Аналіз ділової активності підприємства. 6

Зміст

     Вступ

     1.Загальна  оцінка майна підприємства і  джерел його формування

     2. Аналіз  активу балансу 

     2.1 Аналіз  необоротних активів

     2.2 Аналіз  оборотних активів

     3. Аналіз  пасиву балансу

     3.1 Аналіз  власних джерел

     3.2 Аналіз позикових джерел

     4. Аналіз  фінансової стійкості

5.Аналіз ліквідності  балансу і платоспроможності  підприємства

6. Аналіз ділової активності  підприємства

     6.1 Аналіз  рентабельності

     6.2 Аналіз  оборотності

     7. Рекомендації  щодо покращення фінансового стану підприємства

     Перелік  джерел

     Додаток

 

 

                           

 

 

 

 

 

 

 

 

Вступ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Загальна оцінка  майна підприємства і джерел  його формування

    

     Загальна  оцінка майна підприємства і  джерел його формування включає

наступні напрямки:

Аналіз зміни валюти балансу. Нормальним вважається збільшення валюти балансу. Якщо валюта балансу  зменшується, то це може сигналізувати  про зниження обсягів виробництва  і служити однією з причин неплатоспроможності підприємства.

Аналіз зміни обсягів  і структури активів. Необхідно  звернути увагу на

зміну іммобілізованих (необоротних) і мобільних (поточних) активів ,

матеріальних оборотних  коштів; дебіторської заборгованості; вільних коштів у наявній і  безготівковій формах і короткострокових фінансових вкладень.

     Аналіз  зміни величини і структури  пасивів. Необхідно звернути увагу  на 

зміну власних і позикових  джерел; динаміку і структуру кредиторської 

заборгованості підприємства.

     Загальна  оцінка майна підприємства і джерел його формування проводиться на основі агрегованого (ущільненого) балансу (табл. 1.1 і 1.2).

     Агрегований  баланс будується на основі  даних форми №1 «Баланс» 

реального підприємства, фінансовий стан якого аналізує студент. Угрупування статей агрегованого балансу здійснюється відповідно до таблиці 1.3.

     При розрахунку  структури абсолютного відхилення  майна (стовпець 8)

абсолютне відхилення всього майна приймається рівним 100%, а  абсолютні 

відхилення по інших  статтях розраховуються в % відносно нього.

Статті

На початок року

На кінець року

Відхелення

Тис.грн

%

Тис.грн

%

Тис.грн(+,-)

Темп зростання,%

Структура,%

Відсоткових пунктів

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Майно,всього

37337,00

100

35547,00

100

-1790,00

-4,8

    

1.Необоротні активи

29360,00

78,6

27970,00

78,7

-1390,00

    

+0,1

2.Оборотні активи

7202,00

19,3

6985,00

19,7

-217,00

    

+0,4

2.1.Запаси

932,00

2,5

1216,00

3,4

+284,00

+30,4

  

+0,9

2.2.Дебіторська заборгованість 

3559,00

9,5

3129,00

8,8

-430,00

    

-0,7

2.3.Поточні фінансові інвестиції

-

  

-

  

-

      

2.4.Витрати майбутніх періодів

775,00

2,1

592,00

1,7

-183,00

    

-0,4

2.5.Грошові кошти та їх еквіваленти

54,00

0,1

-

          

Таблиця 1.1 Аналіз активу балансу

 Стовпець 9 розраховується  як різниця питомої ваги по  кожній статті на 

кінець року в порівнянні з початком року.

     На основі  даних агрегованого балансу роблять  висновки про зміну вартості  й структури майна підприємства, а також джерел його формування  на кінець року в порівнянні  з початком року, описують причини  змін.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  1. Частка оборотних виробничих фондів в оборотних активах Д.о..п.ф.=Оп.ф/Ао        

Оп.ф- оборотні виробничі фонди, тис. грн

Ао –оборотні активи ,тис. грн

На початок року=932,00+775,00/7202,00=0,24

На кінець року=1216,00+592/6985,00=0,26

Цей показник показує частку оборотних коштів у виробничій сфері, його зростання позитивно характеризує майновий стан .

