Анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности потребительского общества «Тверькооптранс»

Оглавление

Введение 3

Глава 1. Теоретические аспекты планирования на предприятии 6

1.1. Сущность и роль  планирования на предприятии в рыночной экономике 6

1.2 Роль финансового планирования в общей системе планирования на предприятиях транспорта 11

Глава 2 Анализ  производственной и финансово-хозяйственной  деятельности потребительского общества «Тверькооптранс» 16

2.1 Краткая характеристика потребительского общества «Тверькооптранс» как объекта исследования 16

2.2 Анализ финансово-экономического состояния предприятия 17

ГЛАВА 3 Расчет финансового плана  предприятия 21

3.1.  Разработка финансового плана на 2012 21

Заключение 27

Список  использованной литературы 28

Введение

В условиях рыночной экономики устойчивость и успех любого хозяйствующего субъекта может обеспечить только эффективное планирование его экономической деятельности. Планирование функционирует в таких сферах, как планирование деятельности отдельной хозяйственной единицы и планирование хозяйственных отношений. Планирование, как центральное звено управления, охватывает систему принципов, методов, форм и приемов регулирования рыночного механизма в области использования ограниченных ресурсов с целью повышения конкурентоспособности хозяйственного субъекта.

Сущность планирования в  условиях рыночной экономики заключается  в научном обосновании на предприятиях предстоящих экономических целей  их развития и форм хозяйственной  деятельности, выбора наилучших способов их осуществления, на основе наиболее полного выявления требуемых  рынком видов, объемов и сроков выпуска  товаров, выполнения работ и оказания услуг и установления таких показателей  их производства, распределения и  потребления, которые при полном использовании ограниченных производственных ресурсов могут привести к достижению прогнозируемых в будущем качественных и количественных результатов. На нынешнем этапе развития для большинства  российских предприятий главной  целью планирования является получение  максимальной прибыли. С помощью  планирования руководители предприятий  обеспечивают направление усилий всех работников, участвующих в процессе производственно-хозяйственной деятельности, на достижение поставленных целей.  Планирование – это разработка и корректировка плана, включающие предвидение, обоснование, конкретизацию и описание деятельности хозяйственного объекта на ближайшую и отдаленную перспективу. Планированием на предприятии поэтапно охватывается работа людей и движение ресурсов (материальных и финансовых), нацеленных на получение заданного конечного результата. Утвержденный руководителем план предприятия имеет силу приказа для указанных в нем лиц и структурных единиц.

В нем указываются:

• цель деятельности предприятия  и его структуры на плановый период, количественно выраженная системой установленных показателей (с указанием  конкретных видов выпускаемой продукции  и характера работ);

• средства достижения цели (финансовые, материальные и трудовые);

• правила и сроки увязки целей и средств по этапам на весь период действия плана;

• этапы и сроки выполнения работ;

• исполнители плана по срокам и видам работ;

• методы, этапы и средства контроля выполнения плана.

Практически вся система  хозяйственного управления и регулирования  производства строится на методах планирования. Завершение одного этапа работы служит

началом следующего этапа. Связать  все этапы производственного  процесса другим методом без помощи планирования невозможно.

Целью курсового проекта является изучение плановой деятельности на предприятии транспорта, роли финансового планирования  в общей системе планов   и разработке финансового плана.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• рассмотреть теоретические  аспекты планирования на предприятии,  уяснить сущность и роль  планирования на предприятии в рыночной экономике. Определить роль финансового планирования в общей системе планирования на предприятиях транспорта.

• Произвести  анализ финансово-экономического состояния предприятия

• Разработать финансовый план на 2012 год
• Разработать предложения по совершенствованию организации планирования на предприятии

Предмет исследования: роль финансового планирования в общей системе планов.

Объект исследования: предприятие автотранспорта ПО «Тверькооптранс»

Работа состоит из  введения, трех глав, заключения, списка литературы из    ----- источников.

В первой главе рассмотрены : Сущность и роль планирования на предприятии в рыночной экономике. Роль финансового планирования в общей системе планирования на предприятиях транспорта.

