Анализ использования современных форм международных расчетов, проведенных платежной системой России

     СОДЕРЖАНИЕ 

     ВВЕДЕНИЕ                                                                                                 3 

     1 Международные расчеты: сущность  и формы                         5 

     1.1 Понятие и условия международных расчетов                                      5

1.2 Формы  международных расчетов                                                          6 

     2 Анализ использования современных  форм международных расчетов, проведенных  платежной системой России                        21 

     ЗАКЛЮЧЕНИЕ                                                                                       24 

     СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ                      27 

     ПРИЛОЖЕНИЯ                                                                                       29 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ВВЕДЕНИЕ 

     Создание  механизма расчетов между субъектами рыночных отношений, обеспечение бесперебойности  и непрерывности платежей - важнейшее  условие функционирования рыночной экономики.

     Актуальность  выбранной темы заключается в  том, что в современных условиях активное участие Российской Федерации  в международной торговле связано  со значительными преимуществами: оно  позволяет более эффективно использовать имеющиеся в стране ресурсы, приобщиться  к мировым достижениям науки  и техники, а также полно и  разнообразно удовлетворять потребности  населения. В этой связи значительный интерес представляет изучение форм международных расчетов, применяемых  в международной торговле, как  их достоинств, так и недостатков. Особую значимость эти вопросы имеют  для России и других стран, ориентированных  на активное участие в международной  торговле товарами. Появление и дальнейшие изменения в международных расчетах связаны с развитием и интернационализацией товарного производства и обращения. В них отражается относительная  обособленность движения денег в  международном обороте в силу несовпадения периодов производства и  реализации товаров, удаленности рынков сбыта. Международные расчеты охватывают расчеты по внешней торговле товарами и услугами, а также некоммерческими  операциями, кредитами и движению капиталов между странами.

     Цель  данной курсовой работы провести анализ операций по международным расчетам, выявить их особенности, порядок  осуществления, их преимущества и недостатки с точки зрения экспортеров и  импортеров.

     В соответствии с поставленной целью  необходимо решить ряд взаимосвязанных  задач:

• дать понятие международных расчетов и определить их сущность;
• проанализировать формы международных расчетов, порядок их применения, достоинства и недостатки для экспортера и импортера;
• проанализировать использование современных форм международных расчетов, проведенных платежной системой России.

     Объектом  исследования курсовой работы являются международные отношения, возникающие  при экспорте и импорте товаров.

     К предмету исследования данной работы относятся формы международных  расчетов, применяемые в международной  торговле.

     В основу исследования легли труды  российских и зарубежных ученых и  специалистов, посвященные рассмотрению сущности и особенностей форм международных  расчетов  – Красавиной Л.Н., Мовсесян А.Г., Байназаровой Л.В. и др. При написании  курсовой работы были использованы также  периодические издания: Вопросы  экономики, Мир экономики, Банковские услуги, Финансы и кредит и др., а также интернет-ресурсы: www.sbrf.ru, www.cbr.ru.

     При написании курсовой работы использовались следующие методы: сравнительный  анализ, исследование, индукция, классификация.

 1 Международные расчеты: сущность и формы 

1. Понятие и  условия международных расчетов

     Международные расчеты – регламентирование  платежей по денежным требованиям и  обязательствам, возникающим в связи  с экономическими, политическими  и культурными отношениями между  юридическими лицами и гражданами разных стран. [источник №4?примерно вобщем, потом исправлю]

     Помимо  условий, порядка и форм осуществления  платежей, которые закреплены международными документами и обычаями, международные  расчеты включают и ежедневную практическую деятельность банков по их проведению. Большинство расчетов осуществляется в безналичной форме путем  записей на счетах банков. Среди них ведущую роль играют крупнейшие банки, степень влияния которых в международных расчетах зависит от масштабов внешнеэкономических связей страны базирования, использования ее национальной валюты, специализации, финансового положения, деловой репутации, сети банков-корреспондентов.

