Банковские вклады физических лиц

Банковские вклады физических лиц

Оглавление

Введение 3

Глава I. 4

1. Банковский вклад физических лиц. Законодательная основа. 4
2. Виды вкладов. 6
3. Договор банковского вклада. 10
4. Страхование вкладов. 12
5. Налогообложение депозитов. 16
6. Проценты. Расчет и начисление. 17

Глава II. 19

Практическая  часть 19

Заключение 26

Источники материала 27

Введение

В настоящее время банковские вклады пользуются большим спросом  среди населения. Такой способ инвестирования денежных средств не требует квалификации в финансовой сфере, что делает его  более доступным.  При этом каждый вкладчик преследует различные цели: получение дохода, обеспечение сохранности  и безопасности денежных средств  и т.д. На современном рынке банковских услуг представлено множество различных  видов вкладов, что позволяет  вкладчику подобрать оптимальный  для него вариант. Но в тоже время  это вызывает трудности у населения  – как выбрать идеальный для  него вклад при  таком разнообразии.

Данную тему курсовой работы я считаю актуальной, поскольку все  больше людей для сохранения и  преумножения своих доходов отдают предпочтения банкам.

В ходе данной работы, мною поставлены следующие цели:

• Изучить законодательную основу, регулирующую банковскую деятельность в отношении депозитов.
• Раскрыть сущность банковского вклада, его виды.
• Просмотреть отношения, возникающие между вкладчиком и банком, которые оформляются договором банковского вклада.
• Понять принцип работы системы обязательного страхования банковских вкладов.
• Произвести анализ банковских вкладов, представленных в настоящее время банками, а так же произвести расчет, в ходе которого выявить наиболее доходные депозиты для физических лиц.

Глава I.

1. Банковский вклад физических лиц. Законодательная основа.

Вклад - денежные средства в  валюте Российской Федерации или  иностранной валюте, размещаемые  физическими лицами в целях хранения и получения дохода. Доход по вкладу выплачивается в денежной форме  в виде процентов. Вклад возвращается вкладчику по его первому требованию в порядке, предусмотренном для  вклада данного вида федеральным законом и соответствующим договором. [1. ст.36]

 В соответствии с 36 статьей  ФЗ от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности» вклады принимаются только банками, имеющими такое право в соответствии с лицензией, выдаваемой Банком России, участвующими в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках и состоящими на учете в организации, осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов. Банки обеспечивают сохранность вкладов и своевременность исполнения своих обязательств перед вкладчиками.

 Согласно статье 835 ГК РФ в случае принятия вклада от гражданина лицом, не имеющим на это права, или с нарушением порядка, установленного законом или принятыми в соответствии с ним банковскими правилами, вкладчик может потребовать немедленного возврата суммы вклада, а также уплаты на нее процентов, предусмотренных статьей 395 ГК РФ, и возмещения сверх суммы процентов всех причиненных ему убытков. Если таким лицом приняты на условиях договора банковского вклада денежные средства юридического лица, такой договор является недействительным как не соответствующий требованиям закона[2. Статья 168].

Привлечение средств во вклады оформляется договором в письменной форме в двух экземплярах, один из которых выдается вкладчику. Также вклады физических лиц в банках имеют добровольный характер и принимаются без ограничения их размера.

   В 37 статье ФЗ от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности» говорится о том, что вкладчиками банка могут быть как граждане Российской Федерации, так и  иностранные граждане  и лица без гражданства. Вкладчики свободны в выборе банка для размещения во вклады принадлежащих им денежных средств и могут иметь вклады в одном или нескольких банках. Они могут распоряжаться вкладами, получать по вкладам доход, совершать безналичные расчеты в соответствии с договором.

 В качестве вкладчика может выступать любой субъект гражданского права. В частности, в соответствии с пунктом 2 статьи 26 ГК РФ несовершеннолетние в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет вправе самостоятельно, без согласия родителей, усыновителей и попечителя в соответствии с законом вносить вклады в кредитные учреждения и распоряжаться ими.

Вклад может быть открыт непосредственно на имя вкладчика, как самим вкладчиком, так и  его представителем на основании  нотариально оформленной доверенности.  На счет по вкладу могут зачисляться  средства от третьих лиц, указавших  необходимые данные об этом счете. Также  возможно открытие вклада любым юридическим  или физическим лицом на имя физического лица, которое приобретает права вкладчика с момента предъявления им к банку первого требования по данному вкладу или иным способом выразит намерение воспользоваться правами вкладчика. Открытие одного вклада на имя двух или более лиц для совместного пользования не допускается.[8. стр.186]

Инструкция Банка России от 14.09.2006 N 28-И, 5 глава определяет документы, необходимые для открытия вклада физическому лицу:

Гражданину Российской Федерации  счета по вкладу в банк представляются:  

• документ, удостоверяющий личность физического лица;
• свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (при наличии).

