Анализ ресурсов коммерческго банка

Оглавление 

с.

Введение

В современных российских экономических условиях особую важность приобретает процесс формирования банковских ресурсов, оптимизация их структуры и в связи с этим качество управления всеми собственными и привлеченными средствами, образующими ресурсную базу коммерческого банка.

В течение долгого  времени тщательно анализировались, прежде всего, активные операции банков, а банковским пассивам не уделялось  должного значения. Ресурсы коммерческих банков не рассматривались как самостоятельный объект, подлежащий внимательному анализу с точки зрения эффективного управления.

В настоящее время  постепенно происходит осмысление роли пассивных операций. Ресурсы коммерческого  банка в их взаимосвязи с активными банковскими операциями становятся предметом серьезных исследований. Для банка одинаково важными являются как активные, так и пассивные операции. Пассивные операции играют важную роль в коммерческой деятельности банка, поскольку сначала происходит формирование собственных и привлеченных средств банка, а затем на основе сформированного портфеля банковских ресурсов проводятся активные операции банков.

Существенное влияние  на деятельность банковских учреждений оказывает текущее состояние  экономики страны.

Серьезным испытанием для банковской системы России стал мировой финансовый кризис, который негативно повлиял на процесс формирования ресурсной базы коммерческих банков.

Хотя в настоящее  время банковская система постепенно восстанавливает утраченный капитал и увеличивает объемы привлеченных ресурсов, в целом ситуация в банковской системе остается достаточно непростой. Чтобы преодолеть негативные явления в экономике и последствия финансового кризиса российской финансовой системе потребуется достаточно длительный период времени.

Таким образом, вопросы  увеличения ресурсной базы коммерческих банков, обеспечение стабильности банковских ресурсов посредством эффективного управления пассивами, достижение оптимального соответствия структуры источников средств направлениям их размещения, приобретает особую актуальность.

Цель работы – раскрыть роль ресурсов коммерческого банка для обеспечения устойчивого, прибыльного его функционирования.

Объект исследования – ОАО «Челябинвестбанк».

Предмет исследования – ресурсы данного банка. 

Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- исследовать теоретические основы формирования ресурсов коммерческого банка;

- рассмотреть существующую практику формирования и управления ресурсами коммерческого банка в России на примере ОАО «Челябинвестбанк».

-  провести анализ  доходов и расходов, а также  анализ услуг, применяемых в  ОАО «Челябинвестбанк»

Глава 1 Теоретические основы формирования ресурсов коммерческого банка

1.1. Состав и источники банковских ресурсов

Коммерческие банки  для осуществления своей коммерческой деятельности должны иметь в своем  распоряжении определенную сумму денежных средств. Специфика деятельности банков заключается в том, что они, с  одной стороны, привлекают из различных  источников временно свободные средства, а с другой, размещают их, удовлетворяя потребности предприятий, организаций, населения, нуждающихся в денежных ресурсах.

Ресурсы коммерческих банков представляют собой их собственные  капиталы и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных и активно-пассивных операций (в части превышения пассива над активом) и используемые для активных операций банка.

Источники банковских ресурсов образуются в результате проведения банками пассивных операций. При осуществлении коммерческим банком тех или иных пассивных операций у него образуются различные виды ресурсов: собственные и привлеченные. Именно на эти два вида чаще всего подразделяют ресурсы банка [7, c.41].

Собственными источниками  банковских ресурсов являются акционерный капитал, образованный при создании банка, и заработанная банком прибыль, которая может находиться в различных формах: в виде созданных за ее счет фондов банков, в виде нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного года и т.п.

Привлеченные ресурсы могут формироваться банками на депозитной и недепозитной основах. К депозитам относятся средства, которые размещены в банке по желанию клиентов. Ресурсы недепозитного характера представляют собой средства, которые привлекаются в банк по его собственной инициативе.

Ресурсная база в деятельности коммерческих банков предопределяет масштабы и направления активных операций и, следовательно, объем и структуру  банковских доходов. Состав и структура  ресурсов коммерческого банка оказывает  существенное влияние на его ликвидность и финансовые результаты деятельности в целом [11, c.83].

В зависимости от условий  привлечения ресурсов депозитного  характера и возможности их изъятия  собственником депозиты подразделяются на срочные и до востребования.

Ресурсы недепозитного характера образуются у банков в результате выпуска и продажи ими собственных долговых бумаг (векселей, облигаций, банковских сертификатов) или при покупке ресурсов на межбанковском рынке. В последнем случае существуют различные каналы привлечения: от коммерческих банков или от центрального банка. В зависимости от условий предоставления ресурсов Национальным банком они могут быть целевыми и использоваться коммерческими банками для кредитования конкретных проектов и клиентов или нецелевыми, которыми банки имеют право распоряжаться по собственному усмотрению.

