Аналіз господарської діяльності водопровідного підприємства

Міністерство освіти і науки України

Харківський національний університет міського господарства

ЖИТЛОВО – КОМУНАЛЬНИЙ ТЕХНІКУМ

Бухгалтерський облік

 

 

 

 

Курсова робота

 

з дисципліни «Економічний аналіз»

 

на тему: Аналіз господарської діяльності водопровідного підприємства

 

 

 

 

Студента (ки) 3 курсу 3-КД-2 групи

напряму підготовки економічного

спеціальності комерційна діяльність

Кулєшової Катерини Станіславівни

(прізвище  та ініціали)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 Харків - 2013                              

 

Міністерство освіти і науки України

Харківський національний університет міського господарства

ЖИТЛОВО – КОМУНАЛЬНИЙ ТЕХНІКУМ

Циклова комісія «Бухгалтерський облік»_________________________

Освітньо-кваліфікаційний рівень молодший спеціаліст______________

Напрям підготовки 030507 «Маркетинг»__________________________

Спеціальність 5.03050702 «Комерційна діяльність»_________________

 

Р Е Ц Е Н З І Я

НА КУРСОВУ РОБОТУ

З дисципліни «Економічний аналіз»_______________________________________

Студента(ки) групи ________  ___________________ відділення

 

(прізвище, ім’я, по-батькові)

Зміст курсової роботи________________________________ завданню.

Теоретична частина курсової роботи розкрита ______________________________

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

Розрахункова частина курсової роботи виконана ____________________________

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

Графічна частина курсової роботи ________________________________________

______________________________________________________________________

Загальні висновки по курсовій роботі ______________________________________

______________________________________________________________________

Додатки ______________________________________________________________

______________________________________________________________________

Оформлення роботи ____________________________________________________

______________________________________________________________________

Особливі переваги роботи _______________________________________________

______________________________________________________________________

Недоліки роботи _______________________________________________________

______________________________________________________________________

В цілому, з урахуванням захисту, курсова робота заслуговує оцінку ____________

______________________________________________________________________

 

Керівник курсової роботи                                                       (___________________)

«____» _______________201_ р.

 

Міністерство освіти і науки України

Харківський національний університет міського господарства

ЖИТЛОВО – КОМУНАЛЬНИЙ ТЕХНІКУМ

Циклова комісія «Бухгалтерський облік»_________________________

Освітньо-кваліфікаційний рівень молодший спеціаліст______________

Напрям підготовки 030507 «Маркетинг»__________________________

Спеціальність 5.03050702 «Комерційна діяльність»__________________

 

 

 

З  А  В  Д  А  Н  Н  Я

 

НА КУРСОВУ РОБОТУ СТУДЕНТУ

 

__________________________________________________________________________________

(прізвище, ім’я,  по батькові)

1. Тема роботи_____________________________________________________

______________________________________________________________________  

керівникроботи________________________________________________________

( прізвище, ім’я, по батькові, науковий ступінь, вчене звання)

2. Строк подання студентом роботи____________________________________

3. Вихідні дані до роботи_____________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________4. Зміст розрахункової частини (перелік  питань, які потрібно розробити)___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

5. Перелік графічного матеріалу 

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

6. Дата видачі завдання_________________________________________________

 

                                                                Студент  ____________  ______________________

( підпис )                               (прізвище та ініціали)

Керівник роботи _____________  ______________________

( підпис )                             (прізвище та ініціали)

 

ЗМІСТ

 

Вступ            

1. Аналіз  показників виробничої програми  водопровідного підприємства 

1.1. Аналіз  основних показників виробничої  програми водопровідного підприємства           

1.2. Динаміка  обсягу піднятої води.        

1.3. Факторний  аналіз доходу водопровідного  підприємства   

2. Аналіз  показників стану, руху і ефективності  використання ОФ  

2.1. Аналіз динаміки складу і структури основних фондів    

2.2. Аналіз структури активної і пасивної частини основних фондів  

2.3. Аналіз показників руху та технічного стану основних фондів   

2.4. Аналіз показників ефективності використання основних фондів  

3. Аналіз  показників праці та її оплати       

3.1. Аналіз  складу і структури працівників      

3.2.Аналіз  показників руху кадрів        

3.3. Аналіз  складу і структури фонду оплати  праці     

3.4. Факторний  аналіз фонду оплати праці      

4. Аналіз  витрат водопровідного підприємства.      