Таблиця 1.2 Аналіз пассива баланса

Статті

На початок року

На кінець року

Відхилення 

тис. грн

%

тис. грн

%

тис. Грн

(+,-)

%

Структура,%

Відсоткових пунктів

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Джерела майна,всього

37337,00

100

35547,00

100

-1790,00

-4,8

    

1.Власний капітал

16421,00

44

15360,00

43,2

-1061,00

-0,8

    

1.1.Статутний капітал

9762,00

26,2

9762,00

26,2

        

1.2.Нерозподілений прибуток

-1845,00

5

-1291,00

3,6

554,00

-1,4

    

1.3.Інші джерела

-

  

-

          

2.Позиковий капітал

20916,00

  

20187,00

  

-729,00

      

2.1.Довгострокові забов’язання

19,00

  

-

          

2.2 .Короткострокові кредити та позики

-

-

-

-

-

-

-

-

2.3.Кредиторська заборгованість та поточні забов’язання

              

 

 


 

2.Частка основних засобів в активах

До.с.=Ос.с./А

 Ос.с – основні засоби (по  залишковій вартості), тис.грн.

А- загальна величина активів, тис. грн.                                                                                           

На початок року=26334,00/37337,00=0,71

На кінець року=24944,00/35547,00=0,70

Цей показник характеризує частку основних засобів у валюті балансу.

3.Коефіціент зносу  основних засобів

Кзн. = Изн.о.с./Ос.перв

На початок року=12099,00/38433,00=0,31

На кінець року=8167,00/33111,00=0,25

Цей показник характеризує рівень фізичного і морального зносу  основних засобів, позитивним вважається зниження цього коефіцієнта.

Таблиця1.3.Порядок угрупування  статей агрегованого балансу.

 

5.Частка оборотних  виробничих фондів у загальних активах підприємства

До.п.ф.=Оп.ф./А

На початок року=932,00+775,00/37337,00=0,04

На кінець року=1216,00+592,00/35547,00=0,05

Позитивним вважається зростання  цього коефіцієнту.

6.Коефіціент мобільності активів

К.м.а=Ао/Анеоб                                  

На початок року=7202,00/26334,00=0,27

На кінець року= 6985,00/ 24944,00=0,28                 

Для визначення того, наскільки  ефективно використовується майно  підприємства, необхідно порівняти  темпи зростання виторгу від  реалізації продукції (Тавр) і темпи зростання середньорічної валюти балансу (Трвбор).

Для аналізу впливу інтенсивних  і екстенсивних факторів на зміну  виторгу від реалізації продукції  використовується метод абсолютних різниць.

 

 

 

 

 

Таблиця 1.4 Вихідні дані для аналізу впливу факторів на зміну виторгу від реалізації

Показники

 

Період

Звітний рік

Попередній рік

Чистий виторг від  реалізації (ВР),тис. грн 

10417

4661

Середньорічна  валюта балансу (Вбср),тис.грн

36442

35500

Ресурсовіддача (Ротд), грн.грн.

0,2859

0,1313


 

Середньорічна  валюта балансу розраховується за формулою:

Вбср = ВБп.р.+ВБк.р./2

ВБп.р.,ВБк.р.- валюта балансу на початок і кінець року відповідно, тис. грн

ВБср=37337,00+35547,00/2=36442,00

 

 

Ресурсовіддача розраховується за формулою :

Рвід = ЧД/ВБср                                 

На початок року =10417/36442=0,2859

На кінець року=4661/35500=0,1313

Вплив екстенсивного  фактора розраховується за формулою

 

Вплив інтенсивного фактора розраховується за формулою

    1. Матричний баланс підприємства

 

Актив

 

