.

Финансовый анализ дает возможность оценить имущественное  состояние предприятия, степень  предпринимательского риска, достаточность  капитала для текущей деятельности и долгосрочных инвестиций, потребность в дополнительных источниках финансирования, рациональность привлечения заемных средств.

Современный финансовый анализ имеет определенные отличия  от традиционного анализа финансово-хозяйственной  деятельности. Прежде всего, это связано с растущим влиянием внешней среды на работу предприятий. В частности, усилилась зависимость финансового состояния хозяйствующих субъектов от инфляционных процессов, надежности контрагентов. В результате инструментарий современного финансового анализа расширяется за счет новых приемов и способов, позволяющих учитывать эти явления.

Цель данной работы является анализ финансово-хозяйственной деятельности учреждения.

Для достижения поставленной цели потребовалось решить следующие  задачи:

- Охарактеризовать исследуемое предприятие с точки зрения его организационно-правовой формы, профиля деятельности, оказываемых услуг, системы управления;

- Рассмотреть теорию финансового анализа;

- Проанализировать результаты деятельности предприятия за период 2007 - 2009 годы, так как для принятия управленческих решений руководителями фирмы очень важно иметь полную и объективную информацию о финансовом положении своего учреждения;

- Обобщить результаты анализа;

- Сделать заключение о том, насколько успешно развивалось учреждение, с какими проблемами оно столкнулось.

- Предложить мероприятия, направленные на улучшение результатов деятельности.

Объект исследования - ГОУ ВПО ОмГТУ.

Предмет исследования - финансовое состояние учреждения.

Функциональной областью ГОУ ВПО Омского Государственного Технического университета является реализация образовательных программ высшего и послевузовского профессионального образования по многим направлениям подготовки (специальностям); подготовка, переподготовка и повышение квалификации работников высшей квалификации, научных и научно-педагогических работников; проводит фундаментальные и прикладные научные исследования по широкому спектру наук.

В организационную структуру  предприятия входят президент университета, ректорат, бухгалтерия, ученый совет, а также факультеты.

Кадровая политика определяет генеральную линию и принципиальные установки в работе с персоналом на длительную перспективу. На предприятии  кадровая политика формируется советом  директоров, правлением и непосредственным руководителем.

Подбор персонала заключается  в формировании резерва кадров на замещение вакантных рабочих  мест. Подбор персонала включает в  себя расчет потребности в персонале  по категориям работников, трудовые функции  в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации согласно должностной инструкции.

Должностная инструкция - это внутренний организационно- распорядительный документ, в котором определяются: место работника в системе  управления организацией, основные функции, обязанности, права и ответственность работника при осуществлении им деятельности в определенной должности. Трудовой кодекс РФ не содержит норм, предписывающих в обязательном порядке применять должностные инструкции для регулирования трудовых отношений и определения трудовых функций работников. Но именно эти документы позволяют руководству образовательных учреждений во-первых, создавать организационно-правовую основу деятельности персонала, во-вторых, правильно организовать и провести подбор и расстановку кадров, в-третьих, рационально распределить обязанности между работниками, в-четвёртых, применять адекватные меры поощрения к отличившимся работникам, в- пятых, отстаивать свои позиции при разрешении трудовых споров, возникающих в трудовых коллективах.

Задачами отдела кадров является организация работы по обеспечению

подбора, расстановки  персонала, изучения и использования  специалистов с учетом их опыта, навыка, желания.

Глава 1. Понятие анализа  финансового состояния предприятия

1.1 Содержание, цель, задачи анализа финансово-хозяйственной

деятельности  предприятия

Финансовое состояние  предприятия - это экономическая  категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота. Она  характеризует способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени [2,с.35].

В процессе снабженческой, производственной сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный  процесс кругооборота капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого выступает платежеспособность.

Финансовое состояние  может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия  своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в неблагоприятных обстоятельствах свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.

Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для самовоспроизводства.

Финансовое состояние  предприятия, его устойчивость и  стабильность зависят от результатов  его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Следовательно, устойчивое финансовое состояние не является счастливой случайностью, а  становится итогом грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности предприятия.

Главная цель финансовой деятельности сводится к одной стратегической задаче - увеличению активов предприятия. Для этого оно должно постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса [2,с.35].

Задачи анализа финансового  состояния предприятия определяются главной целью и предметом  исследования экономического состояния предприятия, они связаны с поиском причин, обусловивших реальное экономическое состояние исследуемого субъекта.