Во второй главе произведен анализ финансово-экономического состояния предприятия.

В третьей главе произведена разработка финансового плана на 2012 год, а так же предложены новые направления на совершенствование организации планирования.

Глава 1. Теоретические аспекты  планирования на предприятии

1. Сущность и роль  планирования на предприятии в рыночной экономике

Первые шаги в направлении  систематизации и обобщения опыта  планирования сделаны в XIX в. американскими и европейскими специалистами. К родоначальникам методов планового управления в экономике относят Ф. Тейлора, Г. Форда, Ч. Ганта, А. Файоля. В частности, Гант разработал систему плановых графиков («графики Ганта»), позволивших осуществлять контроль за управляемым объектом и составлять календарные планы работ на будущее. Файоль – основатель западной административной школы – выделял планирование как одну из важнейших административных операций. По его мнению, планирование – «функция управления, определяющая цели деятельности, а также необходимые для достижения цели средства и методы, работающие в наиболее эффективных конкретных условиях». Однако планирование, которое включает и составление прогнозов, у Файоля и других западных специалистов замыкается рамками фирмы, хотя и в тесном взаимодействии с окружающей ее средой.

Планирование на макроуровне впервые осуществлено в России после Октябрьской революции 1917 г. Переход предприятий в общественную собственность поставил перед правительством вопрос о способах государственного управления ими. Обстоятельства потребовали поиска форм и методов комплексного системного управления экономикой, начиная с рабочего места и завершая народным хозяйством страны в целом. Для этого были созданы специальные государственные органы во главе с Высшим Советом Народного Хозяйства (ВСНХ). В задачи ВСНХ входили организация производства и государственных финансов, разработка общих норм и планов регулирования экономической жизни страны, согласование и объединение деятельности центральных и местных органов экономического управления.

Позитивная практика централизованного  планирования в СССР показала возможность  планирования и стратегического  управления в национальном масштабе и при этом избежание кризисов и безработицы. Английский экономист  Дж. Кейнс с учетом опыта СССР в 1930-е годы предложил основы государственного регулирования экономики. С тех пор различные формы стратегического программирования и управления стали широко использоваться в хозяйственной практике почти во всех странах Запада.

В стратегическом управлении процесс планирования нацелен на решение взаимообусловленных, но по содержанию различных задач: во-первых, социально-экономических и, во-вторых, организационно-технических. Социально-экономические  задачи определяются общественным спросом  и условиями развития общества. Организационно-технические  задачи обусловлены кооперацией  труда и определяются уровнем  развития средств и методов производства. Поэтому к содержанию планирования производства необходимо подходить  с позиций как его организационно-технических характеристик, так и социально-экономических условий. Иначе могут быть упущены многие причинно-следственные связи и зависимости, определяющие цели, формы и методы планового управления экономикой.

Планирование занимает центральное  место в механизме хозяйственного управления как способ достижения цели на основе сбалансированности и последовательности выполнения всех производственных операций и решения социальных задач. Это  необходимое условие своевременной  подготовки сырья, материалов, комплектующих  изделий, инструмента, оборудования для  изготовления конечной продукции и  создания запасов, а также подготовки кадров (рис. 1) [2]. Чтобы не отстать от конкурентов, каждая независимая производственная организация должна тщательно планировать перспективу развития собственного производства и потребностей рынка минимум на 2–3 года, а средствами управления – достигать плановых результатов. Любые просчеты и упущения при этом грозят убытками и даже полным разорением. Фирме необходимо предусматривать перспективу до мелочей по каждому этапу, начиная с разработки проекта изделия и заканчивая его сбытом, а затем и прекращением производства и выходом на рынок с новой продукцией. Все должно быть увязано с экономикой предприятия, налоговой системой и кредитной ситуацией, позициями предприятия на рынке и намерениями конкурентов, ситуацией за пределами предприятия.