Пасив

 

Баланс

Статутний

капітал

Нерозподілений прибуток

Інші джерела

Власний капітал

Довгострокові зобов’язання

Короткострокові кредити та позики

Кредиторська заборгованість

Позиковий капітал

Необоротні активи

                  

Запаси

                  

Дебіторська заборгованість

                  

Грошові кошти та їх еквіваленти

                  

Оборотні активи

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Баланс

 

 

 

 

 

 

 

 

 


 

  1. Аналіз активу балансу

 

 

 

 

2.1 Аналіз необоротних  активів

 

 

Необоротні активи

 

На початок року

 

На кінець року

 

Зміни

 

Зміна питомої ваги

Тис.грн

%

Тис.грн

%

+,-

Темп зростання,%

1.Нематеріальні активи

 

 

 

 

 

 

 

2.Незавершене будівництво

 

3026,00

 

 

3026,00

 

 

 

 

3.Основні засоби

52569,00

  

49888,00

        

4.Довгострокові фінансові  інвестиції

              

5.Довгострокова дебіторська заборгованість

              

6.Відстрочені податкові  активи

              

7.Інші необоротні активи

              

Всього

              

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Аналіз оборотних  активів

Таблиця 2.2 Аналіз оборотних активів

 

Оборотні активи

 

На початок року

 

На кінець року

 

Зміни

 

Зміна питомої ваги

Тис.грн

%

Тис.грн

%

+,-

%

1.Запаси

 

938,50

 

100

 

1223,00

 

100

 

+284,50

 

 

1.1.Виробнічі запаси

932,00

  

1216,00

  

+284,00

    

1.2.Незавершене виробництво

            

 

1.3.Готова продукція

            

 

 

1.4.Товари

6,00

  

6,5

  

+0,5

  

 

2.Дебіторська заборгованість

            

 

3.Поточні фінансові  інвестиції

            

 

 

4.Грошові кошти та  їх еквіваленти

54,00

  

-

      

 

5.Витрати майбутніх  періодів

775,00

  

592,00

  

-183,00

    

Всього

              



 

Таблиця 2.3. Аналіз обґрунтованості  запасів підприємства

Запаси

 

Фактичні залишки на початок року

 

Фактичні залишки на кінець року

 

Норматив на кінець року

 

Відхилення від попереднього року

 

Відхилення від нормативу

Тис.грн

%

Тис.грн

%

Тис.грн

%

Тис.грн

%

Тис.грн

%

Виробничі запаси

932,00

  

1216,00

  

+284,00

30,4

        

НЗВ

                    

Готова продукція

                    

Товари

6,0

  

6,5

  

+0,5

+8,3

        

Всього

938,00

  

1222,50

  

+284,50

          

 

Структура запасів оцінюється за допомогою коефіцієнту накопичення:

Кн = Виробничі запаси + НЗВ/ Готова продукція + Товари

На початок року =932,00/6,00155,33

На кінець року = 1216,00/6,50= 187,08

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблиця 2.5

 

Дебіторська заборгованість

Залишок

на початок року

Залишок на кінець року

В том числі по термінах утворення

Строк сплати не настав

прострочка

1-30      31-90 днів              днів

91-180 днів

181-360

днів

1.Векселя,що отримані

            

2.За товари,роботи,послуги

            

3.С бюджетом

            

4.За виданими авансами

            

5.За нарахованими доходами

            

6.За внутрішніми розрахунками

-

1,5

        

7.Інша поточна дебіторська заборгованість

94

5

        

Всього

            



 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблиця 1.3 Показатели имущественного состояния предприятия 

Показатель

Значение

На начало года

На конец года

Доля оборотних производственных фондов в оборотних активах

До.пф.

0,24

0,26

Доля основних средств  в активах

Д о.с.

0,71

0,70

Коэфициент износа основних средств

К изн.

0,31

0,25

Коефициент обновлния  основных средств 

Кобн.

