Анализ производственно-финансовой деятельности железной дороги. 2

ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ

 

 

Кафедра «Экономика транспорта»

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

По дисциплине "Анализ хозяйственной деятельности железнодорожного транспорта "

На тему: Анализ производственно-финансовой деятельности железной дороги

 

Вариант 58

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                Выполнила:

 студентка группы ФМ-607

                                                                        Дюкова А.А.

                                                                            Проверила:

                                                                                             доцент Зайцева  И.А.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Санкт – Петербург

2010

 

Оглавление

 

1. Исходные данные по варианту……………………………………….	3
2. Анализ выполнения основных показателей объема работы дорог...	5
3. Анализ обобщающих показателей использования подвижного состава в грузовом движении…………………………………………..	9
4. Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости……………..	12
5. Анализ доходов железной дороги………………………….………...	19
6. Анализ прибыли от перевозок………………………………………..	25
7. Анализ рентабельности хозяйственной деятельности железной дороги…………………………………………………………………….	28
Заключение……………………………………………………………….	31
Список использованной литературы…………………………………...	32

 

 

1. ПОСТАНОВКА ЗАДАЧИ

    Целью курсового проекта является овладение методами и приемами проведения экономического анализа хозяйственной деятельности железной дороги. Основной задачей экономического анализа является познание сущности экономических явлений, установление и количественное измерение воздействия на уровень результативного показателя различных факторов и выявление на основе этого резервов повышения эффективности производства.

 

 Исходные  данные  по варианту

Приложение 1

Показатели	База	Факт
Количество погруженных  тонн, тыс.	56105	56066
Приведённая продукция, млн. ткм	99800	98719
Грузооборот в тарифных ткм, млн.	89820	86900
Грузооборот в эксплуатационных ткм, млн.	92695	89116
в том числе по видам  тяги:
- электротяга	51910	55116
- теплотяга	40785	34000
Пассажирооборот, млн. пасс-км	9980	11819
Структура перевозки  грузов по видам сообщений, %:
- местное	24,9	22,3
- прямое	75,1	77,7
Структура перевозки  грузов в местном сообщении, %:
- уголь	11,6	11
- нефть	14,9	14,7
- хлебные грузы	8,3	8,1
- руда	22,4	20,6
- прочие грузы	42,8	45,6
Количество перевезённых грузов, тыс. т
- в прямом сообщении	180844	181509
- в местном сообщении	128536	109484
в том числе по родам грузов:
- уголь	13583	11045
- нефть	18111	15739
- хлебные грузы	11049	9629
- руда	32355	26437
- прочие грузы	53438	46634
Динамическая нагрузка на груженный вагон, т	41	42,1
Доля порожнего пробега, %	30,2	29,6
Среднесуточный пробег вагона, км	297	292

 

 

 

 

 

 

Приложение 2

Показатели	База	Факт
Эксплуатационные расходы, млн. руб.	10495	11980
Базовая величина расходов, зависящих от объёма перевозок, пересчитанная  на выполненный пробег подвижного состава, млн. руб.:
- в грузовом движении	4211	3551
- в пассажирском движении	1199	1139
Стоимость основных производственных фондов, млн. руб.	20700	20800
Прибыль от подсобно-вспомогательной  деятельности, млн. руб.	2600	1900
Коэффициент выполнения пробега пассажирских вагонов	1,01	1,05
в том числе по видам тяги:
- электротяга (без  МВС)	1,12	1,07
- МВС	1,02	1,1
- теплотяга	1,18	0,95

 

Приложение 3

Показатели	База	Факт
Структура перевозок  в тарифных ткм по родам груза, %:
- уголь	19	22
- нефть	16	18
- лесные грузы	23	20
- руда	16	17
- прочие грузы	26	23
Доходная ставка по родам  грузов, коп. за 10 тарифных ткм:
- уголь	53,144	62,2
- нефть	126,421	133,48
- лесные грузы	55,845	65,811
- руда	118,421	129,897
- прочие грузы	220,508	269,191
Структура перевозок  по видам сообщения в пассажирском движении, %:
- прямое	81	78
- местное	3	6
- пригородное	16	16
Доходная ставка по видам  сообщения, коп. за 10 пасс-км:
- прямое	128,434	150,628
- местное	160,941	180,751
- пригородное	102,494	98,534

