Анализ использования трудовых ресурсов предприятия. 2. 2

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего  профессионального образования

«Читинский  государственный  университет»

(ЧитГУ)

Институт  переподготовки и повышения квалификации

 

Кафедра экономики

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

По  дисциплине: Экономический анализ

Тема: Анализ использования трудовых ресурсов предприятия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                          Выполнил: ст. гр.

 

Проверил: преподаватель

                                                           Панченко Е.Ю.

 

 

 

 

 

 

Чита - 2010

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение	3
1. Значение, задачи и источники информации для анализа             трудовых ресурсов	5
2. Краткая характеристика предприятия, на материалах которого выполнено исследование	8
3. Анализ использования трудовых ресурсов	9
3.1 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами	9
3.2 Анализ использования фонда рабочего времени	14
3.3 Анализ производительности труда	19
4. Пути повышения эффективности использования      трудовых ресурсов	23
Заключение	27
Список  использованных источников	29

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Экономика нашей страны практически перешла  на рыночные рельсы и функционирует  исключительно по законам рынка. Предприятия сами отвечают за свою деятельность, и сами принимают решения  о дальнейшем развитии. А в рыночной экономике выживает тот, кто наилучшим  образом использует имеющиеся у  него ресурсы для получения максимального  количества прибыли, решая основные проблемы экономической деятельности.

Изучение  только экономики невозможно без  анализа. Сам термин "анализ" происходит от греческого слова "analyzis", что  в переводе означает "разделяю", "расчленяю". Следовательно, анализ в узком плане представляет собой  расчленение явления или предмета на составные его части (элементы) для изучения их как частей целого. Такое расчленение позволяет  заглянуть вовнутрь исследуемого предмета, явления, процесса, понять его внутреннюю сущность, определить роль каждого  элемента в изучаемом предмете или  явлении. Таким образом, анализ хозяйственной  деятельности - это научный способ показания сущности экономических  явлений и процессов, основанный на расчленении их на составные части  и изучении их во всем многообразии связей и зависимостей.

Из  известных на данный момент факторов производства одним из главных, а  зачастую и основным, требующим наибольших затрат, является труд.

Актуальность исследования данной проблемы на современном этапе возрастает все больше и больше. Это обусловлено  происходящими преобразованиями общественного  строя, реорганизацией форм собственности, заменой административных методов  управления экономическими, переводом  экономики на рыночные отношения. Все  эти обстоятельства придают качественно  новое содержание процессу формирования трудовых ресурсов, а, следовательно, и  исследование этого процесса в настоящий момент приобретает особую значимость. Исходя из вышесказанного приходим к выводу, что конкретной задачей любого анализа трудовых ресурсов предприятия является нахождение слабых мест в производстве, связанных с использованием рабочей силы, а его целью - выработка таких рекомендаций, которые не позволят предприятию снижение объема и качества выпускаемой им товарной продукции.

Основную цель данной работы можно  сформулировать следующим образом: дать оценку трудовых показателей конкретного  предприятия (это будет ОАО «АМА»), практически закрепив  полученные на занятиях знания по анализу хозяйственной деятельности предприятий.

При этом будут решены следующие  задачи:

• сопоставление понятий “трудовые ресурсы” и “рабочая сила”, примерная  характеристика показателей, используемых при проведении данного анализа.
• исследование на предприятии ОАО «АМА» производительности труда, динамики численности персонала, использования трудовых ресурсов и фонда рабочего времени.
• выявление резервов повышения производительности труда рабочих и увеличения объёма производства.

В курсовой работы излагаются теоретические  вопросы, связанные с использованием трудовых ресурсов организации, анализа  их использования на предприятии, а  также  проведен практический анализ использования трудовых ресурсов действующего предприятия. Оценка показателей проводится на основе данных предоставленных ОАО  «АМА».

