Анализ технико-экономических показателей обоснования проекта

Содержание

Введение

Подходя к изучению промышленности, важно отметить, что она является одной из важнейших отраслей экономики, поскольку занимается производством благ и услуг, играющих немаловажное значение в жизни людей. XXI век- время,когда рыночные отношения все больше захватывают сферу производства.

 Для того чтобы предприятие начало свое существование его нужно инвестировать и финансировать ,но чтобы это сделать необходимо точно знать,что это жело будет прибыльным, пердоставить точную информацию о рентабильности этого предприятия способах финансирования и инвестирования может такой инструмент как технико-экономическое обоснование. Этим обусловлена актуальность рассматриваемой темы курсовой работы.

При оценке выгодности проекта  используют различные методы. Международная  практика показывает, что универсальных  методов, применяемых во всех технико-экономических  обоснованиях, нет. Один из наиболее полных документов, содержащих описание порядка проведения технико-экономического обоснования (ТЭО), разработан Организацией Объединенных Наций по промышленному развитию (ЮНИДО).

Технико-экономическое  обоснование (ТЭО) - это изучение экономической  выгодности, анализ и расчет экономических показателей создаваемого инвестиционного проекта.

 При подготовке  и оценке технико - экономического  обоснования важно понимать, что  расчет финансовых величин и  показателей баз анализа условий  и допущений, определяющих эти цифры, представляет мало интереса для лиц, принимающих решения. Этот анализ охватывает социально- экономические, финансовые и экологические аспекты инвестирования, а также оценку альтернативных стратегий и рамок проекта,маркетинга, ресурсов, месторасположения, производственной мощности и технологии. Правильная оценка эффективности хозяйственных решений в рыночной экономике дает возможность предприятию получать стабильные доходы, принимать обоснованные решения.

Таким образом, целью курсовой работы,выполняемой по теме «технико-экономическое обоснование создания нового предприятия» является изучение теоритических основ и получение практических навыков технико-экономического обоснования проекта производства нового изделия.

В соответствии с этим важнейшими задачами, стоящими перед нами в процессе выполнения работы, являются: расчет потребности в материальных ресурсах,потребности в основных средстах и сумм амортизационных отчислений,потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда, расчет затрат на производство и реализацию продукции,выручки от релизациии финансовые результаты предприятия,расчет потребности в оборотных средствах,расчет и оценка технико-экономических показателей деятельности предпрятия.

1 Теоретические основы технико-экономического обоснование  производства  нового изделия

1.1 Цель и задачи  технико-экономического обоснования

Технико-экономическое обоснование – это и инструмент, обеспечивающий потенциальных инвесторов, проектоустроителей и финансистов информацией, необходимой для принятия решения об инвестировании и способах финансирования. 
При подготовке и оценке технико - экономического обоснования важно понимать, что расчет финансовых величин и показателей баз анализа условий и допущений, определяющих эти цифры, представляет мало интереса для лиц, принимающих решения. Этот анализ охватывает социально- экономические, финансовые и экологические аспекты инвестирования, а также оценку альтернативных стратегий и рамок проекта, маркетинга, ресурсов, месторасположения, производственной мощности и технологии.

Концепция технико-экономического обоснования, впервые опубликованная ЮНИДО в 1978 г., стала принятым во всем мире стандартом. Благодаря широкому признанию, она также облегчает  передачу технологии, создание совместных предприятий и международное финансирование.