Источники средств банка  являются основным признаком классификации  его ресурсов, однако банковские ресурсы  можно классифицировать и по иным признакам, например, по стоимости ресурсов, по влиянию того или иного вида ресурсов на ликвидность и доходность банка.

Принимая во внимание стоимость ресурсов, условно можно  выделить три их группы: бесплатные, дешевые и дорогие.

К первой группе ресурсов относится в основном часть собственных  средств банка, источником которых является прибыль. Бесплатными могут быть также ресурсы, представляющие собой остатки по счетам клиентов, по которым не предусмотрено начисление процентов. Дешевыми ресурсами, как правило, являются депозиты до востребования. К дорогим можно причислить срочные депозиты и ресурсы, купленные на межбанковском рынке [2, c.124].

Стоимость ресурсов банка  оказывает непосредственное влияние  на его доходность, а ликвидность  банка во многом зависит от того, на каких условиях привлечены средства клиентов (срочные, до востребования) и какова вероятность их одновременного изъятия.

Привлеченные ресурсы  можно классифицировать по типам  клиентуры: банки, юридические лица, физические лица.

Классификационным признаком  ресурсов банка может быть и вид  валюты, в которой они сформированы: национальная, иностранная (в том числе свободно конвертируемая и с ограниченной конвертацией).

Таким образом, при осуществлении  коммерческим банком операций у него образуются собственные и привлеченные ресурсы. В зависимости от различных условий и признаков ресурсы коммерческих банков подразделяют на различные виды.

1.2. Собственные средства банка

Собственные средства коммерческого  банка состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его деятельности в текущем году и на протяжении прошлых лет. Фонды банка составляют основу собственных средств. Каждый из них имеет определенное целевое назначение. Различаются также порядок и источники их формирования.

Отправной точкой в организации  банковского дела является формирование коммерческими банками уставного фонда (капитала). Его создание в размерах, определенных законодательством, является обязательным условием регистрации банка как юридического лица. Независимо от организационно-правовой формы банка, его уставный фонд формируется полностью за счет вкладов участников — юридических и физических лиц. Средства, внесенные в уставный фонд, представляют собой стартовый капитал для начала осуществления хозяйственной и коммерческой деятельности вновь созданного банка и на протяжении всего периода функционирования кредитного учреждения являются экономической основой его существования.

В обязательном порядке  коммерческие банки должны формировать  резервный фонд, который предназначается  для возмещения убытков от активных операций банка, выплаты дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности полученной прибыли и для других аналогичных целей. Резервный фонд формируется за счет отчислений от чистой прибыли банка. Размеры этого фонда находятся в непосредственной зависимости от размеров уставного фонда банка [8, c.54].

Кроме обязательного  формирования резервного фонда, коммерческими  банками могут создаваться и  другие фонды, источниками формирования которых служит банковская прибыль. Количество этих фондов, их названия, целевое назначение, размеры, порядок формирования и использования должны быть оговорены в учредительных документах банка или в специальных внутрибанковских положениях о фондах, утвержденных соответствующими органами управления банка. Чаще всего формируются фонд развития банка, фонды, аккумулирующие средства для выплаты дивидендов акционерам и индексации номинала акций, фонд текущих расходов банка. Могут создаваться также различные целевые фонды, например, для переподготовки и повышения квалификации персонала и т.д.

В особую группу следует  выделить фонды банка, образование  которых связано с различными внешнеэкономическими факторами. Их можно  объединить под общим названием  фонды переоценки. В связи с  инфляцией происходит отставание балансовой стоимости основных средств банка от рыночной. При периодическом проведении переоценки их стоимости у банка образуется фонд переоценки основных средств. При изменении курса иностранных валют по отношению к национальной валюте у банков возникают так называемые нереализованные курсовые разницы. К собственным средствам банка относятся нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранной валюты в уставном и других фондах банка.

Отдельную группу в фондах банка представляют средства, аккумулирующиеся в результате начисления износа основных средств.

В состав собственных  средств банка может входить  и ряд других элементов [11, c.93]:

- созданные за счет прибыли банка резервы на риски и платежи;

- эмиссионные разницы, образующиеся в результате реализации первично размещаемых акций по цене, превышающей их номинальную стоимость;

- нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.