Рис. 1. Связь ресурсов и времени

Планирование, административное управление и контроль за деятельностью  производственного предприятия  неразрывно связаны. В зарубежной практике они нередко объединяются одним понятием – «менеджмент». В учебной литературе для вузов Японии управление и планирование представлены следующим образом (рис. 2)[2]. Аналогичного подхода к планированию и управлению производством придерживаются специалисты почти всех стран. По мнению канадского бизнесмена Д. Дойла, «план предпринимательского бизнеса является основой контракта между предпринимателем и финансистом-вкладчиком. Это общепринятый прием менеджмента, который используется корпорациями и учреждениями всех размеров для того, чтобы установить цель и предложить пути ее достижения. Он, как правило, составляется на несколько лет – обычно на 5 лет.

Рис. 2. Соотношение планирования и управления производственной деятельностью предприятия

Совет директоров развивающейся  компании полагается на долгосрочный план, как на дорожную карту». Хороший  план, по мнению Дойла, – одно из главных условий успеха любой фирмы. Выходить на рынок со своей продукцией, не имея продуманного и точно рассчитанного плана действий, – гарантия провала фирмы. Поэтому планированием охватываются все стороны хозяйственной деятельности предприятия (рис. 3).

Рис. 3. Планирование – центральное звено в управлении предприятием

Предположение, что рынок  исключает планирование, ничем не обосновано. Наоборот, в условиях конкурентной борьбы за потребителей поставщики товарной массы вынуждены тщательно планировать  свою деятельность. Несвоевременность  поставок продукции или оказания услуг отталкивает потребителей, что грозит разорением нерадивых  поставщиков. Рыночный механизм действует  более жестко, чем централизованное распределение ресурсов, где большую  роль играет субъективный фактор. Об этом убедительно свидетельствует практика деятельности западных фирм.

Стратегический план, по оценкам менеджеров концерна, устанавливает  направление развития фирмы и  конечные результаты, которые надлежит достичь в будущем. За выбор этого  направления несет ответственность  высшее руководство, которое определяет цели и приоритеты фирмы. Текущее  и оперативное планирование, организация  текущей деятельности концерна являются обязанностью руководителей структурных  подразделений, которые определяют средства и методы достижения поставленных целей. Исходя из задач долгосрочного  плана, руководители нижнего звена  в деталях доводят план деятельности концерна на каждый отрезок времени до каждого рабочего места и обеспечивают его выполнение.

1.2 Роль финансового планирования в общей системе планирования на предприятиях транспорта

Все экономические отношения, возникающие в процессе производства и реализации продукции, опосредуются в денежной форме, а их совокупность образует финансовые ресурсы предприятия.

Финансовые  ресурсы – денежные поступления и доходы, находящиеся в распоряжении предприятия и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществления расширенного воспроизводства и экономического стимулирования работников [ 4 ].

В условиях рыночной экономики  именно финансовые ресурсы, их наличие  и рациональное использование во многом определяют жизнеспособность предприятия, бизнеса. Современное предприятие  имеет широкий спектр финансовых отношений:

• между предприятием и различными субъектами хозяйствования в процессе реализации продукции;
• с государственным бюджетом, внебюджетными фондами;
• коммерческими банками;
• страховыми компаниями;
• собственниками предприятия, трудовыми коллективами и отдельными работниками и др.

Финансовый план упорядочивает  эти отношения, позволяет заранее  предвидеть финансовые результаты деятельности предприятия, организовать рациональное движение денежных потоков для достижения целей предприятия.

Финансовый план составляется в виде баланса доходов и расходов, который выражает в денежной форме  результаты хозяйственно-финансовой деятельности, взаимоотношения с бюджетом, банками, вышестоящими организациями.

Финансовый план (баланс доходов и расходов) предприятия  состоит из четырех разделов: доходы и поступления средств, расходы  и отчисления, кредитные взаимоотношения, взаимоотношения с бюджетом. Размер плановых доходов и расходов определяется на основе обоснованных расчетов, которые  составляются по каждой статье баланса.