     Осуществление расчетов банками производится путем  открытия счетов “лоро” и “ностро” своими заграничными отделениями и  корреспондентскими отношениями с  иностранными банками. Счет “лоро” –  это счет, открываемый банком своим  банкам-корреспондентам, а счет “ностро” – это открытие нашего счета в  банке-корреспонденте. Открытие счета  является обязательным процессом осуществления  международных платежей. Корреспондентские  соглашения определяют порядок расчетов, размер комиссии, методы пополнения израсходованных  средств. Для своевременного и рационального  осуществления международных расчетов банки обычно поддерживают необходимые  валютные позиции в разных валютах  в соответствии со структурой и сроками  предстоящих платежей и проводят политику диверсификации своих валютных резервов. Для получения более высокой прибыли банки стремятся поддерживать на счетах “ностро” минимальные остатки. 

2. Формы международных  расчетов

     Мировая практика выработала такие формы и методы международных расчетов, как инкассо, аккредитив, банковский перевод, авансовые расчеты, расчеты по открытому счету, а также расчеты в виде векселей и чеков. В последние десятилетия появилось новое средство - кредитные карточки. В российской практике термин "Формы международных расчетов" является общепринятым, но целесообразно проводить различие между способами платежа и средствами международных расчетов, имея ввиду, что термин "формы международных расчетов" объединяет оба вышеуказанных понятия.

     К способам платежа относятся: авансовый платеж, аккредитив, инкассо, платежи по открытому счету. К средствам расчетов относятся: чек, вексель, банковская тратта.

     Регламентация международных расчетов осуществляется, как говорилось выше, с помощью выработанных мировой практикой правил и обычаев. Так, расчеты с использованием документарных аккредитивов кодифицированы Унифицированными правилами и обычаями, которые были впервые приняты Международной торговой палатой на Венском конгрессе и периодически пересматриваются. Расчеты в форме инкассо регламентируются Унифицированными правилами по инкассо. При этом к указанным документам присоединяются не страны, а банки. В случае присоединения правила и обычаи становятся обязательными для банков и их клиентов, которые используют указанные формы расчетов.

     Выбор формы расчетов определяется рядом факторов. Интересы экспортеров и импортеров товаров и услуг не совпадают: экспортер стремится получить платежи от импортера в кратчайший срок, в то же время последний стремится отсрочить платеж до момента окончательной реализации товара. Поэтому выбранная форма расчетов является компромиссом, в котором учитываются экономические позиции контрагентов, степень доверия друг к другу, экономическая конъюнктура, политическая ситуация и т.п. Помимо этого, важное значение имеет вид товара - объекта сделки, а также уровень спроса и предложения на товар - объект сделки. Поскольку международные расчеты тесно связаны с кредитными отношениями, то наличие или отсутствие кредитных соглашении также оказывает влияние на выбор формы расчетов.

     Достижение компромисса не означает, что экспортер и импортер получают одинаковые преимущества: некоторые формы более выгодны экспортеру, другие - импортеру. Самой надежной формой оплаты с точки зрения экспортера является авансовый платеж, а наименее надежной - расчет по открытому счету. Далее более подробно будут рассмотрены некоторые формы расчетов.

     Аккредитивная форма расчетов.

     В соответствии с Унифицированными правилами  и обычаями для документарных  аккредитивов, аккредитив — это  соглашение, в силу которого банк обязуется  по просьбе клиента произвести оплату документов бенефициару, в пользу которого открыт аккредитив или произвести оплату, акцепт тратты, выставленной бенефициаром, или негоциацию документов.

     Обязательство банка по аккредитиву является самостоятельным  и не зависит от правоотношений сторон по коммерческому контракту. Это  положение направлено на защиту интересов  банков и их клиентов: экспортеру обеспечивает ограничение требований к оформлению документов и получению платежа  только условиями аккредитива; импортеру - четкое выполнение экспортером всех условий аккредитива.