Анализ включает в  себя следующие основные задачи[3,с.105]:

а) выявление рентабельности и финансовой устойчивости;

б) изучение эффективности использования финансовых ресурсов;

в) установление положения субъекта на финансовом рынке и измерение его финансовой конкурентоспособности;

г) оценка мер, разработанных для ликвидации выявленных недостатков и повышения отдачи финансовых ресурсов.

Для оценки финансового состояния предприятия, его устойчивости используется целая система показателей, которые можно сравнивать с общепринятыми «нормами» для оценки степени риска и прогнозирования возможности банкротства, с аналогичными данными других предприятий, что позволяет выявить сильные и слабые стороны предприятия и его возможности; с аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденций улучшения или ухудшения финансового состояния предприятия.

Анализом финансового  состояния занимаются не только руководители и соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы с целью изучения эффективности использования ресурсов, банки - для оценки условий кредитования и определения степени риска, поставщики - для своевременного получения платежей, налоговые инспекции - для выполнения плана поступления средств в бюджет и т.д. В соответствии с этим анализ делится на внутренний и внешний.

Внутренний  анализ проводится службами предприятия и его результаты используются для планирования, контроля и прогнозирования финансового состояния предприятия. Его цель - обеспечить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы создать условия для нормального функционирования предприятия, получения максимума прибыли и исключения риска банкротства.

Внешний анализ осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе публикуемой отчетности. Его цель - установить возможность выгодно вложить средства, чтобы обеспечить максимум прибыли и исключить риск потери.

Основными источниками  информации для анализа финансового  состояния предприятия служат отчетный бухгалтерский баланс, отчеты о прибылях и убытках, о движении капитала, о  движении денежных средств и другие формы отчетности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса. По сфере доступности информацию можно разделить на открытую и закрытую (секретную). Информация, содержащаяся в бухгалтерской и статистической отчетности, выходит за пределы предприятия и является открытой. Каждое предприятие разрабатывает свои плановые показатели, нормы, нормативы, тарифы, лимиты, систему их оценки и регулирования финансовой деятельности. Эта информация составляет его коммерческую тайну, а иногда и «ноу-хау». Перечень сведений, составляющих коммерческую тайну, определяется руководством предприятия.

1.2 Обзор существующих  методик анализа финансового  состояния предприятия, их преимуществ  и недостатков

В процессе финансового анализа, обработки информации применяется ряд специальных способов приемов, которые можно условно подразделить на две группы: традиционные и математические.

К первой относятся такие  способы и приемы, которые находили применение почти с момента возникновения анализа. Многие математические способы и приемы вошли в круг аналитических разработок значительно позже, когда был налажен выпуск быстродействующих ЭВМ.

В число основных традиционных способов и приемов экономического анализа можно включить использование абсолютных, относительных и средних величин; применение методов сравнения, группировки, индексного метода, метода цепных постановок, балансового метода [7,с. 15].

Анализ тех или иных показателей, процессов, ситуаций начинается с использования абсолютных величин (объем производства по стоимости или в натуральных измерителях, объем товарооборота, сумма производственных затрат и издержек обращения, сумма валового дохода и сумма прибыли).

Не менее важное значение имеют в процессе анализа средние величины. Их аналитическая сила состоит в обобщении соответствующей совокупности однородных показателей, явлений, процессов. Они позволяют переходить от единичного к общему, от случайного к закономерному; без них невозможно сравнение изучаемого признака по разным совокупностям и признакам.

Сравнение - наиболее ранний и наиболее распространенный способ анализа, он считается одним из важнейших: с него и начинается анализ. Существует несколько форм сравнения с планом, сравнение с прошлым, сравнение  с лучшим, сравнение со средними данными. Выявление в результате сравнения показатели отклонения являются объектом дальнейшего анализа. Этот способ анализа имеет преимущества: оперативность, простота.

Группировка - неотъемлемая часть анализа финансового состояния предприятия. Прием группировки заключается в объединении информационных материалов в аналитические таблицы, что дает возможность сделать необходимые сопоставления и выводы. Группировка позволяет в процессе анализа выявить взаимосвязь и взаимозависимость различных экономических явлений и показателей, определить влияние наиболее существенных факторов и обнаружить те или иные закономерности и тенденции в развитии финансовых процессов. Групповые таблицы можно строить как по одному признаку (простые группировки), так и по нескольким (комбинационные группировки). Преимуществом данного метода является его наглядность, возможность руководителя предприятия оценить любую экономическую ситуацию с наименьшими затратами времени.

