Анализ состояния финансовой системы

Введение

Данная  работа посвящена общим аспектам функционирования финансовой системы  в российской экономике. Финансовая система занимает важное место в  макроэкономике, так как экономическая  жизнь страны в значительной мере зависит от ее состояния. В связи  с этим необходимо осознавать всю  важность этой системы, разбираться, каким  образом действует ее механизм и  как функционирует финансовая система  Российской Федерации.

Финансовая  система сегодня является предметом  дискуссий и обсуждений. В качестве проблем современного общества, которые  призвана решать финансовая система, можно  назвать: недостаточные темпы развития экономики, диспропорции развития экономической  системы, отставание в адаптации  к изменениям на внешних товарных и финансовых рынках, излишнюю социальную напряженность, отрицательно влияющую на воспроизводственный процесс, низкий уровень удовлетворения потребностей индивидуума и др.

Финансовая  система представляет собой сгруппированные  по определённому признаку финансовые отношения. Финансовые отношения, как  таковые присутствуют практически  повсеместно в нашей жизни. Так, они складываются между государством, с одной стороны, физическими  и юридическими лицами, с другой; между двумя юридическими лицами, а также и между физическими  лицами.

Актуальность  данной темы курсовой работы также  определяется необходимостью рассмотрения направлений развития финансовой системы  Российской Федерации, что является одним из важнейших факторов экономического роста.

Целью представленной курсовой работы является анализ состояния финансовой системы  РФ и рассмотрение направлений развития.

Реализация  поставленной цели предопределяет решение  следующих задач:

- рассмотреть  понятие и сущность финансовой  системы в экономике;

- проанализировать  современную структуру финансовой  системы РФ и ее состояние;

- выявить  проблемы и перспективы развития  финансовой системы РФ.

Объектом  курсовой работы является финансовая система РФ. Предметом курсовой работы является финансовые и экономические  отношения, возникающие в процессе функционирования финансовой системы  РФ между государством, муниципальными образованиями, хозяйственными субъектами и населением.

Глава 1 Финансовая система

1.1 Сущность финансовой  системы

Финансы являются неотъемлемым элементом общественного  производства на всех уровнях хозяйствования. Без финансов невозможно обеспечивать индивидуальный и общественный кругооборот  производственных фондов на расширенной  основе, регулировать отраслевую и  территориальную структуру экономики, стимулировать быстрейшее внедрение  научно-технических достижений, удовлетворять  другие общественные потребности. Такие  потребности у хозяйствующих  субъектов и государства обусловливают  возникновение разнообразных видов  финансовых отношений. Финансовые отношения  складываются между государством, с  одной стороны, юридическими и физическими  лицами, с другой; между двумя  юридическими лицами; между юридическими лицами, с одной стороны, и физическими лицами - с другой [1].

Сгруппированные по определенному признаку финансовые отношения образуют финансовую систему. Финансовые отношения при всём их многообразии можно объединить в  отдельные, относительно обособленные группы - сферы и звенья. Эти сферы  и звенья тесно связаны между  собой. Каждой группе финансовых отношений  соответствуют денежные фонды, а  соответствующие финансовые органы осуществляют управление этими отношениями  и фондами [3].

Таким образом, финансовая система - это совокупность сфер и звеньев финансовых отношений, связанных с ними денежных фондов и органов управления финансами. Говоря о финансовой системе государства (точнее было бы сказать - национальной экономике), мы, прежде всего, подразумеваем  динамическое единство, взаимообусловленность  и взаимодействие всех элементов  в процессе функционирования [5].

      Термин  и понятие финансовой системы  того или иного государства широко распространены в области научных  исследований и широко применяется  как в юридической, так и в  экономической литературе. Нередко наблюдается их перекрестное применение. В любом случае, не только логика научных исследований, но потребности практики требуют использования некоего обобщающего понятия, отражающего агрегированное функционирование финансовых институтов в той или иной национальной экономике [2].

      Является  ли понятие финансовой системы правовой категорией? Для утвердительного  ответа на этот вопрос необходимо как  минимум существование законодательной  дефиниции или юридической конструкции, в которой это понятие имеет  правообразующее значение. Однако реальная картина носит обратный характер - к финансовой системе в литературе причисляют те или иные экономические  институты, могущие быть классифицированными  как финансовые, и, следовательно, сама финансовая система - явление собирательное и, таким образом, не имеющее собственного правового значения [4]. С этим связано и следующая особенность финансовой системы - глубокая зависимость от социально-экономической формации, господствующей в тот или иной период в общественном производстве. 

