Анализ рисков на предприятии

Задание на курсовую работу.

Курсовая работа: 35 с, 8 табл., 26 источника.

Коммерческие риски  торгового предприятия и пути их оптимизации.

Объектом  исследования является предприятие  ККО «Владивосток № 1» ООО ИКБ «Совкомбанк».

Предметом является процесс профилактики и  нейтрализации предпринимательских  рисков.

Целью курсовой работы является изучение коммерческого риска торгового предприятия и выявление путей оптимизации рисков на ООО ИКБ « Совкомбанк»

Методы  исследования: общенаучные методы исследований (диалектика, синтез, системность и  другие), специальные методы и приемы бухгалтерского учета и анализа.

Результаты  проведенного исследования рекомендованы  к использованию в практической деятельности ККО «Владивосток № 1» ООО ИКБ «Совкомбанк».

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетноаналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические и методологические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

подпись студента

ОГЛАВЛЕНИЕ

Введение………………………………………………………………………….......3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ КОММЕРЧЕСКИМИ РИСКАМИ

1.1 Сущность, приемы и методы управления коммерческими

 рисками ……………………………………….………………………..……..6

1.2 Страхование коммерческих рисков……………………………………...12

2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО ИКБ «СОВКОМБАНК»

2.1 Характеристика ООО ИКБ «Совкомбанк»………...…… ……………...16

2.2 Анализ рисков на ООО ИКБ «Совкомбанк» .……………………..……19

3. ВЫЯВЛЕНИЕ РИСКОВ И УПРАВЛЕНИЕ ИМИ НА ООО ИКБ

 « СОВКОМБАНК»

3.1 Основные проблемы и недостатки на ООО ИКБ «Совкомбанк».………………………………………………………….…29

3.2 Пути оптимизации рисков на ООО ИКБ «Совкомбанк»……………….30

Заключение………………………………………………………………………….35

Список использованных источников………………………………………….......37

Введение

Актуальность  выбранной темы курсовой работы подтверждается тем, что принятие, анализ и управление рисками - основа банковского дела. Банки имеют успех только тогда, когда принимаемые риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции. Достижение этих целей лежит в основе политики банка по принятию рисков и управлению ими.

Экономическая категория коммерческого риска, присущая свободным рыночным отношениям, приобрела черты объективности  и в наших условиях. Она проявляется  на всех стадиях воспроизводственного процесса (в промышленной, оптовой  и розничной торговле, как и  во всех других областях хозяйственно-финансовой деятельности, связанной с получением прибыли). Отсюда и необходимость, и актуальность проблемы анализа данной категории.

В условиях рынка задачи анализа значительно  расширяются и углубляются, так  как конкуренция заставляет предпринимателей активнее изучать информацию, чтобы  предотвратить возможные ошибки при совершении рискованных производственных, финансовых, коммерческих и других операций.

Чтобы разумно  использовать законы рынка, а не быть его жертвой, необходимо применять  наиболее передовые формы анализа  функционирования составляющих процесс  воспроизводства. Одной из таких  форм является анализ коммерческого  риска, в определении которого лежит  его «подверженность возможности  экономических, финансовых потерь или  успехов, физического ущерба, повреждений, промедлений как следствия неопределенности, связанной с выбранной линией поведения».

Решения в деятельности предпринимательских  организаций приходится принимать в условиях неопределенности, когда необходимо выбирать направление действий из нескольких возможных вариантов, осуществление которых сложно предсказать (рассчитать), как говорится, на все 100%. Риск присущ любой сфере человеческой деятельности, что связано с множеством условий и факторов, приводящих к положительному или отрицательному исходу принимаемых индивидуумами решений. Исторический опыт показывает, что риск недополучения намеченных результатов особенно стал проявляться в условиях всеобщности товарно-денежных отношений, конкуренции участников хозяйственного оборота. Поэтому с возникновением и развитием капиталистических отношений появляются различные теории риска, а классики экономической теории особое внимание уделяют исследованию проблем риска в предпринимательской деятельности.

Увеличению  прибыли торгового предприятия  способствует рост продажи товаров, обусловленный ростом числа новых  покупателей, объемов покупок постоянными  клиентами, снижением цен и стоимости  самого процесса реализации.

В свою очередь  такая возможность прироста товарооборота  зависит от уровня организации торговли, степени внедрения маркетинга, эффективности  управленческих решений.

