Анализ организации кредитования физических и юридических лиц на примере ОАО «Сбербанк России»

Содержание

Введение            3

1.Теоретические основы организации кредитования в коммерческом банке 6

1.1 Экономическая сущность и функции кредита     6

1.2 Кредитный процесс. Понятие, сущность, состав            16

1.3 Организация кредитования в коммерческом банке           22

1.4 Стадии реализации кредитного процесса             26

2.  Анализ  организации кредитования физических  и юридических лиц на примере  ОАО «Сбербанк России»               30

2.1 Организация  кредитования физических лиц  ОАО «Сбербанк 

России»                   30

2.2 Организация  кредитования юридических лиц  ОАО «Сбербанк 

России»                   34

Заключение                  40

Список использованной литературы              42

Введение

Организация финансово-кредитного обслуживания предприятий, организаций и населения, функционирование кредитной системы играют исключительно важную роль в развитии хозяйственных структур. От эффективности и бесперебойности функционирования кредитно-финансового механизма зависят не только своевременное получение средств отдельными хозяйственными единицами, но и темпы экономического развития страны в целом. Вместе с тем, эволюция кредитной системы и кредитного дела в полной мере определяется экономической ситуацией в стране, господствующими формами и механизмом хозяйствования. Каждому этапу историко-экономического развития народного хозяйства соответствуют свой тип организации кредитного дела, своя структура кредитной системы, отвечающие соответствующим потребностям в кредитно-финансовом обслуживании отдельных звеньев экономики.

Механизм функционирования кредитной системы постоянно  меняется под влиянием изменений  ее организационной структуры, организационно-правовых форм осуществления кредитных операций, форм и методов кредитования и кредитно-расчетных отношений.

В  настоящее  время в  условиях развития  рыночных отношений  в  нашей стране, с  повышением спроса на  кредитные  ресурсы  предоставление   кредитов  и  получение  платы  за  них  кредитные  операции являются  одним  из основных   видов  активных операций   коммерческих банков  и  одним  из основных источников  их  доходов.

Актуальность  темы работы исследования определяется от того как организовано кредитование – основной вид деятельности коммерческого  банка, зависит эффективность проводимой  им кредитной политики, а, следовательно,  стабильность и надёжность самого банка. В свою очередь, ЦБ РФ, нацеленный на поддержание и процветание экономики страны, действует в связи с ситуацией, в которой находятся коммерческие банки.

Важным становится и соблюдение технологии кредитования, правил выдачи и погашения ссуд, текущего наблюдения и анализа кредитных операций.

В современных условиях особую  актуальность приобретают принципы рационального кредитования. Организация  кредитного процесса в коммерческом банке требует надежной оценки не только объекта, субъекта и качества обеспечения, но и уровня маржи, доходности кредитных операций, снижения риска. Изучением данного вопроса занимались такие исследователи как, Балабанова И.Т., Казак А.Ю., Лаврушин О.И., и др.

Учитывая всю важность проблемы организации кредитного процесса в  коммерческом банке, цель написания  настоящей работы  состоит в  изучении теоретических и практических особенностей организации кредитного процесса, выявлении проблем  и  перспектив  кредитования  в  современных условиях.        

Для достижения этих целей были поставлены следующие  задачи:

• изучить труды ведущих экономистов  о принципах и функциях, а также формах и видах кредита;
• изучить теоретические основы организации кредитного процесса поэтапно, начиная с предоставления заявки о выдаче кредита и заканчивая погашением основной суммы и процентов по кредиту;
• проанализировать организацию кредитования физических  и юридических лиц на примере ОАО «Сбербанк России».

Объектом исследования в работе выступает  кредитный процесс.

Предметом  исследования  выступают  экономические  отношения, связанные  с  организацией  процесса  кредитования в  деятельности  коммерческих банков.

Информационной  основой написания работы стали  законодательные и нормативные акты, касающиеся деятельности коммерческих  банков в целом, и в области организации кредитного процесса в частности, а также учебная литература, посвященная вопросам организации кредитного процесса                 

Работа состоит из введения,  двух глав, заключения и списка  использованной литературы. В первой  главе рассматриваются теоретические основы организации кредита в коммерческом банке, процесс организации кредитного процесса. Во второй главе рассматривается организация кредитования, проводится анализ структуры кредитных портфелей физических и юридических лиц на примере ОАО «Сбербанк России».

1. Теоретические основы организации кредитования в коммерческом банке.
1. Экономическая сущность и функции кредита

Кредит –  это предоставленная сумма денежных средств хозяйствующему субъекту на условиях платности, срочности, возвратности.