Таким образом, разработанная  ЮНИДО методология весьма полезна, особенно для экономик в период перехода к рыночным условиям.  
Эта методика подходит не только для новых инвестиций, она в равной мере пригодна для проектов по оздоровлению, расширению, модернизации и перепрофилированию предприятий.  
Применение стандартной и общепринятой методики выгодно для инвесторов, партнеров по совместным предприятиям, консультационных фирм и поставщиков оборудования, поскольку облегчает взаимодействие партнеров и способствует улучшению качества инвестиционных предложений. Еще большую пользу она представляет для инвестиционных банков и других финансовых организаций, так как оценка заявок на финансирование проекта облегчается, если подготовленные для банка обоснования хорошо структурированы, составлены полно и представляются

в стандартной форме. 
Комплексный подход, принятый в Руководстве, требует привлечения многих областей профессиональных знаний, наиболее важные из которых - анализ рынка и маркетинга, исследование месторасположения, участка и окружающей среди, энергетика и технология, финансовый анализ.[11]

Целью проекта может  быть создание технического объекта  или строительство или реконструкция  существующего здания.

Главной задачей при  составлении ТЭО является оценка затрат на инвестиционный проект и его результатов, анализ срока окупаемости проекта.

Составить ТЭО необходимо самому предпринимателю для понимания  того, что стоит ли ждать от проекта, а для инвестора ТЭО предпринимателя, запрашивающего инвестиции необходимо, для понимания сроков окупаемости вложенных денег. Разработка ТЭО может быть поручена как группе специалистов (в сложных проектах), так и может быть составлено и самостоятельно предпринимателем.[12]

Технико-экономическое  обоснование ( ТЭО ) включает в себя следующие аспекты:

-общие сведения о проекте;

-капитальные затраты;

-эксплуатационные затраты;

-производственная программа;

-финансирование проекта;

-оценка коммерческой целесообразности реализации проекта

Общие сведения о проекте - общий замысел, место размещения и участники проекта, краткая характеристика отрасли деятельности, анализ спроса-предложения, оценка емкости рынка, основные потребители продукции (услуг), основные конкуренты, обоснование региона размещения проекта с позиций конъюнктуры рынка. Приводятся основные параметры проекта: вид и номенклатура продукции (услуг), мощность (объем услуг) предприятия.

Капитальные затраты -представляется смета капитальных (единовременных) затрат, необходимых для реализации проекта.

Эксплуатационные затраты -эредставляется смета эксплуатационных (ежегодных) затрат с разбивкой по статьям затрат.

 Производственная программа -описание всех видов продукции (услуг), которые планируется выпускать (предоставлять) в рамках рассматриваемого проекта, с указанием объемов производства и цен реализации. Обоснование ценовых показателей.

 Финансирование проекта -представляется схема финансирования проекта с описанием источников получения заемных средств, условий их использования и погашения.

Оценка коммерческой целесообразности реализации проекта -на базе исходных данных, принятых для экономической оценки проекта, проводятся расчеты основных экономических показателей, позволяющих оценить целесообразность реализации проекта.

Расчетная часть содержит следующий расчетный материал: таблицы движения денежных потоков, прогноз баланса. По результатам работы заказчик получает технико-экономическое обоснование ( ТЭО ) в виде единого документа на бумажном и электронном носителе.[9]

При составлении ТЭО допускается следящая последовательность тематических частей:

- исходные данные, информация о  секторе рынка,

- существующие возможности действующего  бизнеса предприятия,

- источники сырья, материальные  факторы длоя развития бизнеса,

- капитальные затраты предполагаемые для достижения поставленной цели,

- эксплуатационные затраты при  реализации проекта,

- производственный план,

- финансовая политика и финансовая  составляющая проекта,

- общая информация о будущем  проекте.

В общем, в ТЭО приводится описание отрасли, в которой работает предприятие, и дается обоснование выбора территориального и географического положения действующего и предполагаемого бизнеса, а так же описывается вид выпускаемой продукции. Здесь необходимым является описание и обоснование цен на выпускаемую продукцию. При этом финансовая часть ТЭО содержит информацию об источниках финансирования и сроки погашения задолженности, условия использования заемных средств.[12]

ТЭО используется для подтверждения  инвестору (кредитору) финансовой устойчивости и платежеспособности будущего предприятия (объекта) в части выполнения им долговых обязательств, для разработки бизнес-плана, необходимых согласований и экспертиз, при переговорах с органами власти о предоставлении субсидий, налоговых и других льгот, подготовки проспектов, эмиссий акций и в ряде других случаев. Разрабатывается оно проектировщиками (юридическими организациями, физическими лицами), имеющими лицензии на выполнение проектных работ, на основании заключенного с заказчиком договора. К договору обычно прилагается задание на выполнение ТЭО с указанием требований (технико-экономических и др.) необходимых, по мнению инвестора (заказчика) для реализации проекта.

