Анализ состава структуры доходов и расходов регионального бюджета Республики Саха (Якутия)

Анализ состава структуры доходов и расходов регионального бюджета Республики Саха (Якутия)

Введение

Глава 1. Теоретические аспекты формирования доходов бюджета

1.1 Бюджетная классификация  доходов бюджета……………………………....5

1.2 Бюджетное выравнивание территорий и сбалансированность бюджета.....8

1.3 Доходы региональных и местных бюджетов: налоговые и неналоговые доходы……………………………………………………………………………11

Глава 2. Анализ доходов и расходов регионального бюджета Республики Саха (Якутия)

2.1 Экономическая характеристика РС (Я)…………………………………….15

2.2 Анализ государственного бюджета Республики Саха (Якутия)………….17

2.3 Анализ дефицита и госдолга бюджета РС (Я)…………………………......21

Глава 3. Разработка мероприятий по оптимизации расходов бюджета Республики Саха (Якутия)

3.1. Проблемы дотационности  РС (Я)………………………………………….24

3.2. Разработка мероприятий сбалансированности государственного бюджета РС (Я).…………………………………………………………………………….28

3.3. Оценка эффективности  предлагаемых механизмов по увеличению  доходов и оптимизации расходов……………………………………………....30

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Решающую роль в формировании и развитии экономической структуры любого современного общества играет государственное регулирование, осуществляемое в рамках избранной властью экономической политики.

 Одним из наиболее  важных механизмов, позволяющих  государству осуществлять экономическое  и социальное регулирование, является  финансовый механизм - финансовая  система общества, главным звеном  которой является государственный  бюджет. Именно посредством финансовой  системы государство образует  централизованные и воздействует  на формирование децентрализованных  фондов денежных средств, обеспечивая  возможность выполнения возложенных  на государственные органы функций.

Доходы бюджета выражают экономические отношения, возникающие у государства с предприятиями, организациями, гражданами в процессе формирования бюджетного фонда страны. Формой проявления этих экономических отношений служат различные виды платежей предприятий, организаций и населения в государственный бюджет, а их материально-вещественным воплощением – денежные средства, мобилизуемые в бюджетный фонд. Бюджетные доходы, с одной стороны, являются результатом распределения стоимости общественного продукта между различными участниками воспроизводственного процесса, а с другой – выступают объектом дальнейшего распределения сконцентрированной в руках государственной стоимости, так как последняя используется для формирования бюджетных фондов территориального, отраслевого и целевого назначения.

Актуальность данной темы в наше время, заключается в том, что доходы бюджета выражают экономические отношения, возникающие у государства с организациями, предприятиями и гражданами в процессе формирования бюджетного фонда страны и служат финансовой базой государства для осуществления его функций, что является немаловажным аспектом для экономики нашей страны.

Объектом исследования в данной работы является формирование доходов и расходов регионального бюджета, предметом исследования - непосредственно доходы и расходы бюджета Республики Саха (Якутия).

Предметом исследования являются бюджетные отношения, связанные с рассмотрением бюджета субъектов РФ.

Цель работы: проанализировать доходы и расходы бюджета РС (Я).

Для достижения поставленной цели был определен ряд задач:

• Изучить теоретические аспекты формирования доходов бюджета: бюджетную классификацию, сбалансированность бюджета;
• Изучить доходы региональных и местных бюджетов;
• Провести анализ бюджетных показателей регионального бюджета республики Саха;
• Разработать мероприятия по оптимизации расходов бюджета.

Глава 1. Теоретические аспекты формирования доходов бюджета

1.1 Бюджетная классификация доходов бюджета

Бюджетная классификация Российской Федерации используется для составления и исполнения бюджетов и обеспечения сопоставимости показателей бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ. Бюджетная классификация Российской Федерации является группировкой доходов и расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, а также источников финансирования дефицитов этих бюджетов, используемой для составления и исполнения бюджетов и обеспечивающей сопоставимость показателей бюджетов всех уровней бюджетной системы РоссийскойФедерации. Бюджетная классификация дает возможность экономического и статистического анализа доходов и расходов бюджетов РФ, обеспечивает адресность выделения финансовых ресурсов.