В связи  с этим, широкое распространение  получило следующее определение  финансовой системы - это совокупность управленческих и финансовых институтов и их взаимодействие в соответствии с законодательством [6].

      Финансовая  система - понятие, превосходящее конкретное финансовое законодательство. Это, скорее, элемент экономической и правовой культуры общества. И чем быстрее  круг соответствующих понятий и  категорий станет общественно признанной ценностью, тем успешнее и эффективнее  будет действовать законодательство о финансах, тем большее доверие  будут вызывать финансовые государственные  мероприятия [5].

      Роль  финансовой системы сводится к правовому  регулированию финансовых отношений, т.е. с помощью финансовой системы  можно контролировать эффективность  и соответствие правовой формы экономическому содержанию. Также роль финансовой системы заключается в том, чтобы  с помощью финансовых отношений  влиять на темпы и пропорции социально-экономического развития страны. Такое влияние осуществляется через финансово-кредитный механизм двумя методами:

- финансовое  обеспечение (государственный бюджет);

- финансовое  регулирование (система налогов).

      Целесообразно также при описании сущности финансовой системы рассмотреть выполняемые  ей функции [7].

      Сущность  финансов проявляется в их функциях. Функции финансов конкретизируют их сущность, раскрывают ее содержание. В  финансовой науке нет единого  мнения по поводу функций финансов. Некоторые авторы выделяют распределительную и контрольную функции, другие авторы – формирование денежных фондов и использование денежных фондов. Другие авторы выделяют воспроизводственную, распределительную и контрольную функции.

Распределение в денежной форме осуществляется финансами в силу того, что созданный  в процессе производства продукт  поступает к потребителю разными  способами и путем формирования различных доходов и накоплений. Процесс распределения можно  представить двумя этапами: распределение  и перераспределение.

На первом этапе происходит формирование первичных  доходов, которые считаются доходами участников материального производства. При перераспределении возникает  еще один субъект – государство, у которого также формируются  доходы через налоги и сборы, источниками  которых является национальный доход. Особое значение в этом процессе имеет  также многоуровневое перераспределение, которое включает межотраслевое, внутриотраслевое, между территориями государства или страны, между отдельными слоями населения. Государство с помощью финансовых механизмов изымает часть, созданных в сфере материального производства доходов и направляет их в другие сферы. В результате перераспределения национального дохода образуются вторичные или производственные доходы. При вторичном перераспределении национальный доход распределяется на фонд накопления и фонд потребления (резервный фонд), затем перераспределяется между производственной и непроизводственной сферой, а так же территориями страны. Активно, участвуя в распределении и перераспределении дохода финансы, способствуют трансформации пропорций, возникших при первичном распределении национального дохода в пропорции его конечного использования.

Контрольная функция проявляется в контроле над распределением стоимости общественного  продукта на различных стадиях его  движения по соответствующим фондам и расходованием их по целевому назначению. Контрольная функция реализуется через механизм финансового контроля. Основу контрольной функции составляет движение финансовых ресурсов. Действия этой функции позволяют определить, как складываются пропорции в распределении денежных средств, на сколько, своевременно поступают финансовые ресурсы в распоряжения экономических субъектов, на сколько экономически эффективно они используются. Распределение и контроль представляют собой две стороны одного и тоже экономического процесса, только в их единстве и тесном взаимодействии финансов могут проявить качестве категории стоимостного распределения.

1.2 Эволюция финансовой  системы

Финансовая  система Русского государства стала  складываться в IX - X веках одновременно с объединением русских земель в  Киевскую Русь. Централизованная система  управления финансами начала постепенно формироваться с конца XV века.

      В XVIII веке в России было создано министерство финансов, которое занималось только государственными доходами. Государственными расходами занималось Государственное  казначейство. Государственный контролер  занимался ревизией всех счетов.

      Надо  отметить, что в эпоху бурного  развития капитализма в России (конец XIX - начало XX веков) налоги были щадящими, что стимулировало предпринимателей к получению максимальной прибыли. Налоговые поступления составляли около 60 % доходов государственного бюджета. При этом бюджет был профицитным, а Россия - одной из крупнейших, ведущих  держав мира.

      Первая  мировая война отрицательно сказалась  на финансовой системе России. Для  покрытия растущих военных расходов правительство стало повышать ставки налогов, а также вводить новые  налоговые платежи [12].