Можно отметить, что отличительная  особенность структуры банковских пассивов заключается в относительно небольшой доле собственных средств банка (около 10 %) по сравнению с долей привлеченных средств. Это связано с рядом причин. Во-первых, банки по роду своей деятельности занимаются перераспределением временно свободных средств клиентов, т.е. работают в основном с "чужими" средствами. Во-вторых, банковские активы намного ликвиднее, чем активы нефинансовых компаний, так как находятся в основном в денежной форме, а не "заморожены" в виде основных средств и производственных запасов. Это позволяет быстрее мобилизовать банку денежные средства для выполнения своих обязательств перед кредиторами и снижает потребность в собственном капитале.

Собственные средства у  различных коммерческих банков могут  составлять и гораздо большую  долю в общем объеме ресурсов. Она  зависит в основном от продолжительности  деятельности банка и проводимой банком ресурсной политики. У вновь созданного банка все пассивы сформированы за счет собственных средств и представлены средствами, внесенными в уставный фонд. В некоторых случаях банками проводится целенаправленная политика по "удешевлению" ресурсной базы за счет сокращения привлечения средств клиентов и наращивания собственных средств.

В заключение следует  повторить, что собственные средства коммерческого банка состоят  из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его деятельности в текущем году и на протяжении прошлых лет. Структура собственных средств зависит в основном от продолжительности деятельности банка и проводимой банком ресурсной политики.

1.3. Привлеченные ресурсы банка

Коммерческие банки для осуществления своей коммерческой деятельности должны иметь в своем распоряжении определенную сумму денежных средств. Специфика деятельности банков заключается в том, что они, с одной стороны, привлекают из различных источников временно свободные средства, а с другой, размещают их, удовлетворяя потребности предприятий, организаций, населения, нуждающихся в денежных ресурсах. Состав и структура ресурсов коммерческого банка оказывает существенное влияние на его ликвидность и финансовые результаты деятельности в целом.

Принимая во внимание стоимость привлеченных ресурсов, условно  можно выделить три их группы: бесплатные, дешевые и дорогие [2, c.124].

Стоимость ресурсов банка  оказывает непосредственное влияние  на его доходность, а ликвидность  банка во многом зависит от того, на каких условиях привлечены средства клиентов (срочные, до востребования) и какова вероятность их одновременного изъятия.

Разновидностью привлеченных ресурсов банков являются средства населения, размещенные во вклады. Кроме этого, в состав привлеченных средств входят средства индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

С переходом на рыночные отношения у коммерческих банков появились не только новые каналы привлечения средств, но и принципиально  иные, нетрадиционные для прежней  банковской системы, способы аккумуляции временно свободных денежных средств физических и юридических лиц. Среди привлеченных ресурсов появились такие новые виды, как средства, полученные от Национального банка России, и средства, привлеченные от других коммерческих банков. Широко практикуется привлечение средств на депозитной основе, причем особое значение приобрело для коммерческих банков привлечение ресурсов на фиксированные сроки. С развитием корреспондентских отношений между банками появилась такая разновидность привлеченных ресурсов, как остатки средств на корреспондентских счетах. Принципиально новым способом аккумуляции средств стало их привлечение на основе выпуска банками собственных ценных бумаг долгового характера: облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов.

По устоявшейся в  мировой банковской практике традиции в зависимости от способа аккумуляции  все привлеченные ресурсы подразделяются на депозиты и недепозитные средства. Под депозитом в мировой банковской практике понимаются денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в банковское учреждение [12, c.118].

Депозиты составляют основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков. Они представляют собой денежные средства, внесенные  в банк его клиентами — юридическими и физическими лицами. Существует достаточно много разновидностей банковских счетов, средства на которых классифицируют как депозиты. Эти счета могут различаться по целям их открытия, режимам функционирования и другим признакам. Разнообразие условий и способов привлечения средств в депозиты связано со стремлением банков в условиях достаточно жесткой конкуренции на рынке банковских ресурсов обеспечить режим максимального благоприятствования различным категориям клиентов и одновременно получить для себя стабильный приток ресурсов.

По экономическому содержанию депозиты можно разделить на несколько  групп депозиты до востребования, срочные  депозиты и сберегательные вклады [4, c.245].

Основной характеристикой  всех депозитов до востребования  является возможность их владельцев без предварительного уведомления пользоваться этими средствами: производить за счет них платежи и перечисления; получать их часть для использования на разрешенные законодательством цели в виде наличных средств; осуществлять их депонирование и даже полное изъятие. Для клиентов эти счета являются достаточно удобными в связи с их высокой ликвидностью, а к недостаткам можно отнести то, что, как правило, по таким счетам банки начисляют невысокие депозитные проценты либо вообще не производят их начисление. Для банка основное неудобство этих депозитов связано с достаточно высоким риском их одновременного изъятия и необходимостью поддержания большого запаса средств для расчетов по подобным обязательствам.

Наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов представляют срочные депозиты и сберегательные вклады. Под срочными депозитами понимаются денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок. В некоторых случаях коммерческие банки прибегают к оформлению срочных депозитов и вкладов депозитными и сберегательными сертификатами.

Сберегательные счета  клиентов характеризуются в основном отсутствием фиксированного срока  хранения денежных средств и условия  их ведения не требуют предупреждения об изъятии средств. Существует достаточно много разновидностей сберегательных и вкладных счетов. Их значение для коммерческих банков состоит в том, что с их помощью происходит мобилизация временно свободных средств населения [11, c.101].

Недепозитными средствами принято считать ресурсы, которые  формируются коммерческими банками путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке или путем получения займов от других кредитных учреждений, в том числе от центрального банка. Недепозитные источники банковских средств в отличие от депозитов не носят персональный характер и не ассоциируются с конкретными клиентами банка. Они приобретаются на рынке зачастую на аукционной основе, предполагающей конкуренцию.

Существует несколько  причин привлечения подобных ресурсов. Одной из них может быть необходимость  увеличения остатка средств на корреспондентском счете в Национальном банке для оперативного регулирования показателей ликвидности. Покупка ресурсов на межбанковском рынке может быть связана также с возможностью их эффективного использования на конкретные целевые программы, а иногда таким образом мобилизуется недостающая часть ресурсов для удовлетворения потребностей наиболее значимых клиентов банка. Ресурсы, приобретаемые на межбанковском рынке, характеризуются, как правило, высокой оперативностью их приобретения и достаточно высокой стоимостью.

К привлечению недепозитных ресурсов обычно прибегают крупные  банки, занимающие достаточно прочное  положение в банковской системе  и имеющие репутацию финансово  устойчивых учреждений.

Таким образом, доля привлеченных средств в общей сумме банковских ресурсов составляет более 70 %. Привлеченные ресурсы можно классифицировать по типам клиентуры: банки, юридические лица, физические лица; классификационным признаком ресурсов банка может быть и вид валюты, в которой они сформированы: национальная, иностранная. Банками привлекаются средства не только государственных учреждений, но также и субъектов хозяйствования различных форм собственности и физических лиц.

Глава 2 Анализ формирования и использования ресурсов ОАО «Челябинвестбанк»

2.1 Характеристика ОАО «Челябинвестбанк»

Акционерный Челябинский  инвестиционный банк «Челябинвестбанк»  – один из ведущих банков Южного Урала – создан 17 октября 1990 года. Уставный капитал на 1 января 2011 года составил 700 млн. рублей, а собственный капитал превысил 2,6 млрд. рублей. В системе Челябинвестбанка работают 10 филиалов и 60 отделений во всех крупных городах Челябинской области (рис. 1).

Рис. 1. Расположение филиалов ОАО «Челябинвестбанка»

Одним из первых в России Банк стал участником системы страхования вкладов населения и вошел в реестр банков-участников под номером 3.

Челябинвестбанк является уполномоченным банком Администрации города Челябинска.

Деятельность банка во многом ориентирована  на внедрение новых технологичных  сервисов и развитие электронных платежных систем. Они стали привычным инструментом в повседневной совместной работе банка и его клиентов. По данным на начало 2011 года в Челябинвестбанке открыто более 1 миллиона счетов предприятий, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, в том числе, свыше 30 тысяч расчетных счетов юридических лиц и около 990 тысяч вкладных, карточных и других счетов населения.

Клиенты пользуются самыми разнообразными банковскими услугами. Это и кредитование, и расчетно-кассовое обслуживание, и привлечение свободных денежных средств предприятий, организаций и населения. Кроме этого Челябинвестбанк предлагает своим клиентам и партнерам юридическое и финансовое консультирование, дистанционное банковское обслуживание, предоставляет в аренду индивидуальные сейфы, осуществляет операции с драгоценными металлами, оказывает профессиональные услуги и консультации по работе с государственными и корпоративными ценными бумагами и многое другое.

Челябинвестбанк выпускает  и обслуживает пластиковые карты  систем "Золотая корона", MasterCard, VISA Electron, VISA Classic, VISA Gold и Diners Club. По данным на 1 июля 2011 года банк эмитировал более 800 тысяч карт.

2.2. Анализ доходов и расходов  ОАО «Челябинвестбанк»

Анализ результатов  деятельности ОАО «Челябинвестбанк» можно провести по полугодиям за два года 2010-2011 гг.

