Анализ качества управления активами и пассивами кредитной организации. 2

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Государственное образовательное учреждение высшего  профессионального образования

 

«Северо-Западный Государственный  Заочный Технический Университет»

 

 

 

 

 

Кафедра управления финансами

Дисциплина: Деньги, кредит, банки

 

 

 

 

 

 

к у р с о в а я      р а б о т а

 

на тему:

«Анализ качества управления активами и пассивами кредитной организации

(на  примере ООО «РУСЬУНИВЕРСАБАНК») »

 

 

 

 

          

  ВЫПОЛНИЛ:

  студентка 3 курса    

Группа 

Шифр 

 

ПРОВЕРИЛ:

  к.э.н., доцент кафедры

 

 

 

 

 

 

 

Санкт-Петербург

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

С.

Введение   1. Теоретические аспекты оценки активов и пассивов предприятия…….……………………………………………………………….. 1.1. Понятие активов и  пассивов……………………………………………………. 1.2. Методика анализа активов и пассивов банка………….…………………….. 1.3. Управление активами и пассивами…………………………………………….   2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ООО «РУСЬУНИВЕРСАЛБАНК»………………………………………………………. 2.1 Бизнес-справка ООО «РУСЬУНИВЕРСАЛБАНК»…………………………. 2.2. Анализ и оценка динамики показателей структуры активов ООО «РУСЬУНИВЕРСАЛБАНК» за 2007-2010 гг…………………………............... 2.3. Анализ и оценка  динамики показателей структуры пассивов ООО «РУСЬУНИВЕРСАЛБАНК» за 2007-2010 гг……………………………………. 2.4. Анализ и оценка  динамики показателей ликвидности,  платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «РУСЬУНИВЕРСАЛБАНК» за 2007-2010гг…………………………………………………………………………………. 2.5. Проблемы реализации активных и пассивных операций ООО «РУСЬУНИВЕРСАЛБАНК» и пути их решения………………………………….   Заключение………………………………………………….............................   Список использованной литературы…........................................... СТРУКТУРНО-ЛОГИЧЕСКАЯ СХЕМА КУРСОВОЙ РАБОТЫ……………….. Приложения.……………………………………………………………………… ТЕЗИСЫ……………………………………………………………………………… ПРЕЗЕНТАЦИЯ……………………………………………………………………..

3     5 5 6 8     12 12   13   15     18   19   21   23

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Для любой  коммерческой организации характерна такая первостепенная цель как максимизация финансового результата (прибыль  коммерческой организации). Что касается коммерческого банка, то одним из условий данной цели является эффективное  управление активами и пассивами  банка. Для достижения этой цели необходимо проводить эффективное управление всех показателей, но самым важным объектом управления являются активы и пассивы коммерческого банка. Структура и качество активов в значительной степени определяют ликвидность и платёжеспособность банка, а следовательно, его надёжность. Если банк является надёжным - в него будут обращаться заёмщики, банку будут доверять. А чем больше заёмщиков, тем выгоднее для банка. Увеличивается количество деловых переговоров - выше прибыль банка. Грамотно и точно проведённый анализ качества активов и пассивов позволяет выявить важные тенденции в жизни банка и определить, за счёт каких операций возросла или уменьшилась прибыльность или убыточность; оценить изменение собственного капитала и иммобилизированных активов; проследить рост или снижение привлечённых средств; выявить необходимость изменения или сохранения приоритетов и способов деятельности банка. От чёткой и грамотной деятельности банков зависит в решающей мере здоровье экономики всей страны и мира. Поэтому невозможно переоценить актуальность данной проблемы для всех стран мира.

Исходя  из выявленной актуальности данной тематики, целью написания курсовой работы является анализ качества управления активами и пассивами ООО «РУСЬУНИВЕРСАЛБАНК» и разработка предложений по его повышению.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

-раскрыть сущность активов и пассивов коммерческих банков;

-выявить  назначение и содержание управления  активами и пассивами кредитной организации;

-систематизировать  методики поведения анализа качества  управления активами  и пассивами кредитных организаций;

-оценить  качество управления активами  и пассивами ООО «РУСЬУНИВЕРСАЛБАНК» за 2007-2010 гг. с помощью проведения следующих видов анализа: оценка динамики показателей структуры активов и пассивов, платежеспособности , финансовой устойчивости и ликвидности активов и пассивов ООО «РУСЬУНИВЕРСАЛБАНК»;

-выявить  основные проблемы совершенствования  управления активами и пассивами в коммерческом банке;

-найти решение по повышению качества управления активами и пассивами ООО «РУСЬУНИВЕРСАЛБАНК».