Кредит представляет собой финансовую категорию, т.е. входит систему финансов.

Порядок и условия  кредитования в Российской Федерации  регулируются главой 42 «Заем и кредит» Гражданского кодекса РФ.

Кредит (лат. creditum — ссуда, долг, credere — верить) —  это предоставление банком или кредитной  организацией денег заемщику в размере  и на условиях, предусмотренных кредитным  договором, а заемщик обязуется  возвратить полученную сумму и уплатить проценты по ней [1, ст. 819].

Таким образом, при кредите заимодавцем выступает  банк или кредитная организация, а предметом займа являются только деньги. Этим кредит отличается от ссуды  или займа.

Ссуда — это  передача вещи одной стороной (ссудодателем) в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), которая обязуется вернуть ту же вещь в том же состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором [1, ст. 689].

Заем — передача одной стороной (заимодавцем) в собственность  другой стороне (заемщику) денег или  другой вещи с обязательством заемщика возвратить заимодавцу ту же сумму  денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества [1, ст. 807].

Кредит представляет собой форму движения денежного  капитала кредитора. Он обеспечивает превращение  капитала кредитора (собственного или привлеченного в форме депозитных вкладов) в заемный капитал заемщика.

Отношения по кредиту  — это финансовые отношения между кредитором и заемщиком, связанны с кругооборотом капитала в целях приращения его величины.

Сущность кредита  проявляется в его функциях. Вопрос  о  функциях кредита  решается  неоднозначно,  различные авторы  предлагают  разные наборы  функций  кредита.

Таблица 1 -Функции кредита.

По мнению Балабановой И.Т., представляющей Санкт-Петербургскую экономическую школу, кредит  как финансовая категория выполняет те же  функции, что и  финансы:

• аккумуляция временно-свободных  денежных  средств;
• перераспределительная функция;
• замещение  наличных  денег  в  обращении;
• формирование денежных  фондов и получение наличных денежных средств [4, c. 107].

По мнению Казака А.Ю., кредит является самостоятельной финансовой категорией и имеет свои специфические функции:

• аккумуляция временно свободных денежных средств;
• перераспределительная функция;
• замещение наличных денег безналичными деньгами в денежном обращении [9,c. 493].

Их разделяет и Балабанова И.Т. Функция аккумуляции временно свободных денежных средств проявляется в постепенном накоплении денег в течение определенного периода для инвестирования их в будущем. В основе данной функции кредита лежит движение денег по схеме: «сбережение — инвестирование». Постепенно накопляемые денежные средства могут оставаться свободными вплоть до момента их инвестирования. Эти свободные деньги являются источником кредитного капитала и могут предоставляться в кредит.

С тем, что кредиту присуща перераспределительная функция и функция замещения, согласны представители всех трёх школ.

Перераспределительная  функция  кредита специфична,  она  обслуживает  не  весь национальный  доход, а  только его  часть  - ссудный  фонд, денежный  капитал. Для  понятия  этого  необходимо  представить  сам  процесс  перераспределения  в  экономике, который  состоит  из трех стадий (Рисунок  1).

Сфера действия распределительной  функции банковского и  государственного  кредита  - третья  стадия распределения национального дохода, на  основе  особых законов движения  ссуженной стоимости (возвратность,  сохранения  стоимости), которыми  обусловлена специфика механизма перераспределения по  сравнению с другими видами  финансовых отношений. Степень вовлечения  ресурсов  общества  в перераспределение  через кредитную систему  можно измерить, например,  отношением  активов банковской  системы  или суммы  валового внутреннего  долга   к  показателю объема  производства  (валовому  национальному продукту (ВНП) или валовому  внутреннему продукту (ВВП)).

Рисунок  1  - Стадии  реализации процесса  перераспределения  национального  дохода  в  рыночной  экономике. [5, с. 119]

Перераспределение стоимости на кредитной основе может иметь   самый различный характер (Таблица 2).

За счет использования временно свободных ресурсов (природных, материальных, денежных, трудовых) кредитное перераспределение позволяет обеспечить увеличение объема производимого в обществе валового продукта, а также рост занятости рабочей силы и доходов населения.

Функция замещения наличных денег безналичными деньгами в денежном обращении  проявляет себя в процессе осуществления платежей и расчетов не наличными деньгами (банкнотами, монетами), а различными платежными средствами (банковскими переводами, чеками и т. д.). Замещение денег в обороте способствует ускорению их оборачиваемости в экономике страны.