4.1. Аналіз структури витрат за  економічними елементами    

4.2. Аналіз показників використання  матеріальних ресурсів    

4.3. Аналіз  витрат на 1 грн. товарної продукції      

Висновки            

Література            

 

ВСТУП

 

Виконання курсової роботи є важливим етапом оволодіння студентом методикою комплексної оцінки фінансово-господарської діяльності підприємства для прийняття обґрунтованих управлінських рішень щодо її поліпшення. Курсова робота з дисципліни «Економічний аналіз» є самостійною роботою, що виконується студентами денної та заочної форми навчання.

Метою курсової роботи є закріплення та розширення одержаних у процесі навчання теоретичних знань та практичних вмінь, набуття студентом навичок опрацювання необхідної економічної інформації, самостійного виконання аналітичних досліджень діяльності підприємства та оформлення його результатів.

Завданням курсової роботи є опанування та реалізація методики дослідження певного економічного явища чи процесу: з’ясування економічної суті об’єкта дослідження, визначення проблем для вирішення, обробка економічної інформації, проведення економічного аналізу, формулювання й оцінка його наслідків.

Під час виконання курсової роботи ми:

• набуваємо практичних навичок аналізу економічних явищ і процесів, що відбуваються на підприємстві;
• оволодіємо прийомами формування альтернативних пропозицій за результатами проведеного аналізу.

Економічний аналіз – взаємопов’язані й взаємозумовлені методи вивчення і наукового дослідження певних явищ, процесів, дій, результатів. У економіці застосовується з метою виявлення закономірності і тенденцій розвитку економічних процесів, встановлення та оцінки основних факторів, що позитивно чи негативно впливають на показники ефективності. За допомогою економічного аналізу виявляють не використані резерви поліпшення показників діяльності окремих галузей ,об’єднань, підприємств.

 

 

1. АНАЛІЗ  ПОКАЗНИКІВ ВИРОБНИЧОЇ ПРОГРАМИ

ВОДОПРОВІДНОГО ПІДПРИЄМСТВА

 

Виробнича програма підприємства – визначає необхідний обсяг виробництва продукції у плановому періоді, який відповідає номенклатурою, асортиментом і якістю вимогам плану продажу. Вона обумовлює завдання по введенню в дію нових виробничих потужностей, потребу в матеріально-сировинних ресурсах, чисельності персоналу, транспорті тощо. Цей розділ плану тісно пов'язаний із планом праці і заробітної плати, планом по витратах виробництва, прибутку і рентабельності, фінансовим планом.

У додатку А додається «Звіт про роботу водопроводу».

Виробнича програма підприємств визначає склад, кількість і обсяг продукції, яка повинна бути виготовлена у плановий період і поставлена споживачам. Відображаючи головне завдання господарської діяльності, вона є головним розділом планів підприємства. Всі інші розділи планів розробляються у відповідності з виробничою програмою і спрямовані на забезпечення її виконання.

Основним завданням виробничої програми є максимальне задоволення потреб споживачів у високоякісній продукції, яка випускається підприємствами при найкращому використанні їхніх ресурсів та отриманні максимального прибутку.

 

Далі проаналізуємо аналіз основних показників виробничої програми водопровідного підприємства

 

 

 

 

 

1.1. Аналіз основних показників  виробничої програми водопровідного  підприємства

 

Спочатку проаналізуємо динаміку зміни показників водопровідного господарства за ряд періодів на підставі табл. 1.1.

Таблиця 1.1.