 

 

 

 

 

1 Значение, задачи  и источники анализа трудовых  ресурсов

 

Курс на рыночную экономику, а, следовательно, на ускорение интенсификации общественного  производства, повышение его экономической  активности и качества продукции  требует полной мобилизации всех имеющихся резервов. А это предполагает максимальное развитие хозяйственной  инициативы трудовых коллективов предприятий. На современном этапе развития экономики  мало ответить на вопрос, как выполнено  задание трудовым коллективом. Необходимо, прежде всего, выяснить, какие изменения  в использовании труда произошло  в процессе производства по сравнению  с заданием. Изменения могут носить двоякий характер: положительный  и отрицательный. Цель анализа хозяйственной  деятельности состоит в том, чтобы  обнаружить все изменения, определить их характер и в последующем либо содействовать, либо противодействовать их развитию.

Правильная оценка хозяйственной  деятельности позволяет установить наиболее действенное, соответствующее  затраченному труду, материальное поощрение, выявить имеющиеся резервы, которые  не были учтены плановым заданием, определить степень выполнения заданий и  на этой основе определять новые задания, ориентировать трудовые коллективы на принятие более напряженных планов. Объекты анализа показаны на рис. 1.1.

В процессе анализа трудовых ресурсов решаются следующие задачи:

- оценивается обеспеченность рабочих мест производственного подразделения персоналом в требуемом для производства профессионалом и квалификационном составе (обеспеченность производства трудовыми ресурсами);

-  изучается качественное использование трудовых ресурсов (рабочего времени)  в процессе производства;

- осуществляется общая оценка динамики и выполнения плана производительности труда;

- измеряется влияние технико-экономических факторов на уровень производительности труда;

- определяется система факторов, влияющих на показатели производительности труда;

- количественно измеряется воздействие факторов на выявление отклонения отчетных показателей производительности труда от их базисных значений;

- исследуются состав и структура фонда заработной платы в разрезе групп, категорий персонала и видам выплат;

- производится факторный анализ фонда заработной платы;

-  обобщается влияние трудовых факторов на результаты деятельности предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

   

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 1.1. Основные объекты  анализа трудовых ресурсов

 

При проведении анализа используют следующие источники информации:

• план по труду;
• форма № 1-Т ( производственные отрасли) « Отчет по труду»;
• приложение к форме №1-Т « Отчет о движении рабочей силы, рабочих мест»;
• форма № 2-Т « Отчет о количестве работников в  аппарате управления и оплате их труда»;
• форма № 5-з « Отчет о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) предприятия (организации);
• форма № 22 « Сводная таблица основных показателей, комплексно характеризующих хозяйственную деятельность предприятия»;
• оперативная отчетность цехов, отделов, служб предприятия;
• другая отчетность, связанная с трудовыми ресурсами предприятия и производственных подразделений и служб в зависимости от поставленной цели и задач .

Поскольку трудовыми показателями, характеризующими деятельность предприятий, считаются: использование рабочей  силы, рабочего времени и производительность труда, то основными задачами анализа  являются:

• изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям;
• определение и изучение показателей текучести кадров;
• выявление резервов более полного и эффективного  использования  трудовых ресурсов.

         Таким образом,  целью анализа трудовых ресурсов  является выявление резервов  и неиспользованных возможностей, разработка мероприятий по приведению  их в действие.

 

2. Краткая характеристика предприятия, на материалах которого выполнено исследование

 

Полное официальное  наименование Открытое Акционерное Общество «АМА». Сокращенное наименование общества – ОАО «АМА», находится по адресу: город Чита, ул. Лазо д.6.

Форма собственности –  частная. Общество является юридическим  лицом и вправе осуществлять любые  виды  хозяйственной деятельности и иной деятельности, иметь любые  гражданские права и нести  все обязанности,  связанные с  осуществлением этой деятельности.

Акции открытого общества распространяется в свободной продаже. Их могут приобретать как юридические, так и физические лица ОАО «АМА» является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, от своего имени приобретает и осуществляет имущественные и неимущественные права, несет обязанности, выступает истцом и ответчиком в судах.

Высшим органом управления Общества, является общее собрание акционеров.

Предприятие осуществляет следующие виды деятельности; производство мебели, производство древесностружечных плит, производство строганого шпона, производство столярных изделий.

Мебель из массива и  ламината - наборы корпусной мебели «Лана», «Татьяна», офисный набор  «Имидж» отвечают всем требованиям  изысканного покупателя. В этих изделиях есть все, что отвечает современным требованиям - это и экология, и дизайн, и долговечность. На основе экологически чистых материалов налажен выпуск школьной мебели. Кроме того на ОАО «АМА» производят половую доску, обшив и строганий погонаж, изготовленный на импортном оборудовании. Также для строительства и ремонта есть оконные и дверные блоки, стеновые панели. Пожеланию заказчика комплектуется и изготавливается мебель согласно его пожеланий.

