Анализ платежеспособности банка

 

 

Введение

 

     Одной из наиболее важных  задач управления банком является обеспечение соответствующего уровня платежеспособности. Платежеспособность имеет немаловажное значение не только для самого банка, но и для его клиентов. Высокая платежеспособность является показателем того, что клиент в любой момент сможет вернуть вложенные средства или получить кредит в банке.

    Для банковской системы и экономики в целом вопрос платежеспособности это вопрос доверия и максимально полного удовлетворения потребностей различных секторов экономики в обеспечении расчетов, в кредитных ресурсах и размещении средств. Следовательно, платежеспособность отдельных коммерческих банков определяет стабильность и эффективность платежной системы страны, устойчивость всей банковской системы.

     В условиях экономический нестабильности соблюдение требований ликвидности и платежеспособности банка и способы их поддержания в целях обеспечения прибыльности, надежности и устойчивости его работы приобретают особое значение.

На практике это подтвердил финансовый кризис 2008-2009 годов, который стал причиной утраты доверия к финансовым посредникам  со стороны экономических контрагентов. В результате существенно сократился объем операций на межбанковском  кредитном рынке и произошел  значительный отток из банков средств  корпоративных и розничных клиентов. Данные факторы, а также несбалансированность активов и пассивов по срокам у  ряда кредитных организаций привели  к серьезным финансовым затруднениям некоторых из них.

Кризис и  его последствия для банковского  сектора и конкретных банков продемонстрировали первостепенное значение взвешенного подхода к оценке и управлению банками своей ликвидностью, что и определяет актуальность выбранной темы. Существует необходимость создания таких методик управления платежеспособностью, которые позволяли бы сотрудникам банка адекватно оценивать уровень ликвидности и платежеспособности банка, осуществлять эффективное ежедневное управление, ориентированное на поддержание на достаточно высоком уровне данных характеристик работы банка.

Цель данной работы провести анализ платежеспособности банка и разработать рекомендации по управлению банковским портфелем.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

-дать краткую экономическую характеристику АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО);

-провести анализ бухгалтерского баланса АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО);

-оценить состояния ликвидности и платежеспособности и рассмотреть политику управления АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО);

-сформулировать выводы по исследованию;

Объектом  исследования является АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО).

Предметом   исследования   является платежеспособность, оценка и методы ее поддержания.

     В заключении сделаны выводы по результатам проведенного исследования и даны рекомендации для их практического применения в банке.

 

Глава1.Анализ платежеспособности и ликвидности  АКБ«Инвестторгбанк»(ОАО)

1.1 Общая характеристика АКБ «Инвестторгбанк»(ОАО)

 

Акционерный коммерческий банк «Инвестиционный  торговый банк» (открытое акционерное  общество) был зарегистрирован 28 марта 1994 года. В 2002 году банк получил генеральную  лицензию на осуществление банковских операций. В 2005 году банк стал участником системы обязательного страхования  вкладов физических лиц в банках Российской Федерации. В 2007 году банк изменил  свою организационно-правовую форму  с закрытого акционерного общества на открытое акционерное общество.

АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) универсальный коммерческий банк, клиентами которого являются предприятия и организации различных форм собственности, представляющие широкий спектр отраслей экономики, компании малого и среднего бизнеса, частных клиентов.

     Целями деятельности банка являются удовлетворение потребностей рынка в банковских услугах, а также извлечение прибыли.

    Миссия АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО):повышение благосостояния и содействие успешной реализации деловых инициатив клиентов Банка посредством предоставления им широкого спектра банковских услуг, достижение стабильного роста капитализации Банка.

     Основа бизнеса Банка: политика формирования долгосрочных партнерских взаимоотношений с клиентами и создания универсальной системы банковского обслуживания, которая отвечает потребностям самых разных категорий клиентов - от частных вкладчиков и предпринимателей до предприятий малого бизнеса и крупнейших корпораций.

     Основополагающие принципы работы Банка:

- внимательное и честное отношение к клиентам, своевременное выполнение Банком принятых на себя обязательств вне зависимости от внешних факторов.

