Анализ ресурсного потенциала предприятия. 2



Содержание

1. Анализ  ресурсного потенциала организации  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3

2. Анализ  производства и объем продаж . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .13

3. Анализ  затрат и себестоимости продукции  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .22

4. Анализ  финансовых результатов деятельности  организации . . . . . . . . . . . 33

5. Анализ  финансового положения организации  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46

6. Комплексная  оценка деятельности организации  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55 

7. Список  используемой литературы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.АНАЛИЗ  РЕСУРСНОГО ПОТЕНЦИАЛА ОРГАНИЗАЦИИ

Задание № 1

Определите  степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от реализации продукции по сравнению с прошлым годом. Необходимые расчеты произведите наиболее целесообразным способом с учетом состава показателей, предложенных в Справке № 1 «Данные статистических и оперативных отчетов, используемые в ходе анализа ресурсного потенциала организации». Полученные результаты оформите в табл. 1 «Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов». В пояснениях по данному вопросу охарактеризуйте результаты произведенных расчетов. В заключении расчетов выявите размер резерва увеличения объема продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов.

 

Таблица 1- Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов

№ п/п

Показатель

Прошлый год

Отчетный год

Динамика показателя,

Разница в процентах

Расчет влияния фактора

Фактор, повлиявший на выявленное

%

(+;-)

Изменение

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Численность рабочих (N), чел.

8 600

9 030

105

5

312000

Число отработанных человеко-дней

2

Число отработанных человеко-дней (Чд), дн

2072600

2167200

104,56

-0,435

-27186,7

Число отработанных человеко-часов

3

Число отработанных человеко-часов (Чч), ч

16580800

16254000

98,029

-6,535

-407801

Объём продаж

4

Объем продаж (без НДС) (V), тыс. руб.

6240000

7238399

115,99

17,971

1121387

Выработка  одного рабочего


 

Рассчитаем  динамику изменения показателей:

1.Динамика  численности рабочих (N)=9 030 /8 600 * 100% = 105%

2.Динамика отработанных человеко-дней (ЧД) = 2 167 200 /2 072 600 * 100% = 104,564%

3.Динамика отработанных человеко-часов (ЧЧ) = 16 254 000 /16 580 800 * 100% = 98,029%

4.Динамика объема продаж (V) = 7 238 399 /6 240 00 * 100% = 116%

 Разница  в процентах:Разница  = % динамики – 100%

1.Отклонения (N)= 105% – 100% = 5%.

2.Отклонение(ЧД) = 104,564 -105 = -0,435%

3.Отклонения(ЧЧ)=98,029 –104,564= -6,535%

4.Отклонения (V) = 116-98,029 =17,97%

Рассчитаем  влияния фактора  изменения численности на изменение  объема продаж:

Объем продаж (без НДС) * разница в процентах / 100

1.Влияния фактора(N) = 6 240 000* (5) / 100 =  312 000 тыс. рублей

2.Влияния фактора(ЧД) = 6 240 000* (- 0,435) / 100 = - 27 187 тыс. рублей

3.Влияния фактора(ЧЧ) = 6 240 000* (- 6,535) / 100 = - 407 801 тыс. рублей 

4.Влияния фактора(V) = 6 240 000* (17,97) / 100 = 1 121 387 тыс. рублей

Аналогично  определим влияние на изменение  объема продаж остальных факторов.

Общее влияние  всех факторов на изменение объема продаж (∆V) определяется как сумма всех отклонений по каждому из показателей:

∆V = Численность рабочих + Число отработанных человеко-дней + Число отработанных человеко-часов + Объем продаж (без НДС)

∆V = 312 00 – 27 187 – 407 801 + 1 121 387=998 399 (тыс. руб.)

В отчетном периоде произошел рост объема продаж на 998 399,00 тыс. рублей по сравнению с предыдущим годом, поэтому в целом деятельность предприятия можно оценить положительно. Прирост объема продаж достигнут за счет увеличения числа отработанных человеко-часов, темп роста которого составил 98,029%, численность рабочих - темп роста составил 105%,  а так же числа отработанных человеко-дней темп роста которого составил 104,56% и среднечасовой выработки одного рабочего - темп роста составил 115,99%. При изменении численности работающих объем продаж увеличился на 312 000 тыс. руб., при изменении числа отработанных человеко-часов - на 407 801 тыс. руб., при изменения отработанных человеко-дней - на 27 186,7 тыс. руб. и при изменения среднечасовой выработки одного рабочего - на 1 121 387 тыс. руб. Выявленный резерв – это резерв, который в наибольшей степени повлиял на увеличение объема продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов.

