Анализ производственной деятельности предприятия на примере ООО «Илимхлеб»

ВВЕДЕНИЕ 

      Экономический анализ является прикладной наукой, представляющей систему специальных знаний. Он связан с исследованием производственного  процесса во взаимосвязи с экономическим процессом; с научным обоснованием бизнес- планов; с выявлением положительных и отрицательных факторов по количественным измерениям и действиям; с распределением тенденций и пропорций хозяйственного развития, а так же с использованием внутрихозяйственных ресурсов; с обобщением передового опыта и принятием оптимальных управленческих решений. [2, с.7].

     Предметом экономического анализа являются хозяйственные  процессы предприятия, которые взаимосвязаны между собой посредством техники, технологии, организации производства и труда, а также процесса реализации готовой продукции [3, с.10].

     Предмет анализа выявляет причинно-следственные взаимосвязи, которые происходят на предприятии, а также предмет анализа определяет приемы, способы и методы, при помощи которых можно измерить различные показатели [4, с.15].

     На  основе результатов анализа разрабатываются и обосновываются управленческие решения. Экономический анализ предшествует решениям и действиям, обосновывает их и является основой научного управления производством, обеспечивает его объективность и эффективность. Таким образом, экономический анализ – это функция управления, которая обеспечивает научность принятия решений [6, с.9].

     Большая роль отводится анализу в деле определения и использования  резервов повышения эффективности производства. Он содействует экономному использованию ресурсов, выявлению и внедрению передового опыта, научной организации труда, новой техники и технологии производства, предупреждению излишних затрат и т.д.

     Таким образом, анализ является важным элементом  в системе управления производством, действенным средством выявления внутрихозяйственных резервов, основой разработки научно обоснованных планов и управленческих решений [14, с.286].

     Тактической целью любого предприятия является получение стабильного дохода и приемлемого уровня прибыли. Цель эта достигается предприятием в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности [3, с.14].

     Цель  анализа финансово-хозяйственной  деятельности предприятия – оптимизация способов, форм и методов создания конкурентоспособной продукции с минимальными затратами на ее производство. Для этого используются методы технического и экономического анализа, что позволяет повышать уровень и качество аналитической работы, и использование ее результатов для принятия соответствующих решений [4, с.13].

     Целью данной курсовой работы является анализ финансово-хозяйственной деятельности, разработка мероприятий по повышению эффективности производственной деятельности предприятия. Для выполнения этой цели необходимо изучить литературу по данной тематике и использовать различные методики финансового анализа для наиболее полного и четкого раскрытия темы.

     Задачи  курсовой работы – провести анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а именно:

     1) анализ производства, ассортимента и качества продукции;

     2) анализ эффективности использования основных производственных фондов;

     3) анализ трудовых ресурсов;

     4) анализ себестоимости продукции и затрат на ее производство;

     5) рассчитать резервы снижения себестоимости и основных производственных фондов.

     Предметом является изучение качества, его понятия, показателей и значения повышения для предприятий.

      Объектом  исследования является анализ финансово-хозяйственной  деятельности на примере ООО «Илимхлеб».

     Практическая  значимость курсовой работы состоит  в том, что ее выводы и предложения могут быть использованы при определении факторов, влияющих на эффективность ведения финансово-хозяйственной деятельности, а также для разработки внутрифирменной политики и формирования финансовых результатов деятельности предприятия. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Теория  трудовых ресурсов

1.  Понятие трудовые ресурсы

       К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли.

     Трудовые  ресурсы включают в себя как занятое, так и незанятое в экономике трудоспособное население. Трудоспособное население – это совокупность лиц, преимущественно в рабочем возрасте, способных по своим психофизическим данным к участию в производственном процессе. Численность трудовых ресурсов охватывает две категории  лиц. Первая - трудоспособное население в трудоспособном возрасте. Вторая - работающее  население вне пределов трудоспособного возраста. Первая категория лиц определяется посредством вычитания из численности населения в трудоспособном возрасте неработающих инвалидов 1 и 2 групп, а также неработающих лиц, получивших пенсию на льготных условиях. Численность второй категории населения определяется численностью работающих подростков (до 16 лет) и работающих пенсионеров.

     Различают трудовые ресурсы потенциальные  и  фактически  используемые. Последние  характеризуют  реальное  функционирование  трудового   потенциала трудоспособного населения. Трудовые ресурсы заняты в  различных  секторах  и отраслях народного хозяйства.