На начальном этапе разработки ТЭО инвестор подготавливает декларацию о намерениях, содержащую следующие сведения: инвестор и его адрес, характеристика объекта (наименование, технические и технологические данные) обоснование намеченной деятельности), потребность в трудовых и иных ресурсах при строительстве объекта (численность кадров и источники ее удовлетворения, потребность в сырье и материалах, водных и энергетических ресурсах), перечень основных сооружений и их строительные характеристики, транспортное обеспечение, обеспечение работников и их семей объектами жилищно-коммунального хозяйства, возможное влияние на окружающую среду, источники финансирования, сроки строительства и др. Декларация направляется в органы государственного самоуправления и после получения от них положительного решения приступают к разработке ТЭО.

Состав и содержание ТЭО принимаются по взаимному согласованию заказчика и проектной организации и отражаются в договоре. При ТЭО сложных и крупных объектов необходимо предусматривать альтернативные варианты достижения цели заказчика и источники финансирования инвестиций, учитывать налоговую, амортизационную и кредитную политику, устанавливать временной период, в пределах которого должны выполняться экономические расчеты.[15]

1.2 Состав разделов  технико-экономического обоснования  проекта

ТЭО является необходимым для инвестора исследованием (документом), в ходе которого проводится ряд работ по изучению и анализу всех параметров инвестиционного проекта и разработке сроков возврата вложенных средств и ресурсов. Для подготовки ТЭО необходима комплексная работа инженеров, экономистов, финансистов, юристов, социологов.

На практике не существует единого  подхода к технико-экономическому обоснованию и его универсальной  модели, которая бы охватывала промышленные проекты любого типа, размера или  категории. Хотя ТЭО по содержанию аналогично предварительному обоснованию (а оно в свою очередь бизнес-плану), инвестиционный проект должен быть проработан более тщательно путем итеративного (повторяющегося) процесса подбора оптимальных характеристик, включая определение всех коммерческих, технических и предпринимательских рисков. В случае если обнаруживаются слабые места проекта или обоснование его прибыльности неубедительно, то значения параметров должны быть проанализированы глубже, а при необходимости изменены с тем, чтобы проект жизнеспособным.

Таким образом, каждый инвестиционный проект на стадии технико-экономического обоснования должен быть детально проработан точки зрения возможных коммерческих, технических, предпринимательских и иных рисков. Кроме того, он должен быть глубоко проанализирован, что в будущем можно было устранить или хотя бы уменьшить убытки предприятий. И если проект все же окажется убыточным (маловероятным, нежизнеспособным и т.п.), то основанием для такого заключения должно стать соответствующее обоснование, которое как бы служит предупреждением неэффективного размещения капитала и внедрения убыточного проекта.

 Примерная структура  технико-экономического обоснования  инвестиционного проекта с учетом  отечественного и зарубежного (в частности, ЮНИДО) опыта.[15]

Таблица 1- Примерная структура  разделов технико-экономического обоснования

Продолжение таблицы 1

Продолжение таблицы 1

Продолжение таблицы 1

Следует иметь в виду, что перечисленные разделы (структурные  части) ТЭО взаимосвязаны, их расположение не отражает реальную последовательность его разработки, а поэтому не носит обязательного характера.[15]

При всем многообразии форм бизнеса существуют основы, обязательные практически для всех областей коммерческой деятельности, опора на которые необходима для своевременной подготовки к  потенциальным трудностям и снижения риска предпринимательства.