3 Анализ использования трудовых ресурсов

3.1 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

 

К трудовым ресурсам относится та часть  населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и  навыками труда в соответствующей  отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми  ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции  и повышения  эффективности производства.

Вообще, термин “трудовые ресурсы” – понятие  “растяжимое” и устаревшее. К предприятию  более применимо понятие “рабочая сила” (экономически активное население), хотя и оно включает “занятых”  и “безработных”. Нужен термин, который исключал бы “безработных”  из состава рабочей силы. “Персонал  предприятия” и “кадровый состав”  – это то, что нужно. Таким образом, употребляя в работе понятия “трудовые  ресурсы предприятия” и “рабочая сила”, я думаю, не будет столь  грубым отождествление их с составом занятых на предприятии, т.к. во всех учебниках по анализу предприятий  почему-то используются эти неточные термины.

 В современных условиях производства  эффективность использования производственных  фондов, сырья, улучшение качества  и структуры выработанной продукции  зависят как от количества  работающих, так и от уровня  их квалификации. В соответствии  с действующим законодательством  предприятия сами определяют  общую численность работников, их  профессиональный и квалификационный  состав, утверждают штаты. Не укомплектованность  персонала нередко оказывает  отрицательное влияние на качество  и динамику объёма продукции.

Весь персонал предприятия делится  на две группы: промышленно-производственный персонал (ППП) и персонал непромышленных хозяйств. Работники ППП подразделяются на рабочих и служащих. В составе  служащих выделяют руководителей, специалистов и др. служащих (конторский, учетный персонал).

В процессе анализа фактическая  среднесписочная численность (ССЧ) отдельных категорий сопоставляется с плановой в абсолютном выражении  и в процентах к соответствующей  базе, при этом необходимо изучить  изменение структуры персонала.

Проведенный анализ состава работающих по категориям персонала ОАО «АМА» представлен в таблице 4.1.1.

 

             Табл. 4.1.1. Анализ структуры персонала предприятия

 

	2008 год		2009 год		Абсолют. отклонение	Темп прироста %
	Чел.	%	Чел.	%
Среднесписочная численность ППП, всего, в т.ч:	1900	100	2128	100	+228	112
-рабочие	1460	76,84	1682	79,04	+222	115
-руководители	30	1,58	32	1,50	+2	107
-специалисты	410	21,58	414	19,45	+4	101

 

Результаты анализа показывают, что состав работающих по категориям персонала в ОАО «АМА» значительно изменился.

Как видно по данным таблицы 2.2.1, численность ППП в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличилась на 12%, что в абсолютном выражении составило 228 человек. Из таблицы видно, что удельный вес рабочих в общей численности работников предприятия увеличился  на 15 % в отчетном году по сравнению с прошлым годом. Увеличилась и доля руководителей и специалистов. К штату руководителей прибавилось 2 человека.

Таким образом, на анализируемом предприятии  наблюдается “профицит” рабочей  силы. 

Наиболее ответственный этап в  анализе обеспеченности предприятия  рабочей силой – изучение ее движения. Для характеристики движения рабочей  силы рассчитывают и анализируют  динамику следующих коэффициентов:

 

-оборота по приёму =___принято работников  всего____________

                                    среднесписочная численность работников

 

-оборота по выбытию =___ уволено работников всего______________

                                    среднесписочная численность работников

 

-общего оборота = __принято работников + уволено работников__

                             среднесписочная численность работников

 

-текучести = уволено по своему желанию и нарушения дисциплины

    кадров                   среднесписочная численность работников

 

-постоянства кадров = количество работников, проработавших год

                                          среднесписочная численность работников

 

Коэффициенты движения кадров не планируются, поэтому их анализ производится сравнением показателей отчетного года с  показателями предыдущего года. Текучесть  рабочих играет большую роль в  деятельности предприятия. Постоянные кадры, длительное время работающие на предприятии, совершенствуют свою квалификацию, осваивают смежные профессии, быстро ориентируются в любой нетипичной обстановке, создают определенную деловую  атмосферу в коллективе, активно  влияя на производительность труда. Коэффициенты постоянства и стабильности кадров отражают уровень оплаты труда  и удовлетворенность работников условиями труда, трудовыми и  социальными льготами.

