Аналіз господарської діяльності банку і кредитора на прикладі Рівненського відділення ВАТ «БМ Банк»)

 

Зміст

 

Вступ……………………………………………………………………………...….. 4

Розділ 1. Аналіз середовища Рівненського відділення Відкритого акціонерного товариства “БМБанк”……………………….………………..…….6

1.1Загальний аналіз  середовища…………………….……….…………………..  6

1.2 Операційне зовнішнє  середовище………………………….…………..……..9

1.3 Внутрішнє середовище………………………………………….……………..11

Розділ 2. Аналіз ліквідності і платоспроможності на прикладі

Рівненського відділення ВАТ “БМ Банк”…………………………….……….. 14

2.1 Динаміка  структури банківських ресурсів…………………………………17

2.2 Аналіз  структури власних коштів банку……………………………….…..19

2.3Економічні нормативи регулювання діяльності комерційних банків…..21

2.3.1.Нормативи капіталу…………………………….……………………………21

Загальний висновок………………………………………………………………...25

Список використаної літератури………………………..…………………..….. 30

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вступ

 

У вступі до даної  роботи можна сказати, що проблема ліквідності  комерційних банків стоїть дуже гостро в умовах перехідної економіки в  багатьох країнах, у тому числі й  в Україні.

Якщо проаналізувати розвиток банківської системи в Україні, то можна сказати, що із січня 2004 року почався кількісний ріст банківської системи, основною метою якого з'явилося підвищення надійності банківської системи країни. Ріст банків досягався шляхом жорсткості вимог Національного банку, посилення конкуренції між банками. Основною задачею Національного банку стало якісне поліпшення діяльності всіх банків і формування груп (10-15 банків), що наближаються до світових стандартів.

Виконання або  невиконання нормативів є основним критерієм оцінки діяльності банків.

Наприкінці 2009 року процес санації переживали 7 банків. В квітні 2010 року в Україні Національним банком України ліквідовано банк «Княжий».В 17 банках була введена тимчасова адміністрація.  

Національний банк як орган державного регулювання докладав зусиль до того, щоб додати потрібний напрямок до змін, що відбуваються, у банківському секторі. Деякі процеси вже не йдуть так стихійно, такі, наприклад, як злиття банків, якому створюється режим сприяння. По ряду банків відповідно до законодавства, можливо, буде введений режим консервації.

Але, як показали події 2009 року, процедура санації не завжди приведе до задовільних результатів і від банкрутства не застраховані навіть найбільші українські банки, не говорячи про середніх і дрібних.

Крім того необхідно відзначити недовіру населення  країни до комерційних банків. Тому здатність задовольняти зобов'язання перед клієнтами в будь-який час  є немаловажним чинником у конкурентній боротьбі.

Ситуація  на фінансовому ринку ускладнюється тим, що вся наростаюча нездатність комерційних банків здійснювати платежі, видавати довгострокові кредити для розвитку реального капіталу неминуче відіб'ється на платоспроможності підприємств і спровокує подальший спад виробництва. В обстановці економічного спаду комерційні банки працюють в області підвищеного ризику. Про це свідчать найбільш розповсюджені причини банкрутства банків:

• невдалі пошуки учасників нового капіталу;
• надання «поганих» кредитів;
• корупція в рядах верхнього менеджменту;
• некваліфіковане керівництво, що не вміє вчасно розпізнати ризик втрати активів;
• ріст банківських витрат;
• перевищення можливостей над попитом;
• неякісний аналіз інформації про ситуації на фінансовому ринку і клієнтах банку.

Події останнього часу на фінансовому ринку України підтверджують правильність висновків фахівців Всесвітнього банку, що ще в 2000-2001 роках попереджали, що комерційні банки в Україні неминуче зіштовхнуться з двома проблемами: ліквідністю і портфелем активів.