     Информационная открытость и повышенное внимание к индивидуальным особенностям позволяют Банку легко находить общий язык как с действующими, так и с потенциальными клиентами.

     Основными видами деятельности банка являются привлечение депозитов, открытие и ведение счетов клиентов, предоставление кредитов и гарантий, осуществление расчетно-кассового обслуживания, осуществление операций с ценными бумагами и иностранной валютой.

     Клиентами банка являются более 24 000 предприятий и коммерческих организаций различных форм собственности, индивидуальные предприниматели и более 140 тыс. физических лиц. Их количество постоянно возрастает.

     Частным клиентам АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) оказывает такие финансовые услуги, как: размещение денежных средств во вклады, операции с драгоценными металлами, кредитование, выпуск пластиковых карт, срочные денежные переводы по всему миру с открытием счета в банке или без открытия счета, индивидуальные банковские сейфы, расчетно-кассовое обслуживание, инвестиционно-банковские услуги, оплата услуг мобильной связи, телевидения, потребительских кредитов.

Линейка вкладов в рублях и вкладов  в валюте для физических лиц включает: вклады до востребования, срочные вклады с простым и сложным процентом, срочные накопительные вклады, свободно конвертируемые вклады, специальные  вклады.

Банк осуществляет кредитование физических лиц по четырем основным программам, которые можно использовать как  кредит на любые потребительские  цели и даже кредит на расширение бизнеса. Это кредитование на неотложные нужды, ипотечное кредитование, автокредитование.

     На рынке драгоценных металлов банк реализует следующие услуги: продажа памятных и инвестиционных монет из драгоценных металлов, открытие и ведение обезличенных металлических счетов, продажа - покупка стандартных и мерных слитков из драгоценных металлов.

 

     Инвестиционно-банковские услуги банка: паевые инвестиционные фонды, брокерское обслуживание операций с ценными бумагами, доверительное управление, депозитарное обслуживание.

     Корпоративным клиентам банк предлагает расчетно-кассовое обслуживание в российских рублях и иностранной валюте, кредитные операции, инкассация денежных средств, депозитарное обслуживание, операции с векселями и другими с ценными бумагами, документарные операции, валютные операции, международное торговое финансирование, обслуживание экспортно-импортных контрактов, размещение средств на рублевые и валютные депозиты, дистанционное банковское обслуживание, юридическое сопровождение клиентов, зарплатные пластиковые карты, , корпоративные пластиковые карты, консультационные услуги.

     Для кредитования юридических лиц банк предлагает следующие виды кредитных продуктов: кредиты на пополнение собственных оборотных средств и на приобретение или модернизацию основных средств: коммерческие кредиты, кредитные линии, кредитование расчетного счета – овердрафт.

Кроме того, банк предлагает своим  клиентам: предоставление банковских гарантий, открытие и подтверждение  аккредитивов, осуществление лизинговых операций, осуществление факторинговых операций, учет (покупка) долговых обязательств (векселей) третьих лиц и собственных векселей банка.

     Особое внимание АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) уделяет кредитованию предприятий малого и среднего бизнеса (7-ое место по итогам 2009 года в рейтингах РБК), а также кредитованию физических лиц (автокредитование (50-е место по итогам 2008 года в рейтингах РБК), ипотечное кредитование (48-е место), кредитование на неотложные нужды(58-е место).

    АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) осуществляет кредитование субъектов малого и среднего предпринимательства, в том числе за счет целевых ресурсов открытого акционерного общества «Российский банк развития».

АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) осуществляет комплексное обслуживание финансовых институтов России и СНГ. Развитие сотрудничества с зарубежными финансовыми институтами в области корреспондентских отношений, межбанковских операций и торгового финансирования является одним из приоритетных направлений деятельности банка.

    Банк имеет широкую региональную сеть, включающую 20 филиалов и 62 дополнительных офисов. География филиальной сети представлена на рис. 1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 1.1- Филиальная сеть АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО)

     Рис.1.1 показывает, что региональные подразделения банка действуют в шести федеральных округах Российской Федерации Центральном, Северо-Западном, Южном, Северо-Кавказском, Приволжском, Уральском. Банк планирует дальнейшее расширение филиальной сети, связывая свое развитие с открытием подразделений в промышленных и административных центрах России.

     АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) уполномоченный банк Правительства Москвы. В рамках данной программы активно поддерживает и инвестирует социальные программы Правительства Москвы. Реальное содействие в решении социально-экономических задач АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) оказывает не только в Москве, но и в своих региональных филиалах.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. 2 Анализ показателей финансово-экономической деятельности АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО)

 

Таблица 1.1- Показатели финансово-экономической деятельности АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) за 2009-2011 года, тыс. руб.

 

Показатель	На конец	На конец	На конец	Абс.	Относит.
	2009 г.	2010 г.	2011 г.	отклонение	отклонение
				2011 г. от	2011 г. от
				2009г.	2009 г., %
1	2	3	4	5	6
Уставный капитал	895 000	1 600 000	6 362 319	5 467 319	610,9
Собственные средства	1 812 807	3 025 041	8 095 192	6 282 385	346,6
Привлеченные средства	15 990 043	24 508 318	28 533 217	12 633 174	78,4
Чистая прибыль	232 364	361 241	446 922	214 558	92,3
Рентабельность	1,5	1,6	1,4	-0,1
активов, %
Рентабельность	14,6	14,9	8,0	-6,6
капитала, %
Чистый процентный	672 815	1 331 353	2 082 909	1 410 094	209,6
доход
Чистый комиссионный	192 926	277 641	383 590	190 664	98,8
доход
Прибыль от
операционной	1 094 056	1 650 019	2 759 396	1 665 340	152,2
деятельности
Чистая процентная	4,4	5,9	6,5	2,1
маржа, %
Отношение расходов к	88,0	87,9	90,9	2,8
доходам, %

 

 

     Как показывают данные  таблицы, уставный капитал за  анализируемый период увеличился  в 7,1 раза до 6 362,3 млн. руб. в  результате дополнительной эмиссии  акций. Это отразилось и на  величине собственных средств.  За 2009-2011 гг. они возросли в 4,5 раза  и достигли 8 095,2 млн. руб. Однако эффективность их использования снизилась. На это указывает показатель рентабельности капитала. По итогам 2011 г. он составил 8,0%

против 14,6% в 2009 г.

Рентабельность активов, характеризующая  способность активов банка приносить  прибыль и косвенно отражающая их качество, снизилась на 0,1%. В 2009 г. на 1 рубль активов банка приходилось 1,5% прибыли, в 2011 г. только 1,4%. Вместе с  тем рентабельность активов банка  ниже аналогичного показателя банковского  сектора России (1,8%). В целом можно  сделать вывод о недостаточно эффективной деятельности банка.

Объем привлеченных средств вырос  за период с 2009 по 2011 гг. на 78,4% и составил 28 533,2 млн. руб., что объективно свидетельствует  о росте доверия к банку  со стороны кредиторов и вкладчиков.

Чистая прибыль по итогам 2011 г. составила 446,9 млн. руб. против 232,4 млн. руб. в 2009 г. Основное влияние на увеличение чистой прибыли

банка оказал существенный рост чистого  процентного дохода банка, а также  рост чистого комиссионного дохода. Среди причин, которые привели  к росту прибыли, следует указать  увеличение объема проводимых операций расширение клиентской базы.

Динамика доходов представлена на рис.1.2

2 759

 

тыс. руб.
3 000									2 083
2 500					1 650
2 000				1 094	1 331
1 500				673
1 000
500				193	278				384
0											период
				На конец 2009	На конец 2010			На конец 2011
		Чистый комиссионный доход					Чистый процентный доход
		Прибыль от операционной деятельности

 

Рис. 1.2 - Динамика прибыли и доходов банка за 2009-2011 гг.