      После Октябрьской революции 1917 г. в результате политики «военного коммунизма»  финансовая система России (так же как и денежно-кредитная) была разрушена. Ее восстановление началось только с  началом НЭПа, когда были сняты запреты на торговлю, на местный кустарный промысел, появились иностранные концессии. Была разработана система налогов, займов, кредитных операций, приняты меры по укреплению денежной единицы. В период НЭПа существовали различные формы собственности, действовали экономические законы, что являлось одним из главных условий функционирования налоговой системы.

      В дальнейшем после отмены в конце 20-х годов НЭПа финансовая система  России эволюционировала в направлении, противоположном процессу общемирового развития. От налогов перешли к  административным методам изъятия  прибыли предприятий и перераспределения  финансовых ресурсов через государственный  бюджет. Таким образом, в 30-х годах  прошлого столетия впервые в мировой  практике хозяйствования была внедрена абсолютно новая модель экономики - экономика центрального планирования или плановая экономика, основанная на стопроцентной монополии государственной  собственности на землю, недра и  все средства производства. В такой модели нет, и не может, быть места налоговой системе по простой причине исчезновения основного субъекта налогообложения - самостоятельного частного собственника. Экономически абсурдными представлялись налоговые отчисления предприятий государству, поскольку доход, созданный предприятиями, фактически являлся государственной собственностью [11].

      Полная  централизация денежных средств  и отсутствие какой-либо самостоятельности  предприятий в решении финансовых вопросов лишало хозяйственных руководителей  всякой инициативы и постепенно подводило  страну к финансовому кризису, который  разразился в конце 80-годов XX столетия и получил название «перестройки»  или «рыночных преобразований».

      После прихода к власти Горбачева в  соответствии с законом СССР 1987 г. «О государственном предприятии (объединении)»  был проведен эксперимент по распространению  новых методов хозяйствования на предприятии. Суть эксперимента сводилась  к тому, что основными принципами деятельности предприятий признавались полный хозрасчет и самофинансирование. Данные принципы означали ограничение  и полный отказ от бюджетных ассигнований. При этом предприятия использовали нормативный метод распределения  доходов. Устанавливались нормативы  платежей в бюджет, в фонд производственного  и социального развития, в фонд оплаты труда, в другие централизованные фонды и резервы.

      Нормативный метод распределения доходов  стал переходом от остаточного принципа формирования ресурсов предприятий  из бюджета к системе налогов. Логическим завершением этого перехода стало принятие и ввод в действие с 1.01.1991 г. Закона СССР «О налогах с  предприятий, объединений, организаций». После развала Советского Союза  и начала кардинальных экономических  преобразований с 1.01.1992 г. вступил в  силу новый Закон «Об основах  налоговой системы Российской Федерации», давший начало современной российской налоговой системе [13].

      Итак, мы видим, что финансовая система  нашего государства начала складываться с момента его образования, и  в течение более тысячи лет  изменялась и преобразовывалась, в  зависимости от политического строя  России. В 1991 г. с образованием независимого государства России, финансовая система  страны начала преобразовываться в  соответствии с рыночными реформами  государства.

1.3 Современная структура  финансовой системы

Финансовая  система любого государства включает в себя несколько взаимосвязанных  звеньев (институтов) и органов. Наличие  различных институтов внутри финансовой системы объясняется тем, что  финансы обслуживают многообразные  потребности общества, охватывают своим  воздействием всю экономику страны и всю сферу социальной деятельности в целом. Исходя из этого, под финансовой системой Российской Федерации следует  понимать:

а) совокупность финансовых институтов, каждый из которых  способствует образованию и использованию  соответствующих денежных фондов;

б) совокупность государственных органов и учреждений, осуществляющих в пределах своей  компетенции финансовую деятельность.

      Так, в частности, финансовую систему  Российской Федерации составляют следующие  фонды денежных средств и соответствующие  им правовые институты:

1) Бюджетная  система, состоящая из федерального  бюджета, бюджетов субъектов Федерации  и бюджетов органов местного  самоуправления.

2) Государственные  внебюджетные фонды (регулированию  которых посвящена непосредственно  глава 17 БК РФ). Так, согласно ст. 144 БК, государственными внебюджетными фондами Российской Федерации являются: Пенсионный фонд Российской Федерации; Фонд социального страхования Российской Федерации; Федеральный фонд обязательного медицинского страхования; Государственный фонд занятости населения Российской Федерации [36].

3) Фонды  страхования.

4) Государственный  кредит.

5) Финансы  хозяйствующих субъектов (ресурсовые  фонды).