Балансовый метод. Формы бухгалтерской отчетности и особенно бухгалтерский баланс, отличается большой аналитичностью и могут служить хорошей основой для проведения достаточно глубокого анализа финансового состояния предприятия. В балансе нашли отражение показатели, представляющие интерес для различных групп пользователей: для руководителей предприятий, кредиторов, акционеров, инвесторов, налоговой службы, банков. Информация, содержащаяся в бухгалтерском балансе, представлена в удобном для проведения анализе виде. Она требует минимальных предварительных расчетов операций и процедур, т.к. баланс не обременен различными регулирующими статьями.

Основными особенностями  бухгалтерского баланса, которые придают  ему высокую аналитичность и  делают серьезным инструментом для  выполнения подробной аналитической оценки финансового положения предприятия, являются следующие:

Четкая и конкретная группировка активов на долгосрочные, нематериальные и текущие. Такая  группировка отражает меру усиления ликвидности отдельных видов  имущества (активов) - от труднореализуемых к легкореализуемым. Она позволяет оценивать эффективность размещения активов по стадиям кругооборота средств предприятия.

Четкая и конкретная группировка пассивов на долгосрочные и краткосрочные, что позволяет  оценить соотношение заемных  средств и собственных.

Основные средства, нематериальные активы, товары включаются в итог баланса  по остаточной стоимости. При этом для  аналитических целей сохранены  их первоначальная стоимость и износ, а по товарам - продажная цена и  торговая наценка.

Точная и объективная оценка финансового состояния базируется на обоснованной системе показателей, состоящих из 4 групп:

I группа - показатели оценки прибыльности хозяйственной деятельности;

II группа - показатели оценки эффективности управления;

III группа - показатели оценки деловой активности;

IV группа - показатели оценки ликвидности и рыночной устойчивости.

Для получения объективной  оценки используются важнейшие показатели финансового состояния, применяемые  на практике в рыночной экономике.

Предлагаемая система  показателей базируется на данных публичной отчетности предприятий. Это требование делает оценку массовой, позволяет контролировать изменения в финансовом состоянии предприятия всеми участниками экономического процесса.

Наиболее важными из них являются показатели, которые характеризуют:

- Ликвидность.

- Платежеспособность.

- Прибыльность.

- Эффективность использования активов.

- Эффективность использования собственного капитала.

1.3 Прогнозирование  финансово-хозяйственной деятельности  предприятия

Без финансового прогнозирования не может быть достигнут тот уровень управления финансово-хозяйственной деятельностью предприятия, который обеспечивает ему успех на рынке, постоянное усовершенствование материальной базы, социальное развитие коллектива. Ни какой другой вид планирования не может иметь для предприятия такого обобщающего, глобального значения, потому что именно финансы охватывают все без исключения стороны и участки его функционирования.

Прогнозирование финансово-хозяйственной  деятельности связано с планированием  производственной деятельности предприятия. Показатели всех плановых финансовых инструментов базируются на планах объема производства, ассортимента товаров и услуг, себестоимости продукции; они должны создавать необходимые финансовые условия для успешного выполнения этих планов. В этом состоит основное назначение финансового планирования.

Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности способствует выявлению внутренних резервов для потребностей предприятия. Это обеспечивается тем, что, во-первых, оно исходит из необходимости наиболее эффективного использования производственных мощностей, новой техники, передовой технологии производства, улучшения качества продукции; во-вторых, выполнения планов по прибыли и объему других финансовых ресурсов (например, амортизации на полное восстановление основных фондов) требует соблюдение плановых норм затрат труда и материальных ресурсов; в- третьих объем финансовых ресурсов, который определяется при планировании, не позволяет предприятию или затрудняет создавать чрезмерные запасы материальных ресурсов, делать не плановые капитальные вложения. В процессе финансового планирования обеспечивается необходимый контроль за созданием и рациональным использованием финансовых ресурсов.

Объектами прогнозирования  являются доходы предприятия, включая накопления (прибыль и т.д.), взаимоотношения с государственным бюджетом и государственными внебюджетными фондами, объем капиталовложений, других форм инвестирования финансовых ресурсов ( в частности, участие на рынке ценных бумаг), объем долгосрочных кредитов банков на инвестиционные мероприятия, потребность предприятия в собственных оборотных средствах и источники ее покрытия.