 

 

Из рис. 1.2 видно, что чистый процентный доход возрос на 1 410,1 млн. руб. или на 209,6%. Процентные доходы возросли на 176% до 4127,3 млн. руб., при этом темп их роста опережал темп роста процентных расходов (приложение А). «Приложение А» показывает, что рост процентных доходов обеспечен в основном увеличением доходов от кредитования клиентов 2044,4 млн. руб. в основном за счет расходов по средствам банков и средствам клиентов.

Чистая процентная маржа показывает, насколько доходы от активных операций способны перекрывать расходы по пассивным операциям. В рассматриваемом  периоде она имеет тенденцию  к увеличению и составила в  конце 2011 г. 6,5%. Это свидетельствует  об увеличении размера спрэда между  доходами и расходами.

Чистый комиссионный доход за период 2009-2011 гг. вырос на 98,8%, что в абсолютном выражении составило 190,7 млн. руб. преимущественно  за счет роста комиссионных доходов, полученных от кассовых операций и  расчетно-кассовое обслуживание. Однако темп их роста ниже темпа роста  комиссионных расходов.

Прибыль от операционной деятельности по итогам 2011 года составила 2 759,4 млн. руб., увеличившись по сравнению с 2009 г. на 152,2%.

Отношение затрат к доходам по сравнению  с показателем за 2009 год ухудшилось на 2,8% в результате опережающего роста  расходов над доходами и составило 90,9%.

• структуре прибыли от операционной деятельности основную часть ее составляет чистый процентный доход. Кроме того, за анализируемый период его доля увеличилась с 61,5% до 75,5% всех операционных доходов.

Доля чистых комиссионных доходов  в структуре операционной прибыли, напротив, снижается. На конец 2011 г. она составила 13,9% против 17,6% на конец 2009 г. Это вызвано двукратным превышением темпов роста комиссионных расходов над темпами роста комиссионных доходов в течение

2010-2011 гг.

• целом наблюдается тенденция перераспределения доходов от основной деятельности в сторону увеличения доходов от коммерческого и потребительского кредитования, а также «прочих» доходов при существенном снижении доли доходов от операций с финансовыми инструментами и операций с иностранной валютой.

Итак, анализ показал, что в течение  рассмотренного периода банк активно  расширял свою деятельность. Доходы банка  стабильно покрывали расходы, и  год от года прибыль увеличивалась. Однако прибыльность и эффективность  деятельности имеет тенденцию к  снижению.

Перспективы своего развития банк связывает  с укреплением своих позиций  в регионах (46-е место по развитию филиальной сети), с ростом клиентской базы, налаживанием новых партнерских  связей, унификацией системы тарифов, расширением сети банкоматов и pos-терминалов.

• целях создания конкурентных преимуществ банк планирует дальнейшее расширение перечня предлагаемых клиентам инструментов, а также совершенствование механизмов уже оказываемых услуг, ориентируясь при этом на результаты анализа изменений рыночных условий, а также специфику интересов конкретных клиентов.

Основными текущими конкурентами АКБ  «Инвестторгбанк» (ОАО) выступают российские банки второго круга, такие как: ОАО «Акционерный инвестиционный коммерческий Банк «Татфондбанк», ОАО «АКБ «Авангард». Потенциальные конкуренты – ОАО «Московский Кредитный Банк», ООО «КБ Юниаструм Банк».

Стратегическая задача АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) на ближайшие годы не только сохранить текущее положение, но и войти в группу 50 крупнейших банков России, а также, расширить свое присутствие на международных рынках.

 

 

 

2.2. Анализ бухгалтерского баланса АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО)

 

 

     Основным источником информации для анализа банковской деятельности, наиболее комплексно ее характеризующим, является баланс банка. С помощью анализа балансовых данных можно сделать выводы о

реализации основных целевых установок, показателях доходности и рискованности  его операций, сбалансированности активных и пассивных операций.

Бухгалтерский баланс АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) за 2009-2011гг. представлен в приложении В.

Приложение показывает, что объем  финансовых ресурсов банка по итогам 2011года составил 36 628,4 млн. руб. За рассматриваемый  период он возрос в 2,1 раза или на 18 825,6 млн. руб. в абсолютном выражении. Темпы  прироста ресурсов имеют тенденцию  к снижению, и если в период 2009-2010 гг. он составлял 54,7%, то за период 2010-2011 гг. лишь 33,0%. Это соответствует тенденциям развития российского банковского  сектора в рассматриваемом периоде .