     Трудовые  ресурсы как экономическая  категория  выражают  экономические отношения, складывающиеся в обществе на определенном этапе  его  развития  в процессе  производства,  распределения,  перераспределения  и  использования трудоспособного населения в экономике страны.

     Трудовые  ресурсы обладают количественной и качественной определенностью. В совокупности они предопределяют трудовой потенциал общества, который, в свою очередь, имеет количественный и качественный аспект.

     Количественный  аспект характеризуется следующими параметрами:

      – общей численностью трудоспособного населения;

      – количеством рабочего времени, которое отрабатывает работающее население при сложившимся уровне производительности и интенсивности труда.

     Качественный  аспект трудового потенциала определяется:

      – состоянием здоровья, физической дееспособностью трудоспособного населения;

      – качеством трудоспособного населения с точки зрения уровня общеобразовательной и профессионально-квалификационной подготовки трудоспособного населения.

     Количественный  аспект трудового потенциала отражает его экстенсивную составляющую, а качественный аспект - интенсивную составляющую.

      Понятие «трудовые ресурсы» шире понятия «экономически активное население», так как трудовые ресурсы включают учащихся трудоспособного возраста, домохозяек и всех остальных граждан, которые, не являясь безработными, не заняты в хозяйстве страны. Формирование трудовых ресурсов – это процесс их непрерывного  воспроизводства, возобновления их численности.

      Использование трудовых ресурсов предполагает их распределение и эффективность применения их труда. Распределение происходит по видам занятости на занятых и незанятых, в свою очередь занятые распределяются по отраслям, по режимам труда, по территории страны, по полу, возрасту, уровню образования и здоровья, а также по видам экономической деятельности:

      – наемные работники;

      – работодатели;

      – лица, работающие за свой счет;

      – члены производственных кооперативов;

      – работники, не классифицируемые по статусу. 

     1.2 Характеристика трудовых ресурсов 

       Достаточная  обеспеченность  предприятий  нужными  трудовыми  ресурсами,  их  рациональное   использование,   высокий   уровень производительности труда  имеют  большое  значение  для  увеличения  объемов продукции и повышения эффективности производства. Кадры или трудовые ресурсы предприятия  -  это  совокупность  работников различных профессионально - квалификационных групп, занятых  на  предприятии и входящих в  его  списочный  состав.  В  списочный  состав  включаются  все работники, принятые на  работу,  связанную  как  с  основной,  так  и  не  c основной его деятельностью.

       Трудовые  ресурсы (кадры) предприятия являются главным  ресурсом  каждого предприятия, от качества и эффективности использования  которого  во  многом зависят результаты деятельности  предприятия  и  его  конкурентоспособности. Трудовые  ресурсы  приводят  в  движение  материально-вещественные  элементы производства. Создают продукт,  стоимость  и  прибавочный  продукт  в  форме прибыли.

       Отличие трудовых ресурсов  от  других  видов  ресурсов  предприятия  заключается в следующем, что каждый наемный работник может:

       a) отказаться от предложенных ему  условий;

       b) потребовать изменения условий  труда;

       c) потребовать модификации неприемлемых, с его точки зрения, работ;

       d) обучиться другим профессиям  и специальностям;

       e) уволиться с предприятия по собственному желанию.

       Кадровый  состав  или  персонал  предприятия  и  его   изменения   имеют  определенные  количественные,  качественные  и  структурные  характеристики, которые могут быть с меньшей или большей степенью достоверности  измерены  и отражены следующими абсолютными и относительными показателями:

       1. списочная и  явочная  численность   работников  предприятия  и  (или)  его внутренних подразделений,  отдельных категорий  и   групп  на  определенную дату;

       2.  среднесписочная  численность   работников   предприятия   и   (или)   его внутренних подразделений за определенный период;

       3. удельный вес работников  отдельных   подразделений  (групп,  категорий)  в общей численности работников  предприятия;

       4. темпы   роста   (прироста)   численности   работников   предприятия   за определенный период;

       5. средний разряд рабочих предприятия;

       6.  удельный  вес  служащих,  имеющих   высшее   или   среднее   специальное образование в общей  численности служащих и (или)  работников предприятия;

       7.  средний  стаж  работы  по  специальности  руководителей и специалистов предприятия;

       8. текучести кадров по приему  и увольнению работников;

       9.фондовооруженность  труда работников и (или) рабочих  на предприятии. 