В частности, новых покупателей можно привлечь более совершенной, чем у других предприятий, выкладкой товаров, хорошей  рекламой и пропагандой, высокой  репутацией и специализацией торгового  предприятия, дополнительными торговыми  услугами, более низкими ценами (при  том же качестве продукции), легкостью  приобретения (отсутствие очередей, широкий  выбор товаров и т. п.), предложением покупателям товаров с учетом их покупательских привычек.

На решение  об увеличении покупок постоянными  клиентами влияют: демонстрация продукции, уровень реализации идей (связанных  с удобствами для покупателя, полнотой ассортимента и т. п.), наличие в  продаже товаров, пользующихся спросом  населения, сопутствующих изделий, реклама принудительного ассортимента, уровень цен.

Увеличение  объемов реализуемой продукции  в результате снижения цен и стоимости  торговых услуг возможно при реальном снижении стоимости предназначенной к реализации продукции, ускорении оборачиваемости товарных запасов, повышении управляемости запасами и закупками, ликвидации неходовых товаров, широком внедрении самообслуживания, повышении эффективности использования торговых площадей.

Деятельность  торгового предприятия должна быть направлена на рост прибылей как для себя, так и для поставщиков товаров. Если у одного или другого Предприятия имеются два-три предложения на продажу или покупку товаров по одинаковой цене, как правило, выбирается предложение того предприятия, с которым установлены тесные контакты хозяйственного сотрудничества, которое в прошлом не однажды оказывало помощь в решении возникающих проблем в процессе производства, поставки и реализации продукции.

Современная экономическая теория и практика риск рассматривает как один из факторов формирования прибыли. При этом некоторая  часть прибыли представляет собой  вознаграждение за готовность идти на риск и за эффективное управление риском (значимость последнего в странах  с развитой рыночной экономикой в  последние годы возросла).

Первая  часть понимания взаимодействия прибыли и риска относится  к периодам становления новых  экономических отношений, новых  открытий, создания новых предприятий (фирм), занятия новыми видами деятельности, совершенствования товарной политики, улучшения ассортиментной структуры  товарооборота.

На этапе  ускоренного развития экономики  такое понятие риска несколько  утрачивает свою актуальность и возрастает роль эффективного управления риском.

Целью курсовой работы является изучение коммерческого  риска торгового предприятия и пути их оптимизации на ООО ИКБ «Совкомбанк», находящегося по адресу г. Владивосток ул. Русская, 72 б.

Для достижения поставленной цели в работе ставятся следующие задачи:

• рассмотреть сущность и классификация риска, управление и основные механизмы нейтрализации предпринимательских рисков;
• проанализировать коммерческие риски на ООО ИКБ «Совкомбанк»;
• определить организационные пути оптимизации рисков.

Объектом  исследования в данной работе является Общество с ограниченной ответственностью Инвестиционный коммерческий банк «Совкомбанк».

Предметом исследования является процесс профилактики и нейтрализации коммерческих рисков.

1. Теоретические аспекты управления  коммерческими рисками

1.1 Сущность, приемы и методы управления коммерческими

 рисками

В общем  случае под риском понимают возможность  наступления некоторого неблагоприятного события, влекущего за собой различного рода потери (например, получение физической травмы, потеря имущества, получение  доходов ниже ожидаемого уровня и  т.д.).

Предпринимательская деятельность содержит определенную долю риска, которую должен взять на себя предприниматель, определив характер и масштабы этого риска.

В предпринимательской  деятельности под "риском" принято  понимать вероятность (угрозу) потери предприятием части своих ресурсов, недополучения доходов или появления дополнительных расходов в результате осуществления определенной производственной и финансовой деятельности.

Или риск - это деятельность, связанная с  преодолением неопределенности в ситуации неизбежного выбора, в процессе которой  имеется возможность количественно  и качественно оценить вероятность  достижения предполагаемого результата, неудачи и отклонения от цели.

В явлении "риск" можно выделить следующие  элементы, взаимосвязь которых и  составляет его сущность:

возможность отклонения от предполагаемой цели, ради которой осуществлялась выбранная  альтернатива;

вероятность достижения желаемого результата;

отсутствие  уверенности в достижении поставленной цели;

возможность материальных, нравственных и др. потерь, связанных с осуществлением выбранной  в условиях неопределенности альтернативы.

Основными чертами риска являются: противоречивость, альтернативность и неопределенность.