Основні показники діяльності водопровідного підприємства

№ з/п	Показники	Од. вим.	2010 рік	2011рік	2012рік	Темп зростання,       %
						2011/ 2010	2012/  2011
1.	Піднято води	т. м3	93940,0	92887,2	85261,1	98,9	91,8
2.	Витрати води на власні потреби	т. м3	20948,6	20899,6	21315,3	99,8	102
3.	Подана вода в мережу	т. м3	72991,4	71987,6	63945,8	98,6	88,8
4.	Витоки  і неврахована вода	т. м3	14278,9	13933,1	13556,5	95,6	97,3
5.	Процент витоків  і неврахованої води до поданої води в мережу	%	19,5	19,3	21,2	99	109,8
6.	Відпущено води споживачам	т. м3	58712,5	58054,5	50389,3	98,9	86,8
7.	Доходи від реалізованої води	тис. грн.	99811,25	104498,1	100778,6	104,7	96,4
8.	Середньозважений тариф за   1 м3 води	грн.	1,7	1,8	2,0	105,9	111,1

 

Як бачимо з табл. 1.1. у 2011 р. в порівнянні з 2010 р. на підприємстві спостерігається зменшення обсягу піднятої води  і темп зростання склав 98,9%, а у 2012 р. в порівнянні з 2011 р. спостерігається також зменшення  цього показника і темп зростання склав 91,8 %. Так саме з роками змінюються і витрати води на власні потреби.

Так як обсяги піднятої води у 2011р. та у 2012 р. зменшилися, це призвело до зменшення  обсягів поданої води в мережу у 2011 на 98,6%, а у 2012 р.на 88,8%.

Негативним моментом в діяльності підприємства є те, що у 2012 р. в порівнянні з 2011 р. відсоток витоків і неврахованої води зменшився і темп зростання склав 97,3%. До цього призвело ржавіння трубопроводу, несправність системи, дірки у трубах, скрізь яких витікала вода.

Все це вплинуло на те, що на підприємстві також спостерігається і зменшення обсягу відпущеної води споживачам у 2011 р. темп зростання склав 98,9%, а у  2012 р. – 86,8%.  Наслідком   зменшення  показників виробничої програми підприємства є зниження розміру доходу у 2012 р.  на 96,4%.

 

Далі аналізуємо динаміку обсягу піднятої  води.

 

1.2. Динаміка обсягу піднятої  води

 

Ряди динаміки - це послідовність чисел, які характеризують зміну того чи іншого соц. економ явища, тобто це ряд розміщених у хронологічній послідовності статистичних показників.

Спочатку проаналізували динаміку зміни обсягу виробництва продукції за ряд періодів на підставі табл. 1.1 Для цього використали статистичний метод «Ряди динаміки» (рядами динаміки в статистиці називаються ряди), які за допомогою показників характеризують зміну явищ в часі. Аналіз рядів динаміки є найефективнішим засобом оцінки тенденції і закономірностей розвитку явищ. Основними елементами динамічного ряду є: рівень (окремий показник ряду) і час, до якого відноситься відповідний рівень. Рівнями ряду можуть бути абсолютні, середні і відносні величини.) і на його основі обчислили та проаналізували такі показники динаміки, які будуть відображати швидкість і інтенсивність зміни обсягу виробництва продукції за певний інтервал часу: абсолютний приріст продукції, темп її зростання і темп приросту, абсолютне значення одного процента приросту, середній темп зростання і приросту.

Ряд динаміки складається з двох елементів: статистичних показників; моментів або періодів часу, до яких належать ці рівні. На основі елементів ряду динаміки визначають систему показників. Ця система включає такі показники:

• абсолютний приріст;
• темп зростання;
• темп приросту;
• абсолютне значення 1% приросту.

1) Абсолютний приріст – це показник ряду динаміки, якій характеризує на скільки одиниць змінився рівень показника порівняно з рівнем попереднього або базисного періоду.

2) Темп зростання – це показник ряду динаміки, який показує у скільки разів змінився поточний рівень показника, що аналізується порівняно з рівнем попереднього, або базового періоду.

3) Темп приросту – це показник ряду динаміки, який показує на скільки% змінився поточний рівень показника, порівняно з попереднім або базовим періодів.

4) Абсолютний приріст 1% – це одна сота базового рівня, або відношення абсолютного до відповідного темпу приросту

Абсолютний приріст Dу виражають так само, як і рівні ряду динаміки, і визначають за формулами:

- ланцюговий     Dу = уі – уі-1

Абсолютний приріст D

- ланцюговий                     Dу = уі – уі-1,

Dу 2011 = 92887,2 – 93940,0 = - 1052,8(тис. м3)

Dу2012 = 85261,1 – 92887,2 = - 7626,1(тис. м3)

- базисний                          Dу = уі – у0

Dу2011 = 92887,2 – 93940,0 = - 1052,8(тис. м3)

Dу2012 = 85261,1 – 93940,0 = - 8678,9(тис. м3)

Темп зростання Т:                            

- ланцюговий        Т = (Уі / Уі-1) · 100%

Т2011 = (92887,2 / 93940,0) · 100% = 99%

Т2012 = (85261,1 / 92887,2) · 100% = 92%

- базисний             Т = (Уі / У0) · 100%

Т2011 = (92887,2 / 93940,0) · 100% = 99%

Т2012 = (У85261,1 /93940,0) · 100% = 91%

Темп приросту ∆Т:

∆Т = Т – 100 %

Ланцюговий

∆Т2011 = 99 – 100 % = - 1%

∆Т2012 = 92 – 100 % = - 8%

Базисний

∆Т2011 = 99 – 100 % = - 1%

∆Т2012 = 91 – 100 % = - 9%

Абсолютне значення 1% приростуА  визначають за формулою:

А= Уі – 1 / 100

А2011= 93940,0 / 100 = 939,4 (т. грн)

А2012= 92887,2 / 100 = 928,872 (т. грн)

Середньорічний обсяг піднятої води

(93940,0 + 92887,2 +85261,1) / 3 = 90696,1

Середньорічний темп зростання

Середньорічний темп приросту визначають якрізницю між середнім темпом зростання і 100%:

%

%= - 4,6

 

Дані розрахунку відобразимо в таблиці 1.2

Таблиця 1.2.

Динаміка обсягу піднятої води

Показники	2010 р.	2011 р.	2012 р.
Піднято води, тис. м3	93940,0	92887,2	85261,1
1. Абсолютний приріст, тис. м3 - ланцюговий - базисний	Х            Х	-1052,8 -1052,8	-7626,1 -8678,9
2. Темп зростання, % - ланцюговий - базисний	Х            Х	99 99	92 91
3. Темп приросту, % - ланцюговий - базисний	Х             Х	-1 -1	-8 -9
4. Абсолютне значення 1% приросту, тис. м3	Х	939,4	928,872
5. Середньорічний обсяг піднятої  води, тис. м3	90696,1
6. Середньорічний темп зростання, %	95,4
7. Середньорічний темп приросту, %	-4,6

 

Із з табл. 1.2. видно, що у 2011 р. порівняно з 2010 р. кількість піднятої води зменшилась і становить 92887,2 тис. м³ та у 2012 р. порівняно з 2011 р. також зменшилась і склала 85261,1  тис. м³.

В середньому за 3 роки кількість піднятої води склала 90696,1 тис. м³. Середньорічний темп зростання складає 95,4% від рівня попереднього року. Середньорічний темп приросту піднятої води зменшувався на –4,6%. Динаміка обсягу піднятої води відображена за допомогою стовпчикової діаграми (Рис. 1.1).

 

Рис. 1.1 Динаміка обсягу піднятої води

 

Проаналізуємо факторний аналіз доходу водопровідного підприємства.

 

1.3. Факторний  аналіз доходу водопровідного  підприємства

 

Сума виручки від реалізації продукції (послуг) є доходом комунального підприємства.

При розрахунку доходу річний обсяг продукції множимо на тарифну ставку за одиницю продукції (послуг).

Далі проаналізуємо вплив середнього тарифу та кількості відпущеної води на величину доходу прийомами елімінування.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблиця 1.3.

Факторний аналіз доходу по водопровідному підприємству

Найменування показників	2011р. (база)	2012р. (звіт)	Відхилення
			абсолютне	відносне
1. Відпущена вода споживачам, т.м3 (Q)	58054,5	50389,3	-7665,2	-13,2
2. Середньозважений тариф 1 м3 води, грн. (Т)	1,8	2,0	0,2	11,11
3. Дохід від реалізованої води, тис. грн. (Д)	104498,1	100778,6	-3719,5	-3,5

 

Д = Q ∙ Т

Д2011 = 58054,5 ∙ 1,8 = 104498,1 (тис. грн.)

Д2012 = 50389,3 ∙ 2,0 = 100778,6 (тис. грн.)

Вплив зміни кількості відпущеної води на величину доходу:

∆ Д (Q) = Q1 ∙ Т0 – Q0 ∙ Т0

∆ Д (Q) = 50389,3 ∙ 1,8 –∙58054,5 ∙ 1,8 = 90700,74 – 104498,1 = – 13797,36 (тис. грн.)

Вплив зміни середнього тарифу на величину доходу:

∆ Д (Т) = Q1 ∙ Т1 – Q1 ∙ Т0

∆ Д (Т) = 50389,3 ∙ 2,0 –∙50389,3 1,8 = 100778,6 – 90700,74 = 10077,86(тис. грн.)

Перевірка: ∆ Д = 10077,86 + (–13797,36) = – 3719,5 (тис. грн.)

 

Можна зробити висновок за результатами факторного аналізу такі, що в 2012 р. у порівнянні з 2011 р.  розмір доходу  від  реалізованої води зменшився на –3719,5 тис. грн. До цього призвело зменшення обсягу відпущеної води споживачам, за рахунок чого розмір доходу також зменшився  на  –13797,36 тис. грн., а за рахунок збільшення середньозваженого тарифу за  1 м³ води, розмір доходу збільшився  на 10077,86 тис. грн.

 

Зробимо аналіз показників стану, руху і ефективності використання основних фондів.

 

2. АНАЛІЗ ПОКАЗНИКІВ СТАНУ, РУХУ  І ЕФЕКТИВНОСТІ ВИКОРИСТАННЯ  ОСНОВНИХ ФОНДІВ

 

Згідно з П(С)БО №7 «Основні засоби» прийнятий Міністерством фінансів України (наказом № 92 від 27.04.2000 р.):

Основні фонди – це матеріальні активи, які підприємство утримує з метою використання їх в процесі виробництва або постачання товарів, надання послуг, здавання в оренду іншим особам або для здійснення адміністративних та соціально-культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких становить більше одного року (або операційного циклу, якщо він триваліший за рік).

Завданнями аналізу стану та ефективності використання основних фондів є:

• визначити забезпеченість підприємства та його структурних підрозділів основними фондами, відповідність їх складу, структури та технічного рівня виробничій потребі;
• оцінити технічний стан і віковий склад основних фондів, зокрема їх активної частини;
• визначити ступінь ефективності використання основних фондів за узагальнюючими показниками та вплив факторів на зміну цих показників;
• виявити резерви підвищення фондовіддачі та шляхи їх мобілізації, збільшення обсягу продукції та прибутку за рахунок поліпшення використання основних фондів.

 

Далі проаналізуємо динаміку складу і структури основних фондів.

 

2.1. Аналіз динаміки складу і структури  основних фондів

Спочатку ми обчислимо і проаналізуємо структуру основних фондів. Показники складу і структури основних фондів відобразимо в таблиці 2.1 на підставі даних.

 

 

Таблиця 2.1.

Динаміка складу і структури основних фондів

Групи основних фондів	2010 р.		2011 р.		2012 р.
	тис. грн	питома вага, %	тис. грн	питома вага, %	тис. грн	питома вага, %
Будівлі, споруди та  передавальні пристрої	80987,6	94,2	82559,8	93,9	84678,3	94,3
Машини та обладнання	2159,7	2,5	2423,8	2,8	2659,1	2,9
Транспортні засоби	1721,4	2	1534,3	1,7	1347,2	1,5
Інструмент, інвентар та інші основні фонди	1136,5	1,3	1424,7	1,6	1122,9	1,3
Всього ОФ	86005,2	100,0	87942,6	100,0	89807,5	100,0

 

Як видно з табл. 2.1. найбільшу питому вагу в структурі основних фондів займають  будівлі, споруди та передавальні пристрої ,  відсоток яких у 2010 р. склав 94,2%, у 2011 р. –  93,9 %, а у 2012 р. склав 94,3%.

Найменшу питому вагу в загальній сумі основних фондів займають інструмент, інвентар та інші ОФ, а також транспортні засоби. Відсотки цих груп основних фондів з кожним роком майже не змінюються, так питома вага транспортних засобів  у 2010 р. склала 2%, у 2011 р. – 1,7%, а у 2012 р. – 1,5% .

Питома вага машин та обладнання з кожним роком збільшувалася: у 2010 р. – 2,5%, у 2011 р. – 2,8%, а у 2012 р. – 2,9%. Взагалі структура ОФ підприємства достатньо стабільна і відображена за допомогою секторної діаграми на рис. 2.1.

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 1.2. Структура основних фондів 2012 рік

 

Проаналізуємо структуру активної  і  пасивної частини основних фондів.

 

2.2. Аналіз структури активної  і  пасивної частини основних  фондів

 

Виробничі основні фонди за ступенем їх участі у виробничому процесі можуть бути активні, які безпосередньо впливають на обсяг виробництва (споруди, передавальні пристрої, машини та обладнання), і пасивні (будівлі, транспортні засоби, інструмент). Споруди і передавальні пристрої складають 75 % від першої групи основних фондів. Ми проаналізували зміни співвідношення між активною і пасивною частинами основних фондів.

Спочатку обчислили і проаналізували структуру основних фондів. Показники складу і структури основних фондів відобразити в таблиці 2.1.

 

 

 

 

 

 

Таблиця 2.2.

Структура активної і пасивної частини основних фондів

Показники	2010 р.		2011 р.		2012 р.
	тис. грн.	Пит. вага,  %	тис. грн.	Пит. вага, %	тис. грн.	Пит. вага, %
Всього ОФ	86005,2	100,0	87942,6	100,0	89807,5	100,0
Активні ОФ	62900,4	73,1	64343,6	73,2	66167,8	73,7
Пасивні ОФ	23104,8	26,9	23599	26,8	23639,7	26,3

 

Як бачимо з таблиці 2.2., найбільшу питому вагу в структурі ОФ займає активна частина ОФ, яка становить 73,1% у 2010 р., 73,2% у 2011 р. і 73,7% у  2012 р. Динаміка співвідношення між активною та пасивною частинами основних фондів відображена за допомогою стовпчикової діаграми (рис. 2.2).

Найбільшу питому вагу в структурах займають – активна частина. Збільшення питомої ваги активної частини в порівнянні з пасивними, свідчать про позитивні зміни в ОФ і характеризують зростання технічного оснащення.

 

Рис.1.3 Зміни співвідношення між активною і пасивною частинами основних фондів.

Далі зробимо аналіз показників руху та технічного стану основних фондів.

 

2.3. Аналіз показників руху та  технічного стану основних фондів

 

Далі в процесі аналізу ми проаналізували показники руху основних фондів за даними в табл. 2.3.

 

Таблиця 2.3.

Рух основних фондів, тис. грн.

Показники	2010 р.	2011 р.	2012 р.
1. Вартість ОФ на початок року	86005,2	87942,6	89807,5
2. Вартість ОФ, що надійшли за  рік	2150,1	2194,4	2167,2
3. Вартість вибувших за рік ОФ	212,7	329,5	298,7
4. Вартість ОФ на кінець року	87942,6	89807,5	91676
5. Середньорічна вартість ОФ	86973,9	88875,05	90741,7
6. Сума зносу на кінець року	44980,7	46023,8	47544,3

 

Для оцінки інтенсивності руху основних фондів ми скористались аналізом коефіцієнтів руху основних фондів.

Показники інтенсивності руху основних фондів:

а) коефіцієнт оновлення, який характеризує долю нових фондів в загальній їх вартості:         Кон =  ∙ 100 %,

Кон2010 =  ∙ 100 % = 2,4

Кон2011 =  ∙ 100 % = 2,4

Кон2012 =  ∙ 100 % = 2,4

 

б) коефіцієнт вибуття основних фондів, який характеризує долю  фондів, що вибули  в загальній вартості на початок року:     Квиб = ∙ 100 %,