     В расчетах по документарному аккредитиву  участвуют:

• импортер (приказодатель), который обращается к банку с просьбой об открытии аккредитива;
• банк-эмитент, открывающий аккредитив;
• авизующий банк, которому поручается известить экспортера об открытии в его пользу аккредитива и передать ему текст аккредитива, удостоверив его подлинность;
• бенефициар-экспортер, в пользу которого открыт аккредитив.

     Международные расчеты в форме документарного аккредитива можно представить  следующей схемой (рисунок А.1):

1. Заключение контракта, в котором указывается, что стороны будут использовать аккредитивную форму расчетов.
2. Извещение импортера о подготовке товара к отгрузке.
3. Представление импортером заявления своему банку на открытие аккредитива с точным указанием его условий.
4. Открытие аккредитива банком - эмитентом (исполняющим банком) и направление его экспортеру  (бенефициару) через банк, как правило, обслуживающий бенефициара, который (банк) извещает (авизует) последнего об открытии аккредитива.
5. Проверка авизующим банком подлинности аккредитива и передача его бенефициару.
6. Проверка бенефициаром аккредитива на предмет его соответствия условиям контракта и в случае согласия отгрузка им товара в установленные сроки.
7. Получение бенефициаром транспортных (и других требующихся по условиям аккредитива) документов от перевозчика.
8. Представление бенефициаром полученных от перевозчика документов в свой банк.
9. Проверка банком экспортера полученных от бенефициара документов и отсылка их банку-эмитенту для оплаты, акцепта (согласия на оплату или гарантирования оплаты) или негоциации (покупки).
10. Проверка банком - эмитентом полученных документов и (в случае выполнения всех условий аккредитива) перевод суммы платежа экспортеру.
11. Дебетование банком - эмитентом счета импортера.
12. Зачисление авизующим банком выручки на счет бенефициара.
13. Получение импортером - приказодателем документов от банка -эмитента и вступление во владение товаром.

     В соответствии с условиями аккредитива  в качестве банка, уполномоченного  на оплату документов (исполняющий  банк), может быть назначен и авизующий, который в этом случае производит оплату документов экспортеру в момент их представления в банк, а затем  потребует возмещения произведенного платежа у банка-эмитента (по непокрытым аккредитивам). Если у исполняющего банка и банка - эмитента нет взаимных корреспондентских счетов, то в расчетах принимает участие третий (рамбурсирующий) банк, в котором открыты корреспондентские  счета указанных банков. В этом случае при открытии аккредитива  банк – эмитент дает инструкции (рамбурсное полномочие) рамбурсирующему  банку оплачивать требования исполняющего банка в течение срока действия и в пределах суммы аккредитива.

     Виды  аккредитивов разнообразны и могут  быть классифицированы по следующим  принципам:

1. С точки зрения возможности изменения или аннулирования аккредитива банком-эмитентом различаются: а) безотзывный аккредитив — твердое обязательство платежа банка - эмитента. Для изменения или аннулирования условий аккредитива при безотзывном аккредитиве требуется согласие как бенефициара, так ответственных банков; б) отзывный - в любое время может быть изменён или аннулирован банком - эмитентом, в большинстве случаев по указанию приказодателя аккредитива без предварительного уведомления бенефициара. При отсутствии соответствующего указания аккредитив считается безотзывным.
2. С точки зрения дополнительных обязательств другого банка по аккредитиву различаются подтвержденный и неподтвержденный аккредитивы.

Если  банк-эмитент уполномочивает или  просит другой банк подтвердить его  безотзывный аккредитив, то такое  подтверждение (если предусмотренные  документы, представлены и выполнены  все условия аккредитива) означает твердое обязательство подтверждающего  банка в дополнение к обязательству  банка-эмитента по платежу, акцепту  или негоциации тратты.