Таким чином, з огляду на усе вищесказане, а також тенденції розвитку банківської системи, спрямовані до кількісного росту з метою підвищення надійності, можна сказати, що необхідність у керуванні ліквідністю і платоспроможністю зростає з кожним днем. Все вищесказане обумовлює актуальність обраної теми.

Мета курсової роботи:

1. закріплення та розширення теоретичних знань;
2. закріплення навиків у використанні літературних джерел, методичних, нормативних та інструктивних матеріалів;
3. поглиблене вивчення і розробка проблеми ефективного управління ліквідністю та платоспроможністю комерційного банку та подальший розвиток практичних навичок з аналізу виробничо-господарської діяльності;
4. виявлення рівня підготовки до самостійної роботи в умовах сучасного виробництва.

Завдання  курсової роботи:

1. Розглянути теорію управління ліквідністю комерційного банку.
2. Провести оцінку ліквідності та аналізу балансу комерційного банку на прикладі Рівненського відділення ВАТ «БМБанк».
3. Проаналізувати надійність і платоспроможність банку.

Виявити потенціал  у сфері підвищення ліквідності, платоспроможності і надійності Рівненського відділення ВАТ “БМБанк”.

Практичне значення роботи полягає у розробці пропозицій щодо запровадження в Рівненському відділенні ВАТ “ БМБанк ” вдосконалених методів управління ліквідністю та платоспроможністю, що збільшить ефективність залучення коштів банком і тим самим збільшить його прибутки.

Банки є невід’ємною  частиною сучасного грошового господарства. Їх діяльність тісно пов'язана з  проблемами перевиробництва. Перебуваючи  в центрі економічного життя держави, банки встановлюють зв'язки між виробництвом і торгівлею, сільським господарством і населенням. Банки забезпечують ринкову систему механізмами та інструментами реалізації її здатності до саморегулювання, а державі надають можливість ефективно впливати на економіку задля реалізації всіх суспільних інтересів. В кредитну систему входять банки і інші фінансово-кредитні інститути: пенсійні фонди, страхові компанії, інвестиційні, лізингові і фінансові компанії, ломбарди, тобто організації, основною метою роботи яких є надання кредитів, розрахункове і касове обслуговування народного господарства залучення і розміщення грошей підприємств, організацій, населення і інших кредитних ресурсів.

Й чим більш  ефективно будуть працювати банки, тим більш ефективною буде економіка держави, та життєвий рівень всіх її громадян підвищиться.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Розділ 1. Аналіз середовища Рівненського відділення Відкритого акціонерного товариства “БМБанк”

 

1.1 Загальний аналіз середовища

 

Рівненське  відділення Відкритого акціонерного товариства “БМБанк”, юридична адреса: 33008, м. Рівне, вул. Соборна, 63.

Відкрите  акціонерне товариство "БМБанк" створено у Росії та зареєстровано у  Державному банку колишнього СРСР 14 травня 1990 р. У Національному Банку  України Банк перереєстровано 14 жовтня 2005 року.

У 2007 році Спостережна  Рада банку та Правління ВАТ “БМБанк” приймають рішення про збільшення статутного капіталу на 176 750 000,00 грн., і  доведення його до 396 049 469,16 грн. 

До мережі Банку станом на 1 січня 2010 року входить, 44 без балансові відділення, які підпорядковуються головному банку в м. Києві облікова чисельність працівників склала 628  осіб.

ВАТ “БМ Банк” є універсальною банківською установою, яка надає повний спектр банківських послуг корпоративним та індивідуальним клієнтам, обслуговує значну частину розрахунків суб’єктів зовнішньоекономічної діяльності. Банк входить до групи двадцяти найбільших банків України.

Банк має  банківську ліцензію Національного  банку України №45 від 25 квітня 2005 року. Статутом Банку визначено, що ВАТ “БМБанк” засновано для залучення зовнішніх і внутрішніх кредитних ресурсів в економіку України, надання та отримання кредитів, фінансування та гарантування експортно-імпортних операцій підприємств, здійснення комплексу заходів щодо фінансування інвестиційних проектів, надання банківських послуг, співробітництва з міжнародними фінансовими організаціями та впровадження інших видів діяльності, здійснення інших операцій відповідно до законодавства та вимог Статуту Банку.

