Анализ ресурсного потенциала организации. 6

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

АНАЛИЗ РЕСУРСНОГО ПОТЕНЦИАЛА ОРГАНИЗАЦИИ

Задание № 1……………………………………………………………………………………3

Задание № 2……………………………………………………………………………………5

Задание № 3……………………………………………………………………………………7

Задание № 4…………………………………………………………………………………..11

Задание № 5…………………………………………………………………………………..13

АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И ОБЪЕМА ПРОДАЖ

Задание № 6…………………………………………………………………………………..16

Задание № 7…………………………………………………………………………………..18

Задание № 8…………………………………………………………………………………..20

АНАЛИЗ ЗАТРАТ И СЕБЕСТОИМОСТИ  ПРОДУКЦИИ

Задание № 9…………………………………………………………………………………..22

Задание № 10…………………………………………………………………………………24

Задание № 11…………………………………………………………………………………27

Задание № 12…………………………………………………………………………………31

Задание № 13…………………………………………………………………………………33

АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ  ОРГАНИЗАЦИИ

Задание № 14…………………………………………………………………………………35

Задание № 15…………………………………………………………………………………40

Задание № 16…………………………………………………………………………………42

Задание № 17…………………………………………………………………………………45

Задание № 18…………………………………………………………………………………46

Задание № 19…………………………………………………………………………………48

Задание № 20…………………………………………………………………………………50

АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО  ПОЛОЖЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ

Задание № 21…………………………………………………………………………………52

Задание № 22…………………………………………………………………………………53

Задание № 23…………………………………………………………………………………56

Задание № 24…………………………………………………………………………………58

КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Задание № 25…………………………………………………………………………………61

Задание № 26…………………………………………………………………………………64

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………...……………………………….66

 

АНАЛИЗ РЕСУРСНОГО ПОТЕНЦИАЛА ОРГАНИЗАЦИИ

Задание № 1

Таблица 1

Анализ степени  влияния на объем продаж отдельных  факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов

№ п/п	Показатель	Прош- лый год	Отчет- ный  год	Динамика показате-ля (в %)	Раз-ница в про-центах (+, -)	Расчет влияния факто- ра	Фактор, повлияв-ший на выяв-ленное изме-нение
А	Б	1	2	3	4	5	6
1	Численность рабочих, чел. (N)	8 750	9 750	111,429	+11,429	+713 169,6	Числен-ность рабочих
2	Число отработанных человеко-дней, чел.-дн. (Д)	2 091 250	2 340 000	111,895	+0,466	+29 078,4	Количест-во дней отработанных 1-м рабочим
3	Число отработанных человеко-часов, чел.-ч. (Ч)	16 730 000	19 188 000	114,692	+2,797	+174 532,8	Продол-житель-ность смены
4	Объем продаж (без НДС), тыс. руб. (V)	6 240 000	7 236 400	115,968	1,276	79 622,4	Выработ-ка 1-го рабочего

 

1. Рассчитаем динамику  изменения числа рабочих.

% динамики = N₁ / N₀ =  9750 / 8750 * 100 = 111,429 %

2. Определим величину  отклонения числа рабочих отчетного  года по сравнению с предыдущим  годом, используя метод относительных отклонений.

Отклонение = % динамики – 100% = 111,429 % – 100% = + 11,429 %

3. Рассчитаем влияние  данного фактора на изменение  объема продаж.

Влияние фактора = V₀ * Отклонение / 100 = 6 240 000 * (+ 11,429) / 100 = + 713 169,6 тыс. рублей.

Аналогично определяем влияние на изменение объема продаж остальных факторов.

4. Общее влияние всех  факторов на изменение объема  продаж.

ΔV = ΔN + ΔД + ΔЧ + ΔВ = +713 169,6 + 29 078,4 + 174 532,8 – 79 622,4 = + 471 766 тыс. рублей

Таким образом, в отчетном году на предприятии ООО «Агат» произошел рост объема продаж на 471 766 тыс. рублей по сравнению с предыдущим годом.