     При безотзывном неподтверждённом аккредитиве  банк-корреспондент лишь авизует  бенефициару открытие аккредитива. В этом случае он не принимает никакого собственного обязательства платежа  и таким образом не обязан его  производить по документам, представленным бенефициаром. При безотзывном подтвержденном аккредитиве бенефициар наряду с  обязательством банка, открывшего аккредитив, имеет юридически равноценное и  самостоятельное обязательство  банка-корреспондента произвести платеж. Если банк-корреспондент подтверждает бенефициару аккредитив, то тем самым  он обязуется произвести платеж по документам, соответствующим аккредитиву.

     3. С точки зрения возможности  возобновления аккредитива применяются  возобновляемые аккредитивы, которые  открываются на часть стоимости  контракта с условием восстановления  первоначальной суммы аккредитива  после его полного использования  либо после представления каждого  комплекта документов. В тексте  аккредитива указывается общая  сумма, которую не может превысить  совокупность обязательств по  данному аккредитиву. Ролловерные  аккредитивы, позволяющие сократить  издержки обращения, находят широкое  применение при расчетах по  контрактам на крупные суммы  с регулярной отгрузкой товаров  в течение длительного периода.

     4. С точки зрения возможности  использования аккредитива вторыми  бенефициарами (непосредственными  поставщиками товара) различаются  переводные  (трансферабельные) аккредитивы.  При комплектных поставках, осуществляемых  субпоставщиками, по указанию  первого бенефициара аккредитив  может быть переведен полностью  или частично второму бенефициару. Трансферабельный аккредитив переводится не более одного раза.

     5. С точки зрения наличия валютного  покрытия различаются покрытый 

(депонированный) и непокрытый (гарантированный) аккредитивы.  При открытии аккредитива с  покрытием банк-эмитент переводит  валюту (или предоставленный ему  кредит) в сумме аккредитива в  распоряжение авизующего банка.  Непокрытый (гарантированный) аккредитив  может открываться в исполняющем  банке путем предоставления ему  права списывать всю сумму  аккредитива с открытого в  нём счета банка-эмитента. В современных  условиях преобладают непокрытые  аккредитивы.

     6. С точки зрения возможностей  реализации аккредитива различаются:  аккредитивы с  платежом против  документов; акцептные аккредитивы,  предусматривающие  акцепт тратт  банком-эмитентом при условии  выполнения всех требований аккредитива;  аккредитивы с рассрочкой платежа;  аккредитивы с  негоциацией  документов.

     7. С точки зрения исполнения  аккредитива различаются аккредитивы  с исполнением в банке-эмитенте  и в третьих банках (подтверждающем, авизующем). Разновидностью аккредитива  является циркулярный аккредитив  со свободной негоциацией. Он  обращен к любому банку, желающему  его выполнить. Такие аккредитивы  — безотзывные и выставляются  лишь крупными банками, известными  в деловых кругах и с первоклассной  репутацией, иначе экспортеру трудно  их реализовать.

     В современных условиях также применяются  аккредитивы компенсационные и  «бэк-ту-бэк». Экономическое содержание этих видов аккредитивов сводится к  следующему. Бенефициар, в пользу которого по поручению иностранного покупателя открывается аккредитив, является посредником, а не производителем товара. Для  того чтобы обеспечить поставку товара конечному покупателю, он обязан его  закупить. Если расчеты с фирмой — производителем товара должны осуществляться в форме документарного аккредитива, то в качестве обеспечения для  открытия такого аккредитива посредническая организация может предложить банку первоначальный аккредитив, открытый в его пользу банком импортера.

          Аккредитивная форма расчетов  — наиболее сложная и дорогостоящая.  За выполнение аккредитивных  операций (авизование, подтверждение,  проверку документов, платеж) банки  взимают более высокую комиссию, чем по другим формам расчетов. Кроме того, для открытия аккредитива  импортер обычно прибегает к  банковскому кредиту, платя за  него процент, что удорожает  эту форму расчетов. Для импортера  аккредитивная форма расчетов  ведет к иммобилизации и распылению  его капиталов, поскольку он  должен открыть аккредитив до  получения и реализации товаров,  но одновременно дает ему возможность  контролировать (через банки) выполнение  условий сделки экспортером. Для  экспортера после авансовых платежей  расчеты в форме аккредитива  являются наиболее выгодными,  так как это единственная форма  расчетов (кроме гарантийных операций  банков), содержащая обязательство  банка произвести платеж.