3.  Основные  понятия трудовых ресурсов предприятия

     Текучесть кадров (Fluctuation) - движение рабочей силы, обусловленное неудовлетворенностью работника рабочим местом или неудовлетворенностью организации конкретным работником. Различают:

     - внутриорганизационную текучесть  кадров, связанную с трудовыми  перемещениями внутри организации;

     - внешнюю текучесть кадров между организациями, отраслями и сферами экономики.

     Трудоемкость(Labor intensity ) - затраты живого труда на производство единицы продукции  или единицы работ. Нормативная  трудоемкость измеряется в нормо-часах. Фактическая трудоемкость продукции исчисляется делением затраченного рабочего времени на общий объем продукции в натуральных или стоимостных измерениях.

     Труд (labor) в экономикс - один из четырех основных факторов производства.

     Труд - трудовая деятельность человека, рассматриваемая с социально-экономических позиций вне зависимости от ее конкретных результатов, как расходование рабочей силы или способностей к труду.

     Процесс труда включает в себя три основных фактора:

     - целесообразную деятельность человека;

     - предмет, на который направлен труд;

     - средства труда, с помощью которых  человек воздействует на предмет  труда. 

     Среднесписочная численность персонала (Average number of employees ) - средняя численность персонала, работавшего на предприятии в заданный период.

     Явочная численность работников - численность работников, учитываемая по количеству дней явок на работу. Явочная численность не учитывает работников, которые, будучи в списках предприятия, по различным причинам не выходили на работу.

     Коэффициент интенсивности текучести кадров - отношение доли определенной группы работников в числе выбывших по причинам текучести к доле этой группы в числе работающих. 

     Коэффициент текучести кадров - отношение числа  работников, уволившихся по причинам, относимым к текучести (по собственному желанию, к среднесписочной численности работников организации за определенный период. 

     Мотивы  текучести кадров - непосредственные причины увольнений отдельных работников или профессиональных групп. В управлении персоналом различают следующие мотивы увольнений:

     - неудовлетворенность производственно-экономическими  условиями внутри организации;

     - неудовлетворенность качеством  жизни; 

     - профессионально-квалификационные  мотивы;

     - мотивы личного характера и  пр.

     Факторы текучести кадров - общие причины, вызывающие текучесть кадров. Различают:

     - факторы, возникающие в самой  организации: уровень оплаты труда,  условия труда, перспектива профессионального роста и т.п.;

     - личностные факторы: возраст,  уровень образования, опыт работы  и т.п.;

     - факторы, внешние по отношению к организации: экономическая ситуация в регионе, семейные обстоятельства, появление новых предприятий и т.п.

     Коэффициент оборота по увольнению - отношением численности выбывших работников к среднесписочной численности работников за отчетный период. Различают коэффициент необходимого оборота по увольнению и коэффициент излишнего оборота по увольнению.

     Коэффициент оборота по приему - отношением численности  принятых работников к среднесписочной  численности работников за отчетный период [3, с.22].

     Оборот  персонала - число принятых или выбывших работников за отчетный период.

     Оборот  персонала - число принятых или выбывших работников за отчетный период.

     Излишний  оборот персонала - число выбывших работников по личным причинам, не связанным с  общегосударственной или производственной необходимостью: по собственному желанию или за нарушение трудовой дисциплины.

     Интенсивный оборот персонала - показатель оборота  персонала, характеризующийся коэффициентом оборота по приему и коэффициентом оборота по увольнению. 

     Коэффициент оборота по приему - отношением численности  принятых работников к среднесписочной  численности работников за отчетный период.

     Коэффициент оборота по увольнению - отношением численности выбывших работников к среднесписочной численности работников за отчетный период. Различают коэффициент необходимого оборота по увольнению и коэффициент излишнего оборота по увольнению.

     Необходимый оборот персонала - число выбывших работников по общегосударственным или производственным причинам, а также по уважительным причинам, не зависящим от предприятия [3, с.16]. 
 
 
 
 
 
 

2. Оценка хозяйственной деятельности предприятия ООО «Илимхлеб» 

      2.1 Характеристика предприятия 

     ООО “Илимхлеб” является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность на основании действующего законодательства настоящего устава и решений общего собрания участников Общества.

     Сокращённое фирменное наименование на русском языке: ООО ”ИХ”.

     ИНН 3817062232

     ОГРН 1033804023643

     Расчетный счет № 34763642050807561567.

     Место нахождения определяется местом его государственной регистрации: 665779, Россия, Иркутская область, г.Усть – Илимск, Промзона.

     Почтовый  адрес: 666679, Россия, Иркутская обл., г. Усть – Илимск-17, а/я 1608.