В разделе «Доходы и  поступления средств» отражается доход  в виде прибыли, амортизационных  отчислений, других внутренних доходов  предприятия, а также разного  рода поступлений из внешних источников. В составе прибыли основную часть  занимает прибыль от реализации товарной продукции. В общую балансовую прибыль  предприятия входит прибыль от реализации прочей продукции и услуг непромышленного  характера. Планирование амортизационных  отчислений осуществляется по каждому  виду или группе основных фондов, числящихся на балансе предприятия. Сумма амортизационных  отчислений определяется умножением среднегодовой  стоимости этих фондов на соответствующие  нормы амортизационных отчислений.

В разделе «Расходы и отчисления средств» предусматриваются централизованные капитальные вложения, затраты на капитальный ремонт, расходы на прирост  норматива собственных оборотных  средств, убытки от эксплуатации жилищно-коммунального  хозяйства, расходы на содержание зданий и сооружений, отчисления на образование  фондов экономического стимулирования расходы на НИОКР, подготовку кадров и премирование работников за создание и внедрение новой техники, для  оказания финансовой помощи, другие расходы  и отчисления.

Примерное содержание разделов финансового плана можно представить  следующими основными статьями доходов  и расходов.

1. Доходы и поступления средств
1. Прибыль от реализации продукции, работ, услуг.
2. Прибыль от прочей реализации (основных средств, других активов).
3. Планируемые внереализационных доходы, в том числе:

• доходы от долевого участия в уставном капитале других предприятий;

• доходы, полученные от ценных бумаг;
• доходы от хранения денежных средств на депозитных счетах в банках и других финансово-кредитных учреждениях;
• доходы от сдачи имущества в аренду.
4. Амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов и нематериальных активов.
5. Поступления средств от других предприятий.

2. Расходы и отчисления средств

1. Налоги, уплаченные из прибыли (по видам налогов).
2. Распределение чистой прибыли, в том числе:

• на накопление (по направлениям использования);

• на потребление (по направлениям использования).

3. Долгосрочное инвестирование (по формам инвестиций), в том числе:

• за счет амортизационных отчислений;
• за счет других источников финансирования (по видам источников).

4. Прочие расходы.

Экономические и организационные  особенности функционирования данной отрасли оказывают влияние и  на содержание финансов. Так можно  выделить следующие специфические  особенности:

• продукция транспорта не имеет вещественной формы, здесь ничего не добавляется к перевозимому товару.  На транспорте продается сам производственный процесс, т. е. перевозка, перемещение товаров, продукции, созданных в других отраслях экономики;
• особенность производственного процесса на транспорте предполагает, что средства производства здесь не имеют в своем составе сырья;
• единицей измерения транспортной продукции служат тонно-километры, пассажиро-километры, тонны грузооборота и количество отправленных пассажиров;
• поскольку продукцию здесь нельзя накопить, отложить в запас, то транспорт не может работать без определенного резерва (например, локомотивов и вагонов);
• особенности функционирования экономики, ее отраслей (сезонность, цикличность) предопределяют неравномерность использования транспортных средств в течение года.

Поскольку, транспорт используется для осуществления не только внешних  перевозок, но и для перевозок  внутри предприятия, то внутрипроизводственный транспорт является неотъемлемой частью технологического процесса данного  производства. Однако,. внутрипроизводственный транспорт не представляет собой самостоятельную отрасль транспортного производства, а является составной частью той отрасли, в которой он функционирует. К тому же транспорт является составной частью стадий производства продукции предприятий. Это крупная многоотраслевая сфера, имеющая в своем составе все виды грузового и пассажирского транспорта: железнодорожного, автомобильного, речного, морского, нефтепроводного, воздушного.

При определении той или иной сферы использования видов транспорта необходимо руководствоваться следующими характерными технико-экономическими особенностями.

Железнодорожный транспорт:

• предполагает регулярность перевозок независимо от сезонных особенностей;
• обеспечивает довольно высокую пропускную в выбранном направлении;
• относительно короткий (по сравнению с речным и морским транспортом) путь движения при невысокой себестоимости перевозок;
• характеризуется высокой маневренностью в использовании подвижного состава;
• обеспечивает эффективность (особенно при перевозке маршрутами) доставки массовых грузов на протяженные расстояния.