На данное изменение оказали влияние следующие  факторы:

  1. Увеличение числа рабочих в отчетном году по сравнению с прошлым годом  на  430 человек привело к увеличению объема продаж на 5%.
  2. В отчетном году по сравнению с прошлым годом среднечасовая выработка одного рабочего увеличилась. Увеличение производительности труда увеличило объем продаж на 18%.

Задание № 2.

Определите  степень влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов. Полученные данные следует обобщить в табл. 2 «Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов» и охарактеризовать в пояснениях к полученным результатам. При определении резерва увеличения объема продаж за счет лучшего использования материалов учтите, что резервом в данном случае следует считать только возможность их снижения по сравнению с расходом, обусловленным производственными нормами.

 

 

 

 

Таблица 2- Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов

№ п/п

Показатель

Прошлый год

Отчетный год

Изменение (+,-)

1

2

3

4

5

1

Объем продаж (без НДС) (V), тыс. руб.

6240000

7238399

998399

2

Стоимость материалов в себестоимости  продаж (Мз), тыс. руб.

3566212

4211690

645478

3

Коэффициент материалоотдачи (Мо) проданной продукции (рассчитать)

1,749

1,718

-0,0311

4

Влияние на изменение объема продаж (V) следующих факторов:

Х

Х

Х

5

 изменение стоимости материалов  в себестоимости продаж (∆Мз) (рассчитать), тыс. руб.

Х

Х

1129428,851

6

 изменение материалоотдачи проданной продукции (∆мо) (рассчитать), тыс. руб.

Х

Х

-131029,850


Объем материальных затрат, влияющих на выпуск продукции, формируется под влиянием экстенсивных и интенсивных факторов.

К экстенсивным факторам относится количество использованных материалов и себестоимость их заготовления, а к интенсивным – выход  продукции на каждый рубль израсходованных  в процессе производства материалов или расход материалов на каждый рубль  произведенной продукции. Материалоотдача является интенсивным показателем

Коэффициент материалоотдачи рассчитывается по формуле:

Чтобы определить  влияние факторов на изменение объема продаж в отчетном году, используем 2-х факторную мультипликативную  модель:

 

Используем  метод абсолютных разниц.

1. Определим  влияние изменения стоимости  материалов в себестоимости продаж:

тыс. руб.

2. Определим  влияние изменения материалоотдачи проданной продукции:

тыс. руб.

Составим  баланс отклонений: 7 238 399-6 240 000=+998 399

                                                    1129429-131030=+998 399

Увеличение  в отчетном году стоимости материалов в себестоимости продаж на 645 478,00 тыс. руб. позволило увеличить объем  продаж на 1129429тыс. руб. Положительное  влияние на объем продаж оказал экстенсивный фактор.

Отрицательное влияние на объем продаж в отчетном году оказало снижение материалоотдачи, что уменьшило объем продаж на 131 030 тыс. руб. Этот фактор интенсивный. 

Неиспользованный  резерв роста объема продаж составляет 131 030 тыс. руб.

Задание № 3.

Определите  степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием основных средств, на объем продаж, а также  резерв роста объема продаж за счет ликвидации отрицательно повлиявших факторов. Полученные результаты обобщите в табл. 3 «Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств» и дайте их интерпретацию. При анализе факторов, указанных в табл. 3, учтите, что четыре последних фактора соответствуют совокупному влиянию изменения фондоотдачи активной части основных средств.

 

Таблица 3-Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств.

№

Показатель

Обозначения

Прошлый год

Отчетный год

Изменение

(+, -)

1

2

  

2

4

5

1

Объём продаж (без НДС), тыс.руб.

(V)

6240000

7238399

998399

2

Среднегодовая первоначальная стоимость  активной части производственных основных средств, тыс.руб.

(ОСпр)

1191249

1237451,5

46202,5

3

Количество дней в году, в течение  которых активная часть производственных ОС находилась в рабочем состоянии, дн

(Рд)

241

240

-1

4

Коэффициент сменности работы оборудования

(Ксм)

1,05

1,3

0,25

5

Средняя продолжительность смены, ч

(Псм)

8

7,5

-0,5

6

Объем продаж, приходящийся на 1 тыс.руб.стоимости  активной части ОС за 1 машино-час  работы оборудования, тыс.руб.