Объектом курсовой работы выбран ООО КБ «РУСЬУНИВЕРСАЛБАНК». Предметом курсовой работы является управление активами и пассивами ООО КБ «РУСЬУНИВЕРСАЛБАНК».

В качестве информационной базы для написания  курсовой работы автор использовал:

-актуальную  нормативно-законодательную базу;

-учебники  и учебные пособия по заданной  тематике;

-актуальную  периодическую литературу (журнал «Аудит и финансовый анализ»);

-официальную отчётность ООО КБ «РУСЬУНИВЕРСАЛБАНК» за 2007-2010 гг.

При написании  работы были использованы следующие  методы исследования: системный анализ, логический подход к исследованию, обработка информации посредством  анализа.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. ТЕОРИТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ АКТИВОВ И ПАССИВОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

1.1 ПОНЯТИЕ АКТИВОВ И ПАССИВОВ

 

Актив –  это одна из двух частей бухгалтерского баланса, где отражаются внеоборотные и оборотные активы. Внеоборотные активы включают в себя: нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, основные средства, деловую репутацию. Оборотные активы включают в себя: запасы, незавершенное производство, НДС, расходы будущих периодов, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства. Риск, связанный с их использованием, несет организация. В активе аккумулируются средства, вложенные организацией с целью получения экономической выгоды. Актив может быть изменен путем: использования в сочетании с другими активами в процессе производства продукции (работ, услуг), предназначенной для продажи; обмена на другой актив; погашения кредиторской задолженности; распределения между собственниками организации; получения доходов. Актив показывает вероятное получение организацией экономической выгоды в будущем и ее стоимость [12].

Пассив  – одна из двух частей бухгалтерского баланса, где отражаются собственные  и привлеченные пассивы. В пассиве  аккумулируются источники средств  организации, возникшие в результате выполнения ею своих обязательств. Пассив предполагает возможный в  будущем отток активов вследствие удовлетворения требований собственников  или кредиторов. Пассив может быть изменен путем [12]:

1) выплаты  денежных средств или передачи  других активов (оказание услуг);

2) замены  обязательств одного кредитора на обязательства другого;

3) отнесения  непогашенной кредиторской задолженности к капиталу;

4) получения  кредита;

5) увеличения  капитала в результате предпринимательской  деятельности и инвестиций собственников.

Пассив показывает возможное погашение организацией в будущем требований ее собственников  и кредиторов и стоимость этих требований.

Разделы пассива  баланса [12]:

- капитал и резервы отражают состав и структуру собственного капитала;

- долгосрочные обязательства предназначены для отражения задолженности на отчетную дату по долгосрочным кредитам банков и займам, полученным от других учреждений и организаций;

- краткосрочные обязательства содержат информацию о состоянии расчетов по краткосрочным кредитам банков и займам, о наличии кредиторской задолженности и прочих краткосрочных пассивов.

Без актива и пассива не возможно составление  бухгалтерского баланса. Методика анализа активов и пассивов будет рассмотрена в следующем разделе.

 

1.2. Методика анализа активов и пассивов банка

 

Основным  источником информации для анализа  активных операций банка являются различные  формы бухгалтерского баланса - публикуемая форма, оборотная ведомость, балансовый отчёт из финансовой отчётности, составляемой по мсфо. Основные формы отчётности, периодичность составления и нормативные документы, регламентирующие порядок её формирования, приведены в приложение 1.

Целью её составления является установление характера влияния на финансовое состояние кредитных организаций их вложений в капиталы других юридических лиц, операций и сделок с этими юридическими лицами, выявление возможностей управлять их деятельностью, а также определение совокупной величины рисков и собственных средств (чистых активов) банковской или консолидированной группы.