На данное изменение  оказали влияние следующие факторы:

1. Увеличение числа рабочих в отчетном году по сравнению с прошлым годом на  9 750 – 8 750 = 1 000 человек привело к увеличению объема продаж на 713 169,6 тыс. рублей или на 11,429 %.
2. По сравнению с прошлым годом в отчетном году произошло увеличение на 2 340 000 / 9750 – 2 091 250 / 8 750 = 240 – 239 = 1 день среднего числа дней, отработанных одним рабочим. Уменьшение целодневных потерь рабочего времени в отчетном периоде позволило увеличить объем продаж на  29 078,4 тыс. рублей  или на 0,466 %.
3. В отчетном году на 19 188 000 / 2 340 000 – 16 730 000 / 2 091 250 = 8,2 – 8 = 0,2  часа увеличилась средняя продолжительность рабочего дня по сравнению с прошлым годом, что увеличило объем продаж на 174 532,8 тыс. рублей или на 2,797 %. 
4. В отчетном году по сравнению с прошлым годом среднечасовая выработка одного рабочего увеличмлась, что привело к увеличению объема продаж на 79 622,4 тыс. руб. или на 1,276 %.

Таким образом, в результате влияния вышеуказанных факторов объем продаж увеличился в общей  сложности на 471 766 тыс. руб., поэтому в целом деятельность предприятия можно оценить положительно.

Резерв увеличения объема продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов составил 79 622,4 тыс. рублей, т.е. за счет  интенсификации труда можно увеличить объем продаж на 79 622,4 / 6 240 000 * 100 = 1,276 %.

 

Задание № 2

Таблица 2

Анализ степени  влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов

№ п/п	Показатель	Условное обозна-чение	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+,-)
1	Объем продаж (без НДС), тыс. руб.	V	6 240 000	7 236 400	+ 996 400
2	Стоимость материалов в  себестоимости продаж, тыс.руб.	МЗ	3 566 302	4 211 700	+ 645 398
3	Материалоотдача реализованной  продукции	Мо	1,7497	1,7182	-0,0315
	Степень влияния следующих  факторов:		Х	Х	Х
4	Изменения стоимости  материалов в себестоимости продаж	∆МЗ	Х	Х	+ 1 129 446,5
5	Изменения материалоотдачи реализованной продукции	∆Мо	Х	Х	-132 853

 

Определяя влияние факторов на прирост объема продаж в отчетном году, воспользуемся мультипликативной  моделью: V = М_З * М_о

Применим метод абсолютных разниц.

1. Определим влияние  изменения стоимости материалов в себестоимости продаж

ΔV(М_З) = ΔМ_З * М_о = + 645 398* 1,7497 = + 1 129 253  тыс. рублей

2. Определим влияние  изменения материалоотдачи реализованной  продукции

ΔV(М_о) = М_З1 * ΔМ_о =   4 211 700 * (-0,0315) =-132 853тыс. рублей

3. Общее влияние факторов составляет: + 1 129 253 + (-132 853) = 996 400 тыс. рублей.

Таким образом, в отчетном году на предприятии ООО «Агат» произошел рост объема продаж на 996 400 тыс. рублей по сравнению с предыдущим годом.

Положительное влияние  на объем продаж оказало увеличение в отчетном году стоимости материалов в себестоимости продаж, что позволило увеличить объем продаж на 1 129 253тыс. рублей.

Соответственно, положительное влияние на объем продаж в отчетном году оказало увеличение материалоотдачи.  Такое снижение  уменьшило объем продаж на -132 853тыс. рублей. 

Резерв уменьшения объема продаж за счет лучшего использования материальных ресурсов составил -132 853тыс. рублей.

 

Задание № 3

Таблица 3

Анализ степени  влияния на объем продаж отдельных  факторов, связанных с использованием основных средств

№ п/п	Показатель	Условное обозна-чение	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+,-)
1	Объем продаж (без НДС), тыс. руб	V	6 240 000	7 236 400	+ 996 400
2	Среднегодовая первоначальная стоимость активной части производственных основных средств, тыс. руб.	ОСпр	1 118 841	1 140 855,5	+ 22 014,5
3	Количество дней в году, в течение которых активная часть производственных основных средств находилась в рабочем состоянии, дн.	Чд	239	240	+ 1
4	Коэффициент сменности  работы оборудования, коэфф.	Ксм	1,05	1,3	+ 0,25
5	Средняя продолжительность  смены, час	Чч	8	8,2	+ 0,2
6	Объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части  основных средств за 1 машино-час работы оборудования, тыс. руб.	Вч	0,0027780	0,0024793	- 0,0002987
7	Степень влияния следующих  факторов:		Х	Х	Х
8	а) изменения первоначальной стоимости активной части производственных основных средств, тыс. руб.	∆ОСпр	Х	Х	+ 122 680
9	б) изменения количества дней, в течение которых основные средства находились в рабочем состоянии, тыс. руб.	∆Чд	Х	Х	+ 26 622
10	в) изменения Ксм, тыс. руб.	∆Ксм	Х	Х	+ 1 521 262
11	г) изменения средней продолжительности смены, тыс. руб.	∆Чч	Х	Х	+ 197 764
12	д) изменения продукции, приходящийся на 1 т. р. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы, тыс. руб.	∆Вч	Х	Х	- 871 928