Такая черта  как противоречивость в риске  приводит к столкновению объективно существующих рискованных действий с их субъективной оценкой. Так как  наряду с инициативами, новаторскими идеями, внедрением новых перспективных  видов деятельности, ускоряющими  технический прогресс и влияющими  на общественное мнение и духовную атмосферу общества, идут консерватизм, догматизм, субъективизм и т.д.

Альтернативность  в риске предполагает необходимость  выбора из двух или нескольких возможных  вариантов решений, направлений, действий. Если возможность выбора отсутствует, то не возникает рискованной ситуации, а, следовательно, и риска.

Неопределенностью называется неполнота или неточность информации об условиях реализации проекта (решения). Существование риска непосредственно  связано с наличием неопределенности, которая неоднородна по форме  проявления и по содержанию. Предпринимательская  деятельность осуществляется под влиянием неопределенности внешней среды (экономической, политической, социальной и т.д.), множества  переменных, контрагентов, лиц, поведение  которых не всегда можно предсказать  с приемлемой точностью.

Основными причинами неопределенности являются:

• Спонтанность природных процессов и явлений, стихийные бедствия (землетрясения, ураганы, наводнения, засуха, мороз, гололед).
• Случайность. Когда в сходных условиях одно и то же событие происходит неодинаково в результате многих социально-экономических и технологических процессов.
• Наличие противоборствующих тенденций, столкновение интересов (военные действия, межнациональные конфликты).
• Вероятностный характер научно-технического прогресса. Практически невозможно определить конкретные последствия тех или иных научных открытий, технических изобретений.
• Неполнота, недостаточность информации об объекте, процессе, явлении. Эта причина приводит к ограниченности человека в сборе и переработке информации, с постоянной изменчивостью этой информации.
• Ограниченность материальных, финансовых, трудовых и др. ресурсов при принятии и реализации решений; невозможность однозначного познания объекта при сложившихся уровне и методах научного познания; ограниченность сознательной деятельности человека, существующие различия в социально-психологических установках, оценках, поведении.

Коммерческий  риск — это риск, возникающий  в процессе реализации товаров и  услуг, произведенных или купленных  предпринимателем. Основные причины  коммерческого риска:

• снижение объемов реализации в результате падения спроса или потребности на товар, реализуемый предпринимательской фирмой, вытеснение его конкурирующими товарами, введение ограничений на продажу;
• повышение закупочной цены товара в процессе осуществления предпринимательского проекта;
• непредвиденное снижение объемов закупок в сравнении с намеченными, что уменьшает масштаб всей операции и увеличивает расходы на единицу объема реализуемого товара (за счет условно постоянных расходов);
• потери товара;
• потери качества товара в процессе обращения (транспортировки, хранения), что приводит к снижению его цены;
• повышение издержек обращения в сравнении с намеченными в результате выплаты штрафов, непредвиденных пошлин и отчислений, что приводит к снижению прибыли предпринимательской фирмы.

Коммерческий риск включает в себя:

• риск, связанный с реализацией товара (услуг) на рынке;
• риск, связанный с транспортировкой товара (транспортный);
• риск, связанный с приемкой товара (услуг) покупателем;
• риск, связанный с платежеспособностью покупателя;
• риск форс-мажорных обстоятельств.

Отдельно  следует выделить транспортный риск. В настоящее время различные  транспортные риски классифицируются по степени и по ответственности  в четырех группах: E, F, C, D.

Группа E включает ситуацию — когда поставщик (продавец) держит товар на своих  собственных складах (ExWorks). Риск принимает на себя поставщик до момента принятия товара покупателем. Риск транспортировки от помещения продавца до конечного пункта уже принимается покупателем.

Группа F содержит три конкретные ситуации передачи ответственности и соответственно рисков:

1. FСА означает, что риск и ответственность продавца переносятся на покупателя в момент передачи товара в условленном месте;
2. FAS означает, что ответственность и риск за товар переходят от поставщика к покупателю в определенном договором порту;
3. FOB означает, что продавец снимает с себя ответственность после выгрузки товара с борта судна.