     Производственная  деятельность ООО «Илимхлеб» основывается на выпуске хлеба, хлебобулочных и кондитерских изделий. Производственная мощность предприятия составляет 12 тонн продукции в сутки.

     На  предприятии имеется кондитерский цех, а также имеется цех «Соломка», который вырабатывает сладкую соломку. В настоящее время предприятие производит хлеб из ржаной и из смеси ржаной и пшеничной муки, пшеничной муки всех сортов.

     В настоящее время на предприятии  осваивается выпуск тортов.

     Вся выпускаемая продукция пользуется большим спросом у покупателей.

     Основными целями деятельности предприятия являются:

     1) производство и реализация хлебобулочных изделий через торгующие организации сел и города;

     2) обеспечение и повышение социальных гарантий членов трудового коллектива;

     3) получение прибыли и рост доходов.

      Управление  делами на предприятии распределены между директором, главным бухгалтером и начальником производства. Перед каждым работником ставятся конкретные задачи, за выполнение которых они несут ответственность. Политика оплаты труда работников строится на зависимости размера заработка от объемов производства. 
 
 
 

Рисунок 1 - Организационная структура ООО  «Илимхлеб» 

     2.2 Анализ производственной деятельности 

     Каждое  предприятие выпускает только ту продукцию, которая востребована, т.е. под ее выпуск заключаются контракты, из которых сформировывается производственная программа выпуска конкретного ассортимента.

     Объем производства в денежном выражении  носит название товарная продукция.

     Доля (структура) показывает удельный вес  каждого вида продукции в общем  объеме выпуска, при этом понятие «структурные сдвиги в ассортименте» означают, изменение доли каждого вида продукции.

     Рассчитаем  анализ выполнения плана по ассортименту продукции в натуральном выражении, влияние структурных сдвигов на объем выпуска продукции в стоимостном выражении и методом цепной подстановки рассчитаем влияние каждого фактора на изменение объема производства в зависимости от структурных сдвигов. 
 

Таблица 1 – Анализ выполнения плана по ассортименту выпускаемой продукции в натуральном выражении

     Выполнение  плана по ассортименту:

     В = %

     В отчетном периоде план по выпуску  продукции не выполнен на 4383 штуки  или 4%, а план по ассортименту выполнен на 90,2%.

     Рассматривая  весь ассортимент, видно, что план не выполнен по выпуску соломки на 10641 шт. или 16,3 %, а по выпуску тортов и хлеба план перевыполнен на 5228 шт. или на 46,7%, и на 1030 шт. или на 3,2% соответственно. При этом план по выпуску всей продукции был выполнен лишь на 95,97 %. 

Таблица 2 – Анализ товарной продукции и структурных сдвигов в ассортименте

     Анализируя  товарную продукцию, мы видим, что план перевыполнен на 226378,9 руб. (16%), в том числе план по выпуску продукции торт и хлеб перевыполнен на 94399,2 руб. (50,2%) и 139355,6 руб. или (19,2%) соответственно. При этом план по выпуску соломинки не выполнен на 7375,9 руб. или 1,5%.

     Рассчитаем влияние каждого фактора на изменение объема товарной продукции в зависимости от структурных сдвигов по формуле: 
 

V = Q × ∑ (Дq_i×Pq_i)                                                         (1)

     1) рассчитаем объем товарной продукции  при плановом выпуске, плановой структуре и плановой цене продукции:

     V⁰ =

      2) рассчитаем объем товарной продукции  при фактическом количестве, плановой  структуре и плановой цене  продукции:

     V^’=

      3) Рассчитаем объем товарной продукции при фактическом количестве, фактической структуре и плановой цене продукции:

     V^”=

     4) рассчитаем объем товарной продукции  при фактическом количестве, фактической структуре и фактической цене продукции:

     V^”’=

     Рассчитаем  влияние количества выпущенной продукции  на объем товарной продукции:

     ∆V(Q) = V^’ – V⁰                                                      (2)

     ΔV(Q) = 1352820,1 – 1409615,2 = -56795,1

      Рассчитаем  влияние доли на объем товарной продукции:

     ∆V(D) = V^” – V^’                                                      (3)

     ΔV(D) = 1395192,5 – 1352820,1 = 42372,4

      Рассчитаем  влияние цены на объем товарной продукции:

     ∆V(Р) = V^’” – V^”                                                      (4)

     ΔV(P) = 1635994,1 – 1395192,5 = 240801,6

     ΔV = -56795,1 + 42372,4 + 240801,6 = 226378,9