6) Фондовый  рынок.

Сначала рассмотрим общегосударственные финансы. Основой общегосударственных финансов являются бюджеты соответствующего уровня. К общегосударственным финансам относятся также государственные  социальные внебюджетные фонды, государственное кредитование.

      Общегосударственным финансам принадлежит ведущая роль в регулировании экономических  процессов и распределительных отношений на макроуровне. Общегосударственные финансы аккумулируются в распоряжении государства и местных органов самоуправления, их формирование и распределение имеют централизованный характер.

      А теперь рассмотрим децентрализованные финансы. Финансы кредитно-банковской системы, страхования, финансы предприятий  в большей степени осуществляют регулирование экономических процессов  на микроуровне. Но в то же время  нельзя утверждать, что эти звенья финансовой системы обслуживают  лишь уровень хозяйствующих субъектов (в широком их понимании), поскольку  существует тесная взаимосвязь и  взаимозависимость между всеми  звеньями финансовой системы.

      Через финансовую систему государство, принимая соответствующие законы, нормативные  акты, воздействует на формирование централизованных и децентрализованных финансовых ресурсов, используя для этого финансовые инструменты: налоги, систему кредитования, механизм ценообразования и т.д.

Общегосударственные финансы органически связаны  с другими звеньями финансовой системы [15].

С одной  стороны, главным источником доходов  бюджетов всех уровней является ВВП, создаваемый в сфере материального  производства (далее через налогообложение  формируются бюджет, социальные внебюджетные фонды).

      С другой стороны, процесс расширенного воспроизводства предприятиями  осуществляется не только за счёт собственных  средств, но и за счёт прямых ассигнований из бюджета либо государственного кредита.

      Финансы предприятий связаны также с  кредитной системой. При недостатке собственных денежных средств, особенно на пополнение оборотного капитала, используют кредиты банков.

      Для решения своих финансово-экономических  проблем предприятия могут привлекать также средства других хозяйствующих  субъектов (предприятий, страховых  компаний, банков и т.д.). Это может осуществляться разными методами: для того чтобы увеличить свои собственные финансовые ресурсы, прибегают к акционированию, для осуществления займов выпускают облигации, векселя и.т.д.

      Таким образом, взаимосвязь и взаимозависимость  составных звеньев финансовой системы  обусловлены их единой сущностью.

      Роль, которую государство выполняет  в социально-экономическом развитии общества, определила необходимость  централизации в его распоряжении значительной части финансовых ресурсов. Формами их использования являются бюджеты и государственные внебюджетные фонды, государственный кредит. Через  привлечение свободных денежных средств хозяйствующих субъектов  и населения формируются финансы  страхования и кредитно-банковской системы. Финансы коммерческих предприятий  образуются из собственных денежных доходов и накоплений самих предприятий. Остановимся более подробно на рассмотрении звеньев, составляющих финансовую систему нашей страны.

        Федеральный, региональные и местные  бюджеты являются основной составляющей  общегосударственных финансов и  представляют собой форму образования  и использования централизованного  фонда денежных средств, необходимых для обеспечения задач и функций государства и местных органов самоуправления.

      Бюджет  в условиях развития рыночной экономики  играет ведущую роль в создании экономических  условий для обеспечения национальной безопасности страны, содержания органов  государственного управления, проведения фундаментальных исследований, охраны окружающей среды, поддержки и развития предприятий различных форм собственности, социальной и культурной сферы.

        Одним из звеньев общегосударственных  финансов являются государственные  внебюджетные фонды. Это фонды  денежных средств, образуемые  вне бюджета и предназначенные,  как правило, для реализации  прав граждан в области социального  и медицинского обеспечения.

 Государственный  кредит отражает кредитные отношения  по поводу мобилизации государством  временно свободных денежных  средств предприятий, организаций  и населения на началах возвратности, платности и срочности для  финансирования государственных  расходов. Кредиторами выступают  физические и юридические лица, заёмщиком - государство в лице  его исполнительных органов. Государственный  кредит используется для покрытия  дефицита бюджета, стабилизации  денежного обращения в стране.

      Мобилизация финансовых ресурсов создаёт большую  государственную задолженность. Различают  государственный внутренний долг и  внешний долг. Государственный внутренний долг РФ означает долговое обязательство  Правительства РФ, выраженное в валюте страны, перед юридическими и физическими  лицами. Формами долговых обязательств являются кредиты, полученные Правительством РФ, государственные займы, осуществлённые посредством выпуска ценных бумаг  от его имени, другие долговые обязательства, гарантированные Правительством РФ [16].