Главным инструментом финансового  прогнозирования в современных  условиях является финансовый план предприятия (баланс доходов и расходов), широкое распространение в практике имеют также платежный календарь и бизнес-план.

Без прогноза показателей  финансового хозяйства предприятие  не имеет возможности планировавать  развитие своей материально-технической  базы; осуществлять затраты отдача от которых отдалена во времени их проведения; разумно строить свои хозяйственные отношения с покупателями и поставщиками, банками, другими партнерами. Именно из-за невозможности в нынешних инфляционных условиях составлять прогнозы финансового состояния предприятия на более или менее отдаленный срок (например, на 2- 3 года) практически сведено на нет долгосрочное банковское кредитование предприятий.

Под прогнозированием финансового  состояния предприятия принимают  приведение объема и размещение финансовых ресурсов предприятия на определенный срок наперед путем изучения динамики его развития как субъекта хозяйственной деятельности на фоне реальной экономической жизни общества. В зависимости от срока такого предвидения можно выделить краткосрочное (в пределах 1 года), среднесрочное (на 1-2 года) и долгосрочное (более 2 лет) прогнозирование финансового состояния предприятия.

Объектом прогнозирования  в первую очередь должен быть объем  финансовых ресурсов, которые поступят в распоряжение предприятия за период, относительно которого составляется прогноз. Такими ресурсам являются прибыль, остающаяся у предприятия после уплаты всех налогов и обязательных платежей, а также амортизационные отчисления, которые возмещаются за счет цены на продукцию. Условно сумму чистой прибыли и амортизации в составе выручки от реализации называют чистой выручкой; именно от ее величины зависят возможности предприятия увеличить свои денежные средства, т. к. остальные части выручки пойдут на различные платежи соответственно своим назначениям.

Зная в большей или меньшей  степени объем своих собственных  финансовых ресурсов, которые поступят в будущем периоде, можно сделать  прогноз их размещения в активы предприятия  в расчете на сохранение уже достигнутого уровня ликвидности и платежеспособности (если они удовлетворительны), или на улучшение характеризующих их показателей. Это достигается путем разработки прогнозных балансов доходов и расходов и прогнозных сальдовых бухгалтерских балансов, где в частности, должны быть учтены все резервы мобилизации финансовых ресурсов, вложенных в нерациональные затраты (речь идет, например, о реализации лишнего для предприятия оборудования, привлечение в производство сверхнормативных запасов сырья и материалов, удержании дебиторской задолженности и т. д .). Эти расчеты должны также предусмотреть все дополнительные затраты, связанные, например, с капиталловложениями, приростом норматива оборотных средств, другими потребителями предприятия на прогнозный период.

Анализ финансового состояния  предприятия заканчивают комплексной его оценкой. При анализе финансового состояния своего предприятия после комплексной оценки разрабатывают мероприятия по улучшению финансового состояния, обращая особое внимание на разработку финансовой стратегии предприятия на перспективу и в ближайшие периоды.

В первой главе данной работы рассматривались особенности  организации финансово - хозяйственной  деятельности государственного образовательного учреждения и особенности анализа  финансового состояния государственного образовательного учреждения. Рассмотрены основные цели, задачи проведения финансового анализа деятельности бюджетной организации, методы анализа финансового состояния учреждения, прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности учреждения.

Глава 2. Анализ и прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности ГОУ ВПО «ОмГТУ»

2.1 Общая характеристика ГОУ ВПО Омский Государственный Технический Университет (ГОУ ВПО ОмГТУ)

Место нахождения и почтовый адрес  ГОУ ВПО Омского Государственного Технического Университет: Россия, 644050, г. 0мск-50, пр. Мира, тел. (3812) 65-33-89, факс. (3812) 65-26-98

Руководителем ГОУ ВПО Омского  Государственного Технического Университета является Ректор университета - профессор, доктор технических наук Шалай Виктор Владимирович.

О мский Государственный Технический Университет (ОмГТУ) был образован как Омский машиностроительный институт (ОМСИ) в суровые годы Великой Отечественной войны.

В первые месяцы войны  в чрезвычайно сложных условиях Советский Союз смог провести крупномасштабное и срочное перебазирование из западной части страны на Восток фабрик, заводов и ряда учебных заведений. Среди последних было немало вузов и в их числе - Ворошиловградский вечерний машиностроительный институт (ВВМИ).