Таблица  2 – Характер  перераспределительных  отношений  при   различных  формах и  видах кредита. [8,с.98]

Функция замещения действительных денег кредитными орудиями обращения состоит в следующем: во-первых, действительные деньги (золото) замещаются денежными знаками (банкнотами), являющимися долговыми обязательствами государства и знаками стоимости золота (население, получившее  их  в  виде  валюты, — кредитор, а государство, отдавшее их за товары, — должник); во-вторых, в процессе обращения наличные денежные знаки в свою очередь замещаются кредитными орудиями обращения — векселями, чеками, безналичными расчетами со счетов предприятий в банке (если счет предприятия в банке, то предприятие — кредитор, банк — его должник).

По мнению Лаврушина О.И., представляющего московскую экономическую школу, воспроизводственная функция кредита проявляется двояко. С одной стороны, получение заемщиком кредита обеспечивает необходимый объем капитала для ведения предпринимательской деятельности (производства). Следовательно, посредством кредита происходит воспроизводство хозяйствующего субъекта (товаропроизводителя) как такового. С другой стороны, в результате предоставления кредита разным предприятиям воспроизводятся как лучшие, так и худшие для общества условия производства товаров (качество, себестоимость, цена). Кроме того, воспроизводится рабочая сила предприятий, получивших кредит, и предприятий, связанных с ними по кооперации (поставщиков, а в ряде случаев и потребителей продукции) [6, с. 248].

Также Лаврушин О.И. выделяет стимулирующую функцию кредита. По его мнению, данная функция кредита сводится к тому, что кредит оказывает стимулирующее воздействие на производство и обращение, способствует расширенному воспроизводству на макро- и микроуровнях экономики, более экономному использованию ресурсного потенциала.

Весь процесс  сбережения-инвестиции построен на стимулах и ограничениях. Действительно, накопление сбережений банком зависит во многом от величины предлагаемых процентов, точно так же решение о привлечении заемных средств принимается хозяйствующими субъектами на основе сопоставления возможных выгод и затрат. К чему приводит применение кредита без обеспечения достаточно сильных стимулов к его рациональному использованию, показывает нам опыт социалистического хозяйствования. Таким образом, стимулирующую функцию кредита, на наш взгляд, можно считать базовой функцией, на которой основываются другие его функции — распределительная и контрольная.

Контрольная функция  также объективно присуща кредиту  в любой его форме, заемщик  всегда подотчетен кредитору за возврат  кредита, целевое использование  привлеченных средств может предусматриваться  не только кредитным договором, но и договором займа. Кроме того, существуют и материальные стимулы к рациональному использованию заемных средств, связанные с их платностью: ведь за нарушение условий договора, просрочку или невозврат средств заемщик отвечает материально — начиная с повышенных процентов, начисляемых на просроченную задолженность, вплоть до реализации залоговых прав кредитора.[3,с.89]

Специфические функции краткосрочного кредита  — это обеспечение непрерывности  финансирования текущей деятельности предприятий и ускорение оборачиваемости оборотного капитала. Долгосрочный же кредит служит источником финансирования капитальных вложений и расширенного воспроизводства, а следовательно, является одним из факторов экономического роста.

Таким образом, кредит как часть финансовых отношений  выполняет функции, присущие всем финансам, но особенным, только ему присущим образом, что обусловлено особенностями сферы функционирования кредита (третья стадия распределения), а также законами движения ссуженной стоимости и базирующимися на них принципами кредитования.

Эффективность кредита в рамках общества в целом характеризуется  степенью использования (вовлечения) ссудного фонда страны в процессы расширенного воспроизводства. Посредством кредита происходит превращение ссудного фонда в ссудный капитал, т. е. капитал, приносящий процент. Ссудный капитал как авансированная на кредитной основе стоимость ссудного фонда существует в следующих формах: деньги — капитал, товар — капитал, основные фонды (в том числе природные) — капитал, рабочая сила — капитал.[10, с.348]

Принципы кредитования — это основополагающие условия, на которых выдается кредит заемщику. Характеристика  основных  принципов   кредитования,  которые  можно встретить  в экономической литературе (Таблица 3)

Таблица 3 –  Принципы  кредитования  и  их характеристика. [3, с. 176]

При рассмотрении роли кредита  следует иметь в виду, что она проявляется в разных направлениях функционального воздействия кредита и затрагивает прямо или косвенно разные аспекты существования, функционирования и развития кредитуемых субъектов (каждого в отдельности и всей совокупности в целом).