 

1. Рассчитаем среднегодовую  первоначальную стоимость активной  части производственных основных  средств

ОС_пр.0 = (ОС _{пр. нач.года} + ОС _{пр. кон.года}) / 2 = (1 113 230 + 1 124 452) / 2 = 1 118 841тыс.рублей

ОС_пр.1 = (ОС _{пр. нач.года} + ОС _{пр. кон.года}) / 2 = (1 124 452 + 1 157 259) / 2 = 1 140 855,5тыс.рублей

2. Для оценки влияния  факторов на прирост объема  продаж в отчетном году  рассчитаем  фондоотдачу по формуле Ф_о = V / ОС_пр

Ф_{о 0} = V₀ / ОС_{пр 0} =  6 240 000 / 1 118 841= 5,578

Ф_{о 1} = V₁ / ОС_{пр 1} =  7 236 400/ 1 140 855,5= 6,343

Составим 2-х факторную  мультипликативную модель V = ОС_пр * Ф_о

V₀ = ОС_{пр 0} * Ф_{о 0} = 1 118 841* 5,578 = 6 240 000 тыс.рублей

V₁ = ОС_{пр 1} * Ф_{о 1} = 1 140 855,5* 6,343 = 7 236 400тыс.рублей

а) изменение объема продаж за счет изменения среднегодовой стоимости активной части ОС

V¹ = ОС_{пр 1} * Ф_{о 0} = 1 140 855,5* 5, 578 = 6 363 692 тыс.рублей

ΔV(ОС_пр) = V¹ - V₀ = 6 363 692 – 6 240 000 = + 123 692тыс. рублей

б) изменение объема продаж за счет изменения фондоотдачи

ΔV(Ф_о) = V₁ - V¹ = 7 236 400– 6 363 692 =  + 872 708 тыс.рублей

в) Совокупное влияние факторов (баланс отклонений) составит:

Δ V = ΔV(ОС_пр) + ΔV(Ф_о) =  + 123 692+ 872 708=  + 996 400тыс. рублей.

3. Для оценки влияния факторов, характеризующих использование оборудования во времени и по мощности используем 5-ти факторную мультипликативную модель V = ОС_пр * Ч_д * К_см * Ч_ч * В_ч

V₀ = 1 118 841* 239 *1,05 * 8,0 * 0,0027780= 6 240 000 тыс.рублей

V₁ = 1 140 855,5* 240 *1,3 * 8,2 * 0,0024793= 7 236 400 тыс.рублей

Расчет влияния факторов выполним способом цепных подстановок:

а) Определяем влияние изменения  среднегодовой первоначальной стоимости  активной части производственных ОС на изменение объема продаж:

V¹ = ОС_{пр 1} * Ч_{д 0} * К_{см 0} * Ч_{ч 0} * В_{ч 0} = 1 140 855,5* 239 * 1,05 * 8,0 * 0,0027780= 6 362 680 тыс.рублей

Изменение результативного  показателя (влияние на объем продаж 1-го фактора):

Δ V = V¹ – V₀ = 6 362 680 – 6 240 000 = + 122 680тыс. рублей

б) Определяем влияние изменения  количества дней работы, в течение которых активная часть производственных ОС находилась в рабочем состоянии:

V² = ОС_{пр 1} * Ч_{д 1} * К_{см 0} * Ч_{ч 0} * В_{ч 0} = 1 140 855,5* 240 * 1,05 * 8,0 * 0,0027780= 6 389 302тыс. рублей

Влияние на объем продаж 2-го фактора:

Δ V = V² – V¹ = 6 389 302– 6 362 680 = + 26 622 тыс. рублей

в) Определяем влияние изменения  коэффициента сменности работы оборудования на изменение объема продаж:

V³ = ОС_{пр 1} * Ч_{д 1} * К_{см 1} * Ч_{ч 0} * В_{ч 0} = 1 140 855,5* 240 * 1,3 * 8,0 * 0,0027780= 7 910 564 тыс. рублей