Иностранному гражданину или лицу без гражданства представляются указанные выше документы , а также миграционная карта и (или) документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации.

Доходы по вкладу выплачиваются  в денежной форме в виде процентов. Размеры процентных ставок устанавливаются банком самостоятельно, исходя из складывающегося уровня процентных ставок на рынке и депозитных ресурсов, доходов банка, уровня инфляции, размера официальной учетной ставки Банка России, и зависят от общей экономической ситуации в стране. Процентные ставки банка утверждаются правлением банка. [8. Стр. 186] Проценты по вкладам, порядок их начисления и выплат прописаны в статьях 838, 839 Гражданского Кодекса РФ.

Федеральный закон от 30.04.2008 г. № 55-ФЗ и статья 214 Налогового кодекса РФ предусматривает налогообложение доходов физических лиц по вкладам в виде процентов.

Страхование вкладов в  Российской Федерации осуществляется в соответствии с  ФЗ от 23.12.2003 N 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации". То есть в случае прекращения банком своей деятельности (отзыва у него соответствующей лицензии) вкладчики гарантированно получают доступ к своим средствам. Страхованию подлежат денежные средства физических лиц, размещенные во вклады и на счета в банках, зарегистрированных на территории РФ.

2. Виды вкладов.

Согласно статье 837 ГК РФ основное деление вкладов на виды производится по срокам их возврата. В  связи с этим договор банковского  вклада может быть заключен либо на условиях выдачи вклада по первому  требованию (вклад до востребования), либо на условиях возврата вклада по истечении определенного договором срока (срочный вклад). Вместе с тем договором может быть предусмотрено внесение вкладов и на иных условиях их возврата, не противоречащих закону [5. Стр. 15 - 17]

Вклады «до востребования» представляют собой средства, которые  могут быть частично или полностью  востребованы их владельцем в любой  момент. Они размещаются в банках на раз­личных счетах, открываемых  клиентам, и предназначены для  осуществления текущих расчетов. Изъятие вкладов возможно как наличными денежными средствами, так и в форме безналичных расчетов.

Вклады «до востребования» обладают следующими признаками:

• цель их использования  может быть любая (например, для расчетов);

• они выплачиваются по первому требованию;

• остатки по ним могут  меняться ежедневно;

• проценты по ним ниже, чем  по другим депозитам.

Депозиты до востребования  в своей основе нестабильны, что  ограничивает сферу их использования  коммерческими банками. По этой причине  владельцам счетов либо выплачивается  низкий процент, либо он вообще не выплачивается. Несмотря на это, депозиты до востребования  имеют немаловажное значение для  клиентов, поскольку используются:

• для осуществления безналичных  расчетов;

• для обеспечения сохранности  денежных средств 

• для получения дохода (хотя обычно и невысокого).

Для кредитных организаций депозиты до востребования также имеют большое значение. Хотя клиенты и могут потребовать в любой момент возврата вкладов, тем не менее именно вклады создают существенную основу для кредитных операций, так как маловероятно, что отток всех вкладов до востребования произойдет одновременно. [7. стр.54]

Срочные депозиты — это  денежные средства, зачисляемые на депозитные счета на определенный срок с выплатой процентов.

Процентная ставка по ним  зависит от размера и срока  вклада, она может быть фиксированной, т. е. не изменяться в течение срока, указанного в договоре банковского вклада. В некоторых случаях может устанавливаться сумма неснижаемого остатка по вкладу. Это означает, что условиями вклада допускается совершение расходных операций, но остаток средств на счете после совершения операции должен быть не менее оговоренного.

То обстоятельство, что  владелец срочного вклада может распоряжаться им только по истечении оговоренного периода времени, не исключает возможности досрочного получения им в банке своих денежных средств. Однако в этом случае клиенту выплачивается доход по процентной ставке ниже установленной по вкладу, что также определяется договором.

Банк заинтересован в  привлечении срочных вкладов, так  как они в высокой степени  стабильны и позволяют банку  располагать средствами вкладчиков в течение длительного периода  времени. И этот период времени известен банку непосредственно при открытии счета.

Разновидностью срочного вклада являются сертификаты. Сертификат — это ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя  сертификата) на получение по истечении  установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате  процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого  банка. Владельцами сертификатов могут  быть как резиденты, так и нерезиденты. российские банки вправе выпускать сертификаты только в рублях.[7 Стр. 55]

Независимо от вида вклада банк обязан выдать сумму вклада или  ее часть по первому требованию вкладчика. Следовательно, вкладчик в любой  момент вправе требовать в одностороннем  порядке изменения или расторжения  договора банковского вклада. При этом условие договора об отказе гражданина от права на получение вклада по первому требованию ничтожно.

По вкладам когда банк должен возвратить вкладчику по его требованию сумму до истечения срока либо до наступления иных обстоятельств, указанных в договоре банковского вклада, он выплачивает проценты в размере, применяемом по вкладам до востребования, если договором не предусмотрен иной их размер.

В тех случаях, когда сумма  срочного вклада по истечении срока  не востребуется вкладчиком, договор  считается продленным на условиях вклада до востребования, если иное не предусмотрено  договором.

Согласно ст. 842 ГК вклады можно также подразделить на вклады в пользу вкладчика и вклады в пользу третьих лиц. Так, вклад может быть внесен в банк на имя определенного третьего лица. По общему правилу такое лицо приобретает права вкладчика с момента предъявления им банку первого требования, основанного на этих правах, либо выражения им банку иным способом намерения воспользоваться такими правами. Иной порядок приобретения данным лицом прав вкладчика может быть предусмотрен договором банковского вклада.

Важную особенность данного  вида договора составляет то, что наряду с предметом его существенным условием является указание имени гражданина, в пользу которого вносится вклад. Договор  банковского вклада в пользу гражданина, умершего к моменту заключения договора, либо не существующего лица ничтожен.

До выражения третьим  лицом намерения воспользоваться  правами вкладчика лицо, заключившее  договор банковского вклада, может  воспользоваться правами вкладчика  в отношении внесенных им на счет по вкладу денежных средств.

По целевому назначению вклады можно подразделить на вклады к рождению ребенка либо к достижению им определенного возраста, к бракосочетанию, пенсионные и т.д. Следует иметь в виду, что все такого рода вклады являются разновидностью срочного вклада.[6. Стр. 420]

3. Договор банковского вклада.

Данный вопрос подробно рассматривается  в 44 главе Гражданского кодекса Российской Федерации «Банковский вклад».

По договору банковского  вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую  для нее денежную сумму (вклад), обязуется  возвратить сумму вклада и выплатить  проценты на нее на условиях и в  порядке, предусмотренных договором.

Договор банковского вклада, в котором вкладчиком является гражданин, признается публичным договором. Он  считается заключенным и порождает у сторон права и обязанности только с момента внесения вкладчиком в банк денежной суммы.

Договор обязательно должен быть заключен в письменной форме в двух экземплярах, один из которых передается вкладчику.

Письменная форма договора банковского вклада считается соблюденной, если внесение вклада удостоверено сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом либо иным выданным банком вкладчику документом, отвечающим требованиям, предусмотренным для таких документов законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Несоблюдение письменной формы договора банковского вклада влечет недействительность этого договора.

 В случае невыполнения банком предусмотренных законом или договором банковского вклада обязанностей по обеспечению возврата вклада, а также по утрате обеспечения или ухудшения его условий вкладчик вправе потребовать от банка немедленного возврата суммы вклада, уплаты на нее процентов в размере, определяемом в соответствии с п. 1 ст. 809 ГК, и возмещения причиненных убытков.

Договор банковского вклада по своей правовой природе весьма близок к договору банковского счета. Согласно п. 3 ст. 834 ГК к отношениям банка  и вкладчика по счету, на который внесен вклад, применяются правила о договоре банковского счета (если иное не предусмотрено правилами гл. 44 ГК или не вытекает из существа договора банковского вклада).

Как следует из определения  договора банковского вклада, его  предметом является денежная сумма (вклад), которая может быть выражена в российских рублях или иностранной  валюте. Вклад может быть внесен как в наличной, так и в безналичной  форме. Договор является реальным, поскольку для его заключения необходима передача вклада банку. Вкладчик приобретает право требования к банку о возврате суммы вклада и процентов по нему, и в то же время каких-либо обязанностей перед банком у него не возникает. Поэтому депозитный договор является односторонне обязывающим. [4. Стр.59]

В договорах по вкладам, вносимым на определенный срок, указывается  дата окончания основного срока  хранения и дата возврата вклада. Утрата вкладчиком договора не лишает его  права распоряжаться вкладом, в  этом случае при закрытии счета на расходном ордере делается отметка  о том, что договор не был предъявлен.

По каждому вкладу оформляется  карточка лицевого счета. Карточки лицевых  счетов хранятся в картотеках, которые  формируются в разрезе балансовых счетов, а в картотеке балансовых счетов — по видам вкладов (по номерам  присвоенных кодов) в порядке  возрастания номеров лицевых  счетов.

          Единственным существенным условием договора банковского вклада является предмет. Данный договор, ни при каких обстоятельствах, не может быть беспроцентным. Однако отсутствие соглашения о размере процентов не делает его незаключенным. Согласно статье 838 ГК РФ банк должен выплачивать вкладчику проценты на сумму вклада в размере, определяемом договором банковского вклада. При отсутствии в договоре условия о размере выплачиваемых процентов банк обязан выплачивать проценты в размере, определяемом в соответствии с п. 1 ст. 809 ГК. Это означает, что их размер определяется существующей в месте жительства вкладчика ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования). [4. Стр.59]

 Делая выводы о договоре банковского вклада можно сказать, что он должен содержать следующее:

1. Предмет договора
2. Права и обязанности сторон
3. Срок действия договора
4. Процентная ставка
5. Сумма вклада
6. Ответственность банка
7. Реквизиты и подписи сторон

4. Страхование вкладов.

Создание системы обязательного  страхования банковских вкладов  населения является специальной  государственной программой. Ее основная задача — защита сбережений населения, размещаемых во вкладах и на счетах в российских банках на территории Российской Федерации. [1. Статья 38] Система страхования вкладов работает следующим образом. Если в отношении банка наступает страховой случай (у него отзывается лицензия на осуществление банковских операций), его вкладчику в короткие сроки выплачивается денежная компенсация: возмещение по вкладам в установленном размере. В случае ликвидации банка его расчеты с вкладчиком в части, превышающей указанную выплату, проводятся позднее – в ходе ликвидационных процедур в банке.

Для страхования вкладов  вкладчику не требуется заключения отдельного договора страхования: оно  осуществляется в силу закона. Специально созданная государством организация - Агентство по страхованию вкладов, возвращая за банк вкладчику сумму  его накоплений, занимает его место в очереди кредиторов и в дальнейшем сама выясняет отношения с банком по возврату задолженности.[10.]

Участниками системы страхования  вкладов являются:

1) Вкладчики, признаваемые для целей настоящего Федерального закона выгодоприобретателями;

2) Банки, внесенные в установленном порядке в реестр банков, признаваемые для целей настоящего Федерального закона страхователями;

3) Агентство, признаваемое для целей настоящего Федерального закона страховщиком;

4) Банк России при осуществлении  им функций, вытекающих из настоящего  Федерального закона.[3. Статья 4]

На Агентство возложено  исполнение следующих функций:

• осуществление выплат вкладчикам возмещений по вкладам при  наступлении страхового случая;

• выделение реестра банков — участников системы страхования  вкладов;

• контроль за формированием фонда страхования вкладов, в том числе за счет взносов банков;

• управление средствами фонда  страхования вкладов.

Для страхования вкладов  вкладчику не требуется заключения какого-либо договора, оно осуществляется в силу закона. Агентство по страхованию  вкладов вместо банка возвращает вкладчику основную сумму его  накоплений, а затем вместо вкладчика  занимает место среди кредиторов банка для возврата задолженности. Вклады считаются застрахованными со дня включения банка в реестр банков — участников системы. [2. Статья 44,45] Страхованию подлежат все денежные средства физических лиц в банках за исключением:

• средств на счетах физических лиц-предпринимателей без образования юридического лица, адвокатов, нотариусов, если счета открыты в связи с профессиональной деятельностью;
• вкладов на предъявителя;
• средств, переданных банкам в доверительное управление;
• вкладов в зарубежных филиалах российских банков;
• электронных денежных средств (предназначенных для расчетов исключительно с использованием электронных средств платежа без открытия банковского счета).

Основными принципами системы страхования вкладов  являются:

• Обязательность участия банков в системе страхования вкладов;
• Сокращение рисков наступления неблагоприятных последствий для      вкладчиков в случае неисполнения банками своих обязательств;
• Прозрачность деятельности системы страхования вкладов;
• Накопительный характер формирования фонда обязательного страхования вкладов за счет регулярных страховых взносов банков - участников системы страхования вкладов.

Страховым случаем признается одно из следующих обстоятельств:

• Отзыв (аннулирование) у банка лицензии Банка России на осуществление банковских операций;
• Введение Банком России в соответствии с законодательством Российской Федерации моратория на удовлетворение требований кредиторов банка. [3. Статья 8]

Страховой случай считается  наступившим со дня вступления в  силу акта Банка России об отзыве у  банка лицензии либо о введении моратория. Право требования вкладчика на возмещение по вкладам возникает со дня наступления страхового случая. Лицо, которое приобрело у вкладчика право требования по вкладам после наступления страхового случая, права на возмещение по таким вкладам не имеет.

Размер возмещения по вкладам рассчитывается исходя из размера остатка денежных средств по вкладу (вкладам) вкладчика в банке на конец дня наступления страхового случая.

Возмещение по вкладам  в банке, в отношении которого наступил страховой случай, выплачивается  вкладчику в размере 100 процентов  суммы вкладов в банке. Максимальная сумма страхового возмещения по вкладам  составляет 700 000 рублей. Если вкладчик имеет несколько вкладов в одном банке, суммарный размер обязательств которого по этим вкладам перед вкладчиком превышает 700 000 рублей, возмещение выплачивается по каждому из вкладов пропорционально их размерам. Если страховой случай наступил в отношении нескольких банков, в которых вкладчик имеет вклады, размер страхового возмещения исчисляется в отношении каждого банка отдельно.  
          В случае если вклад размещен в иностранной валюте, сумма возмещения по вкладам рассчитывается в рублях по курсу, установленному                   Банком России на день наступления страхового случая. [3. Статья 11] 
Выплата возмещения по вкладам производится в рублях. Вклады в разных банках страхуются независимо друг от друга. [10]

После выплаты страхового возмещения права требования вкладчика  по вкладу, превышающие размер гарантий, удовлетворяются в ходе конкурсного  производства в первой очереди кредиторов. Права требования вкладчика на сумму  произведенных страховых выплат переходят к Агентству по страхованию  вкладов.

При обращении в Агентство (банк-агент) с требованием о выплате возмещения по вкладам вкладчик представляет:

1) заявление по форме,  определенной Агентством;

2) документ, удостоверяющий  его личность, реквизиты которого  указаны в реестре вкладчиков  банка. В реестре указываются реквизиты документа, на основании которого вкладчиком были заключены договоры банковского вклада и (или) договоры банковского счета с банком, или реквизиты документа, информация о котором имеется в банке (в случае замены вкладчиком документа, удостоверяющего его личность, и информирования банка о данном факте) [3. Статья 10]

Представитель вкладчика  дополнительно представляет нотариально удостоверенную доверенность на право данного представителя обращаться с требованием о выплате возмещения по вкладам. Выплаты вкладчикам начинаются не позднее 14 дней после наступления страхового случая.[7. стр. 86-87]

5. Налогообложение депозитов.

Согласно Федеральному закону от 30.04.2008 г. № 55-ФЗ облагаются налогом  доходы физических лиц в виде процентов:

• По вкладам в рублях, если сумма рассчитана исходя из ставки, превышающей действующую ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную на пять процентных пункта, в течение периода, за который начислены проценты;

• По вкладам в валюте, если сумма рассчитана исходя из ставки, превышающей 9% годовых, в течение периода, за который начислены проценты.

Не подлежат налогообложению  проценты по рублевым вкладам, которые на дату заключения либо продления договора были установлены в размере, не превышающем действующую ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную на пять процентных пунктов. При условии, что в течение периода начисления процентов размер процентов по вкладу не повышался и с момента, когда процентная ставка по рублевому вкладу превысила ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную на пять процентных пунктов, прошло не более трех лет.

В соответствии с 224 статьей, 23 главы  второй части Налогового Кодекса РФ с лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ и получающих такие доходы, взимается налог в размере 35%. Для нерезидентов налоговая ставка составляет 30%.

Налоговый кодекс РФ возлагает  на любой банк обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога с доходов по банковским вкладам, подлежащим налогообложению. При возникновении  таких доходов банк выплачивает  проценты по вкладам за вычетом налога на доходы физических лиц.

6. Проценты. Расчет и начисление.

Кредитные организации вправе самостоятельно определять размер процентной ставки по соглашению с клиентами, в  соответствии 29 статьей Федерального закона «О банках и банковской деятельности».

Существуют 2 вида процентов, они отличаются способом их расчета  и начисления:

• Простые проценты
• Сложные проценты