По данным отчета о  прибылях и убытках (форма №102) доходы были объединены по экономической однородности в следующие группы:

– процентные доходы, к которым  относятся доходы от размещения средств  в кредитных организациях, доходы от размещения средств  клиентов (некредитных организаций), доходы от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу), доходы от ценных бумаг с фиксированным доходом, доходы от других источников;

– непроцентные доходы, в числе  которых выделили доходы от операций с ценными бумагами, доходы от операций с иностранной валютой, доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами, доходы от переоценки иностранной валюты, комиссионные доходы.

Группировка позволяет  провести количественную оценку объема и структуры совокупных доходов, определить пропорции между различными видами доходов, провести анализ динамики изменений доходов. Для большей наглядности полученные данные представлены графически.

Рис. 2. Динамика доходов

Данные рисунка 2 показывают, что доходы имеют положительную  тенденцию роста, непроцентных доходов  в каждом периоде было больше чем  процентных. Динамика видов доходов  в каждой из групп в целом также  была положительной. Причем непроцентные доходы росли более быстрыми темпами. В I полугодие 2010 г. непроцентных доходов было примерно в 1,5 раза больше чем процентных, а по итогам II полугодия 2011г. уже в 2 раза.

За два года процентные доходы увеличились с 278,1 млн. руб. за I полугодие 2010г. до 487,4 млн. руб. за II полугодие 2011г. (примерно в 2 раза), наибольший рост процентных доходов наблюдался по итогам II полугодия 2010г. (почти 100 млн. руб.). Непроцентные доходы выросли соответственно с 358,9 до 987,8 млн. руб. (примерно в 3 раза), причем наибольший их рост также наблюдался по итогам II полугодия 2010г. (250 млн. руб.). Число совокупных доходов увеличилось с 637,0 до 1 475,1 млн. руб. (примерно в 2,3 раза). Столь значительное увеличение доходов банка является, несомненно, положительным моментом.

Необходимо рассмотреть  структуру процентных доходов (рис. 3).

Рис. 3. Динамика структуры процентных доходов

Во всех рассматриваемых  периодах значительно преобладает  доля доходов от размещения средств  клиентов (некредитных организаций) (83–85%), 10–12% составляет доля доходов от размещения средств в кредитных организациях, причем она сокращается, мала доля доходов от ценных бумаг с фиксированным доходом 3–4%, совсем ничтожна доля процентных доходов от других источников 0,5–06%. Следует обратить внимание, что в целом структура процентных доходов постоянна.

В отличие от процентных структура непроцентных доходов  постоянством не отличается (рис. 4).

Рис. 4. Динамика структуры  непроцентных доходов

В I полугодие 2010г. преобладали комиссионные доходы и доходы от переоценки иностранной валюты (примерно по 35%), доля доходов от восстановления сумм со счетов фондов и резервов составляла 23%, доля доходов от операций с иностранной валютой составляла около 4%, совсем незначительными были доли доходов от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами, а также доходов от операций с ценными бумагами и прочих непроцентных доходов (примерно по 1%). Во II полугодие 2010г. резко возрастает доля доходов от восстановления сумм со счетов фондов и резервов (более 50%), в следующем периоде она увеличивается еще на 7%, но во II полугодие 2011г. опять снижается до 50%. Доли комиссионных доходов и доходов от переоценки иностранной валюты во II полугодие 2010г. заметно снижаются до 28% и 15% соответственно, далее доля комиссионных доходов снижается еще на 6%, а доля доходов от переоценки иностранной валюты увеличивается на 1 %. Доля доходов от операций с иностранной валютой в динамике опускается ниже 2%, доли доходов от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами, доходов от операций с ценными бумагами и прочих непроцентных доходов остаются на уровне 1%, а доля доходов от операций с ценными бумагами только во II полугодие 2011г. изменится и составит около 7%.

Данные таблиц показывают, что наибольшее влияние изменений  как процентных, так и непроцентных доходов наблюдается по результатам  за II полугодие 2010г. (примерно 15% и 40% соответственно), по результатам за I полугодие 2011г. влияние каждого вида доходов на величину совокупных заметно снижается (примерно 3% и 16% соответственно), что вызвано снижением темпов роста каждой группы доходов, по результатам последнего из рассматриваемых период наблюдается увеличение данных показателей до 7% и 19% соответственно.

Следует рассмотреть  влияние изменения величины каждой из групп доходов на изменение  совокупного дохода. В целом можно  отметить, что изменение совокупных доходов в большей степени  происходило за счет роста непроцентных доходов, по результатам II полугодия 2010г. и II полугодия 2011г. данный показатель был на уровне 72-73%, а в I полугодие 2011г. влияние изменения непроцентных было еще больше (примерно 84%).