 

 

 

2. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОБЪЕМА РАБОТЫ ДОРОГИ

      Основными показателями, характеризующими работу дороги, являются:

отправление грузов, т;

грузооборот, ткм;

пассажирооборот, пасс-км;

приведенная продукция, прив.ткм.

 

Анализ начинают со сравнения  фактических значений с базовыми. Расчеты сводятся в табл. 2.1.

 

Сравнительный анализ основных показателей 

объемов работы дороги

Таблица 2.1

Показатель	Базовый период	Фактический период	Отклонение от базового значения
			Абсолютное	Относительное, %
а	1	2	3	4
Погружено грузов, тыс.т	56105	56066	-39	-0,070
Приведенная продукция, млн.ткм	99800	98719	-1081	-1,083
Пассажирооборот, млн.пасс-км	9980	11819	1839	18,427
Грузооборот в экспл.ткм, млн.	92695	89116	-3579	-3,861
Грузооборот в тарифных ткм, млн.	89820	86900	-2920	-3,251
Коэффициент разрыва  между тарифными и эксплуатационными  ткм, %	3,201	2,550	-0,651	-

 

 

         Для характеристики соотношения между тарифным и эксплуатационным грузооборотом используют коэффициент разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм:

K_r=(89116/86900-11)*100=2,550 

        Повышение этого показателя означает увеличение эксплуатационной работы, что вызывает дополнительные расходы на перевозки, уменьшение прибыли дороги.

       Для анализа изменения объемных показателей работы дороги используют факторный анализ. В курсовом проекте предлагается выполнить анализ грузооборота в тарифных ткм, пассажирооборота и приведенной продукции. Анализ выполняется методом корректировок.

        Схема взаимосвязи показателей объема перевозок в тарифных ткм представлена на рис.2.1.

Величина грузооборота анализируется  по формуле:

                                                                 = ,

где – количество перевезенных грузов, тыс. т;

      – средняя дальность перевозки грузов, км.

 

 

Рис. 2.1. Схема взаимосвязи  показателей перевозок грузов

 

_{а) В базовом периоде}

 

_{=89820млн.ткм}

_{Местное сообщение  = 24,9%*89820 = 22365,18 млн.ткм}

_{Прямое  сообщение  = 75,1%*89820= 67454,82 млн.ткм}

_{-  уголь = 11,6%*22365,18 = 2594,36 млн.ткм}

_{- нефть = 14,9%*22365,18 =  3332,41 млн.ткм}

_{- хлебные грузы  = 8,3%*22365,18 = 1856,30 млн.ткм}

_{- руда = 22,4%*22365,18 = 5009,80 млн.ткм}

_{- прочие = 42,8%*22365,18 = 9572,29 млн.ткм}

 

 

 

 

 

_{б) В отчетном периоде}

 

_{= 86900 млн.ткм}

_{Прямое сообщение  = 77,7%*86900= 67521,3млн.ткм}

_{Местное сообщение  = 22,3%*86900=19378,7млн.ткм}

_{- уголь                  = 11%*19378,7= 2131,66 млн.ткм}

_{- нефть                 = 14,7%*19378,7 = 2848,67 млн.ткм}

_{- хлебные  грузы = 8,1%*19378,7= 1569,67 млн.ткм}                                                                            

_{- руда                   = 20,6%*19378,7= 3992,01 млн.ткм}

_{- прочие              = 45,6%*19378,7= 8836,69 млн.ткм}

 

 

         На первом этапе определяют индекс корректировки по количеству перевезенных грузов (для каждого вида сообщения и по каждому роду груза отдельно):

        Затем находят величину грузооборота, скорректированного на выполненный объем перевезенных грузов:

=0,941*89820= 84481,839млн. ткм

 

где – грузооборот по базовому периоду, млн. ткм.