С учетом этого можно отметить следующие аспекты проявления роли кредита. Кредит способствует:

• росту макроэкономических показателей (ВВП, национального дохода, росту занятости);
• росту объема производства и реализации продукции предприятий и отраслей;
• пропорциональному развитию экономики в целом и ее отдельных отраслей (индустрии, сельского хозяйства, транспорта и т.д.);
• снижению издержек производства и обращения, экономии материальных и энергетических ресурсов, снижению затрат живого труда и росту его производительности;
• ускорению технического перевооружения предприятий и обновления их основных фондов;
• улучшению качества и конкурентоспособности продукции и услуг;
• расширенному воспроизводству рабочей силы, росту его квалификационного и производительного потенциала;
• ускорению накопления капитала;
• улучшению социально-экономических и политических условий в обществе;
• укреплению хозяйственных связей между предприятиями и отраслями, развитию интеграционных процессов в региональном, межрегиональном и международных аспектах;
• созданию условий непрерывности процессов воспроизводства каждого отдельного товаропроизводителя и общества в целом;
• ускорению и росту объемов производственного и личного потребления в процессе воспроизводства;
• ускорению и обеспечению бесперебойности расчетов в народном хозяйстве, преодолению кризиса неплатежей;
• увеличению доходов бюджетов всех уровней;
• формированию оптимального объема оборотных средств, необходимого предприятиям для их производственной деятельности;
• формированию необходимой для хозяйственного оборота денежной массы в наличной и безналичной формах и т.д.

Роль кредита выявляется также  в негативных явлениях: при недокредитовании экономики — спад производства и рост безработицы, при ее перекредитовании могут возникать товарный дефицит и инфляция.[5, c.27]

2. Кредитный процесс. Понятие, сущность, состав

Кредитный процесс - это прием и способы реализации кредитных отношений, расположенных  в определенной последовательности и принятые данным банком.

Отношения в  сфере кредита строятся по определенной системе. Под системой банковского  кредитования понимается совокупность взаимосвязанных элементов, определяющих организацию кредитного процесса и  его регулирование в соответствии с принципами кредитования и теорией кредитного риска [6, c.204]. В качестве составляющих элементов она включает в себя:

• субъекты кредитования;
• объекты кредитования;
• порядок и степень участия собственных средств заемщиков в кредитуемой операции (сделке);
• способы регулирования ссудной задолженности;
• методы кредитования;
• формы ссудных счетов;
• банковский контроль в процессе кредитования.

 Коммерческие  основы деятельности хозяйствующих  субъектов экономически побуждают  их максимально использовать  в своем хозяйственном обороте собственные средства и нести полную материальную ответственность за привлекаемые в оборот заемные ресурсы. Степень участия собственных средств заемщика в кредитуемой операции определяется в заключаемом между ним и банком кредитном договоре.

Величина выдаваемого каждому заемщику кредита имеет свои четкие границы в банке-кредиторе, что отражается в лимитах на пользование кредитными ресурсами банка. Ограничения на величину заемных средств, которые могут быть предоставлены банком конкретному заемщику, устанавливает и Центральный банк РФ через критериальные значения таких экономических нормативов, регулирующих деятельность коммерческих банков, как норматив максимального кредитного риска на одного заемщика (или группу связанных заемщиков), на одного заемщика-акционера, норматив совокупного кредитного риска.

Для осуществления  операций по кредитованию заемщиков  коммерческие банки открывают им ссудные (кредитные) счета. Формой ссудного счета, которая прочно закрепилась  в российской банковской практике в  условиях рыночного хозяйствования, является простой ссудный счет. Он представляет собой бухгалтерский документ банка, который служит исключительно для учета предоставленного банком заемщику кредита (исходя из его срока) и отражения его погашения.

Организация кредитного процесса – это техника и технология кредитования с целью соблюдения законодательных норм банковской деятельности, снижения кредитного риска и получения достаточной прибыли от совершения кредитной сделки. [3, c.326]

Для коммерческих банков кредитование является одним из самых доходных видов их деятельности, но вместе с тем и высокорисковым. Это обязывает банки осуществлять тщательный контроль, за соблюдением установленных принципов кредитования, а также за целевым использованием кредита заемщиками и его эффективности в целом, учитывая, что банки в процессе кредитования оказывают активное влияние на хозяйственную и финансовую деятельность заемщиков.