Согласно БК РФ (Глава 4) бюджетная классификация включает:

• классификацию доходов бюджетов;
• классификацию расходов бюджетов;
• классификацию источников финансирования дефицитов бюджетов;
• классификацию операций публично-правовых образований.

Доходы бюджета - поступающие в бюджет денежные средства, за исключением средств, являющихся в соответствии с настоящим Кодексом источниками финансирования дефицита бюджета;

Едиными для бюджетов бюджетной системы Российской Федерации группами и подгруппами доходов бюджетов являются:

1) налоговые и неналоговые  доходы:

• налоги на прибыль, доходы;
• налоги и взносы на социальные нужды;
• налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации;
• налоги на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации;
• налоги на совокупный доход;
• налоги на имущество;
• налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами;
• государственная пошлина;
• задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам;
• доходы от внешнеэкономической деятельности;
• доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности;
• платежи при пользовании природными ресурсами;
• доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства;
• доходы от продажи материальных и нематериальных активов;
• административные платежи и сборы;
• штрафы, санкции, возмещение ущерба;
• доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от возврата остатков субсидий и субвенций прошлых лет;
• возврат остатков субсидий и субвенций прошлых лет;
• прочие неналоговые доходы;

2) безвозмездные поступления:

• безвозмездные поступления от нерезидентов;
• безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
• безвозмездные поступления от государственных (муниципальных) организаций;
• безвозмездные поступления от негосударственных организаций;
• безвозмездные поступления от наднациональных организаций;
• прочие безвозмездные поступления.

Едиными для бюджетов бюджетной системы Российской Федерации элементами доходов являются:

1) федеральный бюджет;

2) бюджеты субъектов Российской  Федерации;

3) бюджеты муниципальных  районов;

4) бюджеты городских округов;

5) бюджеты внутригородских  муниципальных образований городов  федерального значения Москвы  и Санкт-Петербурга;

6) бюджеты городских и  сельских поселений;

7) бюджет Пенсионного  фонда Российской Федерации;

8) бюджет Фонда социального  страхования Российской Федерации;

9) бюджет Федерального  фонда обязательного медицинского  страхования;

10) бюджеты территориальных  фондов обязательного медицинского  страхования.

1.2  Бюджетное выравнивание территорий и сбалансированность бюджета

Идеальное исполнение бюджета это полное покрытие расходов доходами и образование остатка средств, т. е. превышение доходов над расходами, или профицит бюджета. Превышение расходов над доходами составляет дефицит бюджета. Размеры дефицита входят в число важных макроэкономических показателей. При наличии дефицита бюджета первоочередному финансированию подлежат расходы, включаемые в бюджет текущих расходов.

Согласно ст. 92 БК РФ, в случае принятия бюджета на очередной финансовый год с дефицитом законом об этом бюджете утверждаются источники финансирования дефицита бюджета.

В законодательства указываются следующие источники покрытия дефицита федерального бюджета.

1. Внутренние источники следующих видов:

• кредиты, полученные Российской Федерацией от кредитных организаций в валюте Российской Федерации;
• государственные займы, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг от имени Российской Федерации;
• бюджетные ссуды, полученные от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации;

2. Внешние источники следующих видов:

• государственные займы, осуществляемые в иностранной валюте путем вы-пуска ценных бумаг от имени Российской Федерации;
• кредиты правительств иностранных государств, банков и фирм, междуна-родных финансовых организаций, предоставленные в иностранной валюте.

Под бюджетным выравниванием рассматривается процесс, осуществляемый органами власти вышестоящего уровня с целью сглаживания различий в уровнях социально-экономического развития территорий, обеспечения сбалансированности бюджетов всех уровней и равной возможности реализации на всей территории Российской Федерации социальных гарантий.

С точки зрения целей и инструментов бюджетного регулирования различают два типа выравнивания: вертикальное, нацеленное на вертикальную сбалансированность бюджетов и горизонтальное, нацеленное на горизонтальную сбалансированность бюджетов.