(Вч)

0,00258

0,00249

-0,00008

7

Влияние на изменение объёма продаж следующих факторов (рассчитать):

(∆V)

Х

Х

Х

 

а) изменения первоначальной стоимости  активной части производственных ОС, тыс.руб.

(∆ОСпр)

Х

Х

242 017,92

 

б) изменения количества дней, в течение  которых ОС находились в рабочем  состоянии, тыс.руб.

(∆Рд)

Х

Х

-26 896,34

 

в) изменения коэффициента сменности, тыс.руб.

(∆Ксм)

Х

Х

1 536 933,71

 

г) изменения средней продолжительности  смены, тыс.руб.

(∆Псм)

Х

Х

-499 503,46

 

д) изменения объёма продаж, приходящегося на 1 тыс.руб. стоимости активной части ОС за 1 машино-час работы, тыс.руб.

(∆Вч)

Х

Х

-254 152,83


 

1. Рассчитаем среднегодовую первоначальную  стоимость активной части производственных  основных средств (расчеты производятся  в таблице 3):

     1 157 259 + (1 630 455 - 405 216)

ОСпр0 =                  2                                         = 1 191 249 тыс. руб.; 

   (1 630 455 - 405 216)+ (1 654 880 - 405 216)

ОС пр1 =                  2                                                           = 1 237 451,5 тыс. руб.;

2. Рассчитаем объем продаж, приходящийся  на 1 тыс. руб. стоимости активной  части основных средств за 1 машино-час  работы оборудования (расчеты производятся  в таблице № 3):

Вч = V/ОСпр/Ксм/Рдн/Псм

Вч0 = 6 240 000 / 1 191 249/ 241 / 1,05 /8,0  = 0,00258 тыс. руб.

Вч1 = 7 236 400/ 1 237 451,5/ 240 / 1,30 /7,5 = 0,00249тыс. руб.

 

3. Для оценки влияния факторов  на изменение объемов производства  продаж проведем анализ влияния  факторов, связанных с использованием  основных средств (расчеты производятся  в таблице № 3):

1). Составим факторную модель:

V = ОСпр*ЧД*Ксм*ЧЧ*Вч – пятифакторная мультипликативная модель

2). Определим изменение выручки  от продаж:

∆V = V1 – V0 = 7 238 399 –6 240 000= +998 399 тыс. руб.

3). Определим влияние факторов:

а) изменение  объема продаж за счет изменения первоначальной стоимости ОПФ:

ΔV(ОСпр) = ΔОСпр * Рд0 * Ксм 0 * Псм 0 * Вч 0 = 46 202,5*241*1,05*8*0,0026 = 242 017,92 тыс. руб.

б) изменение  объема продаж за счет изменения количества рабочих дней в году:

ΔV(Рд) = ОСпр1 * ΔРд * Ксм0 * Псм0 * Вч0 =

1 237 451,5* (-1)*1,05*8*0,0026= -26 896,34 тыс. руб.

в) изменение  объема продаж за счет изменения коэффициента сменности: ΔV(Ксм) = ОСпр1 * Рд1 * ΔКсм * Псм0 * Вч0 = 1 237 451,5*240*0,25*8*0,0026=1 536 933,71 тыс. руб.

г) изменение  объема продаж за счет изменения средней  продолжительности смены: ΔV(Псм) = ОСпр1 * Рд1 * Ксм1 * ΔПсм * Вч0  =   1 237 451,5 *240*1,3*(-0,5)*0,0026=- 499 503,46тыс. руб.

д) изменение объема продаж за счет изменения выпуска продукции в 1 час на одну тысячу рублей ОС: ΔV(Вч) = ОСпр1 * Рд1 * Ксм1 * Псм1 * ΔВч =

1 237 451,5*240*1,3*7,5*(-0,000087)=-254 152,83 тыс.руб.

Общее влияние  факторов равно 

242 017,92-26 896,34+1 536 933,71-499 503,46-254 152,83=998 399 тыс.руб.

Таким образом, в отчетном году на предприятии ООО «Рубин» по сравнению с предыдущим годом произошел рост объема продаж на 998 399, тыс. рублей, на что оказали влияние следующие факторы: увеличение средней первоначальной стоимости основных производственных фондов в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 46 202,5 тыс. рублей  позволило увеличить объем продаж на 242 017,92 тыс. рублей; уменьшение количества рабочих дней в отчетном  году привело к уменьшению  объема продаж на 26 896,34 тыс. рублей. По сравнению с прошлым годом увеличить объем продаж в отчетном году на 1 536 933,71 тыс. рублей позволило увеличение коэффициента сменности.