Влияние на объем продаж 3-го фактора:

Δ V = V³ – V² = 7 910 564 – 6 389 302= + 1 521 262 тыс. рублей

г) Определяем влияние изменения  средней продолжительности смены  работы оборудования на изменение объема продаж:

V⁴ = ОС_{пр 1} * Ч_{д 1} * К_{см 1} * Ч_{ч 1} * В_{ч 0} = 1 140 855,5* 240 * 1,3 * 8,2 * 0,0027780= 8 108 328тыс. рублей

Влияние на объем продаж 4-го фактора:

Δ V = V⁴ – V³ = 8 108 328– 7 910 564 = + 197 764 тыс. рублей

д) Определяем влияние изменения  продукции на объем продаж, приходящийся на 1 тыс. рублей стоимости активной части ОС за 1 машино- час работы оборудования:

V⁵ = ОС_{пр 1} * Ч_{д 1} * К_{см 1} * Ч_{ч 1} * В_{ч 1} = 1 140 855,5* 240 * 1,3 * 8,2 * 0,0024793= 7 236 400тыс. рублей

Влияние на объем продаж 5-го фактора:

Δ V = V⁵ – V⁴ = 7 236 400– 8 108 328= – 871 928 тыс. рублей

е) Совокупное влияние факторов (баланс отклонений) составит:

Δ V = V¹ + V² + V³ + V⁴ + V⁵ =  + 122 680+ 26 622 + 1 521 262 + 197 764 + (– 871 928) =  + 996 400тыс. рублей.

Таким образом, в отчетном году на предприятии ООО «Агат» по сравнению с предыдущим годом произошел рост объема продаж на 996 400тыс. рублей, на что оказали влияние следующие факторы: 

- увеличение среднегодовой первоначальной стоимости активной части производственных ОС в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 22 014,5тыс. рублей  позволило увеличить  объем продаж на 122 680 тыс. рублей;

- увеличение количества дней работы, в течение которых активная часть производственных ОС находилась в рабочем состоянии в отчетном  году на 1 день привело к увеличению  объема продаж на 26 622 тыс. рублей; 

- рост коэффициента сменности в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 0,25 привел к увеличению объема продаж в отчетном году на 1 521 262 тыс. рублей;

- увеличение средней продолжительности смены работы оборудования на 0,2 часа привело к увеличению объема продаж на 197 764 тыс. рублей;

- снижение выпуска продукции в 1 час на 1 тыс. рублей ОС на 0,0004728 тыс. рублей привело к снижению объема продаж на 871 928 тыс. рублей.

Сумма отрицательно повлиявшего фактора и есть неиспользованный резерв роста объема продаж. Он составляет 871 928 тыс. рублей.

 

 

Задание № 4

Таблица 4

Характеристика  соотношения экстенсивности и интенсивности  использования ресурсов в процессе производства

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Темп прироста	Прирост ресурса на 1 % прироста выруч- ки от продаж, Кэкст.i	Коэффициенты влияния  на прирост выручки от продаж
						экстен-сивности исполь- зования ресурса Кэкст.i х 100	интенсив-ности ис-пользова- ния ресурса 100 - Кэкст.i х х 100
А	Б	1	2	3*	4**	5***	6****
1	Численность рабочих, чел.	8 750	9 750	11,429	0,716	71,6	28,4
2	Среднегодовая стоимость  активной части производственных фондов, тыс. руб.	1 118 841	1140855,5	1,968	0,123	12,3	87,7
3	Стоимость материалов в  себестоимости продаж, тыс. руб.	3 566 302	4 211 700	14,805	0,927	92,7	7,3
4	Выручка от продаж, тыс. руб.	6 240 000	7 236 400	15,968	Х	Х	Х
5	Алгоритм расчета комплексного показателя использования ресурсов	Х	Х	Х	ΣКэкст.i/n	ΣКэкст.i х х 100/n	100 - ΣКэкст.i х х 100/n
6	Комплексные показатели использования ресурсов	Х	Х	Х	0, 589	58,9	123,4/3 = 41,1

* ГР. 3 = (гр.2 / ГР. 1 * 100) - 100

** ГР.4 = гр.3 стр.1 или 2 или  3 / гр. 3 стр.4

*** ГР. 5 = гр.4 * 100

**** ГР. 6 = 100 - гр.5

 

На 1 % прироста выручки от продаж приходится 0,716 % прироста среднесписочной численности рабочих; 0,123% прироста среднегодовой стоимости активной части производственных фондов и 0,927 % прироста стоимости материалов в себестоимости продаж.