1.  Вертикальное выравнивание бюджетов

Вертикальное выравнивание - это процесс достижения сбалансированности между объемом обязательств каждого уровня власти по расходам с потенциалом его доходных ресурсов.

Вертикальная сбалансированность предполагает разумное распределение и законодательное закрепление бюджетных полномочий за соответствующим уровнем власти, т.е. выравнивание финансовых потребностей властей соответствующего уровня для оказания, закрепленного за ними набора обязательных государственных услуг.

Основные принципы распределения расходных функций заключаются в следующем:

• государственные услуги, оказываемые в местных пределах, должны предоставляться местными властями;
• услуги, которыми пользуются одновременно жители нескольких местных административных единиц, должны предоставляться властями областного (регионального) уровня;
• услуги, распространяемые на всю страну, должны предоставляться федеральным правительством.

2. Горизонтальное выравнивание бюджетов

Целью горизонтального выравнивания является обеспечение равного уровня потребления государственных услуг жителями различных регионов страны.

Горизонтальное выравнивание - система оказания централизованной финансовой помощи органам власти с тем, чтобы обеспечить на всей территории страны уровень финансирования закрепленных за ними социально значимых расходов. Посредством механизма распределения финансовой помощи регионам, федерация имеет возможность оказывать влияние на региональную экономическую политику.

В российской практике используются следующие инструменты бюджетного регулирования:

• нормативные отчисления от регулирующих налогов;
• дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации и другая финансовая помощь.

Для осуществления бюджетного регулирования между Российской Федерацией и ее субъектами используется финансовая помощь в виде дотаций, субсидий и иных межбюджетных трансфертов. Оказание финансовой помощи в форме дотаций, субвенций и субсидий обеспечивает более равномерное распределение финансовых ресурсов.

Механизм распределения средств между бюджетами разных уровней должен быть ориентирован на решение двуединой задачи вертикальной и горизонтальной сбалансированности бюджетов.

1.3 Доходы региональных и местных бюджетов: налоговые и неналоговые доходы

Региональные бюджеты предназначены для финансового обеспечения задач, возложенных на государственные органы управления субъекта Российской Федерации.

Через региональные бюджеты государство активно проводит экономическую политику. На основе предоставления региональным органам власти средств для увеличения их бюджетов осуществляется финансирование промышленности, сельского хозяйства, строительства и содержания дорог, охраны окружающей среды. При этом круг финансируемых мероприятий расширяется.

В соответствии с Бюджетным кодексом РФ доходы региональных бюджетов формируются за счет собственных и совместных доходов.

Собственные доходы включают следующие региональные налоги и сборы:

- налог на имущество  предприятий;

- транспортный налог;

- налог на игорный бизнес.

К собственным доходам относятся также доходы от использования имущества, находящегося в собственности субъектов РФ, и доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов государственной власти субъектов РФ.

Основные направления использования средств региональных бюджетов:

• обеспечение функционирования органов законодательной (представительной) и исполнительной власти субъектов Российской Федерации;
• обслуживание и погашение государственного долга субъектов Российской Федерации;
• проведение выборов и референдумов субъектов Российской Федерации;
• обеспечение реализации региональных целевых программ;
• формирование государственной собственности субъектов Российской Федерации;
• содержание и развитие предприятий учреждений и организаций, находящихся в ведении органов государственной власти субъектов Российской Федерации;
• обеспечение деятельности средств массовой информации субъектов Российской Федерации;
• оказание финансовой помощи местным бюджетам;
• компенсация дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами государственной власти субъектов Российской Федерации, приводящих к увеличению бюджетных расходов или уменьшению бюджетных доходов местных бюджетов.

Главное место (около 40%) в расходах занимают ассигнования на народное хозяйство (промышленность, энергетика, строительство, сельское хозяйство и рыболовство, транспорт, дорожное хозяйство, связь, жилищно-коммунальное хозяйство); на втором месте - расходы на социально-культурные мероприятия (образование, культура и искусство, здравоохранение и физическая культура, социальная политика) - более 25%; расходы на управление и содержание правоохранительных органов составляют примерно 8%.

