Анализ розничного товарооборота " Магнит"

Введение.

Тема курсовой работы актуальна и современна, так, как очень велико значение розничной торговли и розничного товарооборота в экономике страны.

 Через розничную торговую  сеть происходит снабжение населения  продуктами питания и потребительскими  товарами. При увеличении розничного товарооборота в масштабах всей страны, возрастает уровень жизни населения. Также в обратной связи при увеличении покупательской способности населения происходит увеличение розничного товарооборота.  
В последнее время наблюдается значительный рост розничного товарооборота, появляется много новых, современных товаров, увеличение доходов населения ведет к тому, что люди стремятся покупать больше хороших и качественных товаров, тем самым способствуют развитию розничной торговой сети.

Розничная торговля в настоящее время развивается в двух направления; с одной стороны создание крупных супермаркетов, в которых товарный ассортимент не ограничен, и с другой стороны приближение розничной торговли к населению за счет сети небольших круглосуточных магазинов, с самым необходимым перечнем товаров.  
Правильная организация коммерческой работы в рамках розничной торговли способствует росту товарооборота, достаточно полному удовлетворению совокупного спроса населения и получению прибили.

Руководствуя выше изложенным, цель данной курсовой работы будет: провести анализ розничного товарооборота на примере розничной сети

 « Магнит».

В соответствии с поставленной целью работы и методическим указаниям к выполнению курсовой работы необходимо решить следующие задачи: 

1 Дать Организационную характеристика предприятия

2 провести  анализ динамики ключевых индикаторов финансово-хозяйственной деятельности и его ресурсного потенциала и финансового потенциала предприятия.

3 провести анализ розничного товарооборота розничной сети

4 провести анализ состава и структуры розничного товарооборота Анализ сезонности (ритмичности) реализации товаров

5 провести анализ обеспеченности и эффективности использования товарных ресурсов (анализ товарного баланса)

6 провести прогнозирование товарооборота. Обоснование резервов роста розничного товарооборота в организации.

Данные задачи будут решаться следующими методами и приемами:

1 Изучения бухгалтерской отчетности ( статистический метод) розничной  сети;

2 Метод сравнения;

3 построение аналитических таблиц;

4 Экономический факторный анализ ( приемы- относительных разниц и  цепные подстановки)

5 Балансовый метод.

 

1. Организационно-экономическая  характеристика предприятия

1.1 Организационно-правовая  форма предприятия

Сеть магазинов "Магнит" является одной из ведущих розничных сетей по торговле продуктами питания в России. По состоянию на 30 июня 2007 г. сеть "Магнит" насчитывала 2 009 магазинов в формате магазин у дома, расположенных в более чем 630 населенных пунктах Российской Федерации. Около двух третей магазинов Компании работает в городах с населением менее 500 тысяч человек. Большинство магазинов Группы расположено в Южном, Центральном и Приволжском Федеральных округах. Магазины сети "Магнит" также находятся в Северо-Западном и Уральском Федеральных округах. ЗАО "Тандер" – операционная компания, управляющая розничной сетью "Магнит".  
ЗАО «Тандер», управляющая компания сети магазинов «Магнит» основана в 1994 г. как оптовый поставщик бытовой химии и косметики, а с 1997 г. приступила к освоению продовольственного сегмента рынка, став одним из пяти крупнейших дистрибьюторов в России.  
В 1998 году начата работа по развитию розничного рынка: открыт первый магазин самообслуживания.

В начале 2006 года была завершена реорганизация группы компаний «Магнит», в результате которой ОАО «Магнит» стало холдинговой компанией группы обществ, занимающихся розничной торговлей через сеть магазинов «Магнит».  
ОАО «Магнит» является владельцем крупнейшей по числу магазинов и территории их покрытия сети в России, что позволяет осуществлять закупки на специальных условиях. Большое внимание уделяется сотрудничеству с местными производителями и поставщиками, что позволяет оперативно решать вопросы обеспечения сетей магазинов свежими товарами местного производства.  
С 2006 года компания развивает во всех городах России новый формат розничной торговли – федеральную сеть гипермаркетов «МАГНИТ».  
 
Сеть магазинов "Магнит" это:  
Лидер на рынке по количеству торговых объектов и территории их покрытия в России — 49филиалов, более 2089 магазинов в более чем 648 городах и населенных пунктах. В настоящее время открывается несколько десятков магазинов в месяц;  
Более 49 000 сотрудников, которые своим трудом обеспечивают покупателям возможность приобретения качественных товаров повседневного спроса по доступным ценам;  
Новейшие методы и технологии в области товародвижения, продаж, финансов и кадровой политики, позволяющие эффективно управлять компанией и снижать цену товара для конечного потребителя; 

Сеть дистрибьюторских центров на всей европейской части России, получающих товар от крупных поставщиков и подготавливающих его для отправки в магазины; [1]

 Так как предприятие, является Открытым Акционерным Обществом, то высшим органом управления является общее собрание акционеров, т.е. совет директоров, который выбирает генерального директора предприятия. К его компетенции относится:

  1. изменение устава предприятия;
  2. избрание членов совета директоров и ревизионной комиссии и досрочное прекращение их полномочий;
  3. образование исполнительных органов и досрочное погашение их полномочий;
  4. утверждение годовых отчётов, бухгалтерских балансов, счетов прибыли и убытков;
  5. решение о реорганизации и ликвидации предприятия.[2]

1.2 Анализ динамики основных  ключевых индикаторов предприятия

К ключевым индикаторам  финансово-хозяйственной деятельности относятся следующие экономические показатели:

1. Фондооруженность, определяется  по формуле:

Фор= ОФ\Чр                                         (1)

Где ОФ- среднегодовая стоимость основных средств:

  Чр – среднесписочная численность  работников

 

2. Производительность труда , определяется по формуле:

ПТ = В / Чр,      (2)

где В – выручка от продажи , тыс. руб.(товарооборот);

     Чр – среднесписочная  численность работников за тот  же период, чел.

3 Фондоотдача, определяется по формуле:

Фо= В\ ОФ                                   (3)

Где В- выручка от продажи , тыс. руб. (товарооборот).;

ОФ- среднегодовая стоимость основных средств:

 

4 Коэффициент оборотных средств, определяется по формуле:

Кобср= В\обср                           (4)

где В – выручка от продажи , тыс. руб (товарооборот).;

Обср- стоимость оборотных средств за анализируемый период [3]

 

5  Рентабельность продаж, определяется  по формуле:

Рп=ПП\В                  (5)

Где ПП-прибыль от продаж;

В – выручка от продажи , тыс.руб (товарооборот).;

 

6  рентабельность активов ( капитала ), определяется по формуле:

Рк= ПЧ\к                  (6)

Где ПЧ-чистая прибыль ( строка 190 отчета о прибыли и убытках)

К-  общий капитал предприятия ( баланс)

 

7  Коэффициент автономии ,определяется по формуле :

Ка= СК\К              (7)

Где СК- собственный капитал ( строка 1300 баланса)

К- общий капитал предприятия ( баланс)  ( норма 0,5 ≤)

 

8 Коэффициент обеспеченности собственным оборотными средствами, определяется по формуле:

СОС=СК-ВОА              (8)

Где СК-собственный капитал ( строка 1300 баланса)

ВОА=внеоборотные активы ( Норма ≤1)

 

9 Коэффициент абсолютной ликвидности ,  показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет денежных средств и их эквивалентов в виде рыночных ценных бумаг и депозитов, т.е. практически абсолютно ликвидными активами.  Нормальное значение коэффициента: 0,2 и более.

 Определятся по формуле:

Кал = А1/(П1+П2)    ( 9)

Где А1 — наиболее ликвидные активы ( строка 1240+1250 баланса)

П1 — наиболее срочные обязательства,

П2 — краткосрочные пассивы  ( строка 1510+1520 + 1550 баланса),

 

10. Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности. 
Коэффициент отражает способность компании погашать свои текущие обязательства в случае возникновения сложностей с реализацией продукции

( норма  0.7-1) Определяется по формуле:            

К = (А1 + А2) / (П1 + П2)        (10)

Где А1 — наиболее ликвидные активы ( строка 1240+1250 баланса)  

А2 — быстрореализуемые активы, (строка 1230+1240+1250 баланса)  

П1 — наиболее срочные обязательства,

П2 — краткосрочные пассивы  ( строка 1510+1520 + 1550 баланса),

 

11. Коэффициент  текущий ликвидности отражает способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов, (Норма от 1.5 до 2.5, в зависимости от отрасли). 

 определяется по формуле:

К = (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2)                              (11)

Где А1 — наиболее ликвидные активы ( строка 1240+1250 баланса)  

А2 — быстрореализуемые активы, (строка 1230+1240+1250 баланса) 

 А3 — медленнореализуемые активы (прочие, не упомянутые выше,  оборотные активы)

П1 — наиболее срочные обязательства,

П2 — краткосрочные пассивы  ( строка 1510+1520 + 1550 баланса), 

 

12 Степень платежеспособности по  текущим обязательствам-

Показывает, сколько месяцев необходимо предприятию для покрытия его текущих обязательств за счет операционной деятельности при сохранении имеющегося уровня доходов и использовании выручки только на погашение этих обязательств. Определяется по формуле:

С= (Стр. 1510 + стр. 1520 + стр. 1550) / (V/T),                (12)

Где V – выручка (стр.2110 форма №2); Т - период, кол-во месяцев

(в зависимости от даты составления  баланса)

 

 

 

13 Коэффициент восстановления платежеспособности – это финансовый коэффициент, показывающий возможность восстановления нормальной текущей ликвидности предприятия в течение 6 месяц после отчетной даты.

Определяется по формуле:

К= (К1ф + 6/Т (К1ф - К1н)) / 2          (13)

где

К1ф – фактическое значение (в конце отчетного периода) коэффициента текущей ликвидности;  
К1н – коэффициент текущей ликвидности в начале отчетного периода;  
К1норм – нормативное значение коэффициента текущей ликвидности, К1норм = 2;  
6 - период восстановления платежеспособности в месяцах;  
Т - отчетный период в месяцах.[4]

Таблица 1. Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности.

Показатель

Тыс руб.

2010г.

Базисный

2011г.

Прошлый

2012 г.

отчетный

Отклонение

(+/-)

Отчетный год в %

К базисному году

К прошлому году

К базисному

Году

К прошлому году

1

2

3

4

5

6

7

8

1.Показатели объема продаж

1.Товарооборот, тыс.руб.

- в текущих ценах

- в сопоставимой оценке

227 266

274 802

309 230

81 964

34 428

136

112,5

2. Показатели объема используемых  ресурсов, капитала и затрат

2.1.Среднесписочная численность работников, чел.

51246

59135

75745

24499

16610

148

128

2.2.Среднегодовая стоимость основных  средств ,тыс.руб 

787 100

845 046

861 185

74 085

16 139

109

102

2.3. Фондовооруженность, тыс. руб.

15,36

14,3

11,4

-3,96

-2,9

74,2

79,7

2.4.Среднегодовая стоимость оборотных  средств, тыс.руб.

2135348

6267812

10663274

8527926

4395462

500

170

В том числе товарных запасов

26188

15

6702

-19486

6687

26

44680

2.5. Общая величина финансовых ресурсов (капитала), тыс. руб.

68422621

59753712

33455567

-36967054

-26298145

48,9

55,9

2.6. Чистые активы, тыс. руб.

47377703

43867664

27776639

-19601064

-16091025

58,6

63,3

2.7.  Себестоимость проданных товаров, тыс.руб.

45917

62339

60489

14572

-1850

132

97

2.8. Издержки обращения, тыс.руб

Данных в бухгалтерской отчетности по данной статье нет

2.9. Фонд оплаты труда, тыс. руб.

51447

76341

149092

97545

72751

290

195

3. Показатели финансовых результатов

3.1 Валовой доход, тыс.руб.

181349

212463

248741

67392

36278

137

117

3.2. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.

84576

102836

21402

-63174

-81434

25,3

20,8

3.3. Прибыль (убыток) до

налогообложения, ты

752922

2156067

7980376

7227454

5824309

1060

370

3.4. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.

 

598225

 

2165022

 

7737404

 

7139179

 

5572382

 

1293

 

357

 

4. Показатели эффективности использования  ресурсов, капитала и затрат

4.1. Производительность труда одного работника, тыс. руб.

4,43

4,6

4

-0,43

1

90,3

80

4.2. Фондоотдача, руб.

0,29

0,33

0,36

0,07

0,03

124

109

4.3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, количество оборотов

0,11

0,044

0,029

-0,081

-0,015

Х

Х

В том числе товарных запасов

8,7

18320

46,17

37,44

-18273,86

Х

Х

4.4. Уровень издержек обращения в товарообороте, %

          

Х

Х

4.5. Уровень валового дохода в  товарообороте, %

0,8

0,77

0,8

0

0,03

Х

Х

4.6. Рентабельность  (убыточность) оборота (продаж), % по ПП

37

37

6,9

0

-30,1

Х

Х

4.7. Рентабельность активов (капитала) % по ПЧ

0,8

3,6

23

22,2

19,4

Х

Х

 

5.  Показатели финансового состояния  организации 

5.1. Коэффициент автономии

0,7

0,7

0,8

0

0,1

Х

Х

5.2. Коэффициент обеспеченности собственными  оборотными средствами.

-0,1

-1,5

-1,6

-1,4

0,1

Х

Х

5.3. Коэффициент абсолютной ликвидности

0,9

14

59

58,1

45

Х

Х

5.4.Коэффициент промежуточной ликвидности

1,87

171

63

61,14

62,83

Х

Х

5.5. Коэффициент текущей ликвидности

01,87

171

63

61,14

62,83

Х

Х

5.6. Степень платежеспообности по текущим обязательствам

2

0,11

0,099

-0,002

-1,991

Х

Х

5.7.Коэффициент восстановления (утраты) платежесособности

1,12

127,75

47

46,3

-81,45

Х

Х

Тип финансовой устойчивости

Нормальная

Х

Х

Х

Х


 

Вывод:  Изучив бухгалтерскую отчетность  ОАО « Магнит» за 3 года, можно сделать следующие выводы о экономической  эффективности предприятия:

Товарооборот вырос за период 2010-2012 г. на 81964 тыс. руб. (36%), вместе с тем себестоимость товаров  в 2012г. выросла на 14576 тыс. руб. (32%)  но в 2012году она снизилась на 132 тыс. руб. (30%), что повлияло на валовый доход-он  вырос на  67392 тыс. руб. (37%) , Прибыль от продаж. повысилась на 18264 тыс. руб. (21,6%), но в 2012 году   она уменьшилась на 81434 тыс. руб,  хотя чистая прибыль предприятия выросла на 7139179 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость основных фондов за 3 года выросла на 74085 тыс.руб.(9%), это повлияло на фондоотдачу, она выросла на  24% ( на 0,07)

( рост товарооборота также повлиял  на фондоотдачу). Среднесписочная численность работников у величалась на 24499 человек (36%), из за этого фондооруженность  снизилась на 25,8 %, производительность труда снизилась на 9,7% ( нагрузка на одного работника снизилась).

Среднегодовая стоимость оборотных увеличилась на 8527926 тыс. руб, что отразилось на коэффициент оборачиваемости, он понизился на 0,081,

( товарные запасы снизились  на 19486 тыс.р, что повысило их оборачиваемость на 37,44 оборотов )

Общая величина финансовых ресурсов предприятия  снизились на 34967054 тыс.р(48,9 %), чистые активы снизились на 19601064 тыс.р (58,6%), тем не менее рентабельность активов за 3 года выросла на 22,2%.

Рентабельность продаж положительная, но в 2011году снизилась на 30,1%.

Коэффициент автономии выше нормы, что показывает предприятие не зависит от заемных средств и пользуется в основном собственным капиталом, но  коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами  отрицателен, не соответствует норме, что говорит о том, что оборотный капитал сформулирован  за счет заемных средств. Коэффициент абсолютной ликвидности за 3 года увеличился на 58,1. В целом коэффициенты всех типов ликвидности высокие, значительно выше нормы, что может говорит о нерациональном  использовании средств. Степень платежеспособности в норме ( менее 3), коэффициент восстановления платежеспособности  высокий. Тип финансовой устойчивости нормальный за счет долгосрочного заемного капитала ( запасы и затраты меньше суммы собственных оборотных средств и долгосрочного заемного капитала).

 

 

    
2. Анализ розничного товарооборота.

Анализ товарооборота предприятия состоит из следующих этапов :

1 этап - определение общего объема  товарооборота предприятия за  отчетный период и оценка степени  выполнения плана товарооборота.

На этом этапе анализа определяют общий объем реализации товаров и платных услуг в стоимостном выражении, а по некоторым товарным группам и видам товаров также в натуральном измерении.

Оценка степени выполнения плана товарооборота осуществляется путем сопоставления абсолютных и относительных размеров отклонения в связи с негативным влиянием факторов, которые не были учтены в процессе разработки  плана

Изучение степени выполнения планов проводится не только для оценки качества планирования и степени профессионализма работников планово-экономических служб предприятия, а, прежде всего, для оценки непостоянности внешней среды предприятия и чувствительности к его изменениям объема реализации товаров на предприятиях.

2  этап-анализ динамики общего  объема товарооборота за анализируемый  период (поквартально, на протяжении  года или за два-три года) позволяет проанализировать сезонные колебания в торговле и полнее удовлетворить спрос.

Для проведения анализа за отчетный период и в динамике рассчитывают показатели, которые характеризуют ритмичность реализации товаров:

Среднеквадратическое отклонение определяет диапазон реализации товаров, то есть минимальный и максимальный объем товарооборота предприятия в среднем за период исследования.

Коэффициент вариации оценивает равномерность реализации товаров на протяжении периода, который исследуется, то есть относительный (%) размер отклонения объема товарооборота от среднего размера.

Он вычисляется по формуле:

,        (14)

где   - искомый показатель,  - среднее квадратичное отклонение,  - средняя величина( средний товарооборот за анализируемый период).

 
Коэффициент ритмичности можно определить путем отношения суммы фактического товарооборота в пределах суммы прогноза (плана) к сумме прогнозируемого товарооборота, используя следующую формулу:  
 (15)  
где  — коэффициент равномерности;  
— фактический товарооборот, но не выше суммы прогноза (плана);  
— пpогнозируемый товарооборот(план товарооборота);  
i — число дней, месяцев, кварталов, изменяющихся от 1 до n.  
Коэффициент ритмичности колеблется от 0 до 1; чем он ближе к 0, тем неритмичнее осуществляется продажа товаров. 

Анализ названных показателей дает возможность установить степень равномерности продажи товаров по месяцам и кварталам, выявить особенности торговли и спроса на товары, которые реализует предприятие Чем выше значения имеют показатели, тем не ритмичнее осуществляется процесс реализации товаров на предприятиях [5]

2.1 Анализ розничного товарооборота, расчёт показателей товарооборота  ОАО "Магнит" за 2011 г.

 

2.1.1 Анализ выполнения плана и динамики розничного товарооборота.

 На предприятии наблюдается  рост товарооборота с 2010по 2011года он повысился на 36%, поэтому составляя план товарооборота на 2012 год, предприятие стремится сохранить прирост товарооборота  2011 года и повысить его еще на 20%, то есть план товарооборота  на 2012 год будет составлять  329762,4 тыс.руб ( 274802(товарооборот 2011г)+20%. Таким образом план товарооборота будет представлен в следующем виде:

Таблица 2 . План товарооборота на 2014.

Товарные группы 

  

Нат ед.

Тыс.руб

Уд.вес

Колбасные изделия 

1119

46166,74

14,0 

Ликеро-водочные 

64,83

34295,29

10,4

Кондитерские изделия 

705,84

34284,57

10,7 

Молокопродукты 

7669,44

30997,89

9,4

Хлебобулочные изделия 

6649,44

25721,47

7,8

Мясо и птица 

535,2

3291,26

5,3

Рыба С/М 

802,56

22753,61

6,9

Фрукты 

433,92

10552,39

3,2

Пиво 

119,28

11871,44

3,6 

Сыры твердые и плавленые 

274,56

8903,58

 

2,7 

Вино 

25,2

11211,92

3,4 

Безалкогольные напитки 

173,16

6925

2,1

Мороженое 

214,8

5935,73

1,8 

Сахар 

568,08

4290,51

1,3

Консервы фрукт.-ягод 

5454,40

6595,25

2,0 

Коньяк 

47,6

5605,96

1,7 

Масло животное 

114,36

3297,38

1,0 

Табачные изделия 

  

3186,96

0,9 

Яйцо птицы 

4837,08

2971,46

0,9 

Консервы овощные 

202,8

3627,38

1,1 

Майонез 

202,8

2967,86

0,9 

Сельдь соленая 

259,08

4916,67

1,4 

Овощи 

57

2638,1

0,8 

Масло растительное 

171

2757,98

0,8

Шампанское 

6,56

3027,86

0,9 

Крупы 

2614

2308,33

0,7 

Кофе 

9,48

2614

0,9 

Консервы рыбные 

272,52

2638,1

0,8

Чай 

30,6

2198,34

0,8

Макаронные изделия 

272,52

1319

0,4

Мука 

178,68

989,29

0,3

Консервы мясные 

22,56

655,92

0,2

Маргариновая продукция 

55.2

652,44

0,2


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3 Состав и структура товарооборота. Выполнение плана.

Товарные группы

Прошлый год 2013г.

Отчетный год 2014

Выполнение плана

Отчетный год в % к прошлому

План

Факт

Тыс.р.

Уд.вес

Тыс.р

Уд.вес

Колбасные изделия 

38472,28

46166,74

14,0 

44219,89

14,3

95,78

114,97

Ликеро-водочные 

28579,41

34295,29

10,4

32469,15

10,5

94,68

113,61

Кондитерские изделия 

29403,81

34284,57

10,7 

33387,61

10,7

97,38

113,55

Молокопродукты 

25831,58

30997,89

9,4

29067,62

9,4

95,13

112,53

Хлебобулочные изделия 

21434,56

25721,47

7,8

24429,17

7,9 

96,70

113,97

Мясо и птица 

2742,72

3291,26

5,3

1707,65

5,5 

51,88

62,25

Рыба С/М 

18961,34

22753,61

6,9

21646,1

7,0 

95,13

114,13

Фрукты 

8793,66

10552,39

3,2

10204,59

3,3 

96,7

120

Пиво 

9892,87

11871,44

3,6 

11441,51

3,7 

96,38

115,6

Сыры твердые и плавленые 

7419,65

8903,58

2,7 

8658,44

2,8

94,98

97,25

Вино 

9343,27

11211,92

3,4 

10513,82

3,4

93,77

112,53

Безалкогольные напитки 

5770,84

6925

2,1

6803,06

2,2 

98,23

117,89

Мороженое 

4946,44

5935,73

1,8 

5875,37

1,9 

98,98

118,78

Сахар 

3572,43

4290,51

1,3

4638,45

1,5

108

129,8

Консервы фрукт.-ягод 

5496,04

6595,25

2,0 

6184,6

2,0

93,77

112,5

Коньяк 

4671,63

5605,96

1,7 

5834,37

1,9

104

124,9

Масло животное 

2748,02

3297,38

1,0 

3092,3

1,0

93,8

112,5

Табачные изделия 

2655,8

3186,96

0,9 

2657,07

0,9

83,37

100

Яйцо птицы 

2473,22

2971,46

0,9 

2783,07

0,9 

93,66

112,5

Консервы овощные 

3022,82

3627,38

1,1 

3401,53

1,1

93,77

112,5

Майонез 

2473,22

2967,86

0,9 

2603,07

0,9

87,7

105,2

Сельдь соленая 

3847,23

4916,67

1,4 

4329,22

1,4

88,05

112,5

Овощи 

2198,42

2638,1

0,8 

2473,84

0,8

93,77

112,5

Масло растительное 

2298,32

2757,98

0,8

2654,59

0,9

96,25

115,2

Шампанское 

2523,22

3027,86

0,9 

2783,07

0,9

91,9

110,3

Крупы 

1923,61

2308,33

0,7 

2567

0,8

111

133,45

Кофе 

2433,22

2614

0,9 

2713,02

0,9

103

111,5

Консервы рыбные 

2198,42

2638,1

0,8

2653,05

0,9 

100,5

120,7

Чай 

2178,34

2198,34

0,8

2783,07

0,9 

126,6

127,8

Макаронные изделия 

1099,21

1319

0,4

1546,15

0,5 

117,22

140,6

Мука 

824,41

989,29

0,3

927,69

0,3 

93,77

112,5

Консервы мясные 

543,70

655,92

0,2

618,46

0,2 

94,3

113,7

Маргариновая продукция 

546,60

652,44

0,2

927,69

0,3 

142,2

169,7


 

Вывод: проанализировав выполнение плана товарооборота на 2012год, можно сделать вывод, что план выполнен в среднем на 97,65 %, а также план перевыполнен по следующим товарным группам: сахар-на 8%, коньяк-4%, круппа-11%, кофе-3,8%, чай-26,6%, макароны-17,22%

 

Структура товарооборота по некоторым товарным группам в динамике представлена в таблице 4. 
Таблица 4 
Структура товарооборота по товарным группам 

Товарные группы 

2013год 

2014 год 

(+,-) уд.вес 

тыс.р. 

уд.вес 

Нат.ед. 

тыс.р. 

уд.вес 

нат.ед. 

Колбасные изделия 

38472,28

14,0 

932,5 

44219,89

14,3

955,8 

+0,3

Ликеро-водочные 

28579,41

10,4

53,5 

32469,15

10,5

53,9 

+0,1

Кондитерские изделия 

29403,81

10,7 

588,2 

33087,61

10,7

591,4 

-

Молокопродукты 

25831,58

9,4

6391,2 

29067,62

9,4

6463,4 

-

Хлебобулочные изделия 

21434,56

7,8

5541,2 

24429,17

7,9 

5556,5 

+0,1

Мясо и птица 

2742,72

5,3

515,2 

17007,65

5,5 

538,4 

+0,2

Рыба С/М 

18961,34

6,9

668,8 

21646,1

7,0 

674,0 

+0,1

Фрукты 

8793,66

3,2

361,6 

10204,59

3,3 

373,1 

  

Пиво 

9892,87

3,6 

99,2 

11441,51

3,7 

100,0 

  

 

Сыры твердые и плавленые 

 

7419,65

 

2,7 

 

228,8 

 

8658,44

 

2,8

 

213,8 

  

Вино 

9343,27

3,4 

21,0 

10513,82

3,4

21,2 

- 

Безалкогольные напитки 

5770,84

2,1

144,3 

6803,06

2,2 

148,8 

+0,1 

Мороженое 

4946,44

1,8 

179,0 

5875,37

1,9 

186,2 

+0,1 

Сахар 

3572,43

1,3

473,4 

4638,45

1,5

524 

+0,2 

Консервы фрукт.-ягод 

5496,04

2,0 

4545,32

6184,6

2,0

  

- 

Коньяк 

4671,63

1,7 

27,6 

5834,37

1,9

32 

+0,2 

Масло животное 

2748,02

1,0 

95,3 

3092,3

1,0

95,5 

- 

Табачные изделия 

2655,8

0,9 

  

2657,07

0,9

6307,0 

- 

Яйцо птицы 

2473,22

0,9 

4030,9 

2783,07

0,9 

4047,5 

- 

Консервы овощные 

3022,82

1,1 

  

3401,53

1,1

  

- 

Майонез 

2473,22

0,9 

169,0 

2603,07

0,9

173,4 

- 

Сельдь соленая 

3847,23

1,4 

215,9 

4329,22

1,4

216,0 

- 

Овощи 

2198,42

0,8 

47,5 

2473,84

0,8

47,9 

- 

Масло растительное 

2298,32

0,8

143,3 

2654,59

0,9

153,0 

+0,1 

Шампанское 

2523,22

0,9 

5,3 

2783,07

0,9

5,7 

- 

Крупы 

1923,61

0,7 

459,4 

  

0,8

481,9 

+0,1 

Кофе 

2433,22

0,9 

7,4 

2713,02

0,9

7,4 

- 

Консервы рыбные 

2198,42

0,8

227,1 

26453,05

0,9 

234,6 

+0,1 

Чай 

2178,34

0,8

25,5 

2783,07

0,9 

28,8 

+0,1 

Макаронные изделия 

1099,21

0,4

224,3 

1546,15

0,5 

231,5 

+0,1 

Мука 

824,41

0,3

149,8 

927,69

0,3 

154,6 

- 

Консервы мясные 

543,70

0,2

18,8 

618,46

0,2 

19,1 

- 

 

Маргариновая продукция 

 

546,60

 

0,2

 

46,0 

 

927,69

 

0,3 

 

52,3 

 

+0,1 


 

 

Вывод: При анализе структуры товарооборота в 2012 году по сравнению с 2011г. в суммовом выражении произошло увеличение  продаж по всем товарным группам. Наибольший удельный вес в структуре товарооборота занимают  колбасные, кондитерские изделия. Ликеро-водочная продукция, молочная продукция, Хлебобулочные изделия , рыба, мясо.

 

Таблица 5. Выполнение плана, и динамика товарооборота по кварталам года.

Квартал

Прошлый год 2011

Отчетный год  2012

План

Факт

Выполнение плана%

Тыс.руб

Уд.вес %

Тыс.руб

Уд.вес %

Тыс.руб

Уд.вес %

1й

70898,92

25,8

84419,17

25,6

79472,11

25,7

94,14

2й

66776,88

24,3

80462

24,4

75761,35

24,5

94,16

3й

63754

23,4

76504,88

23,2

71741,36

23,2

93,77

4-й

72547,73

26,4

88376,32

26,8

82255,2

26,6

93,1

Итого

274802

100

329762,4

100

З09230

100

93,77


 Среднеквартальный товарооборот  25% от годового (100: 4 )

Таблица 6. Расчет равномерности продаж

Показатели

Кварталы

Итого и в среднем за год

1

2

3

4

Прошлый год 

Товарооборот  в %  к величине за год

25,8

24,3

23,4

26,5

100

Отклонение от среднего%: за квартал

0,8

-0,7

-1,6

1,5

  

Квадраты отклонений

0,64

0,49

2,56

2,25

5,94

Ср кВ отклонений

Х

Х

Х

Х

1,22

Коэффициент вариации

Х

Х

Х

Х

4,88

 

Коэффициент ритмичности

 

Х

 

Х

 

Х

 

Х

 

95,12

 

Отчетный год

Товарооборот в % к величине за год

25,7

24,5

23,2

26,6

100

Отклонение от среднего % за квартал

0,7

-05

1,8

1,6

25

Квадраты отклонений

0,49

0,35

3,24

2,56

5,54

Ср кВ отклонений

Х

Х

Х

Х

128

Коэффициент вариации

Х

Х

Х

Х

5,12

Коэффициент ритмичности

Х

Х

Х

Х

94,88


Вывод:  в 2011 году коэффициент вариации составил 4,88% ,  коэффициент равномерности  95,12%( больше 90 %), это говорит о равномерных продажах- колебания продаж не высокие, также и в отчетном году: коэффициент вариации-5,12%, коэффициент равномерности 94,88%

2.1.2 Анализ сезонности продаж на примере шампанского.

Таблица 6 Расчет внутригодовых колебаний продажи по шампанскому за два года

Месяц

Средимесячный товарооборот из расчета двух лет тыс .руб

К среднемесячному товарообороту за 2 года%

Отклонение  помесячных от общей средней %

Квадрат отклонений

Январь

156,44

70,75

-29,25

855,56

Февраль

210,76

95,32

-4,68

22

Март

223

100,9

0,9

0,81

Апрель

213

96,33

-3,67

13,5

Май

220,5

99,7

0,3

0,09

Июнь

272

123

+23

529

Июль

290

131,16

+31,16

971

Август

287,43

130

+30

900

Сентябрь

250

113

+13

169

Октябрь

216

97,7

-2,3

5,29

Ноябрь

280

126,6

+26,60

707,56

Декабрь

331,65

150

+50

2500

Среднее за 24 месяца

221,1

      

Вывод: изучив динамику продаж шампанского , можно сделать вывод, что пик продаж шампанского приходится на июнь-сентябрь и на декабрь, это обосновывается тем что лето-время выпускных и свадеб и  шампанское- традиционный напиток этих торжеств. В период с июня по октябрь продажи шампанского увеличиваются на  20-30%, но самый пик продаж шампанского приходится на декабрь, продажи увеличиваются на 50% , рост вызван подготовкой потребителей к новому году.

  2.1.3. Анализ товарного баланса.

 Обеспеченность    товарными   ресурсами   и   рациональное   их

использование  -  главные факторы, определяющие объем товарооборота,

издержки обращения и прибыль торговых предприятий.

     Эта  зависимость  может быть установлена на  основании товарного

баланса: Зн + П = Р + В + Зк,       (16)

     где  Зн  и Зк - запасы товаров соответственно  на начало и конец

периода;

     П - поступление  товаров;

     Р - реализация  товаров за отчетный период;

     В - прочее выбытие  товаров.

     Отсюда:

                      Р = Зн + П - В - Зк.     (17)

 

     Сопоставляя  отчетные  данные  с плановыми  или данными прошлого

года,  можно  определить  изменение  общего  товарооборота  за  счет

каждого фактора.

Каждое из алгебраических слагаемых товарного баланса соответствующим образом влияет на объем розничного товарообоpота. Увеличение начaльных запасов и поступления товаров оказывает положительное влияние на сумму реализации товаров, их уменьшение, наоборот, способствует сокращению размеров реализации. Уменьшение прочего выбытия товаров, сокращение конечных запасов товаров положительно влияют на сумму реализации, их увеличение сказывается на величине реализации данного отчетного периода отрицательно.  
Влияние на сумму реализации того или иного слагаемого товарного баланса измеряется способом цепной подстановки или путем балансовой увязки, т. e. определения разницы между фактическими и плановыми величинами.  
B случаях, когда формула, отражающая зависимость между обобщающим показателем и показателями-факторами, представляет собой алгебраическую сумму, величину влияния каждого показателя-фактора можно исчислить проще - методом балансовой увязки. Величина влияния определяется как разность между фактическими плановым значениями показателя - фактора. Влияние:  
начального запаса товаров: N1запI – N0 запI;  
поступления товаров: Nп1 – N0п ;  
прочего выбытия товаров: N1выб – N0выб ;  
конечного запаса товаров: N1запII –N0запII ;  
общее отклонение: N1p – N0p . [6]

Таблица 7 Товарный баланс по ОАО «Магнит» за 2010-2011

Показатели

2011 г.

2012г.

Отклонение в сумме

Влияние на изменение товарооборота (+,-)

Запасы товаров на начало года

26188

15

-26173

-26173

Поступление товаров

248945,2

316332,9

67387,7

67387,7

Прочее выбытие товаров

316,2

415,9

99,7

-99,7

Запасы товаров на конец года

15

6702

6687

-6687

Реализация товаров

274 802

309 230

34 428

34 428


Вывод: в 2012 году  товарооборот увеличился на 34 428 тыс.руб, на это повлияли следующие факторы: 
- снижение запасов на начало года сократил реализацию товаров на 26173 тыс. руб.;

- рост поступления товаров увеличил  товарооборот на 67387,7 тыс. руб.;

- рост прочего выбытия товаров сократил товарооборот на 99,7 млн. руб.;

- рост запасов на конец года сократил товарооборот на 6687 тыс. руб.

Анализ розничного товарооборота Магнит 📙 Курсовая → 🆔 18193

Анализ розничного товарооборота Магнит 📙 Курсовая → 🆔 18193

Анализ розничного товарооборота " Магнит"