Собственные средства банка на конец 2011 года составили 8 095,2 млн. руб., увеличившись в 4,5 раза по сравнению с аналогичным показателем 2009 года. Объем собственного капитала рос более высокими темпами, чем валюта баланса, что свидетельствует о повышении надежности банка. Удельный вес капитала в пассивах банка отражен на рис. 2.3.

 

на конец 2010       на конец 2011

_89,0% 77,9%

11,0% 22,1%

 

 

 Собственные средства Привлеченные средства

 

Рис. 1.3. Структура источников финансовых ресурсов банка в 2010 г. и 2011 г.

 

Из рис. 1.3 следует, что доля собственных средств в пассивах возросла с 10,2% до 22,1%, что говорит о высоком уровне долгосрочной финансовой устойчивости бизнеса и наличии у банка значительного потенциала привлечения средств.

Собственный капитал на 79% сформирован  из акционерного капитала, т.е. за счет самых устойчивых и стабильных средств. Следовательно, банк

имеет достаточно собственных средств, которые могут обеспечить продолжение им операций в случае непредвиденных потерь. Его доля в пассивах увеличилась с 5,7% на конец 2009 г. до 17,5% на конец 2011 г. при росте в абсолютном выражении в 6,3 раза. На изменение величины капитала в рассматриваемом периоде повлияло размещение дополнительного выпуска акций.

Вторым по значимости фактором роста  собственных средств за анализируемый  период является нераспределенная прибыль. За период с 2009-2011 гг. в абсолютном выражении  она выросла в 6,23 раза с 129,9 млн. руб. до 809,3 млн. руб.

Большую долю в пассивах занимает привлеченный капитал, что определено сущностью банка и его ролью  на рынке. По итогам 2011 удельный вес  обязательств банка в совокупных ресурсах составил 77,9%, что меньше аналогичного показателя 2009 г. на 11,9%. Вместе с тем объем привлеченных средств за период с 2009по 2011 год увеличился на 12 543,2 млн. руб. до 28 533,2 млн. руб., или на 78,4%.

Ресурсная база банка возросла за счет притока средств юридических  и физических лиц. Крупным источником ресурсов стали также средства банков и других финансовых институтов. По результатам 2011 г. объем средств  корпоративных клиентов составил 7 149,5 млн. руб., а объем средств физических лиц 11 558,5 млн. руб.

Динамика этих показателей в  рассматриваемом периоде отражена на рис. 1.4.

 

 

 

 

54

 

млн. руб.
12 000				10 209			11 558
10 000
				9 348
8 000							7 150
		6 367
6 000		5 496
4 000							2 907
2 000		1 238		1 087			2 146
0
			На конец 2009 г.	На конец 2010 г.			На конец 2011 г.
			Средства корпоративных клиентов			Средства физических лиц
			Средства банков			Средства Банка России

Рис. 1.4 - Динамика источников средств банка за 2009-2011 гг.

 

 

Из рис. 1.4 следует, что прирост средств корпоративных клиентов в 2010 году на 46,8% сменился их падением в 2011 году на 23,5% или 2 198,2 млн. руб. При этом наиболее высокий темп роста в 2010 г. наблюдался по средствам на срочных депозитах (182,3%). Снижение средств корпоративных клиентов в 2011 г. вызвано их оттоком с расчетных счетов в размере 28,9%, средства на срочных депозитах уменьшились лишь на 1%.

 

За 2009 г. совокупный объем вкладов физических лиц увеличился на 1 349,7 млн. руб. Темп прироста средств физических лиц имеют тенденцию к снижению, и если в период 2009-2010 гг. он составлял 85,7%, то за период 2010-2011 гг. лишь 13,2%.

В целом за 2011г. объем средств клиентов снизился на 4,3%, или на 848,5 млн. руб., а за период с 2009 по 2011 г. увеличился на 36,4%, или на

 

6 844,6 млн.  руб.