Консолидация - это не простое арифметическое сложение остатков по соответствующим счетам бухгалтерского баланса и отчёта о прибылях и убытках нескольких кредитных организаций, входящих в банковскую группу, а довольно ответственная процедура, которая осуществляется различными методами. Центральный банк РФ, в частности, предлагает кредитными организациям использовать в этих целях любой из трёх методов консолидации: метод полной консолидации, метод пропорциональной консолидации и метод эквивалентной стоимости (приложение 2) [7].

Связь между  активными и пассивными операциями коммерческого банка чрезвычайно  сложна. Поэтому необходим четкий анализ всех сфер банковской деятельности. Так, если анализ пассива есть анализ ресурсов банка, то анализ актива есть анализ направлений использования этих ресурсов – на какие цели, в каком объеме, на какой срок и кому они предоставляются. По активу баланса коммерческого банка можно проследить за распределением ресурсов банка по видам операций. Стратегии, теории и методы управления активами, пассивами и ликвидностью представляют собой методологическую основу анализа финансового состояния коммерческого банка. Методы управления активами и пассивами банки представлены в приложение 3.

Основная  цель финансового анализа — получение  небольшого количества наиболее информативных параметров, дающих объективную картину финансового состояния организации, ее прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами [6].

Практика  финансового анализа уже выработала основные методики анализа финансовых отчетов. Среди них можно выделить следующие [6] :

- Горизонтальный (временной) анализ- сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом.

- Вертикальный (структурный анализ)- определение структуры итоговых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом.

- Трендовый анализ — сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, т.е. основной тенденции динамики показателя, очищенной от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов. С помощью тренда формируются возможные значения показателей в будущем, а, следовательно, ведется перспективный, прогнозный анализ.

Рассмотрены методы необходимые для проведения анализа качества управления активами и пассивами кредитной организации. Выявлено, что существует несколько  теорий и методов управления активами и пассивами кредитных организаций. Какой из методов предпочтительнее в данный момент времени - личный выбор  каждого коммерческого банка. Однако, кредитные организации не могут управлять отдельно пассивами и отдельно активами. Только совместное управление активами и пассивами даст плодотворные результаты и приведёт к главной цели деятельности коммерческого банка - получение прибыли.

 

1.3. Управление активами и пассивами

 

Под управлением активами понимается пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств. Применительно к коммерческим банкам – это распределение на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы.

Теория управления пассивами, основывается на двух утверждениях: первое – коммерческий банк может  решать проблему ликвидности путем  привлечения дополнительных денежных средств, покупая их на рынке капитала; второе – коммерческий банк может  обеспечить свою ликвидность, прибегая в обширным займам денежных средств  в ЦБ или у банков – корреспондентов, а так же к займам получаемым на рынке евровалют [5].

В 1970-е гг. в связи с ростом инфляции и спадом производства банки все больше внимания стали уделять управлению обеим сторонам баланса. Техника совместного регулирования активов и пассивов получила название управления активами и пассивами (УАП) [5].

Смысл УАП  состоит в том, что оно объединяет использовавшиеся в течении многих десятилетий отдельные методы управления (активами, пассивами и спредом) в один скоординированный процесс. Таким образом, основная задача УАП – это скоординированное управление всем балансом банка, а не отдельными его частями, что схематически можно представить следующим образом (приложение 4, рисунок 1) [5].

Необходимость эффективного управления активами и пассивами для коммерческих банков в современных условия определяется [5]:

- возрастающей конкуренцией на местных и моровых рынках;

- возникновением  новых сложных продуктов;

- значительными  изменениями в структуре привлеченных  ресурсов;

- возрастающим дерегулированием деятельностью банков со стороны … банков;

- экономической  нестабильностью народного хозяйства;

- необходимостью  координировать деятельность банка  по всем ее направлениям;

- высоким  уровнем требований к банкам  пользователями банковских услуг;

- необходимостью  координировать подход к предоставлению  банковских услуг в общих рамках  управления рисками.