         Изменение грузооборота под влиянием изменения объема перевезенных грузов и под влиянием средней дальности перевозки грузов определяется по следующим формулам:

     ∆ – =84481,839-89820= -5338,161 млн. ткм

 

     ∆ = – =86900-84481,839= 2418,161млн. ткм

 

где – грузооборот по фактическому периоду, млн. ткм.

 

Таблица   2.2

Анализ грузооборота в тарифных ткм, млн.

Показатели	База	Индекс корректировки	Скорректированное значение базы	Факт	Отклонение
					Всего	в том числе за счёт изменения
						объёма перевозок грузов	средней дальности
А	1	2	3	4	5	6	7
Грузооборот
Грузооборот всего	89820,00	0,94	84481,84	86900,00	-2920,00	-5338,16	2418,16
в том числе по сообщениям:
- местное	22365,18	0,85	19050,14	19378,70	-2986,48	-3315,04	328,56
- прямое	67454,82	1,00	67702,87	67521,30	66,48	248,05	-181,57
Итого грузооборот	89820,00	-	86753,01	86900,00	-2920,00	-3066,99	146,99
Влияние изменения структуры  по видам сообщения	-	-	-2271,17	-	-	-2271,17	-2271,17
Перевозки в  местном сообщении
всего	22365,18	0,85	19050,14	19378,70	-2986,48	-3315,04	328,56
в том числе по родам груза:
- уголь	2594,36	0,81	2109,60	2131,66	-462,70	-484,76	22,06
- нефть	3332,41	0,87	2895,97	2848,67	-483,74	-436,45	-47,30
- хлебные грузы	1856,31	0,87	1617,74	1569,67	-286,64	-238,57	-48,07
-руда	5009,80	0,82	4093,47	3992,01	-1017,79	-916,33	-101,45
- прочие грузы	9572,30	0,87	8353,50	8836,69	-735,61	-1218,79	483,18
Итого местные перевозки	22369,42		19070,28	19378,70	-2990,72	-3299,15	308,42
Влияние изменения структуры  по родам груза			-20,13			-20,13	-20,13

 

Вывод: за отчетный период погрузка грузов уменьшилась 39 тыс. тонн. За отчетный период уменьшение: эксплуатационного - на 3579 млн. ткм, тарифный - на 2920 млн. ткм. Уровень пассажирооборота увеличился на 18% что составляет 1839 млн. пасс-км. Уменьшение приведенной продукции на 3,8% это 3579 млн. ткм. При этом коэффициент разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм уменьшился на 4,217. Это означает, что уменьшилась эксплуатационная работа, что не вызывает дополнительные  расходы на перевозки, и увеличивает  прибыли дороги.

 

В отчетном периоде грузооборот  по сравнению с планом уменьшился на  2920 млн. ткм. В том числе за счет уменьшения  грузооборота по видам сообщения по местному на 2986,48млн. ткм., а увеличился по  прямому  на 66,48млн. ткм. На грузооборот как в местном, так и в прямом сообщении большое влияние оказало уменьшение объема перевозок грузов на 3315,04. ткм в местном сообщении и увеличение 248,05млн. ткм в прямом сообщении. Этот фактор является решающим.

На грузооборот как в местном, так и в прямом сообщении также влияние оказала средняя дальность на –увеличение на 328,56 млн. ткм в местном  и снижение на 181,57млн. ткм. в прямом сообщении . Из-за средней дальности грузооборот увеличился на 2418,16млн. ткм.

Рассматривая грузооборот  в местном сообщении, можно сказать, что он уменьшился на 2986,48млн. ткм. В том числе за счет изменения средней дальности грузооборот увеличился на 328,56 млн. ткм. в целом и по перевозкам угля он увеличился на 22,06млн.ткм, сокращения нефти – на 47,30 млн.ткм., сокращения хлебных грузов – на 48,07 млн.ткм, увеличения прочих грузов – на 483,18млн. ткм.