     Поэтому, аккредитив - наиболее надежный инструмент обеспечения расчетов и платежей при договорах между партнёрами, которые недостаточно знают друг друга, удалены территориально, разделены  языковым барьером и вообще не имеют  достаточной уверенности в надёжности друг друга. Он является своего рода компромиссом в случае когда покупатель товара сомневается в надёжности продавца и не решается рисковать своими деньгами и, кроме того, даёт возможность свести к минимуму все риски, особенно в  тех случаях, когда коммерческие связи с иностранным партнером  только налаживаются.

     Именно  аккредитивную форму расчетов можно  порекомендовать в случаях, когда  между экспортером и импортером составляется:

     1. первый договор;

     2. договоры на большие суммы;

     3. договоры, связанные с кредитами  на долгие сроки;

     4. договоры с импортерами из  стран, которые пребывают в  тяжелом

     экономическом состоянии, известных низкой культурой  оплаты и нестабильностью политико-экономической  ситуации;

     5. договоры с резидентами из  стран, которые требуют оформления  платежей исключительно посредством  аккредитива.

     Инкассовая форма расчетов.

     Суть  инкассовой операции состоит в том, что банк по поручению своего клиента (экспортера или кредитора) получает платежи от импортера (плательщика) после отгрузки товаров и оказания услуг. Получаемые средства зачисляются на счет клиента в банке. При этом платежи с импортера могут взыскиваться на основании:

     а) только финансовых документов (простое, или чистое инкассо);

     б)финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами, или только коммерческих документов (документарное инкассо).

     В инкассовой форме расчетов участвуют: 1. доверитель-клиент, поручающий инкассовую операцию своему банку; 2. банк-ремитент, которому доверитель поручает операцию по инкассированию; 3. инкассирующий  банк, получающий валютные средства; 4. представляющий банк, делающий представление  документов импортеру-плательщику; 5. плательщик. Схему расчетов по инкассо можно  представить упрощенно в следующем виде (рисунок А.2):

     1 Заключение контракта (обычно  с указанием банков, через которые  будут производиться расчеты).

     2 Отгрузка экспортером-доверителем  товара в соответствии с условиями контракта.

     3 Получение экспортером транспортных  документов от перевозчика.

     4 Подготовка экспортером комплекта  документов и представление их при инкассовом поручении своему банку (банку-ремитенту).

     5 Проверка банком-ремитентом документов  и отсылка их вместе с инкассовым  поручением банку-корреспонденту (инкассирующему  банку) в стране импортера.

     6 Представление инкассирующим банком  инкассового поручения и документов  импортеру (плательщику) для проверки с целью получения платежа или акцепта тратт (переводных векселей) непосредственно или через другой банк, называемый в этом случае представляющим банком.

     7 Получение инкассирующим банком  платежа от плательщика и выдача ему документов.

     8 Перевод инкассирующим банком  выручки банку-ремитенту.

         9 Зачисление банком-ремитентом полученной  выручки на счет экспортера.

     Инкассовая  операция оказывается в целом  более выгодной импортеру, поскольку платеж осуществляется против документов, дающих ему право на товар. Следовательно, до этого момента импортер может сохранять свои средства в обороте. При этом он не подвержен риску платить за еще не отгруженный товар. Напротив, экспортеру после отгрузки товара не гарантирована оплата: всегда существует риск того, что импортер по разным причинам может отказаться от товара. К тому же получение экспортером причитающейся ему выручки происходит не сразу после отгрузки товара, а через некоторое время. Тем самым, экспортер фактически предоставляет кредит покупателю. Кроме того, поскольку пробег документов через банки может длиться от нескольких недель до месяца, а в ряде случаев и дольше, существует риск введения валютных ограничений.