Автомобильный транспорт:

• обеспечивает повышенную (по сравнению с железнодорожным, водным транспортом) скорость, регулярность и маневренность доставки грузов;
• делает возможной без перегрузочную доставку грузов (в т.ч. мелкими партиями) от склада отправителя до склада получателя;
• предполагает повышенную себестоимость перевозок по сравнению с другими видами транспорта.

Речной транспорт:

• обеспечивает высокую пропускную способность;
• предполагает низкую себестоимость осуществляемых перевозок (особенно леса в плотах, нефти в судах);
• предполагает, зачастую, более длительный путь движения;
• обеспечивает невысокую скорость движения;
• маршрут движения может не совпадать с конечным пунктом доставки груза (поэтому речной транспорт часто используется с другими видами);
• пропускная способность может быть ограниченна природно-климатическими факторами.

Морской транспорт:

• обеспечивает доставку грузов на большие расстояния;
• предполагает относительно низкую себестоимость осуществляемых перевозок.

Воздушный транспорт:

• обеспечивает наиболее быструю доставку (зачастую в труднодоступные места) грузов и пассажиров на большие расстояния [10].

Вышеотмеченные особенности  функционирования транспорта предполагают выбор, на основе технико-экономических  расчетов, наиболее эффективного вида доставки пассажиров, груза.

Выручка предприятий включает доходы, полученные от перевозок (пассажиров и грузов), от погрузочно-разгрузочных операций, экспедирования, прочих работ  и услуг. Отметим, что доходы от перевозок  зависят от объема оказываемых услуг, тарифа и договорных цен. В основу тарифа положены вид транспорта, класс перевозимого груза, расстояние. В зависимости от степени регулирования тарифов их классифицируют на фиксированные (являются обязательными к применению для всех участников транспортного процесса на территории России, региона, города), регулируемые (их предприятия устанавливают сами, могут вводиться на период стабилизации цен), договорные (устанавливаются по соглашению с заказчиками исходя из необходимых затрат на перевозки) и свободные (решение об их введение принимают государственные органы, устанавливаются предприятием самостоятельно с учетом спроса и предложения на рынке транспортных услуг).

В себестоимости перевозок  высокий   удельный вес могут занимать затраты на топливо, электрическую энергию, ремонт, амортизация, что обусловлено спецификой отрасли, где основные фонды активно функционируют.

Прибыль предприятия определяется как разность между доходами от транспортной работы и эксплуатационными расходами.

Особенности функционирования отраслей транспорта предполагают и  особенности финансового планирования, так в финансовый план железнодорожного транспорта могут включаться сметы  бюджетных учреждений, больниц обслуживающих  работников железных дорог, а в плане  предприятий водного транспорта могут отражаться ассигнования из бюджета  на капитальные вложения, затраты  по путевому хозяйству, на содержание судоходных инспекций и охраны. В  воздушном транспорте составляется план инвалютных поступлений и платежей

Глава 2 Анализ  производственной и  финансово-хозяйственной деятельности потребительского общества «Тверькооптранс»

2.1 Краткая характеристика потребительского общества «Тверькооптранс» как объекта исследования

Потребительское общество «Тверькооптранс» образованно 27 мая 1999 года в результате реорганизации Автотранспортного предприятия, которое было основано в 1936 году и специализировалось на транспортном обслуживании сельскохозяйственных районов области и города Твери в сфере грузоперевозок.

Потребительское общество «Тверькооптранс» - это добровольное объединение юридических лиц потребительской кооперации, созданное на основе членства путем объединения его членами (пайщиками) имущественных паевых взносов для транспортной, производственной, торговой и иной деятельности в целях удовлетворения материальных и иных потребностей его членов, обслуживаемого населения.

 2.2 Анализ финансово-экономического состояния предприятия

Таблица 1 – Баланс организации