Группа С включает ситуации, когда продавец заключает с покупателем договор на транспортировку, но не принимает на себя никакого риска. Это следующие конкретные ситуации:

1. CFK означает, что продавец оплачивает стоимость транспортировки до порта прибытия, но риск и ответственность за сохранность товара и дополнительные затраты берет на себя покупатель;
2. CIF означает, что кроме обязанностей, как в случае CFR, продавец обеспечивает и оплачивает страховку рисков во время транспортировки;
3. CPT означает, что продавец и покупатель делят между собой риски и ответственность. В определенный момент (обычно какой-то промежуточный пункт транспортировки) риски полностью переходят от продавца к покупателю;
4. CIP означает, что риски переходят от продавца к покупателю в определенном промежуточном пункте транспортировки, но, кроме этого, продавец обеспечивает и платит стоимость страховки товара.

Группа D означает, что все транспортные риски ложатся на продавца. К этой группе относятся следующие конкретные ситуации:

1. DAF означает, что продавец принимает на себя риски до определенной государственной границы. Далее риски принимает на себя покупатель;
2. DES означает, что передача рисков продавцом покупателю происходит на борту судна; ,
3. DEQ означает, что передача рисков происходит в момент прибытия товара в порт загрузки;
4. DDU означает, что продавец принимает на себя транспортные риски до определенного договором места (чаще всего это склад) на территории покупателя;
5. DDP означает, что продавец ответствен за транспортные риски до определенного места на территории покупателя, но покупатель оплачивает их.

Методы  управления рисками весьма разнообразны. Средствами разрешения рисков являются избежание их, удержание, передача, снижение степени.

Избежание риска означает простое уклонение от мероприятия, связанного с риском. Однако избежание риска для инвестора зачастую означает отказ от прибыли.

Удержание риска - это оставление риска за инвестором, т.е. на его ответственности. Так, инвестор, вкладывая венчурный капитал, заранее  уверен, что он может за счет собственных  средств покрыть возможную потерю венчурного капитала.

Передача  риска означает, что инвестор предает  ответственность за риск кому-то другому, например страховой компании.

Для снижения степени риска применяются различные  приемы. Наиболее распространенными  являются:

1. диверсификация;
2. приобретение дополнительной информации о выборе и результатах;
3. лимитирование;
4. самострахование;
5. страхование;

 Диверсификация представляет собой процесс распределения инвестируемых средств между различными объектами вложения капитала, которые непосредственно не связаны между собой, с целью снижения степени риска и потерь доходов.

Диверсификация  позволяет избежать части риска  при распределении капитала между  разнообразными видами деятельности.

Лимитирование - это установление лимита, т.е. предельных сумм расходов, продажи, кредита и т.п. Лимитирование является важным приемом снижения степени риска и применяется банками при выдаче ссуд и прочих операциях.

Самострахование означает, что предприниматель предпочитает подстраховаться сам, чем покупать страховку в страховой компании.

Сущность  страхования выражается в том, что  инвестор готов отказаться от части  доходов, чтобы избежать риска, т.е. он готов заплатить за снижение степени  риска до нуля.

При выборе конкретного средства разрешения риска  предприятие должно исходить из следующих  принципов:

• нельзя рисковать больше, чем это может позволить собственный капитал;
• нельзя рисковать многим ради малого;
• следует предугадывать последствия риска.

Применение  на практике этих принципов означает, что всегда необходимо рассчитать максимально  возможный убыток по данному виду риска, потом сопоставить его  с объемом капитала предприятия, подвергаемого данному риску, и  затем сопоставить весь возможный  убыток с общим объемом собственных  финансовых ресурсов. И только сделав последний шаг, возможно, определить, не приведет ли данный риск к банкротству  предприятия.

Применение  на практике этих принципов означает, что всегда необходимо рассчитать максимально  возможный убыток по данному виду риска, потом сопоставить его  с объемом капитала предприятия, подвергаемого данному риску, и  затем сопоставить весь возможный  убыток с общим объемом собственных  финансовых ресурсов. И только сделав последний шаг, возможно, определить, не приведет ли данный риск к банкротству  предприятия. В (табл.1) представлены способы уменьшения негативных последствий от различных видов риска, с которыми может столкнуться предприниматель.

Таблица 1– Различные виды риска, которые целесообразно страховать с помощью страховых компаний.

Завершающим этапом в анализе средств снижения риска является формулировка общего плана управления риском проекта. Этот план должен включать: результаты идентификации всех областей риска проекта, перечень основных идентификаторов риска в каждой области; результаты рейтинговой оценки индикаторов риска, отражающих их значимость для достижения целей проекта; результаты статистического анализа риска, анализа чувствительности и глобального анализа риска принятия проекта; рекомендуемые стратегии снижения риска в каждой сфере деятельности, связанной с реализацией проекта; перечень процедур, обеспечивающих мониторинг рисков предпринимательского проекта.