1,05

0,95

Коефициент мобильности  активов

Км.а.  

0,27

0,28


 

              

 

Рассчитаем влияние  двух факторов на изменение ресурсоотдачи на результативный показатель: изменение среднегодовой валюты баланса и изменение чистого дохода от реализации.

  1. Изменение чистого дохода от реализации за сет изменения среднегодовой валюты баланса :

ΔЧДΔВБср = ΔВБср * Ротд. Пред                                                          (1.7)

ΔЧДΔВБср = (36442 – 35500)*0,1313 = 1236846тыс. Грн..

  1. Изменение чистого дохода от реализации за сет изменения ресурсоотдачи:

ΔЧДΔРотд = ВБср.от. * Δ Ротд                                                              (1.8)

ΔЧДΔРотд = 82481,5 * (0,7802 - 1,0710) = -23985 тыс. Грн..

                 

 

 

Коефіциєнт фінансової автономії

К.авт.=СК/ВБ

На початок року=16421/37337=0,44

На кінець року= 15360/35547= 0,43   

Коефіцієнт фінансової залежності=ЗК/ВБ

На початок року=20916/37337=0,56

На кінець року=20187/35547=0,57

Коефіцієнт фінансового  ризику=ЗК/СК

На початок року=20916/16421=1,27

На кінець року=20187/15360=1,31

Коефіцієнт кредиторської  заборгованості=КЗ/ЗК

На початок року=20773/20916=0,99

На кінець року=20063/20187=0,99

Коефіцієнт співвідношення дебіторської і кредиторської заборгованості=ДЗ/КЗ

На початок року=3653/20773=0,18

На кінець року=3135,5/20063=0,16

 

 

 

 

 

 

Активи

На початок року

На кінець року

Пасиви

На початок року

На кінець року

Надлишок(+),нестача(-)

На початок року

На кінець року

А1

54,00

0,00

П1

20177,00

19211,00

-20123,00

-19211,00

А2

6894,00

6353,50

П2

720,00

976,00

+6264,00

+5377,50

А3

938,50

1223,00

П3

19,00

0,00

+919,50

+1223,00

А4

29360,00

27970,00

П4

16421,00

15360,00

+12939,00

+12610,00

Баланс

37336,50

35546,50

Баланс

37336,50

35546,50

*

*


 

 

1.Коефіцієнт абсолютної  ліквідності=А1/П1+П2

На початок року=54,00/20177,00+720,00=54,00/20897,00=0,0026

На кінець року=

2.Коефіцієнт критичної ліквідності =А1+А2/П1+П2

На початок року=54,00+6894,00/20177,00+720,00=6948,00/20897,00=0,33

На кінець року=6353,50/19211,00+976,00=6353,50/20187,00=0,31

3.Коефіцієнт поточної  ліквідності=А1=А2=А3/П1+П2

На початок року=54,00+6894,00+938,5/20177,00+720,00=7886,5/0,38

На кінець року=6353,5+1223,00/19211,00+976,00=7576,5/20187,00=0,37

1.Чистий оборотний  капітал=ТА-ТП

На початок року=

На кінець року=

 

1.Коефіцієент достатності  коштів=ВР/К.р+Д.в+О.с

На початок року=10417,00/625,00

На кінець року=4661,00/16,00

2.Коефіцієент капіталізації  коштів = ВР-Д.в./Ос.перв.+И+Адр.+Чо.к.

На початок року =

На кінець року =

 

 

6.1Аналіз рентабельності

1.Рентабельність продукції  за прибутком від реалізації = Пр/Чд*100%

На початок року =12501,00/10417,00=1,20

На кінець року = 5593,00/4661,00=1,19

 

 

 

 

 

 

 

 

 


Аналіз ділової активності підприємства. 6 📙 Курсовая → 🆔 25788

Аналіз ділової активності підприємства. 6 📙 Курсовая → 🆔 25788