 

 

 

 Основная доля активов приходится на кредиты клиентам (75,1%). При этом за период 2009-2011 гг. их вес увеличился по сравнению с 2009 г. на 7,2%.

 

• составе кредитов юридическим лицам основное место (96,5%) принадлежит кредитам малым и средним предприятиям. Оставшиеся 3,5% представлены кредитами предприятиям государственного и муниципального сектора.

 

корпоративном кредитном портфеле банка наибольшую долю 36,7% имеют кредиты клиентам, ведущим деятельность в отраслях торговли, 20,7% в строительстве и 6,1% в отраслях производства.

 

• структуре кредитов физическим лицам наибольший удельный вес занимают потребительские кредиты. Однако, за период с 2009-2011 гг. их доля снизилась с 75% до 68,2% в сторону увеличения доли ипотечных кредитов с 19,2% до 24,8% и доли кредитов на покупку автомобилей с 5,4%

 

до 6,8%.

 

Спад производства и снижение жизненного уровня населения привели 

 

• росту просроченных кредитов к концу 2008 года до 2,5% от клиентского кредитного портфеля, что в 2,3 раза превысило уровень просроченной задолженности на конец 2007 года (1,1%).

 

 

результате проведенного анализа, можно сделать выводы, что активы банка являются недостаточно диверсифицированными, что увеличивает риски банковской деятельности.

Вложения  банка в период 2009-2011  гг.  характеризовались

увеличением объемов выданных кредитов на 127,6%, или на 15 416 млн. руб., что связано, в первую очередь, с ростом объемов  потребительского кредитования и способствовало приросту активов банка на 81,9%. По состоянию на 31 декабря 2011 г. кредитный портфель банка составил

27 497,2 млн.  руб.

В целом анализ показал, что рост общих активов происходил в основном за счет увеличения активов, приносящих доход. По результатам 2011 г. они составили 30 863,6 млн. руб. Однако темп их прироста ниже, чем прирост активов, не приносящих доход (101,4 % и 132,5%).

Основную долю в активах, не приносящих доход, занимают средства в кассе  и на счетах Банка России (53,8%) обеспечивающие дополнительную ликвидность банка, а также основные средства (35,1%).

Отметим, что активы банка характеризуются  высоким уровнем риска. Доля рисковых активов (кредиты клиентам и вложения в ценные бумаги) составляет 83,2% всех активов. В динамике этот показатель снижается, что является положительной тенденцией.

Итак, проанализировав баланс АКБ  «Инвестторгбанк» (ОАО) за 2009-2011 гг. можно сделать следующие выводы. Банк имеет активно растущую валюту баланса, что свидетельствует о существенном увеличении масштабов

деятельности кредитной организации. Рост ресурсной базы банка был  связан, в первую очередь, с увеличением  акционерного капитала, притоком средств  юридических и физических лиц  и привлечением средств Банка  России. При этом в структуре ресурсов наблюдается увеличение доли собственных  средств. В структуре обязательств банка основное место принадлежит  средствам физических лиц, в т.ч. средствам, привлеченным на определенный срок.

Вложения банка в период 2009-2011 гг. характеризовались увеличением объемов выданных кредитов, главным образом юридическим лицам, и средств на корреспондентских счетах. На них приходится основная часть активов. В структуре вложений отмечается снижение доли вложений в финансовые инструменты для торговли.

 

 

Глава 2. Оценка состояния ликвидности и платежеспособности и политика управления АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО)

 

Ликвидность банка определяется сбалансированностью  его активов и пассивов банка, степенью соответствия сроков размещенных  активов и привлеченных пассивов. Следовательно, оценка ликвидности  банка заключается в оценке ликвидности  его баланса.

Для оценки ликвидности баланса  АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) сгруппируем активы по степени ликвидности, а обязательства по степени срочности. Результаты группировки активов представлены на рис. 1.3

 

на конец 2010 года		на конец 2011года
8,6%	10,3%	7,8%		12,4%
	20,2%			16,9%