Изменение средней продолжительности рабочей  смены привело также к уменьшению объема продаж на 499 503,46 тыс. рублей.

Задание № 4.

На основании  данных, полученных в результате экономического анализа предыдущих пунктов курсовой работы, дайте комплексную оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации. Результаты расчетов обобщите в табл. 4 «Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства». Сделайте выводы по полученным результатам.

Таблица 4-Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства.

№ п/п

Показатель

Прошлый год

Отчетный

год

Темп роста

Прирост ресурса на 1% прироста выручки  от продаж

Кэкст.i

Коэфф. Влияния на прирост выручки от продаж

Экстенсивность использования ресурса

Кэкст.i * 100

Интенсивность использования ресурса

100 - Кэкст.i  * *100

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Численность рабочих, чел

8600

9030

5

0,312

31,25

68,75

2

Среднегодовая стоимость активной части производственных фондов, тыс.руб.

1191249

1237452

3,87

0,242

24,240

75,759

3

Стоимость материалов, использованных при производстве готовой продукции, тыс.руб.

3 566 212

4 211 690

18,09

1,131

113,123

-13,124

4

Выручка от продаж, тыс.руб.

6240000

7238399

15,99

Х

Х

Х

5

Алгоритм расчета показателя, характеризующего комплексное использование ресурсов

Х

Х

Х

∑Кэкст.i/n

100 –

6

Показатели, характеризующие комплексное  использование ресурсов

Х

Х

Х

0,932

93,198

6,801

Примечание

Гр. 5 = гр. 4 / гр. 3 * 100 - 100;

Гр. 6 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 5 стр. 1 или 2 или 3 / гр.5 стр. 4;

Гр. 6 стр. 6 = ∑ гр. 6 по стр. 1, 2 и 3 /n;

Гр. 7 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 6 * 100;

Гр. 7 стр. 6 = ∑ гр.7 по стр. 1, 2 и 3 /n;

Гр. 8 стр. 1 или 2 или 3 = 100 - гр. 7 стр. 1 или 2 или 3;

Гр. 8 стр. 6 = ∑ гр. 8 по стр. 1, 2 и 3 /n.


Согласно  анализу экстенсивных и интенсивных  факторов использования ресурсов на объем продаж продукции всегда влияют два фактора: по факторам труда –  численность и выработка, по материалам – материальные затраты и материалоотдача, по фондам – стоимость активной части основных средств и фондоотдача. Отберем из них интенсивные факторы – это среднесписочная численность рабочих, материальные затраты и среднегодовая стоимость активной части основных средств, по которым определим темпы роста по сравнению с базовыми данными и прирост экстенсивного показателя по каждому виду ресурсов на 1% прироста объема продаж (коэффициента экстенсивности использования ресурса, %).

Прирост численности рабочих за отчетный год составил 430 человек, или 5%. При  приросте выручки от продаж в 16% прирост  численности на 1 % прироста выручки (коэффициента) составит 0,312 или 31,25%. Коэффициент  интенсивности 68,75%.

Среднегодовая стоимость активной части основных средств: прошлый год – 1 191 249 тыс.руб., отчетный год – 1 237 451,5 тыс.руб. Прирост 3,87%. При приросте выручки от продаж в 16% прирост среднегодовой стоимости активной части производственных ресурсов на 1 % прироста выручки (коэффициента) составит 0,242 или 24,24%. Коэффициент интенсивности 75,76 %.

Стоимостная оценка использованных в производстве продукции материалов составила: прошлый  год –3 566 212тыс.руб., отчетный год – 4 211 690 тыс.руб. Прирост 18,1%. При приросте выручки от продаж в 16% прирост стоимости материалов на 1 % прироста выручки (коэффициента) составит 1,31 или 113,123%. Коэффициент интенсивности -13,123%.

На основании  произведенных расчетов определим  комплексные показатели использования  ресурсов. Комплексный показатель экстенсивности использования ресурсов, коэффициент: 93,2%.  Числовое значение коэффициента интенсивности использования ресурсов равно – 6,8 %. Из приведенных расчетов следует, что организация неэффективно использует имеющиеся ресурсы.

Задание № 5.

Определите  комплектный резерв увеличения объема продаж за счет лучшего (экстенсивного  и интенсивного) использования ресурсного потенциала предприятия. Результаты расчетов обобщите в таблице 5 «Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции за счет внутренних резервов использования ресурсов». В доказательство правильности выбранной методики определения комплектного резерва увеличения объема продаж приведите логику своих рассуждений.