ВВМИ открылся в 1939 году на Украине  при Ворошиловградском паровозостроительном заводе имени Октябрьской революции. В 1941 вместе с заводом институт был эвакуирован в Омск. Здесь паровозостроительный завод стал танкостроительным и начал выпускать знаменитые Т-34, а институт в 1942 году приступил к подготовке инженерных кадров для новой военной промышленности и, в том числе, для родного завода.

Постановлением Совнаркома СССР ВВМИ реорганизован в Омский машиностроительный институт. В тех суровых и героических  днях - истоки замечательных традиций вуза.

Следует отметить, что ко времени преобразования ВВМИ в ОМСИ в нем насчитывалось лишь семь кафедр: марксизма-ленинизма, высшей математики и теоретической механики, начертательной геометрии и графики, физики, химии, технической механики, электротехники, а инженеры готовились только по одной специальности - технология машиностроения. Для полномасштабной реализации решений правительства условия еще не были созданы.

Первые годы послевоенного периода  отличались многими изменениями  в структуре вуза. В соответствии с приказом Министерства высшего образования СССР № 152 от 14.10.1947 года была произведена реорганизация института. Утверждены общеинститутские органы: Совет института, методический Совет.

Дальнейшее развитие института  тесно связано с запросами  промышленности. Рост контингента студентов и номенклатуры специальностей потребовали изменения сложившейся структуры института, что привело к созданию нового факультета - горячей обработки металлов с двумя специальностями (приказ МВО СССР № 328 от 14.04.1956г.).

Особенно бурно развивался институт в начале 60-х годов. В 1960 году открывается приборостроительный факультет с дневной и вечерней формами обучения по трем специальностям. С 15 июля 1961 года в структуру института включился заочный факультет с общетехнической подготовкой по группам машиностроительных и энергетических специальностей.

В 1963 году Омский машиностроительный институт, на основании приказа Министерства высшего и специального среднего образования РСФСР (№ 470 от 19.07.1963г.) реорганизован в Омский политехнический институт (ОмПИ). Растут запросы промышленности - появляются новые факультеты, специальности.

К 1967 году Омский политехнический  развернул подготовку студентов  по 20 специальностям.

В настоящее время  в университете существует 10 факультетов. Идет подготовка по 39 специальностям. Учебная структура (основная деятельность) представлена в Приложении.

Большую роль в подготовке специалистов играют высококвалифицированные  преподаватели (885 преподавателей, из них 87 профессоров, 456 доцентов).

Учебные помещения оснащены современной вычислительной техникой и лабораторным оборудованием.

Имеется военная кафедра.

В 2008 году при техническом  университете будет открыт Колледж, который приглашает школьников параллельно с общим средним образованием получить среднее профессиональное образование по востребованным на рынке труда специальностям.

ГОУ ВПО Омский Государственный  Технический университет - государственный  вуз. ГОУ ВПО «ОмГТУ» является юридическим лицом, осуществляет свою деятельность в соответствии с Конституцией Российской Федерации, Законом Российской Федерации «Об образовании», «Типовым положением об образовательном учреждении высшего профессионального образования Российской Федерации», нормативными актами Госкомвуза России, а также Уставом Омского государственного технического университета. ГОУ ВПО «ОмГТУ» имеет лицензию на право ведения образовательной деятельности, свидетельство о государственной аккредитации. Они представлены в Приложении.

Цели:

1. Удовлетворение потребности личности в интеллектуальном, культурном и нравственном развитии посредством получения высшего и (или) послевузовского профессионального образования.

2. Удовлетворение потребности общества и государства в квалифицированных специалистах с высшим образованием и научно- педагогических кадрах высшей квалификации.

3. Организация и проведение фундаментальных и прикладных научных исследований и иных научно-технических, опытно-конструкторских работ, в том числе по проблемам образования.

4. Подготовка, профессиональная переподготовка и повышение квалификации специалистов и руководящих работников.

5. Накопление, сохранение и приумножение нравственных, культурных и научных ценностей общества.

6. Распространение знаний среди населения, повышение его образовательного и культурного уровня.

2.2. Анализ активов  и капитала учреждения

Структурный анализ баланса  позволяет рассматривать соотношение  оборотных и внеоборотных активов  предприятия, а также структуру  внеоборотных и оборотных активов; определять удельный вес собственного и заемного капитала, структуру капитала по видам.

Таблица 1

Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ГОУ ВПО  ОмГТУ