Діяльність відділення здійснюється у відповідності до чинного законодавства, а саме:

• Закону України "Про банки і банківську діяльність";
• Закону України "Про господарське товариство";
• Закону України "Про власність";
• Нормативних актів Національного банку України;
• Статуту, його Положення та інших документів Банку.

Відділення має окремий баланс, власний субкореспондентський рахунок в Розрахунковій палаті Банку, печатки, штампи зі своїм найменуванням. Печатка має круглу форму з написом по колу "Відкрите акціонерне товариство “БМБанк”" по внутрішньому колу - назви відділення. Відділення не є юридичною особою і здійснює свою діяльність від імені Банку.

На центральне відділення покладаються обов'язки:

• Організовувати рентабельну роботу відділень Банку в регіоні і нести відповідальність за їх діяльність;
• Здійснювати перевірки, ревізії та інспектування діяльності відділень, розглядати їх результати та надавати допомогу відділенням в роботі;
• Розглядати та затверджувати баланси та звіти про діяльність відділень.
• Регіональне управління забезпечує збереження грошей та цінностей в касах, організацію бухгалтерського обліку, операційної роботи, документообігу та внутрішньобанківського контролю, мобілізацію та раціональне розміщення кредитних ресурсів, своєчасне складання та подання звітності в установленому порядку, збереження банківської таємниці відповідно до Закону України "Про банки та банківську діяльність".

Центральне  відділення здійснює банківські операції, передбачені Законом України  "Про банки та банківську діяльність", Статутом Банку та Положенням  про порядок ліцензування банків в Україні, затвердженим постановою Правління Національного банку України № 77 від 27.03.96, при наявності ліцензії Банку та відповідно оформленої довіреності Банку на здійснення таких операцій і дозволу Рівненського обласного управління Національного банку України.

Рівненське  відділення здійснює наступні операції:

- відкриває  своїм клієнтам у встановленому  порядку рахунки і веде їх;

- виконує  розрахункове і касове обслуговування  клієнтів, а також операції по взаємних розрахунках між банками;

- залучає  і розміщує грошові вклади;

- здійснює  весь обсяг кредитної діяльності (операцій);

- здійснює  роботу з цінними паперами;

- здійснює  касове виконання державного  бюджету за наказом Головного  банку;

- проводить  операції з платіжними документами, депозитами, облігаціями та векселями;

- проводить  за дорученням клієнтів довірчі  операції;

- надає консультаційні  послуги;

Для здійснення своєї діяльності Рівненське відділення від імені Головного Банку може відкривати кореспондентські рахунки в НБУ, а з дозволу в інших банках.

Крім того, йому довіряється робота з іноземною  валютою і зовнішньоекономічною діяльністю у відповідності з  Законом України "Про зовнішньоекономічну  діяльність".

Керівництво відділенням здійснюється директором, який призначається на посаду Правлінням Банку.

Директор  відділення діє від імені головного банку (юридичної особи) на підставі доручення, завіреного нотаріально, по місцю реєстрації юридичної особи (ВАТ “БМБанк” м. Київ)

Директор  від імені  Головного банку:

- здійснює  керівництво відділенням у місті Рівне;

- здійснює  всі правові дії в межах  компетенції ;

- затверджує  положення про відділи (служби), а також посадові інструкції  своїх замісників, керуючих відділами  в м. Рівне, начальників відділів (служб) та інших спеціалістів;

- призначає  на посаду керівників і спеціалістів номенклатури на контрактній основі;

- визначає  перелік платних послуг, що надаються  клієнтам та іншим господарським  формуванням, та їх вартість;

- видає накази  і розпорядження;

Директор  несе відповідальність за результатами роботи відділення.