Для эффективного функционирования собственного предприятия необходимо точно знать свои потребности  на перспективу во всех ресурсах: материальных, трудовых, интеллектуальных, фи-нансовых. Важно предусмотреть источники  их получения, уметь выявлять эффективность использования ресурсов в процессе функционирования предприятия. Обширный опыт зарубежных и российских предприятий доказывает, что недооценка планирования предпринимательской деятельности или его некомпетентное осуществление приводят к огромным экономическим потерям. Чтобы этого недопустить при разработке проектов необходимо составлять бизнес-план и ТЭО.[17]

Бизнес-план- это эффективный инструмент привлечения инвестиций, так как он позволяет не только оценить рентабельность будущего инвестиционного проекта, но также позволяет инвестору понять размер инвестиций, источники возврата средств и сроки окупаемости будущего бизнес-проекта.

Бизнес-план нужен тому, кто будет вкладывать деньги в инвестиционный проект. Главная цель бизнес-плана- это доказать частному инвестору, что изложенная в нем бизнес идея  нова, перспективна и прибыльна. А для банков главное понять, что бизнес-план доходчиво и грамотно объясняет им откуда предприятие будет вовремя и в полном объеме погашать кредит. Для самого же предприятия бизнес-план - это с профессиональной точки зрения понять о перспективности будущего бизнеса и оценить объем инвестиций.

Бизнес-планирование —  это область, в которой многие бизнесмены чувствуют себя неуверенно. К сожалению, бизнес-планы многих начинающих бизнесменов оставляют желать лучшего. И, хотя банки и инвесторы всячески показывают, что они поддерживают малый бизнес, получить от них деньги довольно трудно. Слабый бизнес-план уменьшает и без того малые шансы получить финансовую поддержку. Поэтому существуют ошибки при составлении бизнес-планов.[17]

-Пренебрежение сторонней помощью .Бизнес-план не должен быть концентрацией усилий только одного создателя бизнеса. Поскольку бизнес-план требует высокой детализации, вы должны привлечь к его созданию опытных людей. Стоит отметить, что при желании можно получить множество бесплатных советов. Выставки, широкодоступные шаблоны бизнес-планов, даже менеджеры банка или инвестиционной компании смогут помочь вам в вашем деле.

-Недостаток времени на написание бизнес-плана .Многие начинающие бизнесмены задумываются о написании бизнес-плана, когда их об этом просят менеджер банка или потенциальный инвестор.

-Недооценка человеческого фактора;

-Неясные цели;

-Слишком амбициозные прогнозы;

- Упор только на прибыли. Бизнес-план не должен быть простой констатацией того, что ваш бизнес стремится достичь; он должен также обрисовать в общих чертах, как вы собираетесь это сделать;

- Чрезмерное усложнение бизнес-плана;

- Нежелание учитывать конкурентные особенности;

-Злоупотребление терминами;

- Отказ от использования бизнес-плана после начала бизнеса.

Нестабильный характер как экономической, так и политической ситуации в стране довольно часто  делает долгосрочное инвестирование практически  невозможным. Поэтому, при условии длительной окупаемости того или иного бизнес-проекта (от 2 лет), будет очень сложно получить внешнее финансирование.[17]

Таким образом. можно  выделить следующие отличительные черты ТЭО от бизнес-плана:

-обычно ТЭО пишется  для проектов внедрения новых технологий, процессов и оборудования на уже существующем, работающем предприятии, поэтому анализ рынка, маркетинговая стратегия, описание компании  продукта, а также анализ рисков в нем часто просто отсутствует;

-ТЭО содержит информацию  о причинах выбора предлагаемых технологий, процессов и решений принятых в проекте, результаты от их внедрения и экономические расчеты эффективности.