1.2 Страхование коммерческих рисков.

Объектом страхования коммерческих рисков выступает коммерческая деятельность страхователя, предусматривающая инвестирование денежных и других ресурсов в какой-либо вид производства работ или услуг  и получение от этих вложений через  определенный срок дохода.

Значение  данного вида страхования очень  велико. Естественно стремление предпринимателей заручиться защитой на случай возможных  потерь в своей начинающейся деятельности.

Но вместе с тем данное страхование представляется одним из самых сложных видов  страхования как на стадии заключения договора, так и в течение всего периода его действия.

Ответственность страховой организации по страхованию  коммерческих рисков заключается в  возмещении страхователю потерь, возникших  вследствие неблагоприятного непредсказуемого изменения конъюнктуры рынка  и ухудшения других условий осуществления  коммерческой деятельности.

Страховая сумма как предел ответственности  определяется по заявлению страхователя, но, конечно, с согласия страховой  организации. Возможны два варианта установления страховой суммы.

Первый  вариант – страховая сумма  устанавливается в пределах капитальных  вложений страхователя в страхуемые операции.

Второй  вариант – страховая сумма  включает не только капитальные затраты, но и определенную (нормативную) прибыль, которая ожидается от затрат.

Назначение  страхования коммерческих рисков состоит  в том, чтобы возместить страхователю возможные потери, если через определенный период застрахованные операции не дадут  предусмотренной окупаемости. Страховое  возмещение определяется в виде разницы  между страховой суммой и фактическими финансовыми результатами от застрахованной коммерческой деятельности.

В зависимости  от подхода к установлению страховой  суммы меняется содержание страхования. При первом варианте возмещаются  затраты страхователя. Это страхование  инвестиций. При втором варианте возмещаются  затраты страхователя и нормативная  прибыль, поэтому его можно назвать  страхованием дохода (прибыли).

Поскольку целью страхования является защита от возможных потерь инвестиционных вложений, срок действия договора страхования  обусловлен сроком окупаемости капитальных  затрат. Общие нормативные сроки  окупаемости существенно различаются  по видам деятельности. Разными будут  эти сроки для предприятий даже в одной и той же сфере, что зависит от размера предприятия (а следовательно, и от срока его создания), организации его деятельности, места расположения и других факторов. Поэтому сроки договоров, видимо, неизбежно предстоит индивидуализировать, хотя целесообразна некоторая их стандартизация (по крайней мере, на первых порах проведения данного страхования)

Следует подчеркнуть, что при определении  срока действия договора интересы страховщика  и страхователя здесь проявляются  иначе, чем в других видах имущественного страхования.

Страхователь, стремясь к более быстрой окупаемости  своей деятельности, объективно заинтересован в сокращении срока страхования. Для страховой организации короткий срок действия договора повышает риск неоправданной выплаты возмещения. Увеличение срока делает окупаемость более реальной, следовательно, снижает вероятность возникновения подлежащих возмещению убытков, хотя могут действовать и иные факторы.

Особенность рассматриваемого страхования состоит  в том, что выплата суммы страхования  производится в основном по окончании  срока страхования, когда выявляются окончательные результаты застрахованных коммерческих операций. По другим же видам  страхования необходимость компенсации  потерь может возникнуть в любой  момент действия договора страхования. Определенность срока возможных  выплат при страховании коммерческих рисков позволяет планомерно использовать поступившие взносы, создает условия  для создания резервов к этому  сроку.

Поэтому при согласовании срока действия договора страхования следует исходить из научно обоснованных рекомендаций, анализа отечественной и зарубежной практики окупаемости инвестиций в  различных сферах производственной и непроизводственной деятельности.

В принципе страховое возмещение может выплачиваться  и до окончания договора страхования, когда в результате каких-либо событий  глобального масштаба становится очевидной  невозможность вернуть вложенные  средства, а тем более получить прибыль. Обо всех таких событиях необходимо незамедлительно сообщать страховой организации. Однако, влияние  большинства событий, связанных  с конъюнктурой рынка, поддается  определенной корректировке; неблагоприятные  изменения могут быть временными. Поэтому только при окончании  срока страхования можно определить результаты коммерческой деятельности и размеры возмещений, подлежащих выплате.