За счет изменения объемов перевозок  грузооборот уменьшился 3315,04млн.ткм.

 

3. АНАЛИЗ ОБОБЩАЮЩИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПОДВИЖНОГО СОСТАВА В ГРУЗОВОМ ДВИЖЕНИИ

   

  В деятельности железной дороги решающая роль принадлежит работе подвижного состава, поэтому  анализу показателей его использования придается большое значение, т.к. с его помощью изыскиваются резервы повышения интенсивности использования подвижного состава.

     К обобщающим показателям относятся производительность вагона и производительность локомотива.

     Система показателей использования вагонов рабочего парка  железной дороги приведена на рис. 3.1.

Рис. 3.1. Схема взаимосвязи показателей  использования грузовых вагонов

 

Наиболее широко для анализа  показателей использования грузовых вагонов используется метод цепных подстановок и способ долевого участия.

Аналитическая модель среднесуточной производительности вагона представлена формулой:

                                          ,

где  – доля порожнего пробега вагона, %;

      – динамическая нагрузка на груженый вагон, т;

      – среднесуточный пробег вагона, км.

Анализ производительности вагона методом цепных подстановок  можно выполнить в табличной форме.

Таблица 3.1

Анализ производительности вагона, ткм

 

Номер подстановки		Факторы				Разность подстановок
		Sв км.	1+α	Ргр(дин) т.	Нв
А		1	2	3		4
1		297	1,302	41	9352,5346
2		292	1,302	41	9195,0845	-157,450
3		292	1,296	41	9237,6543	42,570
4		292	1,296	42,1	9485,4938	247,840
		баланс отклонения				132,959
Проверка:9485,4938-9352,5346=247,84+42,57-157,45=132,96

 

Вывод:

    В отчетном периоде производительность вагона увеличилась на 132,96 ткм., на это повлияло уменьшение среднесуточного пробега вагона на 5 км., вследствии которого производительность вагона уменьшилась на 157,45 ткм., уменьшение доли порожнего пробега на 0,6 %, из-за которого  производительность увеличилась на 42,57 ткм., а из-за увеличения динамической нагрузки на 1,1 т., производительность увеличилась на 247,84 ткм.

     Далее рассчитывают отклонение рабочего парка вагонов от базового значения в зависимости от объема перевозок и производительности вагона, а также анализ отклонений рабочего парка по факторам среднесуточной производительности вагона.

Величину рабочего парка  вагонов по базе и по факту определяют по следующей формуле:

.

 

=27154 ваг.

n_P1 = (89116*10⁶)/(365*9485,5)=25740 ваг.

 

 

Используя способ абсолютных разниц, рассчитываем отклонение фактического рабочего парка вагонов от базового в зависимости от объема перевозок  и  производительности  вагона:

  = -1048 ваг.                                         

 -366 ваг.

Проверка:

-  = +

27154-25740=  -1414

-1048-366= - 1414

 

Затем используется способ долевого распределения для анализа отклонений рабочего парка вагонов по факторам, определяющим среднесуточную производительность вагона.

На первом этапе рассчитывают коэффициент  долевого распределения k по формуле:

На втором этапе измеряется влияние на величину рабочего парка:

– среднесуточного пробега  вагона

 -157,450*(-2,753)= 433ваг.

– коэффициента порожнего пробега

_{42,570*(-2,753)= - 117ваг.}

 

– динамической нагрузки на груженый вагон

_{247,8* (-2,753)= - 682 ваг.}

Проверка: + + = 433-469-692= -366=∆n_p(HB).

 

 

 

 

 

 

Рис. 3.2. Схема влияния  показателей, определяющих изменение  величины рабочего парка

 

Вывод: по отчёту рабочий парк вагонов уменьшился на 1414 вагонов по сравнению с базовым значением. Влияние на изменение рабочего парка вагонов оказали: объём перевозок и производительность вагона.