Комиссией ООН по промышленному  развитию (ЮНИДО) разработано пособие  по подготовке  промышленных технико-экономических исследований. Отечественные официальные методические материалы также основываются на методологии, широко применяемой в современной международной практике, и согласуются с методами, предложенными ЮНИДО. Главными их отличительными особенностями являются:

выделение трех показателей эффективности проекта:

- коммерческой (финансовой)  эффективности, учитывающей финансовые последствия реализации проекта для его непосредственных участников (именно ее расчет и предусматривается в данном пособии);

- бюджетной эффективности, отражающей финансовые последствия осуществления проекта для федерального, регионального или местного бюджета;

- экономической эффективности,  учитывающей затраты и результаты, связанные с реализацией крупномасштабных  проектов (существенно затрагивающих  интересы города, региона или всей России);

-возможность расчета  стоимостной оценки результатов  и затрат в базисных, мировых, прогнозных и расчетных ценах;

- отдельный расчет  трех составляющих конечного  результата :результата от инвестиционной,операционной  и финансовой деятельнсоти.[16]

Список литературы

1 Аврашков Л.Я. Критерии и  показатели эффективности инвестиционных  проектов /Л.Я. Аврашков // Аудитор.  – 2003. - № 7. – С. 39-43.

2  Берзинь И.Э. Экономика  фирмы / И.Э. Берзинь. М.: Институт  международного права и экономики, 1997. 253 с.

3 Беренс Б. Руководство по  подготовке промышленных технико-экономических  исследований / Б. Бернес, П. Хавранек. – М., 1995. - 345с.

4 Барроу Колин Бизнес-планирование: Полное руководство / Колин Барроу, Пол Барроу, Роберт Браун. - М.: ФАИР - ПРЕСС, 2003. -3 с.

5 Бланк И.А. Управление инвестициями  предприятия / И.А. Бланк. - Киев: Ника-Центр,  2003. – 480 с. – («Энциклопедия  финансового менеджера». Вып. 3).

6 Конкурс бизнес-планов: ошибки  проигравших и уроки победителей  // Финансовый директор. 2004. - № 4.

7 Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отбору для финансирования. Официальное издание. – М.: Экономика, 2003.

8 Морошкин В.А. Бизнес-планирование / В.А. Морошин, В.П. Буров. М.: Инфра-М, Форум, 2007.

9 Технико-экономическое обоснование  проекта // http://md-bplan.ru/howwrite/teo.html.

10 Шевченок И.К. Организация предпринимательской  деятельности / И.К. Шевченок. http://www.tsure.ru/University/ Faculties/Femp/liter/shev_opd.pdf.

11 Бюро финансового моделирования [Электронный ресурс].- Режим доступа:

// http://www.bfm-ua.com/index/0-23

12  [Электронный ресурс].- Режим доступа :

http://knowledge.allbest.ru/economy/2c0a65635a3bc68b4d53a89421206d37_0.html

13 ТЭО [Электронный  ресурс].- Режим доступа: http://xreferat.ru/113/2644-1-tehniko-ekonomicheskoe-obosnovanie-sozdaniya-novogo-proizvodstva.html

14 Состав,структура и  основные разделы ТЭО[Электронный  ресурс].-Режим доступа :http://vsavenko.narod.ru/3sostav_struktura_i_osnovnie_razdeli_tehniko-ekonomicheskogo_obosnovaniya_investitsionnogo_proekta_/

15 ТЭО инвестиционного  проекта [Электронный ресурс].- Режим  доступа:

http://oldhobbit.ru/statii/156-2011-07-18-19-29-09

16 [Электронный ресурс].-Режим  доступа :

ttp://vsavenko.narod.ru/3sostav_struktura_i_osnovnie_razdeli_tehniko-ekonomicheskogo_obosnovaniya_investitsionnogo_proekta_/

17 Бизнес план [Электронный  ресурс].- Режим доступа : http://www.bizplan.ru/