Взаємовідносини між відділенням та Банком будуються на госпрозрахункових засадах та згідно з цим Положенням.

Банк сприяє створенню умов для ефективної роботи відділення, повної реалізації його прав.

Діяльність  відділення припиняється згідно з установчими документами Банку в установленому законодавством порядку.

 

Таблиця 1.1

Загальний аналіз впливу середовища Рівненського  відділення  ВАТ «БМБанк» на управління банківськими ризиками

 

№ з/п	Компоненти середовища:	Залежність  від ситуації: "+" залежить; "-" не залежить	Вплив на ситуацію: "+" позитивний; "-" негативний; "0" відсутній	Значущість: "+" важливо; "-" неважливо
Загальне зовнішнє середовище
1	економічний	+	+	+
2	технологічний	+	-	-
3	політичний	+	-	+
4	правовий	+	+	+
5	соціальний	+	-	+
6	екологічний	-	0	-
Операційне  зовнішнє середовище
7	дебітори	+	+	+
8	кредитори	+	+	+
9	конкуренти	+	-	+
10	державні закони	+	-	+
11	фінансові організації	+	+	-
12	міжнародна діяльність	+	0	-
Внутрішнє середовище:
13	надання послуг	+	+	+
14	фінанси	+	+	+
15	маркетинг	+	-	+
16	персонал	+	+	+
17	організація управління	+	-	+

 

Існують загальні причини виникнення банківських  ризиків і тенденції зміни  їхнього рівня. Разом з тим, аналізуючи ризики на сучасному етапі, важливо враховувати:

• кризовий стан економіки перехідного періоду, що виражається не тільки падінням виробництва, фінансовою нестійкістю багатьох організацій, але і знищенням ряду господарських зв'язків;
• нестійкість політичного положення;
• відсутність або недосконалість деяких основних законодавчих актів, невідповідність між правовою базою і реально існуючою ситуацією;
• інфляцію, і ін.

Величезні неплатежі  в країні, у даний час, пов'язані  з недооцінкою моментів кредитних  ризиків, з нецивілізованим підходом банків на початку розвитку ринкових відносин до своєї кредитної політики.

Банківська  справа знаходиться в процесі  змін. Прагнучи підвищити економічну ефективність і поліпшити механізм розподілу ресурсів, уряд вживає заходів  у напрямку створення в економіці атмосфери відкритості, конкуренції і ринкової дисципліни. Для того, щоб вижити і домогтися процвітання, банкіри повинні відкинути свої бюрократичні традиції і перетворитися в підприємців, що реагують і пристосовуються до ринкової економіки.

Невизначеність  господарської ситуації обумовлюється  наступними факторами: відсутністю  повної інформації, випадковістю, протидією, політичною нестабільністю, відсутністю  чіткого законодавства.

В країнах  з перехідною економікою відсутня інфраструктура, що могла б служити базою для операцій по факторингу, оренді, страхуванню, нерухомості, взаємним фондам і витратам капіталу на різні проекти, створенню брокерської системи, агентств по керуванню кредитами і багатьох інших небанківських інститутів.

Система страхування депозитів поки не має чітких рамок по стелі депозитів і механізмів визначення витрат для покриття витрат по обслуговуванню депозитів.

Даний фактор порушує розвиток конкурентоздатних ринків; забезпечення захисту депозитів на рівні стандартних державних гарантій стає недосяжним.

Закони про  оподатковування часто відлякують банки від розумної практики по кредитних  втратах. Банкам потрібно дозволити  знаходити засоби для покриття збитків  по кредитах до виплати податків на прибуток, що змусить їх надавати більш точні звіти по прибутку, станові капіталу і резервів.

