Анализ качества активов и пассивов КБ ОАО "Севергазбанк"

 

Министерство сельского  хозяйства Российской Федерации

ФГБОУ ВПО «Вологодская государственная молочнохозяйственная

академия имени  Н. В. Верещагина»

 

Экономический факультет

 

Кафедра финансов и  кредита

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

по дисциплине «Финансово-инвестиционный анализ»

на тему:

«Анализ качества активов  и пассивов ОАО КБ «Севергазбанк».

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила

студентка 641 группы     Веселкова А.Г

 

 

Проверил       Баринова О.И.

ст.преподаватель   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вологда – Молочное

2012 год

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение  3

 

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ АНАЛИЗА КАЧЕСТВА АКТИВОВ  И ПАССИВОВ 5

1. Сущность пассивных операций коммерческого банка 5
2. Критерии качества обязательств коммерческого банка 7
3. Сущность активных операций коммерческого банка 9
4. Критерии качества активов коммерческого банка 13

 

ГЛАВА 2. ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ  ХАРАКТЕРИСТИКА  
ОАО КБ «СЕВЕРГАЗБАНК» 17

2.1. Экономическая  характеристика ОАО КБ «Севергазбанк» 17

2.2. Финансовая характеристика  ОАО КБ «Севергазбанк» 20

 

ГЛАВА 3. АНАЛИЗ КАЧЕСТВА АКТИВОВ И ПАССИВОВ В  
ОАО КБ «СЕВЕРГАЗБАНК» 28

3.1. Анализ обязательств  и активов  ОАО КБ «Севергазбанк» 28

3.2. Анализ качества  активов и обязательств ОАО  КБ «Севергазбанк» 35

 

ГЛАВА 4. РАЗРАБОТАННЫЕ МЕРЫ ПО УЛУЧШЕНИЮ КАЧЕСТВА АКТИВОВ И ПАССИВОВ В ОАО КБ «СЕВЕРГАЗБАНК» 42

 

Выводы и предложения 45

Список используемой литературы 48

Приложения 49

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Коммерческие банки  – универсальное кредитное учреждение, создаваемое для привлечения  и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления  многих других банковских операций.

Для осуществления  своих задач банк должен производить  ряд действий, которые называются банковскими операциями. Они играют первостепенную роль не только в функционировании самого банка, но и в развитии промышленности и сельского хозяйства, других отраслей экономики. Банки имеют две основные задачи:

1.       они должны привлечь к себе частные сбережения и денежные капиталы, рассеянные по всей стране;

2.       они должны предоставить эти суммы в распоряжение лиц, которые были бы в состоянии эффективно их использовать.

Среди основных банковских операций следует выделить: пассивные  и активные. Посредством первых банки  привлекают и концентрируют в  своих кассах как можно больше капиталов, то есть запасаются оборотными средствами, а посредством вторых — размещают эти капиталы. «В данном отношении деятельность банков ничем не отличается от деятельности товарного торговца, который сначала  запасается товарами, а затем приступает к их перепродаже»,— подчеркивают З.П.Евзлин и В.А.Дмитриев-Мамонов. [1]

Эти операции подобны  двум противоположным сторонам диалектического  единства. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без  активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и  сокращение расходов.

Банк должен обязательно  обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами, кредитными вложениями и другими  активами, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике  мобилизованных им ресурсов. Прежде всего, это относится к срокам. Так, если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки, а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его способность отвечать по обязательствам (ликвидность) оказывается под угрозой.

Развитие рыночных отношений в России делает чрезвычайно  важным вопрос о функциях и операциях  коммерческих банков. Сегодня, в условиях развитых товарных и финансовых рынков, структура банковской системы резко  усложняется. Идет поиск оптимальных  форм институтционального устройства кредитной системы, эффективно работающего механизма на рынке капиталов, новых методов обслуживания коммерческих структур. Поэтому сегодня весьма актуально изучение банковской системы и операций.

Решением проблемы размещения средств является «покупка»  таких активов (предоставление ссуд и инвестиций), которые могут принести наивысший доход на приемлемом уровне риска. Значительная часть привлеченных банком средств подлежит оплате по требованию или с очень коротким сроком уведомления. Поэтому условиями разумного управления банком является обеспечение способности удовлетворять требования вкладчиков и наличие денежных средств, достаточных для удовлетворения потребностей в кредите клиентов банка. Это подтверждает актуальность работы.

Цель данной работы – провести анализ качества активов  и пассивов ОАО КБ «Севергазбанк».

Для этого следует  выполнить следующие задачи:

• изучить состав активных и пассивных операций коммерческого банка;
• изучить систему анализа качества активов и пассивов коммерческого банка;
• дать финансового-экономическую характеристику ОАО КБ «Севергазбанк»;
• провести анализ качества активов и пассивов ОАО КБ «Севергазбанк»;
• разработать предложения по улучшению качества активов и пассивов ОАО КБ «Севергазбанк».

Для достижения поставленной цели и выполнения соответствующих  ей задач необходимо изучить учебные  пособия по банковскому делу, финансовому  менеджменту, а также годовой  отчет ОАО КБ «Севергазбанк» за 2009 год.

В работе следует  применить следующие методы исследования:

• монографический;
• статистико-экономический;
• табличный;
• логический.

 

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ АНАЛИЗА КАЧЕСТВА АКТИВОВ  И ПАССИВОВ

 

1.  Сущность пассивных операции коммерческого банка

 

В чем заключаются  пассивные операции коммерческих банков? Прежде всего, конечно, в составлении  собственного капитала, который дает первые оборотные средства. Но не в  собственном капитале лежит сила банка. Как бы ни был значителен собственный  капитал, банк не может им довольствоваться, деятельность его в таком случае была бы узко ограничена, и такое  предприятие не было бы банком. Собственно функции банкира начинаются с  того момента, когда он привлекает чужие  деньги, пока он оперирует собственными средствами, он только капиталист. [4]

Следовательно, специфика  деятельности банка состоит в  том, что его ресурсы в подавляющей  части формируются не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. Возможности  банка, позволяющие ему аккумулировать средства, регулируются Центральным  Банком России и зависят от размеров собственного капитала кредитного учреждения и его организационно-правовой формы.

В настоящих условиях проблема формирования ресурсов приобрела  исключительную актуальность для банков. Современная ситуация характеризуется  тем, что резко сузился общегосударственный  фонд банковских ресурсов. Поэтому  банки в условиях коммерческой самостоятельности  и конкуренции много сил и  времени уделяют формированию собственного капитала и привлечению ресурсов. Ресурсы коммерческого банка  обычно определяют как совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка  и используемых им для осуществления  активных операций. [2]

Чем значительнее собственный  капитал банка, тем большим доверием он пользуется в публике и тем  больше и постояннее будет прилив вкладов в его кассу. Конечно, бывает и так, что банки со скромными собственными капиталами пользуются большим доверием, чем банки со значительными капиталами. Но это объясняется особым доверием, которое сумели внушить к банку лица, стоящие во главе учреждения. При одинаковых же условиях преимущество будет на стороне банка с большим собственным капиталом. [3]

Таким образом, можно  сформулировать следующие основные тезисы, касающиеся пассивных операций коммерческого банка.

Пассивные операции банка – это совокупность операций (способов, приемов, методов), посредством которых формируются его ресурсы, увеличиваются денежные средства, находящиеся на пассивных или активно-пассивных счетах.

К пассивным операциям  коммерческих банков относятся:

1. взносы в уставный фонд банка (продажа акций или паев их первым владельцам);
2. получение прибыли банком, а также формирование или увеличение фондов, образуемых банком в ходе его деятельности;
3. депозитные операции (получение ресурсов от клиентов банка);
4. внедепозитные операции (получение ресурсов от центрального банка и на денежных рынках).

Пассивные операции позволяют привлекать в банки  денежные средства, уже находящиеся  в обороте. Новые ресурсы создаются  банковской системой в результате активных кредитных операций. С помощью  первого и второго видов пассивных  операций формируется первая группа кредитных ресурсов – собственные  ресурсы, а с помощью третьего и четвертого видов – вторая крупная  группа ресурсов – привлеченные (заемные) ресурсы.

Собственные ресурсы банка – это банковский капитал и приравненные к нему статьи. Их задача – поддерживать устойчивость банка. На начальном этапе собственные средства покрывают первоочередные расходы (земля, здания, оборудования, заработная плата), без которых банк не может начать деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы – главный источник вложений в долгосрочные активы. Структура собственных средств разных банков неоднородна. Она включает:

• уставный капитал;
• резервный фонд, фонды специального назначения и другие фонды банка;
• нераспределенную прибыль.

Привлеченные (заемные) ресурсы покрывают до 90% (а в отдельных банках и более) всей потребности в денежных средствах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки удовлетворяют таким образом потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают население потребительским кредитом.

Привлеченные ресурсы  подразделяют не депозитные, получаемые банком от своих клиентов, в том  числе от других коммерческих банков, с которыми у него установлены  корреспондентские отношения, и  недепозитные, приобретаемые на рынке на конкурентной основе [6]

Недепозитные привлеченные средства - это средства, которые банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Недепозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитов тем, что они имеют, во-первых, неперсональный характер, т.е. не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурентной основе, и, во-вторых, инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку. Недепозитными привлеченными ресурсами пользуются преимущественно крупные банки. Приобретаются недепозитные средства на крупные суммы, и их считают операциями оптового характера. [5,9]

Структура банковских ресурсов отдельных коммерческих банков зависит от уровня их специализации  или универсализации, особенности  их деятельности (рис. 1.1). [3]

Рис. 1.1 – Структура  привлеченных и заемных средств  коммерческого банка

 

 

2.  Критерии качества обязательств коммерческого банка

 

На устойчивость ресурсной базы банка влияет множество  факторов. Рассмотрим некоторые из них более подробно.

Фактор  срочности ресурсов, т.е. распределение их по срочности привлечения. Более устойчивым может считаться банк, имеющий более долгосрочную ресурсную базу.

Фактор  «летучести» привлеченных средств, т.е. их способность быть отозванными из банка по окончании срока договора. Выделяют онкольные обязательства (вклады до востребования, расчетные и корреспондентские счета), срочные обязательства (срочные вклады, межбанковские кредиты, долговые обязательства) и прочие обязательства (кредиторская задолженность). Для снижения влияния этого фактора банки предлагают дополнительные услуги, например, так называемые зарплатные проекты, которые позволяют удерживать ресурсы в балансе банка.

Влияние источника  средств на стабильность ресурсов также очень велика. Если банк работает с ресурсами одной отрасли, то в разные периоды экономического развития этой отрасли могут быть притоки и оттоки средств. В данном случае важно также учесть степень концентрации средств от одного источника. Снижение влияния этого фактора требует от банка дифференциации его ресурсной базы по различным источникам привлечения.

Значительное действие на стабильность ресурсной базы оказывает степень взаимосвязанности клиента и банка. Клиенты банка, участвующие в капитале или имеющие общие деловые цели, как правило, при принятии решения о движении своих средств по счетам в банке ориентируются не только на свои интересы, но и на интересы конкретной кредитной организации.

Уровень платности за привлеченные ресурсы также в определенной степени влияет на их отток.

В зарубежной и российской банковской практике оценке ресурсной  базы и ее влиянию на финансовое состояние кредитной организации  отводится недостаточно серьезное  внимание. Утверждается, в частности, что финансовое состояние банка  определяют риски проводимых банком активных операций и уровень банковского  капитала. Не отрицая правильность этих суждений, следует, однако, обратить внимание на то, что в российской практике финансовое благополучие банка  зависит в очень большой степени  от стабильности ресурсной базы кредитного учреждения. В практике зарубежных банков, которые функционируют в  равномерно развивающейся экономике  в условиях стабильных финансовых рынков, укоренились системы страхования  депозитов и надежный контроль со стороны органов банковского  надзора; все это способствует привлечению  ресурсов на длительный срок и обеспечивает высокий уровень стабильности банковских ресурсов. В российских условиях этот фактор следует оценивать более  внимательно, ибо именно он в значительной степени характеризует жизнеспособность кредитной организации. Ведь текущая  платежеспособность банка определяется не столько потоком вернувшихся  в него активов, сколько объемом  платежей, которые могут быть востребованы с банка его кредитором. Если ресурсная  база банка в основном состоит  из «коротких» пассивов (1-3 месяца) и  средств до востребования (при отсутствии реальных гарантий возвратности клиентских средств), то при возникновении у  кредитного учреждения малейших проблем  с проведением платежей клиентов может произойти непредсказуемый  отток клиентских средств. На этом фоне уровень достаточности капитала, приемлемый в западной практике, и  уровень возврата активов уже  не играют основной роли с точки  зрения на текущую платежеспособность банка. Таким образом, способность  банка осуществлять текущие платежи  изначально подкрепляется стабильностью  и диверсифицированностью его ресурсной базы.

С учетом принципа ликвидности все привлеченные средства коммерческого банка можно разделить  по степени их стабильности: абсолютно  стабильные, стабильные и нестабильные.

В состав абсолютно  стабильных средств включаются: собственные  средства банка; средства, депонированные на определенный срок; средства, полученные от других банков. Стабильные средства – это все депонированные средства, чья динамика изучена банком, при  этом установлена средняя сумма  средств, которыми банк может располагать  в любое время для их направления  в определенные активы. Нестабильные средства создают депонированные средства, которые появляются периодически и  динамику которых трудно предусмотреть. [3]

 

Таблица 1 - Показатели оценки качества обязательств банка

Наименование показателя	Формула расчета	Экономическое содержание	Примечания
Коэффициент структуры обязательств	Депозиты до востребования / срочные депозиты	Характеризует стабильность финансовых средств банка	Чем ниже значение, тем меньше относительная потребность банка  в ликвидных средствах
Коэффициент срочной структуры  депозитов	Срочные депозиты / совокупные депозиты	Характеризует степень постоянства, стабильности ресурсной базы	0,1 -0,3 – оптимальное значение. При значении, равном 0,1 – минимальные  затраты банка по обслуживанию  срочных депозитов. Чем выше  значение показателя, тем ниже  ликвидность банка
Коэффициент использования  межбанковских заимствований	МБК, включая кредиты ЦБ / сумма привлеченных средств всего	Характеризует степень зависимости  ресурсной базы от МБК, с одной  стороны, и доступность такого рода заимствований – с другой	0,25 – 0,4 - оптимальное значение. Большая доля МБК в ресурсной  базе свидетельствует о слабости  и низкой ликвидности банка

 

 

3.  Сущность активных операции коммерческого банка

 

Банк, являясь коммерческим предприятием, размещает привлеченные ресурсы от своего имени и на свой страх и риск с целью получения  дохода. В этом заключается сущность активных операции коммерческого банка. [3]

Активные операции кредитных организаций – это размещение собственных и привлеченных средств банка с целью получения дохода. По российскому законодательству к активным операциям коммерческого банка относятся:

1. кредитные, кассовые, валютные, операции с драгоценными металлами и другими драгоценными камнями;
2. выдача банковских гарантий и поручительств за третьих лиц, предусматривающих их неисполнение в денежной форме;
3. приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
4. доверительное управление денежными средствами и другим имуществом, лизинговые, факторинговые, форфейтинговые операции, вложения банка в ценные бумаги;
5. другие операции.

Экономическое содержание активных операций кредитных организаций  проявляется в их классификации.

В зависимости  от вида активные операции кредитных организаций делятся на ссудные, расчетные, кассовые, инвестиционные и фондовые, комиссионные, гарантийные. Рассмотрим их более подробно.

Ссудные операции –  это операции по предоставлению средств  заемщику на началах срочности, возвратности, платности. Согласно российскому законодательству к ссудным операциям приравниваются:

• предоставление кредитов (займов);
• размещение депозитов, в том числе межбанковских кредитов (депозитов, займов), прочее размещение средств, включая размещение требований на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;
• учет векселей;
• уплата кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям сумм, не взысканных с принципала;
• денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);
• требования кредитной организации по приобретенным по сделке правам (требованиям) (уступка требования);
• требования кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным;
• требования кредитной организации по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);
• требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);
• сделки РЕПО (прямые и обратные);
• требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга).

Расчетные операции – это операции по оплате со счетов клиентов их обязательств перед контрагентами.

Кассовые операции – это операции по выдаче наличных денег.

Инвестиционные  операции – это операции по вложению кредитной организацией своих средств  в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной коммерческой деятельности.

Фондовые операции – это операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных) на организованном биржевом и неорганизованном рынках. К ним относятся операции:

• с векселями – по их покупке и опротестованию, инкассированию, акцепту, индоссированию, выдаче вексельных поручений, хранению векселей и т.д.;
• с фондовыми бумагами, котирующимися на фондовых биржах, -  дилерские и брокерские;
• с производственными финансовыми инструментами.

Комиссионные операции осуществляются кредитными организациями  по поручению, от имени и за счет клиентов и приносят доход в виде комиссионного вознаграждения. К  ним относятся операции по инкассированию дебиторской задолженности, переводные, торгово-комиссионные, доверительные, по предоставлению клиентам юридическим  и иных услуг.

Гарантийные операции – это операции по выдаче кредитной  организацией гарантии или поручительства по уплате долга коиента третьему лицу при наступлении указанных в гарантии условий, которые приносят комиссионный доход.

В зависимости  от степени рисковости активные операции делятся на стандартные (степень риска – 0%), нестандартные (степень риска – от 1 до 20%), проблемные (степень риска – от 21 до 50%), сомнительные (степень риска – от 51 до 99%), безнадежные (степень риска – 100%).

В зависимости  от характера размещения средств выделяют операции: первичные (прямое размещение средств), вторичные (связанные с отчислениями банков в специальные фонды), инвестиционные (вложение средств банка в основные фонды, в инвестиционный портфель ценных бумаг, участие в деятельности других организаций).