Сегодня банки рассматривают свои портфели активов и пассивов как единое целое, которые определяют роль совокупного  портфеля банка в достижении его  общих целей - высокой прибыли  и приемлемого уровня риска. Совместное управление активами и пассивами дает банку инструментарий для защиты привлеченных средств в виде депозитов и займов от воздействия колебаний циклов деловой активности сезонных колебаний, а так же средства для формирования портфелей активов, которые обеспечивают реализацию целей банка. УАП определяется так же, как действия банка, направленные на оптимизацию структуры активов и пассивов с точки зрения их срочности, качества, диффиринциированности и ценовых характеристик, а так же на предотвращение потерь в процессе деятельности [5].

Таким образом под управлением активами и пассивами следует понимать процесс формирования и последующего регулирования такой структуры активов и пассивов баланса банка, которые обеспечивают достижения определенных стратегий [5].

При таком  подходе управление активами и пассивами  позволяет получить [5]:

- оптимальную  структуру активов, обеспечивающих  максимальный уровень доходности  при заданном уровне риска;

- оптимальную  структуру пассивов, обеспечивающих  минимизацию затрат по привлечению  источников финансирования;

- структуру  активов и пассивов, обеспечивающих  максимальную величину маржи.

Целевые результаты управления активами и обязательствами  можно выразить таким образом [5]:

- защита  акционеров и вкладчикам;

- поддержание  ликвидности на достаточном уровне  для покрытия всех потребностей  денежных потоков, при этом  выгодно размещая избыток ликвидности;

- управление  процентным ГЕПом и максимизация доходов в пределах установленных лимитом рисков;

- оптимизация  оценки продуктов и услуг в  целях обеспечения рационального  управления активами и пассивами  и максимизации дохода банка.

Управление  активами и пассивами может быть базовым или усложненным.

Базовое управление активами и пассивами означает, что требования регулирующих органов, например Банка России, принимаются руководством коммерческого банка как внутренние ориентиры для достаточности капитала, ликвидности и чувствительности активов и пассивов к изменению процентных ставок и валютных курсов. В этом случае задачи УАП концентрируются на идентификации, количественном определении и анализе существующих рисков при изменяющейся структуре баланса и поддержании ее на таком уровне, который не приводил бы к возникновению новых рисков. Руководство банка стремится к ограничению деятельности на финансовых рынках для управления % и валютными рисками и конвертирует свои усилия не только на снижении рисков, но и на активном управлении ими [5].

Усложненное управление активами и пассивами  означает разработку банком стратегии, которая позволяет наращивать баланс в соответствии с заданной структурой, обеспечивая: скорректированные по риску ориентиры доходности по всем направления деятельности; установление им внутренних целевых величин достаточности  капитала, ликвидности и чувствительности % ставок, при этом требования регулирующих органов рассматриваются как  «минимальные» отслеживание кредитного риска и качества активов по всему  банку, т.к. низкое качество может привести к уменьшению капитала, сокращению способности к заимствованию  и более высоким затратам на приобретение привлеченных средств [5].

Основными задачами УАП являются: управление кратко- и долгосрочной ликвидностью банка, поддержание и повышение  рентабельности банка, управление затратами  банка особенно не связанными с выплатой %, управление качеством активов  оптимизация и снижение налогового бремени, стабилизация и увеличение рыночной стоимости банка [5].

Цель  УАП – предотвращение или исправление  дисбаланса и защита от рисков банковской деятельности путем анализа последствий  генеральной стратегии банка  по структуре баланса и его рентабельности. Процесс управления активами и пассивами можно представить следующим образом (приложение 4, рисунок 2) [5].

УАП требует  наличия точной и достаточной  информации как из внутренних, так и внешних источников. При этом внешняя информация необходима для прогнозирования экономического развития и формулирования стратегии, а внутренняя – для отслеживания выполнения политики по УАП, оценки необходимости изменений в политике и осуществлении новых сделок. Вся используемая банком информация должна быть значимой, надежной и современной. Необходимая банкам управленческая информация по источникам ее получения представлена в приложение 5 [5].

Внешние и  внутренние источники информации необходимы для того, чтобы соответствующие подразделения банка, занимающиеся УАП, могли [5]:

- установить  текущие и будущие риски;

- количественно  определить величину рисков, проводя  анализ чувствительности активов и пассивов к изменению % ставок, валютного курса, инфляции и темпов роста;

- проанализировать результаты и определить действия, необходимые для поддержания требуемой совокупной позиции по балансу;

- разработать  дальнейший сценарий для определения  стоимости проводимых мер, необходимых  для поддержания заданной позиции.