Відсутність єдиного реєстру проблемних позичальників, який ефективно працює за кордоном, призводить до серйозних втрат зі сторони банків, що виражається у  формуванні банками власних страхових резервів, нарощуванні проблемної заборгованості, а також тягне за собою затрати пов‘язані з стягненням заборгованості за рахунок забезпечення наданого по кредитам. 

 

1.2 Операційне зовнішнє середовище

 

Операційне  зовнішнє середовище передбачає вплив таких факторів як поведінка власних інвесторів, їх політика розвитку, економічний стан вкладників та позичальників, кількість та якість конкурентів, державні закони, що регулюють банківську діяльність, фінансові організації – їх відносини  з банком, діяльність на міжнародному ринку.

На конкурентному  ринку банки мають потребу  в автономії для визначення своєї  ролі і стратегії і незалежності у своїй кредитній і управлінській  політиці.

Поряд з іншими аспектами, пов'язаними з банківським сектором, отриманими в  спадщину від соціалізму, на даному етапі приходиться зіштовхуватися з проблемою "оптимальних" рамок банківських секторів, приймаючи в увагу диспропорції, що відносяться до недалекого минулого, низьку нинішню ефективність фінансових інститутів і необхідні вимоги по ліцензуванню і критеріям капіталу.

Твердий альтернативний підхід до ліцензування і високих  вимог до мінімального капіталу може привести до нагромадження критичної  маси в банках і забезпечити велику ймовірність довгострокової стабільності, однак, при цьому виникають бар'єри на шляху формування сектора дрібних приватних банків, здатних задовольнити потреби приватного сектора.

Варто виділити наступні основні проблеми в юридичному і регулюючому середовищі:

• незадовільний поділ функцій центральних і комерційних банків; незадовільний поділ функцій комерційних банків і сервісних структур фінансового сектора (страхування, цінні папери);
• незадовільний стан юридичної основи й інфраструктури, що   відноситься до прав на власність, забезпеченню під заставу, процедурам ліквідації, порушенням контрактних зобов'язань і відновленню кредитів.

     Сюди ж можна віднести неадекватні цивільні і комерційні кодекси і  законодавчі положення про забезпечення під заставу, неорганізовані або  неповні регістри нерухомості, малоефективну систему цивільних судів, перевантажену різними справами, і обмежений набір позасудових засобів врегулювання спорів;  неадекватні структури менеджменту, володіння, і керування; фрагментарні або неадекватні схеми страхування внесків, при яких  гарантом виступає лише один або кілька обраних банків; неадекватні принципи видачі банківських ліцензій, класифікації позик, збільшення відсотків, оцінки ризиків і кредитних втрат, оцінки адекватності  капіталу і мінімального капіталу; концентрація кредитів, низько ефективна робота з іноземною валютою, малообгрунтовані процедури реєстрації і відмова від зобов'язань.

Юридичні  реформи спрямовані на рішення деяких (але далеко не усіх) проблем.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.3 Внутрішнє середовище

 

В таблиці 1.2 наведені основні техніко-економічні показники Рівненського відділення ВАТ “БМБанк”

 

Таблиця 1.2

№ з/п	Показники	2007	2008	2009	Відхилення (+ ; -)			ТР, %
					2007/2008	2008/2009	Сер знач	2007/ 2008	2008/ 2009
1	Доходи	5,96 млн.	6,07 млн.	6,2 млн.	105 тис.	128 тис.	117131	101,77	102,12
2	Витрати	3,12 млн.	3,12 млн.	3,11 млн.	-28,82	-13279,50	-6654	100,00	99,58
3	Балансовий  прибуток	2,8 млн.	2,94 млн.	3,09 млн.	105816,60	141 тис.	123786	103,73	104,81
4	Чисельність працівників	117	121	124	4	3	4	103,42	102,48
5.	Чистий  дохід на одного працівн.	25 тис.	25,08 тис.	25 тис.	10,74	473,3	242,02	100,04	101,89
6	Рентабельність %	47,61	48,52	49,80	0,91	1,28	1	101,91	102,64
7	Кількість клієнтів	994	1071	1265	77	194	134	107,75	118,11

Основні техніко-економічні показники

 

 

В результаті проведеного аналізу в таблиці 1.2. можемо зробити такі висновки: Доходи Рівненського відділення ВАТ “БМБанк” в період 2007-2009рр. збільшились на 234262,90 грн. при чому збільшення на 105787,80 грн. відбулося у 2008 році та на 128475,10 грн. у 2009р. Це є позитивною тенденцією, так само, як і зменшення витрат за 3 роки на 13308,32 грн., у тому числі за 2008рік на 28,82 грн. та за 2009р. – 13279,50 грн.

У свою чергу  відбулося збільшення балансового  прибутку, який визначається, як різниця між доходами і витратами, у 2007-2009р. на 247571,2 грн., а саме у 2008році на 105816,60 грн., у 2009 році -141754,60 грн.

Також зросла чисельність працівників з 117 до 124 чоловік.

Чистий дохід  на одного працівника визначається, як відношення балансового прибутку до середньоспискової чисельності персоналу. В Рівненському відділенні  ВАТ «БМБанк» дохід на одного працівника протягом 2005-2007 рр. змінювавсь в позитивну сторону з 25025, 00 грн. до 25509,04 грн. На одного працівника. Темп росту склав 0,04 % у 2007р. проти 2008р. та 1,89 % у 2009р. проти 2008р.

Рентабельність, що визначається, як відношення між  балансовим прибутком та доходами, теж протягом 3-ох років зростала з 47,61 % до 49, 80 %. В основному збільшення відбулось у період 2007-2009р. на 1,28 %, а у 2007-2009р.на 0,91 %.

Кількість клієнтів у 2009р. в порівнянні з 2008р., теж стала більшою на 271 особу.

Потрібно  відмітити, що вагоміше збільшення усіх показників, крім чисельності працівників, відбулося у 2008р.

Позитивною  тенденцією є те, що доходи збільшувалися, оскільки це збільшує можливість зменшення зобов’язань по отриманим кредитам, а також можливість взагалі їх не залучати. Зменшення витрат також є позитивним, оскільки це свідчить про зменшення зобов’язань банку перед іншими юридичними та фізичними особами.

Докладніше про те як збільшувались доходи і зменшувались витрати розглянемо в таблицях 1.4 – “Структура доходів” та 1.3 - “Структура витрат ”

 

Таблиця 1.3

Структура витрат

 

Показники	2007		2008		2009		Відхилення
	Сума	П.в.	Сума	П.в.	Сума	П.в.	Абсолютне (+;-)		Відносне, Тр, %
							2005/ 2006	2006/ 2007	2005/ 2006	2006/ 2007
Витрати, всьго	4214155,83	100	4183650,96	100	4142393,2	100	-30504,868	-41257,76	99,28	99,01
1.Процентні витрати	1245339,21	29,55	1231365,12	29,43	1224693,6	29,56	-13974,09	-6671,56	98,88	99,46
2.Комісійні витрати	175568,26	4,17	170577,69	4,08	164459,37	3,97	-4990,57	-6118,32	97,16	96,41
3. Інші загальноа-дміністра-тивні  витрати	988779,99	23,46	983682,12	23,51	975237,06	23,54	-5097,87	-8445,06	99,48	99,14
4. Витрати на персонал	1198635,69	28,44	1193210,51	28,52	1184051	28,58	-5425,18	-9159,48	99,55	99,23
5.Відрахування у резерви	234651	5,57	228227,02	5,46	212367,59	5,127	-6423,98	-15859,43	97,26	93,05
6. Податок на прибуток	283503,978	6,73	293322,77	7,01	306277,89	7,394	9818,792	12955,12	103,46	104,42
7.Непередбачені доходи/витрати	87677,7	2,08	83265,73	1,99	75306,7	1,818	-4411,97	-7959,03	94,97	90,44