Комплексная оценка использования  всех ресурсов говорит о преимуществе экстенсивного их использования 58,9%, а интенсивность использования ресурсов на прирост составляет (41,1) %.

Это говорит о том, что на рост объема продаж повлияли такие экстенсивные факторы как  среднесписочная численность рабочих, материальные затраты, среднегодовая стоимость активной части ОС, таких как увеличение количества рабочих, увеличения продолжительности рабочей смены, увеличения количества отработанных человеко-дней. Для гармоничного развития производства необходимо улучшать использование факторов интенсивного характера, таких как производительность труда, материалоотдача.

 

Задание № 5

Таблица 5

Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции за счет внутренних резервов использования ресурсов (тыс. руб.)

№ п/п	Показатель	Резерв увеличения объема продаж, выявленный в процессе анализа	Резерв увеличения объема продаж при комплектном использовании имеющихся резервов улучшения использования ресурсов
1	Возможность увеличения стоимости продаж за счет лучшего  использования трудовых ресурсов	79 622,4	Трэ1=1,1143 Три1 = 0,974
2	Возможность увеличения стоимости продаж за счет лучшего  использования материальных ресурсов	-132 853	Трэ2 =1,148 Три2 = 0,982
3	Возможность увеличения стоимости продаж за счет лучшего  использования основных производственных средств	871 928	Трэ3 = 1,02 Три3= 1,137
4	Итого комплектный ресурс	–	1,1218

 

Комплектный резерв – это минимальная из сопоставляемых сумм, т.к. именно в этом размере рост производства обеспечивается всеми видами ресурсов. В рассматриваемом анализе комплектный резерв составил   79 622,4 тыс. рублей.

На объем продаж оказывает  влияние использование производственных ресурсов, которые можно объединить в три группы:

- факторы, связанные  с использованием трудовых ресурсов;

- факторы, связанные  с использованием материальных ресурсов;

- факторы, связанные  с использованием основных средств.

Все три группы производственных факторов находятся во взаимной связи, так как отсутствие или недостаточность  одного из них нарушают процесс производства продукции.

Экстенсивные или интенсивные резервы увеличения объема продаж при комплексном использовании имеющихся резервов, определяем по формулам:

- резервы за счет лучшего использования трудовых ресурсов:

а) экстенсивный темп роста  по численности (на основании данных Таблицы 1):

Трэ₁ = N₁ / N₀ = 9 750 / 8 750 = 1,1143

б) интенсивный темп роста  по выработке (на основании данных Таблицы 1):

Три₁ = В₁ / В₀ = (6 240 000 / 16 730 000) / (7 236 400/ 19 188 000) = 0,37 / 0,38 = 0,974 

- резервы за счет лучшего использования материальных ресурсов:

а) экстенсивный темп роста  по материальным затратам (на основании  данных Таблицы 2):

Трэ₂ = М_З1 / М_З0 = 4 211 700 / 3 566 302 = 1,148

б) интенсивный темп роста  по материалоотдаче (на основании данных Таблицы 2):

Три₂ = М_о1 / М_о0 = 1,718 / 1,7497 = 0,982

- резерв за счет лучшего использования основных производственных фондов:

а) экстенсивный темп роста  по стоимости активной части производственных основных средств (на основании Таблицы 3):

Трэ₃ = ОС_пр1 / ОС_пр0 = 1 140 855,5/ 1 118 841= 1,02

б) интенсивный темп роста  по фондоотдаче (на основании данных Таблицы 3):

Три₃ = Ф_о1 / Ф_о0 = (7 236 400/ 1 140 855,5)  / (6 240 000 / 1 118 841) =  6,343 / 5, 578 = 1,137

Итого комплектный экстенсивный резерв:

Итого комплектный интенсивный резерв:

Итого комплектный резерв:

Р=Рэ*Ри=1,1098*1,0108=1,1218

Из полученных вычислений можно сделать вывод: так как  полученный комплектный резерв больше 1 (1,1218 > 1), то предприятие использует свои ресурсы интенсивно.

 

АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И ОБЪЕМА ПРОДАЖ

Задание № 6

Таблица 6

Информация  и дополнительные аналитические  расчеты, необходимые для определения  влияния изменения количества, структуры  и цен на реализованную продукцию