Таблица 5-Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции за счет внутренних резервов использования ресурсов

№ п/п

 

Показатель

Резерв увеличе-

ния объема про-

даж, выявленный в процессе

анализа

Резерв увеличения объема

продаж при комплектном

использовании имеющихся резервов улучшения ис-

пользования ресурсов

1

2

3

4

1

Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов

-

-

2

Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования материальных ресурсов

-131 030

-

3

Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования основных производственных средств

-254 152,83

-

4

Итого комплектный ресурс

X

X


Сделав комплексную оценку использования  производственных ресурсов были выявлены следующие резервы увеличения выручки  от продаж можно сделать вывод: поскольку  не все факторы оказали отрицательное  влияние на объем продаж комплектный  резерв определить нельзя.

 

2.  АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И ОБЪЕМА  ПРОДАЖ

Задание № 6.

  Определите  влияние на прирост объема  продаж изменения количества  проданной продукции (в натуральном  выражении), ее структуры и цен  на нее. Информацию для необходимых  аналитических расчетов можно почерпнуть в Приложении 1 «Информация и дополнительные аналитические расчеты, необходимые для определения влияния различных факторов на изменение выручки от продаж». Там же можно оформить результаты дополнительных расчетов, необходимых для анализа степени влияния указанных факторов. Представьте и объясните методику расчетов степени влияния каждого фактора, сделайте выводы о возможности увеличения выпуска продукции. Дайте характеристику экстенсивности и интенсивности влияния выявленных факторов и резервов.

Приложение 1-Вспомогательные расчеты к построению алгоритмов для анализа затрат на 1 руб. продаж

№

Наименование проданной продукции

 

Изделие А

Изделие В

Изделие С

Итого

Прош

лый

год

Отчетный

Год

Прош

лый

год

Отчетный

Год

Прош

лый

год

Отчетный

Год

Прош

лый

год

Отчетный

Год

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1

Количество, шт.

9 400

11 500

4 800

5 880

7 000

7 000

21 200

24 380

2

Цена, тыс.руб.

250

256

300

305,34

350

357

Х

Х

3

Выручка, тыс.руб.

2350000

2944000

1 440 000

1795399

2450000

2499000

6240000

7238399

4

Расчётный показатель выручки за отчётный год при структуре и ценах  прошлого года, тыс.руб.

Х

2702500

Х

1656000

Х

2817500

Х

7176000

5

Расчётный показатель выручки за отчётный год при ценах прошлого года, тыс.руб.

Х

2875000

Х

1764000

Х

2450000

Х

7089000


 

1. Рассчитаем индекс изменения  количества прироста продукции:

IQ = Q1/Q0 = 24 380/21 200 = 1,15

2. Рассчитаем показатель выручки  за отчетный год при структуре  и ценах прошлого года:

= V0*IQ

Изделие А: V = 2 350 000*1,15 = 2 702 500 тыс. руб.;

Изделие В: V = 1 440 000*1,15 = 1 656 000 тыс. руб.;

Изделие С: V = 2 450 000*1,15 = 2 817 500тыс. руб.

3. Рассчитаем показатель выручки  за отчетный год при ценах  прошлого года (расчеты производятся  в таблице № 6):

  = q1*p0

Изделие А: V = 11500*250 = 2875000 тыс. руб.;

Изделие В: V = 5880*300 = 1764000 тыс. руб.;

Изделие С: V = 7000*350 = 2 450 000 тыс. руб.

4. Методология определения изменения  выручки от продаж и расчета  влияния факторов на нее:

1. Определим изменение выручки  от продаж:

∆V = V1 –V0

2. Влияние факторов:

1) ∆V(q) = q0p0*IQ – q0p0

2) ∆V(d) = q1p0 – q0p0*IQ

3) ∆V(p) = q1p1 – q1p0

3. Баланс отклонений: ∆V = ∆V(q) + ∆V(d) + ∆V(p)

По данной методологии рассчитаем изменение выручки от продаж и  влияние факторов на нее по каждому  виду изделия:

       Изделие А:

1. Определим изменение выручки  от продаж:

∆V = 2944000 – 2350000 = +594 000 тыс. руб.

2. Влияние факторов:

1) ∆V(q) = 2702500 – 2350000 = +352500 тыс. руб.;

2) ∆V(d) = 2875000 – 2702500 = +172500 тыс. руб.;

3) ∆V(p) = 2944000 – 2875000 = +69000 тыс. руб.;

3. Баланс отклонений: ∆V = 352500 + 172500 + 69000 = +594 000 тыс. руб.