Следует отметить, что региональные бюджеты являются наиболее весомым источником бюджетного финансирования расходов на сельское хозяйство и рыболовство (48% всех расходов консолидированного бюджета Российской Федерации), на транспорт, дорожное хозяйство и информатику - 43% расходов.

Велика роль региональных бюджетов в финансировании промышленности, энергетики и строительства - более 32% расходов консолидированного бюджета России, жилищно-коммунального хозяйства - 30%, здравоохранения - 33%, культуры и искусства - 34%.

Местный бюджет - бюджет муниципального образования, формирование, утверждение и исполнение которого осуществляют органы местного самоуправления. Для выполнения функций, возложенных на местные представительные и исполнительные органы, они наделяются определенными имущественными и финансово-бюджетными правами.

Бюджетные и имущественные права, предоставленные этим органам, дают им возможность составлять, рассматривать, утверждать и исполнять свои бюджеты, распоряжаться переданными в их ведение предприятиями и получать от них доходы.

Экономическая сущность местных бюджетов проявляется в их назначении. Они выполняют следующие функции:

• формирование денежных фондов, являющихся финансовым, обеспечением деятельности местных органов власти;
• распределение и использование этих фондов между отраслями народного хозяйства;
• контроль над финансово-хозяйственной деятельностью предприятий, организаций и учреждений, подведомственных этим органам власти.

Местные органы власти заинтересованы в собственных источниках доходов. Они позволяют шире проявлять хозяйственную инициативу, добиваться увеличения платежей в бюджет. Однако, поступления местных налогов и сборов в местные бюджеты незначительны. Их доля за последние 5 лет не превышала 12-15% общей суммы доходных источников местных бюджетов.

Одним из показателей децентрализации доходов служит доля доходов местных бюджетов в доходах консолидированного бюджета страны. Однако, общая сумма доходов, поступающих в бюджетную систему, не учитывает реальной степени самостоятельности местных бюджетов в вопросах регулирования обеспеченности собственными доходами, на которые местные органы власти могут влиять, изменяя ставку либо базу налогов.

Для повышения заинтересованности муниципальных образований в увеличении собираемости налоговых доходов, целесообразно предоставить право субъекту Российской Федерации частично или полностью заменять дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности дифференцированными нормативами не только от налога на доходы физических лиц, но и других налоговых доходов, зачисляемых в бюджет субъекта Российской Федерации (в настоящее время такое право установлено только на переходный период). Также необходимо предоставить право муниципальным районам частично или полностью заменять дотации дополнительными нормативами от налоговых доходов, зачисляемых в бюджет муниципального района.

Вывод: Бюджетная классификация Российской Федерации является группировкой доходов и расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы, под бюджетным выравниванием понимается процесс, осуществляемый органами власти вышестоящего уровня с целью сглаживания различий в уровнях социально-экономического развития территорий. Региональные бюджеты предназначены для финансового обеспечения задач, возложенных на государственные органы управления субъекта Российской Федерации.

Глава 2. Анализ доходов и расходов регионального бюджета Республики Саха (Якутия)

2.1 Экономическая характеристика Республики Саха (Якутия)

Республика Саха (Якутия) – самая большая по территории республика страны. Исключительные природные богатства – золото, алмазы, олово, редкие металлы, железные руды, газ, уголь, лесные богатства и пушнина – благопрепятствуют её хозяйственному развитию.

Общая площадь территория Якутии составляет 3103,2 тыс. кв. км.

Республика Саха (Якутия) является демократическим правовым государством, в составе Российской Федерации.

Республика занимает лидирующие позиции среди субъектов Дальневосточного федерального округа по основным макроэкономическим параметрам за 2013 г.: I место по инвестициям в основной капитал, II место по объему отгруженной продукции по добыче полезных ископаемых и финансовым результатам деятельности предприятий, III место по валовой продукции сельского хозяйства, по строительству, обороту розничной торговли и объему платных услуг.

По оценке за 2013 год объём ВРП на душу населения в Республике Саха (Якутия) превысит 537 тыс. руб., что на 27,6% выше, чем средний по ДФО и на 27% выше, чем средний по стране.