Проведем анализ движения рабочей силы.

 

Табл. 4.1.2. Движение рабочей силы на ОАО «АМА» за 2008-2009 гг.

 

№ стр.	Показатели	2008г.	2009г	Абс. прирост	Отн. прирост%
1	Состояло работников на начало периода, чел.	1914	2196	+282	115
2	Принято всего, чел.	286	166	-120	58
3	Выбыло всего, чел, в т.ч.:	316	302	-14	95
4	-по собственному желанию;	290	276	-14	95
5	-переведено на другие предприятия	2	6	+4
6	-уволено за нарушение  трудовой        дисциплины;	20	10	-10	50
7	-по сокращению штатов	4	10	+6
8	Состояло работников на конец периода, чел.	1884	2058	+174	109
9	Среднесписочная численность, чел.	1900	2128	+228	112
10	Количество работников, проработавших  год, чел.	1800	1918	+118	107
11	Коэффициент оборота по приёму, %  (стр.2:стр.9)	15,1	7,8	-7,3	52
12	Коэффициент оборота по выбытию, % (стр.3:стр.9)	16,6	14,2	-2,4	85
13	Коэффициент общего оборота, % [(стр.2+стр.3):стр.9]	31,7	22	-9,7	69
14	Коэффициент текучести кадров, % [(стр.4+стр.6):стр.9]	16,3	13,4	-2,9	82
15	Коэффициент постоянства кадров, % (стр.10:стр.9)	94,7	90,1	-4,6	95

 

 Из анализа движения рабочей  силы видно, что по ОАО «АМА» коэффициент общего оборота  снизился на 31%. Коэффициент оборота по приему в 2009 г. ниже коэффициента выбытия. 

 Количество уволенных за  нарушение трудовой дисциплины (прогулы,  опоздания и др.) снизилось в  2 раза. Таким образом, дисциплине  на предприятии уделяется большое  внимание. Зато по собственному  желанию в 2009 году уволилось на 14 человек меньше – 276 человек (в том числе временные работники).

Снизился процент принятых работников на 48 %. Увеличилось и  количество работников, проработавших  на предприятии весь год.   Можно  сделать вывод о том, что работники  довольны условиями труда и уровнем  заработка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.2 Анализ использования фонда рабочего времени

 

Но показатели обеспеченности предприятия  работниками еще не характеризуют  степень их использования и, естественно, не могут являться факторами, непосредственно  влияющими на объём выпускаемой  продукции. Выпуск продукции зависит  не столько от численности работающих, сколько от количества затраченного труда, определяемого количеством  рабочего времени. Поэтому необходимо изучить эффективность использования  рабочего времени трудового коллектива предприятия.

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а  также по степени использования  фонда рабочего времени.

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит  от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим  в среднем за год (Д), средней продолжительности  рабочего дня (П):

ФРВ=ЧР*Д*П

Объектом анализа в данном случае является величина отклонения фактически отработанного времени в человеко-часах  в отчетном периоде от соответствующего показателя за предыдущий год. На это  отклонение могут повлиять такие  факторы как: изменение численности  рабочих, изменение продолжительности  рабочего периода и изменение  продолжительности рабочей смены.

Влияние этих факторов на изменение  фонда рабочего времени можно  установить способом цепной подстановки:

 

 DФРВ чр = (ЧР ф – ЧР пл) ´ Д пл ´ П пл

          DФРВ д = (Д ф – Д пл) ´ ЧР ф ´ П пл

 

 DФРВ п = (П ф – П пл) ´ Д ф ´ ЧР ф

 

Использование трудовых ресурсов ОАО «АМА» приведены в таблице 4.2.1.