Положительное влияние на изменение  выручки от продаж изделия А оказало  увеличение количества +352500 тыс. руб., структуры +172500 тыс. руб. и цены +69000 тыс. руб. изделия  А, что говорит о высокой рентабельности изделия.

Изделие В:

1. Определим изменение выручки  от продаж:

∆V = 1 795 399 – 1 440 000 = +355 399 тыс. руб.

2. Влияние факторов:

1) ∆V(q) = 1656000 – 1440000 = +216000 тыс. руб.;

2) ∆V(d) = 1764000 – 1656000 = +108000 тыс. руб.;

3) ∆V(p) = 1795399 – 1764000 = +31399 тыс. руб.

3. Баланс отклонений: ∆V = 216000 + 108000 + 31399 = +355 399 тыс. руб.

Положительное влияние на изменение  выручки изделия В оказало  увеличение количества продукции +216000 тыс. руб, структуры +108000 тыс.руб. и цены изделия В +31399 тыс. руб., что говорит о высокой рентабельности изделия.

Изделие С:

1. Определим изменение выручки  от продаж:

∆V = 2499000 – 2450000 = +49000 тыс. руб.

2. Влияние факторов:

1) ∆V(q) = 2817500 – 2450000 = +367500 тыс. руб.;

2) ∆V(d) = 2450000 – 2817500 = -367500 тыс. руб.;

3) ∆V(p) = 2499000 – 2450000 = +49000 тыс. руб.

3. Баланс отклонений: ∆V = 367500 – 367500 + 49000 = +49 000 тыс. руб.

Положительное влияние на изменение  выручки от продаж изделия С оказало  увеличение количества +367 500 тыс. руб. и  цены +49 000 тыс. руб. изделия С. Отрицательное  влияние оказало снижение  структуры -367 500 тыс. руб., что говорит о низкой рентабельности продукции. На общий  объем выручки наибольшее положительное влияние оказало увеличение выручки от изделия А +594 000 тыс. руб., также положительно повлияло изделие В    +355 399  тыс. руб. Отрицательное влияние оказало изделие С 49 000 тыс. руб.. На основе выше сказанного можно сделать вывод о том, что организации не выгодно выпускать изделие С и следует выпускать изделие А и изделие В, т.к. они являются наиболее рентабельными.

Задание № 7

 Используя  данные о результатах маркетингового  исследования спроса на изделия  А, В, С, D и Е, показанных в Приложении 4 «Исходные данные для составления бизнес-плана на будущий отчет ный период» и в сносках к нему, разработайте часть бизнес-плана по реализации продукции организации на следующий год. В ходе анализа выделите четыре группы продукции в зависимости от уровня их рентабельности*, дайте характеристику каждой из них и объясните, какие виды и почему следует выпускать и продавать в будущем году

Приложение 4

Исходные  данные для составления бизнес-плана на будущий отчетный период

№ п/п

Показатель

Изделие A

Изделие B

Изделие C

Изделие D

Изделие E

Итого

1

Спрос на изделие, шт.

11 500

5 000

9 500

3 000

8 000

35 300

2

Цена изделия на будущий период, тыс. руб.

260

400

430

540

980

Х

3

Себестоимость ед. продукции, возможной  к выпуску в следующем отчетном году, тыс. руб.

240

358

395

510

-

Х

4

Объем продаж исходя из спроса и возможности  ее выпуска, который может быть включен  в бизнес-план, тыс. руб.

2 990 000

2 000 000

4 085 000

1 620 000

  

10 695 000

5

Себестоимость объема продаж продукции, включенной в бизнес-план, тыс. руб.

2 760 000

1 790 000

3 752 500

1 530 000

  

9 832 500

6

Прибыль от продаж на планируемый период, тыс. руб.

230 000

210 000

332 500

90 000

  

862 500

7

Коэффициент рентабельности изделий  исходя из отношения прибыли к  объему продаж

7,692

10,5

8,139

5,55

  

8,0645

8

Отнесение продукции к определенной группе в зависимости от уровня ее рентабельности, тыс. руб.

III

II

III

III

    

Анализ ресурсного потенциала предприятия. 2 📙 Курсовая → 🆔 18112

Анализ ресурсного потенциала предприятия. 2 📙 Курсовая → 🆔 18112

Анализ ресурсного потенциала предприятия. 2