Выделяется алмазодобывающая промышленность. Построены три крупных горно-обогатительных комбината в Якутии «Мир» и «Айхал», «Удачная». В западной части Республики выделены 12 алмазных регионов, из которых в настоящее время промышленное значение имеют Мало-Ботуобинский, Дылдыно-Алакитский и Анабарский. В рамках АК «Алроса» являющаяся в настоящее время монопольным производителем (99,7 %) природных алмазов страны.

Разведанные запасы угля в Якутии (9617,8 млн. т) могут обеспечить добычу в объеме 150 млн. т в год. Угли в основном малозольные и малосернистые, коксующиеся. Примерно половина разведанных запасов, особенно в восточной части бассейна, залегает на глубине до 300 м, часть из них может отрабатываться открытым способом.

Важной отраслью экономики является сельское хозяйство: мясо-молочное, картофельно-овощное, пушно-меховое, оленеводство.

Большая часть грузопотока приходиться на водный транспорт. В период навигации основными транспортными артериями становятся реки (Лена, с притоками Вилюй, Алдан, Яна, Индигирка, Колыма). В северные районы республики грузы доставляются Северным морским путем.

Основные параметры государственного бюджета Республики Саха (Якутия) на 2013 год предусмотрены по доходам в сумме 125 953 млн. рублей, расходы составят 130 346,7 млн. рублей. Дефицит государственного бюджета Республики Саха (Якутия) в 2013 году составил в сумме 4 654,3 млн. рублей, или 14,5% к объему доходов государственного бюджета Республики Саха (Якутия)без учета безвозмездных поступлений.

Республика Саха (Якутия) – регион с благоприятным инвестиционным климатом. Это обусловлено рядом факторов, среди которых:

• выгодное географическое положение, близость рынков сбыта стран АТР;
• значительные запасы сырьевых (в первую очередь – алмазы, золото) и энергетических ресурсов;
• готовность органов государственной власти и органов местного самоуправления вести конструктивный диалог с инвесторами о форме их участия в развитии отраслей экономики и о гарантиях возврата капиталовложений.

2.2 Анализ государственного бюджета Республики Саха (Якутия) за 2011, 2012, 2013 гг.

Таблица 1 - Структура доходов бюджета Республики Саха (Якутии) за 2011, 2012, 2013 г.г. (млн. руб.)

По итогам 2013 года в государственный бюджет Республики Саха (Якутия) поступило доходов на 125,95 млрд. рублей (110% к 2012 году), из них налоговые доходы - 59,9 млрд. рублей (115%), неналоговые - 7,1 млрд. рублей (82%) и безвозмездные поступления - 58,9 млрд. рублей (110%). По сравнению с 2012 годом наблюдается рост поступлений по всем основным видам налогов.

Таблица 3 - Структура доходов регионального бюджета республики Саха за 2011, 2012, 2013 гг. (тыс. руб.)

Структура доходов бюджета в 2011 – 2013 годах характеризуется увеличением доли налоговых доходов с 41,3% в 2012 году до 49% в 2013 году и уменьшением доли неналоговых доходов с 6,5% до 3,4%, безвозмездных поступлений с 52,2% до 47,6% соответственно.

По сравнению с 2011 годом увеличиваются поступления по: налогу на прибыль организаций (на 2 137,4 млн. рублей), налогу на доходы физических лиц (на 991,8 млн. рублей), налогам, сборам и регулярным платежам (на 558,2 млн.рублей). Уменьшаются поступления по акцизам по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ (на 340,7 млн. рублей), налогу на имущество (на 54,3 млн. рублей).

Доля неналоговых доходов в общей сумме доходов государственного бюджета Республики Саха (Якутия) составит в 2013 году 6,5% против 6,0% в 2011 году.

Наибольшую долю в неналоговых поступлениях (65,6%) составляют прочие неналоговые доходы, которые предусмотрены в сумме 3 509,4 млн. рублей. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности предусмотрены в сумме 545,4 млн. рублей и составляют 10,2% в общей сумме неналоговых доходов, что на 44,1 млн. рублей больше, чем в 2011 году.

Таблица 2 - Структура расходов бюджета Республики Саха (Якутия) за 2011, 2012, 2013 гг. (тыс. руб.)