 

       Табл. 4.2.1. Использование трудовых ресурсов предприятия

 

Показатели	2008г	2009г	отклонение
Среднесписочная численность рабочих (ЧР)	1460	1682	+222
Отработано за год одним рабочим:
-дней (Д)	238,2	237,2	-1
-часов (Ч)	1879,3	1888,1	+8,8
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч.	7,89	7,96		+0,07
Фонд рабочего времени, ч.	2743921,1	3175804,4		+431883,3

 

На анализируемом предприятии  фактический фонд рабочего времени  больше прошлого года на 431883,3 ч. Влияние факторов на его изменение можно установить способом абсолютных разниц:

DФРВ чр = (ЧР ₂₀₀₉ – ЧР ₂₀₀₈) ´ Д ₂₀₀₈ ´ П ₂₀₀₈ =

   = (1682-1460) ´ 238,2 ´ 7,89 = +417226,4 ч;

 

   DФРВ д = (Д ₂₀₀₉ – Д ₂₀₀₈) ´ ЧР ₂₀₀₉´ П ₂₀₀₈ =

  = (237,2 – 238,2) ´ 1682 ´ 7,89 = -13270,98 ч;

 

    DФРВ п = (П ₂₀₀₉ – П ₂₀₀₈) ´ Д ₂₀₀₉ ´ ЧР ₂₀₀₉ =

  = (7,96 – 7,89) ´ 1682 ´ 237,2 = +27927,93 ч;

 Всего  :     + 431883,3ч.

 

Как видно  из приведенных данных, имеющиеся  трудовые ресурсы      ОАО  «АМА» использует недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано по 237,2 дней вместо 238,2, в связи, с чем сверхплановые целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 1 день, а на всех – 1682 дня.

Отсутствие  сверхурочно отработанного времени  говорит о хорошей организации  производственного процесса.

Возможно, что рабочее время  согласно установленному трудовому  режиму используется полностью: нет  ни простоев, ни прогулов. Но возможны и  потери рабочего времени как  результат прогулов и простоев оборудования от неэффективного использования рабочего времени.

Для выявления  причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени (Табл. 4.2.2.).

Графиком  работы предприятия установлено 2 выходных дня. Трудовой кодекс устанавливает  продолжительность рабочего дня  – 8 ч. (при пятидневной рабочей  неделе), 10 праздников и 10 сокращенных  предпраздничных дня.

Как видно  по данным таблицы, планом намечалось улучшить использование рабочего времени. Каждый член трудового коллектива в 2009 г. должен был отработать 241 рабочий день вместо 238,2 за прошлый год.

Снижение  целодневных потерь рабочего времени  предусматривалось в результате проведения мероприятий по сокращению прогулов, простоев и заболеваний. Число  неявок в 2009 г. предполагалось снизить на 18,5%, а снижение составило 28%.

 

 

 

 

  Табл. 4.2.2. Баланс рабочего времени на одного среднесписочного рабочего

 

№ стр	Показатели	2008	план	2009	абс. откл.		отн. прирост, %
					от 2008	от плана	фактический	по плану
1	Календарный фонд времени, в т.ч.	365	365	365	-	-	-	-
2	-праздничные	10	10	11	+1	+1	110	110
3	-выходные	106	104	104	-2	-	98	-
4	Номинальный фонд рабочего времени, дни	249	251	250	+1	-1	100,4	99,6
5	Неявки на работу, дни, в т.ч.:	10,8	10	12,8	+2	+2,8	118,5	128
6	-ежегодные отпуска	5,4	5,2	7,2	+1,8	+2	133	138,5
7	-болезни	5	5	5,4	+0,4	+0,4	108	108
8	-прогулы	0,4	-	0,2	-0,2	+0,2	50	-
9	-простои	-	-	-	-	-	-	-
10	Явочный фонд рабочего времени, дни	238,2	241	237,2	-1	-3,8	99,6	98,4
11	Продолжительность рабочего дня, час.	8	8	8	-	-	100	100
12	Бюджет рабочего времени, час,	1905,6	1928	1897,6	-8	-30,4	99,6	98,4
13	Предпраздничные сокращенные дни, час.	10	10	11	+1	+1	110	110
14	Внутрисменные простои, час.	-	-	-	-	-	-	-
15	Полезный фонд рабочего времени, час,	1895,6	1918	1886,6	-9	-31,4	99,5	98,4
16	Средняя продолжительность рабочего дня, час.	7,89	7,96	7,96	+0,07	-	100,9	-