Под методом  кредитования понимается способ выдачи и погашения кредита.  В настоящее  время в отечественной банковской практике используются следующие способы выдачи и погашения кредита, рекомендованные Банком России:

• кредиты с разовым зачислением денежных средств на банковский счет либо разовой выдачей наличных денег;
• кредиты с открытием кредитной линии;
• кредиты в форме кредитования банком расчетного (текущего, корреспондентского) счета клиента-заемщика (при отсутствии или недостаточности на нем денежных средств);
• кредиты в форме кредитования с использованием векселей;
• кредиты на синдицированной основе.

Кредиты с разовым зачислением денежных средств на расчетный (текущий, корреспондентский) счет заемщика предоставляются на удовлетворение определенной целевой потребности заемщика в средствах. При этом каждая ссуда оформляется индивидуальным кредитным договором с указанием цели и суммы кредита, срока его возврата, ставки процента и обеспечения. Предприятие-заемщик может иметь в банке несколько простых ссудных счетов, если оно одновременно пользуется кредитом под несколько объектов кредитования. Погашение разовых кредитов может осуществляться заемщиком как единовременно разовым платежом по окончании установленного договором срока кредита, так и периодически, в согласованные банком сроки, в соответствующей оговоренной сумме. 

Кредиты с открытием  кредитной линии представляют собой обязательство коммерческого банка предоставить заемщику ссуду в пределах заранее установленного ему на определенный срок лимита, который может быть использован заемщиком на основании кредитного договора по мере возникновения потребности в дополнительных средствах в пределах оговоренного срока без дополнительных переговоров с банком и каких-либо документальных оформлений. Открытая кредитная линия позволяет оплатить за счет кредита любые расчетно-денежные документы, предусмотренные в кредитном соглашении между банком и клиентом. Кредитная линия открывается в основном на один год, но может иметь и более короткий период. Заемщик приобретает право на получение и использование в течение обусловленного срока денежных средств, при соблюдении одного из следующих условий:

• общая сумма предоставленных заемщику денежных средств не превышает максимального размера (лимита)  кредитования, определенного в  договоре.  Данная линия называется невозобновляемой;
• в период действия соглашения размер единовременной задолженности заемщика не превышает установленного ему лимита кредитования. Эта кредитная линия называется возобновляемой, при ней кредит предоставляется и погашается в пределах установленного лимита автоматически.

  Кредиты  в форме кредитования банком  расчетного (текущего, корреспондентского) счета клиента при недостаточности  или отсутствии на нем денежных  средств и оплаты расчетных  документов с банковского счета  клиента-заемщика (кредитование в  форме овердрафта) [8, с.276]. Кредитование счета может осуществляться только в том случае, если оно предусмотрено в договоре банковского счета или в дополнительном соглашении к нему. При этом в указанных документах должны быть установлены лимит и срок, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства клиента банка, и ставка процента по овердрафту. При овердрафте денежные документы оплачиваются за счет кредита сверх остатка средств на расчетном счете заемщика на конец операционного дня, но в пределах свободного лимита. Погашаются предоставленные кредиты по овердрафту ежедневно путем списания средств с расчетного (текущего) счета клиента в безакцептном порядке в пределах свободного остатка средств на счете заемщика на конец операционного дня.

Овердрафт представляет собой льготную форму кредитования, так как данный кредит должен предоставляться  достаточно устойчивым в финансовом отношении заемщикам при временном  недостатке или отсутствии на их счетах средств для совершения платежей и открываться на непродолжительный срок, учитывая характер потребности в заемных средствах.

Кредиты в форме  кредитования с использованием векселей подразделяются на векселедательские  и предъявительские. Векселедательским  кредитом пользуются предприятия (хозяйствующие субъекты), выступающие в роли покупателей, при нехватке оборотных средств для расчетов с поставщиками продукции, товаров и услуг. В этом случае банк заключает с клиентом кредитный договор, в соответствии с которым заемщик в качестве кредита получает пакет собственных векселей банка-кредитора, выписанных последним на него на общую сумму, указанную в договоре.

Предъявительские  кредиты различают двух видов: учтенные и залоговые. Учет векселей – это  покупка их банком, в результате чего они полностью переходят в его распоряжение, а вместе с ними и право требования платежа от векселедателей. Поскольку векселедержатель, предъявивший банку векселя к учету, получает по ним  платеж немедленно, то для него это фактически означает получение кредита от банка. За такую операцию банк взимает процент – дисконт. Он удерживается банком из суммы векселя в момент его учета (покупки).[8, c.301]