Решающее воздействие  на общее уменьшение рабочего парка  вагонов оказало уменьшение объёмов  работы, за счёт которого количество вагонов снизилось на 1048. Также оказало воздействие снижение производительности вагона, за счёт которого снизился рабочий парк вагонов на 366. В свою очередь влияние на увеличение величины рабочего парка под воздействием производительности вагона оказали:

- снижение среднесуточного пробега вагона, за счёт этого рабочий парк увеличился на 433 вагонов;

- снижение доли порожнего пробега вагона снизило рабочий парк вагонов на 117 вагонов;

- увеличение динамической  нагрузки на гружёный вагон  вызвало уменьшение рабочего парка на 682 вагона.

 

4. АНАЛИЗ ЭКСПЛУАТАЦИОННЫХ РАСХОДОВ И СЕБЕСТОИМОСТИ ПЕРЕВОЗОК

 

    Важной частью анализа хозяйственной деятельности железной дороги является анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок.

Для факторного анализа  эксплуатационных расходов и себестоимости  используют информацию о затратах на перевозки (Ф-6 жел), о темпах изменения грузооборота, пассажирооборота и показателей работы подвижного состава (ЦО-1, ЦО-5), данные по калькуляции расходов по видам перевозок, по видам тяги.

В курсовом проекте предлагается определить влияние изменения объема перевозок и их себестоимости на величину эксплуатационных расходов. Для анализа используем метод корректировок.

Взаимосвязь факторов, определяющих величину эксплуатационных расходов, представлена формулой:

,

где     Э –  эксплуатационные расходы, млн. руб.;

 – объем перевозок, млн.  прив.ткм;

          – средняя себестоимость перевозок, коп. за 10 прив.ткм.

 

_{10495-11980= -1485 млн. руб.}

На первом этапе определяют эксплуатационные расходы, скорректированные на выполненный объем перевозок:

,

где  Э₀ – эксплуатационные расходы по базовому периоду, млн. руб.;

 – коэффициент корректировки  по приведенным ткм.

=                = 98719/99800=0,989 ткм.

                                                                       

               = 10495*0,989=10381,3217 млн. руб.

Изменение эксплуатационных расходов под влиянием изменения  объема перевозок и себестоимости  определяется по следующим формулам:

,

=10495-10381,3217= +113,68 млн.руб.(экономия)

.

=10381,32-11980= -1598,68  млн.руб.(перерасход)

Проверка:  10495-11980=+113,68-1598,68

-1485=-1485

 

При анализе эксплуатационных расходов принято их увеличение (перерасход) обозначать знаком «–», а снижение (экономию) – знаком «+».

Затем оценивается влияние  на расходы факторов, определяющих уровень себестоимости перевозок: объема перевозок, структуры перевозок  по их видам и типам тяги, качественных показателей использования подвижного состава, нормы затрат и цен, разрыва между тарифными и эксплуатационными тонно-километрами.

Важным условием для  анализа себестоимости является предварительная группировка эксплуатационных расходов по степени зависимости от объема перевозок, по видам перевозок и типам тяги. Расчеты группировки сводятся в табл. 4.1.

Таблица 4.1

Группировка эксплуатационных расходов

 

Показатели	Удельный вес в общей  сумме расходов, %	Абсолютное значение, млн. руб.
Расходы по базовому периоду	100	10495
в том числе:
- независящие от объёма  перевозок	67,5	7084,12
- зависящие от объёма  перевозок:	32,5	3410,87
- грузовых	25,3	2655,24
в том числе по типам  тяги:
- электротяга	11,4	1196,43
- теплотяга	6,9	724,16
- расходы общие для всех типов тяги	7	734,65
- пассажирских	7,2	755,64
в том числе по типам  тяги:
- электротяга	2,3	241,39
- теплотяга	1,6	167,92
- МВС	1,2	125,94
- расходы общие для  всех типов тяги	2,1	220,4