Предмет управления активами и пассивами - теория и практика принятия решений в  отношении размещения и использования  средств. Управление активами и пассивами включает в себя общий финансовый анализ и планирование активов и пассивов, поиск ответов на ключевые вопросы: «Благоприятно ли размещение и использование активов и пассивов и какие меры способствуют их неухудшению?» Необходимо сохранить имеющееся положение на должном уровне и попытаться улучшить размещение и использование денежных средств.

В этой главе  рассматривались теоретические  аспекты управления кредитной организации, теперь можно переходить к практической части курсовой работы. Необходимо оценить качество управления активами и пассивами ООО «РУСЬУНИВЕРСАЛБАНК». Анализируемый период составит четыре года, т.е. для проведения анализа будут использованы данные за 2007-2010гг. Будут проведены следующие виды анализов: анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «РУСЬУНИВЕРСАЛБАНК». Также, необходимо оценить состав, структуру и динамику  активов и пассивов банка за анализируемый промежуток времени.

2. Анализ финансовых результатов ООО «РУСьУНИВЕРСАЛБАНК»

 

2.1. Бизнес-справка ООО «РУСьУНИВЕРСАЛБАНК»

 

Русский Универсальный Банк учрежден 10 ноября 1995 года в форме общества с ограниченной ответственностью, официально зарегистрирован  Центральным Банком РФ 24 июня 1996 года, лицензия ЦБ РФ №3293 на проведение банковских операций в рублях и иностранной  валюте. Уставный капитал банка в настоящее время 2 200 млн. рублей. Банк создан как универсальное финансово-кредитное учреждение, предоставляющее полный пакет банковских услуг, в числе которых расчетное обслуживание, кредитование и другие банковские продукты, предоставляемые в российской и иностранной валютах. Клиентами банка являются крупные федеральные государственные и коммерческие предприятия, торговые фирмы, коммерческие структуры среднего и малого бизнеса, некоммерческие общественные, научные, благотворительные организации.

Полное  наименование Банка:  Коммерческий банк "Русский универсальный банк" (Общество с ограниченной ответственностью). Краткое наименование Банка: "Русьуниверсалбанк" (ООО).

Юридический и фактический адрес: 105064, Москва, Малый Казенный пер., дом 14, стр. 1.; Факс:  (495) 917-7102; Тел: (495) 917-7191; E- mail: [email protected]; SWIFT: RUNIRUMM.

Для расчетов в валюте РФ: К/С 30101810000000000674 в отделении 2 Московского ГТУ Банка России по г. Москве; БИК 044585674; ИНН / КПП 7718120593 / 774401001; ОКВЭД 65.12 ОКПО 44999855 ОГРН 1027739671288 (так же ведутся расчеты в долларах США и Евро).

Орган осуществляющий надзор за деятельностью банка: Московское Главное Территориальное Управление Банка России (115035, г. Москва, ул. Балчуг, д. 2; телефон (095) 950-0940; E-mail: [email protected]).

Полная  информация представлена на сайте [www.rubank.ru].

Банк  осуществляет свою деятельность на основании  Федеральных законов «О банках и банковской деятельности» и «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

 

2.2. Анализ и оценка динамики показателей структуры активов ООО «РУСЬУНИВЕРСАЛБАНК» за 2007-2010 гг.

 

Анализ  структуры активов баланса ООО «РУСЬУНИВЕРСАЛБАНК» позволил выявить следующие тенденции (приложение 6).

Сравнивая баланс на первую и последнюю анализируемые  даты можно заметить то, что произошло  снижение стоимости активов банка. Максимальная величина активов наблюдалась  в конце 2007 года. Снижение активов  в 2008 году составило почти 1,2 трлн. руб. За анализируемый период снижение совокупных активов был не равномерным. Величина совокупных активов на каждую отчетную дату составила (таблица 1):

Таблица 1- Величина совокупных активов и  их отклонения

Год	2007	2008	2009	2010	Абсолютное отклонение	2008 / 2007	2009 / 2008	2010 / 2009
Всего активов	9 026 534 тыс. руб.	7 813 289 тыс. руб.	7 917 808 тыс. руб.	7 053 591 тыс. руб.		-1 213 245 тыс. руб.	104 519 тыс. руб.	-864 217 тыс. руб.