      Государственный внешний долг - полученные из различных  источников внешние заимствования.

Звеном  финансовой системы являются фонды  страхования, которые обеспечивают возмещение возможных убытков при  наступлении страховых случаев.

      Страхование, с одной стороны, является самостоятельной  сферой финансовой системы, с другой - взаимодействует с каждым составляющим (звеном) финансовой системы:

- бюджетами  всех уровней бюджетной системы;

- финансами  предприятий;

- организациями  кредитно-банковской системы.

Страхование имеет своей целью удовлетворение интересов государства, предприятий, человека от случайных опасностей через  систему страховой защиты.

      Денежным  обеспечением страховой защиты является страховой фонд. Существуют следующие  организационные формы страхового фонда:

а) Централизованный страховой (резервный) фонд.

б) Фонд самострахования.

в) Страховой  фонд страховщика (андеррайтеры).

1) Централизованный  страховой фонд образуется за  счёт общегосударственных ресурсов. Назначение фонда - возмещение  ущерба и устранение последствий стихийных бедствий и крупных аварий, повлекших большие разрушения и жертвы. Централизованный страховой фонд имеет натуральную форму и содержит запасы продуктов, материалов, сырья, продовольствия, которые постоянно обновляются. Источники формирования централизованного страхового фонда - пополнение государственных запасов и резервов.

2) Фонд  самострахования (резервный фонд, или фонд риска) формируется  у хозяйствующих субъектов, размеры  его не регламентированы законодательством. Создаётся в целях обеспечения деятельности предприятия в случае возникновения неблагоприятной ситуации. Используется для покрытия убытков, погашения облигаций и выпуска акций при отсутствии других средств, для приобретения основных средств производства.

3) Страховой  фонд страховщика создаётся большим  кругом участников (предприятия,  граждане). Формирование фонда осуществляется  в децентрализованном порядке.  Страховой фонд по своему использованию  имеет целевой характер. Страховой фонд позволяет раскладывать убытки при страховых случаях на всех его участников за счёт перераспределения средств страхового фонда. Отношения страхования возникают между двумя сторонами: страховщиком и страхователем.

      До 1990г. страхование в России было построено  на началах государственной монополии. Только государство совершало операции по страхованию и давало гарантированные  обязательства по возмещению ущерба, понесённого организациями или  гражданами в результате стихийного бедствия или несчастного случая. С развитием рыночных отношений  появилась возможность отказаться от монополии государства в страховом  деле. В настоящее время наряду с государственными страховыми организациями  страхование осуществляют негосударственные  страховые компании, получившие лицензии на проведение страховых операций [15].

Финансы кредитно-банковской системы служат основным источником удовлетворения огромного спроса субъектов хозяйствования на дополнительные денежные ресурсы. Даже при очень высоком уровне самофинансирования для успешного ведения предпринимательской деятельности собственных средств недостаточно. Кредитные средства или финансы кредитно-банковской системы обслуживают не только текущие потребности предприятий, но и их инвестиционную деятельность. Финансы кредитно-банковской системы участвуют и в кредитовании государства через приобретение государственных акций, облигаций.

      Финансы коммерческих предприятий как звено  финансовой системы страны формируют преобладающую часть финансовых ресурсов и являются основой единой финансовой системы страны, обслуживают воспроизводство и распределение ВВП. От состояния финансов коммерческих предприятий зависит обеспеченность общегосударственных денежных фондов финансовыми ресурсами. В свою очередь, предприятия используют бюджетные ресурсы, иногда государственный кредит, банковский кредит, фонды страхования.

      В условиях рыночных отношений предприятия  осуществляют свою коммерческую деятельность самостоятельно, целью и основным источником их функционирования и развития является получение прибыли. Предприятия обладают реальной финансовой независимостью, самостоятельно распоряжаются финансовыми результатами своей деятельности, формируют производственные и социальные фонды, изыскивают необходимые средства для инвестирования, используя, в том числе и финансовые ресурсы других звеньев финансовой системы.

Финансы некоммерческих организаций принимают  косвенное участие в воспроизводственных  процессах, так как цель функционирования этих организаций не связана напрямую с получением прибыли. Функционирование некоммерческих организаций направлено на предоставление общественно значимых социальных услуг, потребление которых сопровождается высоким внешним эффектом для общества и каждого конкретного его члена. Например, образование является мощным источником знаний, обеспечивающих культурно-образовательное развитие [17].