2. Анализ  использования современных форм международных расчетов, проведенных  платежной системой России

     Если  говорить об использовании безналичных  платежей на территории Российской Федерации, то они осуществляются в формах, установленных Гражданским кодексом Российской Федерации, к которым  относятся платежи платежными поручениями, платежи по аккредитиву, платежи  по инкассо, платежи чеками, а также  в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с  ним банковскими правилами и  применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Стороны  по договору вправе избрать любую  из форм расчетов.

     Безналичные платежи производятся через кредитные  организации.

     К платежным инструментам, используемым для осуществления перечислений денежных средств по инициативе плательщиков (кредитовые переводы), относятся платежные  поручения и аккредитивы. Наиболее распространенным типом безналичных  платежей является кредитовый перевод  на основании платежных поручений.

     К платежным инструментам, используемым для получения платежа посредством  дебетования счета плательщика  по инициативе получателя (взыскателя), относятся платежные требования и инкассовые поручения.

     К другим используемым платежным инструментам относятся чеки и платежные карты.

     По  данным Центрального Банка РФ в 2010 году самым востребованным безналичным  платежным инструментом остались платежные  поручения. За год по платежам клиентов кредитных организаций и собственным  платежам кредитных организаций  в форме платежных поручений  было осуществлено 1116, 3 млн трансакций, объем которых составил 308642,2 млрд рублей. Несмотря на сокращение по сравнению  с 2009 годом доли платежных поручений  в объеме платежей она оставалась значительной – 96,99%. По количеству (31,35%) она также осталась на лидирующих позициях [источник№5??].

     Если  говорить о платежных требованиях  и инкассовых поручениях, то в 2010 году количество проведенных операций по данным видам расчетов составил 136,7 млн трансакций, объем которых  – 1330,1 млрд руб, это всего 3,83% и 0,42 %  соответственно. Даже несмотря на то, что  с 2008 г. наблюдалось динамичное увеличение количества трансакций на 31,6 млн операций, объем все же снизился на 5273,4 млрд рублей.

     Если  говорить об операциях проведенных  такой формой международных расчетов, как аккредитив, то здесь можно  отметить, что из года в год наблюдалось  нестабильная динамика. Так в 2008 году объем составил 368,8 млрд. руб., в 2009 г. 36,2 млрд руб., а в 2010 зафиксировано  112,1 млрд руб. А операции с использование чека с 2008 до 2010 г. уменьшились на 5,3 млрд рублей (приложение Б).

     По  данным ЦБ РФ из ежегодника “Платежные и расчетные системы. Анализ и  статистика.”, к числу наиболее динамично  развивающихся в России безналичных  платежных инструментов относятся  банковские карты. На протяжении ряда лет наблюдались высокие темпы  прироста платежей с их использованием. По сравнению с 2007 годом количество и объем платежей, совершенных  держателями банковских карт на территории России и за ее пределами, увеличились  на 47,8 и 78,6% соответственно и в 2008 году составили 524,7 млн трансакций на сумму 1173,5 млрд рублей.            Значительные темпы прироста обусловили увеличение таких показателей, как  количество и объем безналичных  платежей с использованием банковских карт, приходящихся на одного жителя. В 2008 году на одного жителя приходилось 3,7 платежа на сумму 8,3 тыс. рублей (в 2007 году— 2,5 платежа на сумму 4,6 тыс. рублей). Расширение кредитными организациями  спектра платежных услуг с  использованием банковских карт (оплата услуг посредством банкоматов, переводы “с карты на карту” и т.п.) оказало  влияние на изменение структуры  безналичных платежей. В 2008 году доля платежей с использованием банковских карт в общем количестве проведенных через кредитные организации платежей увеличилась по сравнению с 2007 годом на 4,1 процентного пункта и достигла 20,3%. Вместе с тем, поскольку операции совершаются в основном физическими лицами, доля безналичных платежей с использованием банковских карт в общей сумме платежей клиентов кредитных организаций и собственных платежей кредитных организаций практически не изменилась и была незначительной (0,2%).