 

Таким образом, общее снижение совокупных активов  за исследуемый период составило 1 972 943 тыс. руб. или 21,9 %. Темп снижения стоимости совокупных активов 2008 г. составил -13,4 %, в 2009 г. +1,3 %, 2010 г. -10,9 %. Соответственно, наибольшее снижение произошло в 2008 и 2010 гг.. Причем в 2008 году снижение было наибольшим, затем наблюдался прирост и дальнейшее снижение. Такое изменение произошло за счет многих статей актива баланса.

На долю денежных средств в 2007 году приходилось 0,7 %, в 2008 г. – 1,1 %, в 2009 г. – 1,6 % и в 2010 г. – 1,2 %. В абсолютной величине стоимость  денежных средств выросла в 2010 году на 30,3 % по сравнению с уровнем 2007 года.

На долю средств кредитных организаций  в ЦБ РФ в 2007 году приходилось 5,2 % от стоимости всех активов, в 2008 г. – 6,4%, в 2009 г. – 7,7%, в 2010 г. – 8,9%. В абсолютной величине объем средств на счетах в ЦБ РФ увеличился на 35,1 %. Исходя из этих данных можно сделать вывод что, для ООО «РУСЬУНИВЕРСАЛБАНК» наиболее приоритетным стало избирать размещение средств на счетах ЦБ РФ. Причем доля средств на счетах в ЦБ РФ постоянно возрастала.

Обратная  тенденция с обязательными резервами  – их доля в активе постоянно  снижалась. Так, в  2007 году их доля составляла 0,9 %, в 2008 г. – 0,2 %, в 2009 г. – 0,7 %, в 2010 г. – 0,6 %. В абсолютном выражении сумма обязательных резервов снизилась на 44,7 %. Такое изменение связано с двумя факторами: первый – снижение нормы обязательных резервов ЦБ РФ, второе – сокращение объема ссудных операций и суммы вкладов физических лиц.

Средства  в кредитных организациях изменялись нелинейно. Так, в 2007 году их доля составляла 1,3 %, в 2008 г. – 4 %, в 2009 г. выросла до 9,2 % и в 2010 г. сократилась до 3,2 %. Причем в абсолютном выражении их стоимость выросла на 92,6 %.

Доля  вложений в ценные бумаги постоянно  увеличивалась – в 2007 году – 2,5 %, в 2008 г. – 3,3 %, в 2009 г. – 3 %, в 2010 г. – 4,6 %. Стоимость  чистых вложений в ценные бумаги имела  постоянную тенденцию к росту. В  совокупности их размер вырос 43,4 %. Замедление в 2008 году связано с мировым финансовым кризисом и резким падением стоимости  ценных бумаг. Но, как видно, в 2009 году эта ситуация восстановилась.

Чистая  ссудная задолженность занимает наибольший удельный вес в структуре  активов баланса ООО «РУСЬУНИВЕРСАЛБАНК». В 2007 году их доля составила 89,7 %, в 2008 г. – 84,4 %, в 2009 г. – 77,8 %, в 2010 г. – 81,1 %. То есть наблюдается постоянное снижение по этой статье. Причем в совокупности стоимость чистой ссудной задолженности снизилась на 29,3 %. Это также отражает изменения в политике доходов банка, которая сменилась с агрессивной на устойчивую. Так, в 2007 году банк активно выдавал кредиты, но в 2010 году банк предпочитает размещать средства на счетах в ЦБ РФ предпочитая меньший, но гарантированный доход.

Доля  прочих активов в 2007, 2008 и 2009 году не изменялась и составляла 0,2 %, в 2010 году она выросла до 0,4 %. В абсолютном выражении за указанный период произошел  прирост на 37,6 %.

Структура баланса ООО «РУСЬУНИВЕРСАЛБАНК» по годам выглядит следующим образом (приложение 7, рисунок 1).

Таким образом, видно, что наибольшее изменение  коснулось статей: