Анализ розничных операций банка» (по материалам филиала №300 ОАО «АСБ Беларусбанк»)

Белкоопсоюз

Учреждение  образования

«Белорусский  торгово-экономический университет

потребительской кооперации» 
 
 

Кафедра банковского дела, анализа и аудита 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА 

по дисциплине «Анализ деятельности банка»

на тему «Анализ розничных операций банка» (по материалам филиала №300 ОАО «АСБ Беларусбанк») 
 

                                      Выполнила студентка                                                                                                                                                                                                                                                                                                                    

                                                        учетно-финансового факультета                                                                                                                                                                     

               4 курса                                                                                                                                                       

                         группы О- 45                                                                                                                                           

                                                               специальности «Бухгалтерский учет,

                             анализ и аудит»

                                                                   специализации «Бухгалтерский учет,

                                            анализ и аудит в банках»

                                          Акулич Ольга Петровна                        

                                                 Научный руководитель доц.

                                                 Толстенок Наталья Петровна 

Гомель 2011

СОДЕРЖАНИЕ 
 

      Введение

1.  Теоретические  аспекты анализа розничных банковских операций

1.1. Экономическая сущность розничных банковских операций

1.2. Источники информационного обеспечения и методика анализа розничных банковских операций

1.3.     Экономико-организационная характеристика  филиала № 300 ОАО «АСБ Беларусбанк»

2.        Анализ розничных банковских  операций 

2.1.     Анализ состава, структуры   и динамики  розничных банковских  операций

2.2.     Оценка эффективности розничных  банковских операций

2.3.     Направления совершенствования  анализа розничных банковских  операций

      Заключение

          Список использованных источников

      Приложения 
 

     ВВЕДЕНИЕ 

     Банк  – это организация, работающая в  особой сфере финансовых услуг. В  процессе своей деятельности банк вступает в контакт с различными типами аудиторий: конкурентами, клиентами, государством, с которыми банк взаимодействует с целью оптимизации прибыли.

     Однако  это не единственная цель, которую  преследуют банки, функционируя на рынке. Кроме этого банки стремятся обеспечить оптимальное сочетание ликвидности и доходности финансовых ресурсов, создание и поддержку репутации банков. В свою очередь, хорошая репутация, известность банка влияет на количество клиентов, обращающихся именно в этот банк.

     Отношения банка с клиентурой возникает  в процессе покупки/продажи банковских продуктов. Они включают в себя: предоставление кредитов, открытие депозитных счетов, операции по выпуску, покупке или продаже ценных бумаг, валютные отношения, расчетные операции, а также трастовые услуги, хранение драгоценностей.

     В условиях экономического роста и  улучшения благосостояния населения Беларуси возникает острая необходимость в совершенствовании действующей практики банковского обслуживания граждан и модификации розничных услуг, а также в разработке и внедрении приемлемых для различных групп граждан моделей жилищного кредитования, адаптированных к переходной экономике. Это позволит удовлетворить спрос на банковские услуги большей части населения, будет способствовать росту активности банков на розничном рынке, приведет к снижению рисков размещения кредитных ресурсов.

     Расширение  ресурсной базы банка, где роль наиболее значимого   источника сохраняется за вкладами населения,  способствует росту масштабов кредитной поддержки экономики.

     Развитие  обращения банковских пластиковых  карт позволяет использовать деньги населения, находящиеся на банковских счетах в течение определенного времени (до снятия через банкомат, терминал), в рамках всего народного хозяйства.

     Значимость  решения задач, стоящих перед  банковской системой в области развития розничного бизнеса, расширения спектра банковских услуг для населения, внедрения современных стратегий их продаж, предопределяет актуальность темы  исследования и необходимость проведения сравнительного анализа.

     Важность  сопоставления и оценки направлений  деятельности банков обусловлена необходимостью выработки единого подхода к  проведению денежно-кредитной политики и созданию равных условий для деятельности экономических субъектов, а также социальной защиты граждан.

     Практическое  применение данного подхода позволит дать оценку состояния, выявить проблемы организации и определить направления развития на розничном рынке банковских услуг.

     Данная  работа состоит из трех основных разделов. Первый из них посвящён теоретическим вопросам анализа эффективности деятельности банка на рынке розничных услуг. В данном разделе вскрываются экономическая сущность, значение, источники информационного обеспечения и методика анализа эффективности банка в области развития розничного бизнеса, а также дается краткая экономическая характеристика  по данным статистической, бухгалтерской и финансовой отчетности филиала № 300 ОАО «АСБ Беларусбанк» в г. Гомеле  за 2009-20010г.г.  Во втором разделе рассматриваются  вопросы состава, структуры и динамики розничных банковских операций, а также показатели эффективности розничных операций банка,  направления совершенствования  анализа розничных операций банка.

     Целью курсовой работы является изучение теоретических  и практических аспектов анализа, реализации и совершенствования рынка розничных услуг в области привлечения вкладов населения, предоставления кредитных услуг и использования банковских пластиковых карточек.

     Для достижения цели исследования были поставлены и последовательно решены следующие задачи:

• оценка состава, структуры и динамики  кредитов и займов физическим лицам, привлекаемых от населения средств, количества банковских карточек, находящихся в обращении;
• изучение объема, состава и динамики доходов и расходов банка при реализации розничных банковских услуг;
• расчет влияния факторов на изменение доходов и расходов;
• оценка динамики прибыли (убытка)  и рентабельности операций банка на рынке розничных услуг.

     Теоретической, методической и методологической основой  выполнения работы стал обширный перечень информации, способствующий детальному изучению рынка розничных услуг, а также практический материал, в частности бухгалтерская и финансовая отчетность филиала № 300 ОАО «АСБ Беларусбанк» в г. Гомеле  за 2009-20010гг.:

• Бухгалтерский баланс на 01.01.2009 года (01.01.2010 г.);
• Отчет о прибыли и убытках за 2009-2010гг.;
• Форма 5-АРС «Структура активов и пассивов»;
• ФЭД 42Н «Сведения о структуре привлеченных ресурсов/выданных кредитов и величине процентных ставок»;
• Информация  об оборотах и остатках по карточкам.

     Экономический анализ деятельности банка производился с использованием различных приемов и способов экономического анализа, таких как прием сравнения, способ сравнения абсолютных и относительных разниц, способ цепной подстановки.

     Курсовая  работа содержит введение, две главы, заключение, список использованных источников и приложения.

     Объем печатного текста - __ листов. 

     1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ  АНАЛИЗА РОЗНИЧНЫХ  БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ 

     1.1 Экономическая сущность  розничных банковских  операций 

     Банк  — кредитная организация, которая  имеет исключительное право осуществлять в совокупности, следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

       Продуктом банка являются различного  рода услуги.

       Под банковской услугой понимается одна или несколько операций банка, удовлетворяющих определенную потребность клиента [18].

     Основные  характеристики банковской услуги:

1. носит нематериальный характер;
2. продукт не складируется, но в банках создаются запасы денежных средств, которыми управляет банкир;
3. проведение банковских операций и услуг регламентируется в законодательном порядке.

     Банковские  услуги, прежде всего можно подразделить на специфические и неспецифические услуги.  Специфическими  услугами  является все то, что вытекает из специфики деятельности  банка как особого предприятия. К специфическим услугам относятся  три  вида выполняемых ими операций:

     1) депозитные операции,

     2) кредитные операции.

     3) расчетные операции.

     Депозитные  операции – понятие широкое, поскольку  к ним относится вся деятельность банка, связанная с привлечением средств во вклады. Особенностью этой группы пассивных операций является то, что банк имеет сравнительно слабый контроль над объемом таких операций, так как инициатива в помещении  средств во вклады исходит от вкладчиков. Организация депозитных операций должна осуществляться при соблюдении ряда принципов:

• получение текущей прибыли и создание условий для ее получения в будущем;
• гибкая политика при управлении депозитными операциями для поддержания оперативной ликвидности банка;
• согласованность между депозитной политикой и доходностью активов;
• развитие банковских услуг с целью привлечения клиентов.

     Основные  нормативные акты, регулирующие вкладные (депозитные) операции:

• Гражданский кодекс Республики Беларусь;
• Банковский кодекс Республики Беларусь;
• Декрет Президента Республики Беларусь от 20.04.1998 №42 «О гарантиях  сохранности средств физических лиц в иностранной валюте, находящихся на счетах и во вкладах (депозитах) в банках Республики Беларусь»;
• Декрет Президента Республики Беларусь от 06.06.2002 №15 «О некоторых мерах по повышению ответственности должностных лиц, юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность с использованием, привлечением денежных средств граждан»  и другие.

     Существуют  разные признаки классификации депозитов. В зависимости от вкладчика депозиты принято разделять на депозиты физических лиц и депозиты юридических лиц. В зависимости от срока и порядка изъятия депозиты делятся на три группы: до востребования, срочные и условные.                                                                           

     Депозиты  до востребования представляют собой средства, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента.

     Вклады  до востребования в своей основе нестабильны, что ограничивает сферу их использования. По этой причине владельцам счетов выплачивается низкий процент или он вообще не выплачивается.

     Проценты  по вкладам до востребования зачисляются  вкладчику, как правило, в конце  месяца.

     Депозиты  до востребования наиболее ликвидные. Их владельцы могут в любой  момент использовать деньги, находящиеся  на счетах до востребования. Деньги на этот счет вносятся или изымаются как частями, так и полностью без ограничений. Иными словами, преимуществом депозитных счетов до востребования для их владельцев является их высокая ликвидность. Основными же недостатками депозитов до востребования для их владельцев является  уплата низких процентов по счету, а для банка – необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности. Таким образом, особенности депозитного счета до востребования можно охарактеризовать так:

• взнос и изъятие денег осуществляется в любое время без каких-либо ограничений;
• владелец счета уплачивает банку комиссию за пользование счетом;
• банк за хранение денежных средств на счетах до востребования уплачивает невысокие процентные ставки либо вообще не платит;

     В связи с высокой мобильностью средств остаток на счетах до востребования не постоянен, иногда крайне изменчив. Однако, невзирая на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный, не снижающийся остаток и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса.

     С помощью вкладов до востребования  решается задача получения прибыли банком, так как они самый дешевый ресурс, а затраты по обслуживанию расчетных и текущих счетов клиентов минимальны.

     На  втором месте по значимости для банков выступают срочные вклады, так как они стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного времени. Срочные вклады — это денежные средства, зачисляемые на депозитные счета на строго оговоренный срок с выплатой процента. Ставка по ним зависит от размера и срока вклада. То обстоятельство, что владелец срочного вклада может распоряжаться им только по истечении оговоренного срока, не исключает возможности досрочного получения им в банке своих денежных средств. Однако в этом случае у клиента понижается размер процента по вкладу.

     Под  условными вкладами  понимают средства клиента, возврат которых вместе с начисленными процентами осуществляется при наступлении (ненаступлении) определенного события (напр., достижение лицом, на имя которого внесен вклад (депозит) совершеннолетия).                        

     При привлечении средств во вклад  от клиента с ним заключается  договор банковского вклада (депозита). Форма депозитного договора носит по каждому отдельному виду вклада типовой характер. Договор составляется в двух экземплярах: один хранится у вкладчика, другой  – в банке в отделе розничных услуг.

     Определяющим  фактором при установлении процентной ставки по срочным вкладам является срок, на который размещены средства: чем длительнее срок, тем выше уровень процента. Существенным моментом является и частота выплаты дохода, чем реже выплаты, тем выше уровень процентной ставки. Используются также различные способы исчисления уплаты процентов:

     1. начисление на фактический ежедневный  остаток счета. Сумма   начисленных   процентов   равна:   (сумма   фактических ежедневных остатков за период начисления,  умноженная на годовую процентную ставку) делить на (100, умноженное на количество дней в году).

     2. начисление на средний остаток  за период. Сумма начисленных процентов равна: (средний хронологический остаток по счету за период начисления, умноженный на годовую процентную ставку и умноженный на количество дней в период начисления) делить на (100, умноженное на количество дней в году).

     Таким образом, если банком установлена годовая  процентная ставка 30% по депозитному вкладу, это означает, что за один месяц клиенту будет начислено банком 2,5%.

     В отдельных случаях срочные депозиты и вклады оформляются банками в виде депозитных и сберегательных сертификатов, облигаций. Депозитные операции выступают основным элементом банковской деятельности, так как главная функция банков - аккумулирование временно свободных денежных средств общества и перераспределение их в кредитные ресурсы для субъектов хозяйствования, государства, населения. От объема и качества привлеченных средств зависит объем и структура активов банка, его прибыльность.

     Депозиты  являются важным источником ресурсов банков. Однако они имеют также  и некоторые недостатки. Во-первых, операции по привлечению денежных средств  во вклады связаны со значительными  маркетинговыми усилиями, денежными  и материальными расходами банка. Это не позволяет банку в случае необходимости оперативно получать денежные средства для осуществления  активных операций, непредвиденных расходов. Во-вторых, мобилизация денежных средств  во вклады в большинстве случаев  зависит от вкладчика, а не от банка, которому часто бывает тяжело, и  даже невозможно добиться дополнительного  привлечения средств с помощью  депозитов. Для оперативного привлечения  необходимых дополнительных средств  банки используют возможности межбанковского рынка ресурсов, на котором осуществляется продажа средств, привлеченных другими кредитными учреждениями.                                                                    

     Основными задачами по управлению депозитными  операциями банка являются:

• не допускать наличия в банке привлеченных и заемных средств, не приносящих дохода, кроме той их части, которая обеспечивает формирование обязательных резервов;
• изыскивать необходимые кредитные ресурсы для выполнения банком соответствующих обязательств перед клиентами и развития активных операций;
• обеспечивать получение банком прибыли за счет привлечения «дешевых» ресурсов.

     Кредитная операция является  основной  операцией банка.  Не случайно банк иногда называют крупным  кредитным  учреждением.  И это действительно так:  в  общей  сумме  активов  банка основной удельный вес составляют кредитные операции. Чаще  всего  за счет кредитования клиентов банк получает и  большую часть  дохода. 

     Относительно  недавно не каждый гражданин Беларуси мог активно пользоваться такой  банковской услугой как кредитование. По причине высокой стоимости кредитов в условиях достаточно высокой инфляции, низкого уровня доходов для подавляющего большинства населения получение кредита не рассматривалась как возможность реализации своих потребностей в приобретении материальных и нематериальных благ. Повышение в соответствии с принимаемыми решениями Правительства заработной платы, снижение уровня инфляции и, соответственно, ставок по кредитам, совершенствование законодательство, интенсивная рекламная компания кредитных продуктов банков обусловили активизацию процесса кредитования в нашей стране. Об этом свидетельствует устойчивая тенденция роста объемов кредитной задолженности населения.

     Кредит  – денежные средства, предоставленные  банком иному лицу в размере и  на условиях, предусмотренном договором.

     Кредиты классифицируются на краткосрочные  и долгосрочные.

     К краткосрочным кредитам относятся  кредиты со сроком полного погашения, первоначально установленным кредитным договором, до одного года включительно, а также кредиты, предоставленные по возобновляемым кредитным линиям и при овердрафтном кредитовании, за исключением кредитов с первоначально установленным в кредитном договоре сроком погашения хотя бы одной части кредита свыше одного года.

     К долгосрочным кредитам относятся все  иные кредиты, кроме кредитов, предусмотренных выше

     Краткосрочные и долгосрочные кредиты физическим лицам (за исключением индивидуальных предпринимателей) классифицируются на кредиты на финансирование недвижимости и на кредиты на потребительские нужды. Данную информация представлена на рисунке 1.1.1.

кредиты

долгосрочные

краткосрочные

Физические  лица

Кредиты на финансирование недвижимости

Кредиты на потребительские  нужды

     Рисунок 1.1.1 – Классификация  кредитных операций банка

     Примечание. Источник: собственная разработка. 

     К кредитам на потребительские нужды  относятся также и кредиты, использованные для получения дохода при осуществлении деятельности, не являющейся в соответствии с законодательством предпринимательской деятельностью (деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма, ремесленная деятельность и т.д.), и кредиты, целевое использование для которых не установлено.

     К микрокредитам относятся кредиты, предоставляемые по упрощенной процедуре, при условии, что совокупная сумма (для кредитных линий - максимальный размер (лимит) общей суммы предоставляемых кредитополучателю денежных средств) по всем действующим кредитным договорам, заключенным между банком-кредитодателем и кредитополучателем, не превышает 7500 базовых величин, установленных законодательством на момент заключения последнего кредитного договора.

     Кредиты, по которым продлен срок полного  погашения, со дня заключения дополнительного соглашения к кредитному договору о продлении срока относятся к пролонгированным, за исключением продления срока погашения кредита при овердрафтном кредитовании.

     Наибольшим  спросом у населения республики пользуются кредиты на потребительские  цели, которые выдаются на приобретение автомобилей, отдых и туризм, медицинские услуги и обучение, молодым семьям, молодым специалистам и другие потребительские нужды. Кроме того, при реализации зарплатных «карточных» проектов банки среди населения популяризируют такую услугу, как возможность получения овердрафтного кредита.

     Овердрафт - дебетовое сальдо по текущему (расчетному) счету или карт-счету, возникающее в течение банковского дня в результате проведения юридическим или физическим лицом операций по перечислению денежных средств в безналичном порядке, а также путем снятия наличных денежных средств на сумму , превышающую остаток денежных средств на его счете. Овердрафт по счету - активная операция банка, представляющая собой достаточно распространенную форму межбанковского кредита для наиболее надежных клиентов. Его срок от 1 до 60 дней. Объем кредита, его деятельность и размер процентных ставок оговариваются в договоре.

     О  приоритетности развития кредитования физических лиц как одного из основных сегментов рынка розничных банковских услуг свидетельствуют рост доли кредитной задолженности населения  кредитных портфелях банков.

     К принципам кредитования относятся: качества заемщика, целевое использование кредита, срочность возврата,  обеспеченность и платность.

     Совокупное  применение на практике всех принципов  банковского кредитования позволяет соблюсти как общегосударственные интересы, так и интересы обоих субъектов кредитной сделки банка и заемщика.

     Весь  процесс кредитования приведен в  рисунке 1.1.2: 

     Стадии  кредитного процесса 

     Рассмотрение  заявки на получение кредита и  интервью с будущим заемщиком

     Оценка  кредитоспособности заемщика

     Изучение  достаточности, приемлемости и ликвидности  предоставленных заемщиком форм обеспечения исполнения обязательств по ссуде

     Структурирование  кредита, заключение кредитного договора (соглашения)

     Контроль  за выполнением условий кредитного договора и погашением кредита

     Анализ  качества портфеля ссуд

     Работа  по возврату проблемных кредитов

     Рисунок 1.1.2 - Стадии кредитного процесса

     Примечание. Источник: собственная разработка.

     Важное  значение при осуществлении кредитных  операций, имеет тщательный отбор потенциальных заемщиков с целью избежание риска невозврата основного долга по кредиту и процентов за него.

     Расчетные операции, которые производит банк,  могут осуществляться как в безналичной, так и в наличной форме.  При расчетах банк выступает посредником между продавцами и покупателями,  между предприятиями, налоговыми органами, населением,  бюджетом.  При производстве расчетов банки используют различное современное оборудование, обеспечивающее быструю связь и  техническую обработку документации поступающей в банк.