По уровню доходности операции подразделяют на приносящие доход (высокодоходные, низкодоходные, приносящие стабильный или нестабильный доход) и не приносящие дохода (беспроцентные ссуды, векселя, выдача денежных средств, отчисления в обязательные резервы и т.д.).

По уровню ликвидности активные операции подразделяются на операции, характеризующиеся мгновенной (кассовые операции), текущей (операции ссудные и расчетные сроком до 30 дней) и долгосрочной ликвидностью, а также неликвидные операции.

По виду валюты активные операции делятся на операции в рублях и в иностранной валюте.

По сроку выделяются краткосрочные (на 1,7 и 30 дней; 3, 6, 9 и 12 месяцев), долгосрочные (свыше года, до 3 лет, свыше 3 лет) и бессрочные активные операции (до востребования).

По регулярности осуществления активные операции могут быть регулярные и иррегулярные.

В зависимости  от движения денежных средств по счетам активные операции подразделяются на связанные (балансовые) и несвязанные с движением денежных средств по счетам (внебалансовые). [6]

Структура размещения ресурсов банка в активные операции представлена на рисунке 1.2.

 

Рис. 1.2 – Размещение ресурсов коммерческого банка

 

В международной  практике качество активов наравне  с достаточностью капитала является фундаментальным условием, определяющим финансовое благополучие банка. Более  того, достаточность капитала в немалой  мере зависит от степени надежности размещения банком средств в активные операции. Если надежность размещения обещает стопроцентную гарантию возврата, то банку для продолжения  своей устойчивой деятельности требуется  гораздо меньше капитала, чем при  размещении средств в активные операции с высоким риском, приводящие к  потерям. [11,12]

Активные операции банка разнородны как по экономическому содержанию, так и с точки зрения их доходности и качества. Часть  активных операций банка представляет собой безальтернативное размещение его средств (в фонд обязательного  резервирования, на корсчет в РКЦ  и т.д.), которое позволяет банку  стабильно работать, но не приносит доходов. Другие виды размещения могут  оказаться высокодоходными, но весьма рискованными. Поэтому каждый коммерческий банк должен точно определять свои рыночные приоритеты и специализироваться в любой временной период своей  деятельности.

Основой активных операций коммерческого банка следует  считать операции кредитования. Субъектами кредитных отношений в области  банковского кредита являются хозяйствующие субъекты, население, государство и сами банки.

Банковские кредиты  подразделяются на ряд видов по различным  критериям или признакам. В основу их классификации могут быть положены разные особенности, отражающие те или  иные стороны кредитования. [3]

 

 

4.   Критерии качества активов коммерческого банка

 

Для оценки качества активов в международной практике наибольшее распространение получил  рейтинг, основанный на агрегатных показателях  и характеристиках. Он позволяет  ранжировать банки по качеству активов  и месту среди кредитных инструментов. Рейтинг устанавливается в результате:

1. собственного анализа качества активов кредитной организации;
2. независимой экспертизы специализированными банковскими рейтинговыми агентствами, например, «Standard & Poor’s», «Fitch IBCA», «Moody’s»;
3. оценка надзорных органов (она более объективна).

В международной  практике используют три основных метода построения рейтинга качества активов: номерной, балльный и индексный. Номерной и балльный методы применяются для  оценки качества ссудных операций банка, индексный метод – для оценки качества кредитного, торгового и  инвестиционного портфелей кредитных  организаций.

Широко известна американская рейтинговая система  КЭМЭЛ, дающая оценку качества активов  с учетом требований ликвидности, доходности и рисковости активов. Одно из основных требований рейтинговой системы – размер критических и неполноценных (некачественных) активов. Эти показатели (коэффициенты риска) определяют объем необходимых резервов по группе критических и неполноценных активов. Если рассчитанные на их основе резервы равны или превышают совокупный капитал банка, то банк относится к группе ненадежных.

Базельский комитет по банковскому надзору регулярно пересматривает надзорные требования к активам кредитных организаций, взвешенным с учетом риска, к оценке рисков активных операций банков и размеру создаваемых резервов, к ликвидности активов, к объему крупных кредитов, предоставленных клиентам, акционерам, инсайдерам, связанным с банком лицам, к размеру выданных гарантий и обязательств, а также коэффициенты крупных кредитных рисков и другие показатели. Соответствующие финансовые показатели определены в его директивах.

Собственный анализ качества активов кредитной организации  кроме обязательных требований надзорных  органов включает необязательные направления  анализа следующих показателей (финансовых коэффициентов) качества активов: