Банковское кредитование юридических лиц. 2

АКАДЕМИЯ  ТРУДА И СОЦИАЛЬНЫХ ОТНОШЕНИЙ

БАШКИРСКИЙ  ИНСТИТУТ СОЦИАЛЬНЫХ ТЕХНОЛОГИЙ (ФИЛИАЛ)

 

 

КАФЕДРА МЕНЕДЖМЕНТА И ФИНАНСОВ

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «ДЕНЬГИ, КРЕДИТ, БАНКИ»

 

на тему:

БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ

 ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

 

 

 

Выполнила:

Ст. гр.ФЗ-3-1

Нугаева З.А.

 

Проверила:

Пономарева  Т.К.

 

 

 

 

 

 

 

 

Уфа - 2012 г.

ПЛАН

ПЛАН 2

ВВЕДЕНИЕ 3

Глава 1. Организация предоставления кредита 5

1.1 Кредитная документация 5

1.2 Анализ финансового состояния клиента 12

1.3 Определение кредитоспособности потенциального заемщика 15

1.4 Определение кредитного рейтинга (класса) заемщика 15

1.5 Определение лимита кредитования 17

Глава 2. Кредитный договор – правовая основа кредитования 18

2.1 Сущность кредитного договора 18

2.2 Сроки кредитного договора 22

2.3 Обязанности кредитора 24

2.4 Способы выдачи кредита 25

2.5 Проценты по кредитному договору 26

2.6 Обязанности заемщика по кредитному договору 27

2.7 Заключение кредитного договора с помощью электронных средств связи 28

Глава 3. Обеспечение кредита 30

3.1 Виды обеспечения кредита 30

3.2 Залог 34

3.3 Поручительство 39

3.4 Цессия 42

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 44

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ: 46

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

С развитием товарного производства, когда деньги начинают выполнять  функцию средств платежа и  обмен Товар – Деньги – Товар  принимает форму Товар - Обязательство  – Деньги, т.е. с временным разрывом между продажей товара и  получением за него оплаты, появляются кредитные  деньги. Они выступают обязательством, которое должно быть погашено через  заранее установленный срок. В  связи с этим появляются финансово-кредитные  отношения, которые регулируют правовую сторону такой формы оплаты. Кредит обеспечивает более быстрое оборачивание капитала, так как за купленный  товар можно заплатить позже, а также увеличение капитала за счет привлечения средств других компаний и банков.

У предприятий всех форм собственности  все чаще возникает потребность  привлечения заемных средств, для  осуществления своей деятельности и извлечения прибыли. Наиболее распространенной формой привлечения средств является получение банковской ссуды по кредитному договору. Сроки кредитов постепенно увеличивались, часть  банковских  ресурсов  начала использоваться для вложений в основной капитал,  ценные бумаги. За последнее время произошли значительные изменения в становлении банковской системы России. Определились банки-лидеры, сформировались основные направления банковской специализации, завершился раздел клиентской базы между финансовыми институтами.

Переход России к рыночной экономике, повышение  эффективности ее функционирования, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без использования  и дальнейшего развития кредитных  отношений.

Кредит  стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства  на основе достижений научно-технического прогресса.

Без кредитной  поддержки невозможно обеспечить быстрое  и цивилизованное становление хозяйств, предприятий, внедрение других видов  предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем  экономическом пространстве.

Объективная необходимость кредитования предприятий  обусловлена особенностями кругооборота капитала, которыми являются: постоянное образование денежных резервов, различная  длительность оборота средств в  хозяйстве, тесное переплетение наличного  и безналичного оборота, обособление  средств в рамках экономических  субъектов. В процессе кругооборота средства в одних хозяйственных  звеньях высвобождаются, а у других возникает потребность в их использовании.

Необходимость кредитования обусловлена также  коммерческой организацией управления в условиях рынка, когда на каждом предприятии в условиях кругооборота капитала возникает дополнительная потребность в средствах. При  помощи кредитного механизма предприятия  получают средства, необходимые им для нормальной работы.

Кредит  имеет большое значение в развитии экономических связей между отраслями  и регионами, в повышении эффективности  производства, в создании и использовании  доходов и прибыли. Кредит способен оказывать активное воздействие  на объем и структуру денежной массы, платежного оборота и скорости обращения денег. Благодаря кредиту  происходит более быстрый процесс  капитализации прибыли, а, следовательно, и концентрации производства.

 

Глава 1. Организация  предоставления кредита

1.1 Кредитная документация

Кредитная документация – это составляемые клиентом и банком документы, которые  сопровождают кредитную сделку с  момента обращения клиента в  банк и до погашения ссуды.

К кредитным документам, составляемым клиентом, относятся:

• кредитная заявка;
• технико-экономическое обоснование;
• заявление на получение ссуды;
• финансовый отчет;
• отчет о движении кассовых поступлений;
• внутренние финансовые отчеты;
• внутренние управленческие отчеты;
• прогноз финансирования;
• налоговые декларации;
• бизнес-планы;
• срочные обязательства;
• договор о залоге (гарантийные письма, страховые полисы);
• сведения о заложенном имуществе.

К документам, носящим двусторонний характер, относится кредитный договор.

К документам, составляемым банком, относятся:

заключение  на кредитную заявку клиента, ведомость  выполнения клиентом условий договора, в том числе погашение ссуды  и уплаты процентов, кредитное дело клиента.

Требования к кредитной заявке достаточно просты, но определенны. В  международной практике к ним  относят обозначение назначения ссуды и раскрытие совокупности факторов, определяющих степень риска  данной ссуды.

Назначение ссуды должно быть сформулировано конкретно, например, так:

• на производственные нужды (на приобретение и формирование производственных запасов; осуществление производственных затрат; на осуществление конкретных затрат);
• на торгово-посреднические нужды (на приобретение, формирование и реализацию товаров; на формирование сезонных запасов товаров);
• на временные нужды (для выплаты заработной платы; для погашения платежей в бюджет и др.).

Для оценки риска сделки банку важно  также иметь представление о  таких характеристиках ссуды, как  вид, срок, порядок выдачи и погашения, способ обеспечения возвратности, а  также кредитоспособность клиента (уровень его основных финансовых показателей, объемы реализации, прибыли, собственных средств), его организационно-правовая форма, характер взаимоотношений с  банком (наличие расчетного счета  в данном или в другом банке, ссудной  задолженности). Полнота освещения  указанных пунктов в кредитной  заявке зависит как от объема и  срока ссуды, так и от степени  информированности банка о клиенте.

В отличие от кредитной заявки заявление  на получение ссуды  оформляется  клиентом после принятия банком положительного решения по запрашиваемому кредиту.

Заявление – это юридический документ, содержащий просьбу клиента предоставить ему кредит в определенной сумме и на определенный срок. Для банка заявление служит мемориальным ордером, оформляющим предоставление ссуды со ссудного счета клиента. Заявление подшивается в документы дня.

Финансовый отчет включает баланс банка и счет прибылей и убытков за последние 3 года. Баланс составляется на дату (конец года) и показывает структуру активов, обязательств и капитала компании. Отчет о прибылях и убытках охватывает годичный период и дает подробные сведения о доходах и расходах компании, чистой прибыли, распределении ее (отчисления в резервы, выплата дивидендов и т. д.).

Отчет о движении кассовых поступлений основан на сопоставлении балансов компании на две даты и позволяет определить изменения различных статей и движение фондов. Отчет дает картину использования ресурсов, времени высвобождения фондов и образования дефицита кассовых поступлений и т. д.

Внутренние финансовые отчеты характеризуют более детально финансовое положение компании, изменение ее потребности в ресурсах в течение года (поквартально, помесячно).

Внутренние  управленческие отчеты. Составление баланса требует много времени. Банку могут потребоваться данные оперативного учета, которые содержатся в записках и отчетах, подготовленных для руководства компании. Эти документы касаются операций и инвестиций, изменения дебиторской и кредиторской задолженности, продаж, величины запасов и т. д.

Прогноз финансирования. Прогноз содержит оценки будущих продаж, расходов, издержек на производство продукции, дебиторской задолженности, оборачиваемости запасов, потребности в денежной наличности, капиталовложениях и т. д. Есть два вида прогноза: оценочный баланс и кассовый бюджет. Первый включает прогнозный вариант балансовых счетов и счет прибылей и убытков на будущий период, второй прогнозирует поступление и расходование денежной наличности (по неделям, месяцам, кварталам).

Налоговые декларации. Это важный источник дополнительной информации. Там могут содержаться сведения, не включенные в другие документы. Кроме того, они могут характеризовать заемщика, если будет обнаружено, что он уклоняется от уплаты налогов с части прибыли.

Бизнес-планы. Многие кредитные заявки связаны с финансированием начинающих предприятий, которые еще не имеют финансовых отчетов и другой документации. В этом случае представляется подробный бизнес-план, который должен содержать сведения о целях проекта, методах ведения операций и т. д. В частности, документ должен включать:

– описание продуктов или услуг, которые  будут предложены на рынке (включая  патенты, лицензии); планы исследований и разработок и т. д.;

– отраслевой и рыночный прогнозы (описание рынков, других компаний, которые предлагают аналогичный продукт, государственное  регулирование соответствующих  отраслей, преимущества и слабые стороны  конкурентов);

– планы маркетинга (цели, реклама, стоимость  компании по продвижению продукта на рынок и т. д.);

– план производства (потребность в  производственных мощностях и рабочей  силе, имеющееся оборудование и т. д.);

– план менеджмента (структура компании, руководящие органы и т. п.);

– финансовый план (прогноз операционного  и инвестиционного бюджетов, прогноз  движения наличности, перспективный  баланс на пять будущих лет).

Заключение на кредитную заявку представляет собой типовой бланк, заполняемый кредитным работником на основании изучения просьбы клиента. В нем содержится положение и  показатели, характеризующие оценку банком юридического статуса и финансового  положения заемщика. В числе общих  положений указывается: организационно-правовая форма клиента; наименование банка, где открыт его расчетный счет; наличие задолженности по ссудам, в т.ч. выданным другими банками.

Финансовое состояние клиента  выражается в показателях его  кредитоспособности: уровни коэффициента покрытия, коэффициента ликвидности, коэффициента обеспеченности собственными средствами; объемы реализации, прибыли, активов, просроченных платежей. В своем заключении кредитный  работник дает также оценку управления и состояния учета, отмечает соответствие целевой направленности ссуды приоритетам  кредитной политики банка, предлагает целесообразные для данного случая способы обеспечения возвратности кредита. Завершается документ проектом решения: выдать ссуду (отказать в выдаче ссуды).

Особое место среди кредитных  документов принадлежит кредитному договору, регулирующему весь комплекс взаимоотношений банка с клиентом. Как правовой документ кредитный  договор должен соответствовать  весьма жестким требованиям по оформлению, структуре, четкости формулировок. Именно поэтому оправданно существование  типовых форм кредитных договоров  применительно к различным видам  кредитов. В выработке наиболее приемлемых структур кредитного договора и формулировок всех его пунктов активное участие  должны принимать юристы. Их участие  необходимо также при внесении изменений  или дополнений в договор.

Основываясь на типовой форме, банки  обычно разрабатывают собственные  варианты кредитных договоров. Их может  быть несколько, причем основное их отличие  друг от друга сводится, как правило, к тому или иному механизму  обеспечения погашения кредита:

• договор, предусматривающий предоставление заемщиком гарантий;
• договор, предусматривающий передачу заемщиком залога;
• договор, предусматривающий страхование ссуды за счет заемщика в страховом обществе;
• договор, комбинирующий все или часть предыдущих условий.

Договоры подобного рода обычно относятся к коммерческой тайне  банка. К кредитной документации относятся также договоры о залоге, гарантийные письма, страховые полисы.

Договор о залоге должен соответствовать  требованиям закона "О залоге". В документе должны быть отражены: вид залога (остается во владении залогодателя или передается во владение залогодержателя), состав и стоимость заложенного имущества; права и обязанности сторон применительно к разным видам залога (в т.ч. право распоряжения заложенным имуществом); виды контроля со стороны банка за сохранностью заложенного имущества (при владении им залогодателем); момент возникновения права банка обратить взыскание на предмет залога; порядок обращения взыскания. Содержание договора  о залоге дифференцируется по видам залога: заклад, залог товарно-материальных ценностей без права их расходования; залог товаров в обороте или переработке.

Основываясь на общепринятой документации, предоставляемой клиентом для получения  кредита, каждый банк сам определяет для заемщика пакет документов, наиболее отвечающий требованиям банка.

Оценка кредитоспособности заемщика

Объективная оценка кредитоспособности потенциального заемщика, несмотря на все многообразие применяемых в банковской практике методик, по-прежнему остается достаточно серьезной проблемой. Во-первых, не выработаны критерии и методы учета  результатов анализа финансового  состояния клиента при определении  основных параметров кредитной сделки. Во-вторых, отсутствует механизм формализации нефинансовых (качественных) показателей, характеризующих надежность клиента, качество управления компанией, ее место  на рынке и др. В-третьих, даже если банки рассчитывают показатели совокупной доходности работы с клиентами, возможности  учета этих показателей при определении  параметров кредитной сделки, как  правило, ограничены.

В итоге  – кредитный портфель коммерческих банков формируется главным образом, случайно, а результаты кредитного анализа, как правило, не позволяют  определить основные параметры кредитной  сделки и, следовательно, не привязаны  к уровню кредитного риска. Устоявшееся  мнение о том, что кредитование реального  сектора по-прежнему остается операцией  повышенного риска – при всей его неоспоримости – основано лишь на самых общих представлениях о низком уровне рентабельности работы предприятий и об отсутствии механизма  контроля за целевым использованием средств. Тезис о повышенном уровне риска при кредитовании реального  сектора на практике реализуется  довольно просто: банки снижают риски  невозврата средств обычно либо кредитованием "своих" предприятий, либо кредитованием  под "отягощенный" залог.

В этих условиях особую важность приобретает  вопрос об использовании показателей, характеризующих деятельность заемщика, для определения основных параметров кредитной сделки. К ним относятся  сумма и сроки кредита, график его погашения, надлежащее обеспечение  и стоимостные условия кредитной  сделки.

Определение лимита кредитования клиента обычно предполагает проведение работы по четырем  основным направлениям:

• анализ финансового состояния клиента;
• определение кредитоспособности потенциального заемщика на основе сопоставления результатов анализа его финансового состояния с некими нормативными показателями, рассчитанными по аналогичной методике;
• присвоение потенциальному заемщику кредитного рейтинга, т.е. "позиционирование" его в однородной среде клиентов;
• расчет собственного лимита кредитования или риска на потенциального заемщика.

1.2 Анализ финансового состояния клиента

Для определения обоснованности заявки на кредит с точки зрения потребности  фирмы в дополнительных денежных ресурсах и для расчета перспектив развития фирмы в будущем, получения  ею прибыли и степени вероятности  неплатежа по ссуде банки используют материалы финансовых отчетов клиента.

Ссуда (в том числе ссуда, по которой  договором предусмотрена единовременная выплата основной суммы долга  и процентов по окончании срока  действия договора), выданная заемщику, финансовое состояние которого препятствует возврату полученной от банка ссуды, классифицируется как безнадежная, независимо от наличия иных критериев, которые формально свидетельствуют о безнадежности ссуды.

Оценка финансового состояния  банка-заемщика может осуществляться на основе анализа значений обязательных экономических нормативов, а также  репутации банка.

Как правило, для оценки кредитоспособности заемщика в банках проводят анализ количественных показателей и расчет коэффициентов, которые могут в  той или иной мере характеризовать  устойчивость финансового состояния  клиента. При этом каждый банк вырабатывает свой набор показателей, по которым  производят оценку финансового состояния  потенциального заемщика. Система таких  показателей должна отвечать двум основным критериям:

• рассчитанные на базе показателей коэффициенты должны определять существенные (значимые) особенности деятельности предприятия;
• эти коэффициенты должны в возможно меньшей степени дублировать друг друга.

Рекомендуется использовать девять коэффициентов, характеризующих финансовое состояние  предприятия, объединенных в  четыре группы: достаточность собственных  ресурсов, ликвидность активов, рентабельность производства, оборачиваемость средств.

Коэффициенты, характеризующие  достаточность собственных ресурсов:

- коэффициент  обеспеченности собственными средствами (К₁) - характеризует наличие собственных оборотных средств у заемщика, необходимых для его финансовой устойчивости. Коэффициент рассчитывается как отношение разности между источниками собственных средств и фактической стоимостью основных средств и прочих внеоборотных активов и стоимости оборотных средств предприятия.

– коэффициент соотношения заемных  и собственных средств (коэффициент  финансового рычага) (К₂) - позволяет оценить степень обеспеченности заемщика собственным капиталом и его относительную зависимость от привлеченных средств. Коэффициент рассчитывается как отношение общей кредиторской задолженности к источникам собственных средств.

– коэффициент доли дебиторской  задолженности (К₃) показывает, какую часть ликвидных активов составляет дебиторская задолженность. Он рассчитывается как отношение суммы дебиторской задолженности и отгруженных товаров к денежным средствам, расчетам и прочим активам. Данный коэффициент весьма актуален для российской действительности, так как при возможных задержках платежей со стороны дебиторов ликвидность этой части активов уменьшается пропорционально доле дебиторской задолженности.

Коэффициенты, характеризующие  ликвидность активов

– коэффициент текущей ликвидности (покрытия) (К₄) дает возможность установить достаточность ликвидных активов для погашения краткосрочных обязательств и может использоваться для оценки допустимых объемов кредитования данного заемщика. Он рассчитывается как отношение оборотных средств к срочным обязательствам (краткосрочным банковским кредитам, краткосрочным займам и кредиторской задолженности).

– коэффициент срочной ликвидности (К₅) предназначен для оценки способности заемщика оперативно высвободить из оборота денежные средства и погасить краткосрочные долговые обязательства. Он рассчитывается как отношение наиболее ликвидных активов к срочным обязательствам.

Коэффициенты, характеризующие рентабельность

– коэффициент рентабельности продаж (К₆) отражает эффективность хозяйственной деятельности заемщика и рассчитывается как отношение балансовой прибыли к выручке от реализации за вычетом налогов.

– коэффициент рентабельности производственных фондов (К₇) отражает относительную эффективность их использования и рассчитывается как отношение балансовой прибыли к средней за отчетный период стоимости основных средств и материальных активов. Снижение значения данного коэффициента может свидетельствовать об ухудшении структуры основных средств, о затоваривании готовой продукции и т.д.

Коэффициенты, характеризующие  оборачиваемость средств

– коэффициент оборачиваемости  оборотных средств (К₈) характеризует эффективность использования оборотных активов и рассчитывается как отношение выручки от реализации продукции за вычетом налогов к средней за отчетный период стоимости оборотных средств.

– коэффициент оборачиваемости  запасов (К₉) показывает скорость, с которой запасы переходят в разряд дебиторской задолженности и рассчитывается как отношение затрат к средней за отчетный период стоимости запасов и затрат. Как правило, чем выше оборачиваемость запасов, тем эффективнее ими управляют.

1.3 Определение кредитоспособности потенциального заемщика

Анализ финансового состояния  клиента не может рассматриваться  как часть кредитного анализа  до тех пор, пока по результатам расчета  не будет дан ответ на вопрос, можно ли клиенту давать ссуду  и если да, то на какую сумму. Для  того, чтобы анализ финансового положения  клиента стал элементом кредитного анализа, банку необходимо не только сформировать систему показателей, но и сравнить полученные значения коэффициентов с нормативными значениями.

В качестве нормативных значений целесообразно  использовать среднеотраслевые коэффициенты, с помощью которых финансовое состояние конкретного предприятия  сравнивается с другими подобными  предприятиями этой же отрасли. Такой  подход не идеален, но с точки зрения применимости для кредитного анализа  имеет преимущества. Во-первых, он позволяет  получить объективную картину финансового  состояния предприятия на фоне всей отрасли. Во-вторых, сами по себе среднеотраслевые коэффициенты могут стать инструментом кредитного анализа с точки зрения рационального использования финансовых ресурсов, направляемых банком в те или иные сферы экономики.

1.4 Определение кредитного рейтинга (класса) заемщика

По мнению Н. Г. Типенко, Ю. П. Соловьева  и В. Б. Панич – авторов статьи в журнале "Банковское дело" 10/2000 для определения лимитов кредитования достаточно распределить заемщиков  по трем классам. Для этого по каждому  коэффициенту устанавливается величина отклонения расчетного значения от нормативного. Таким образом, ко второму классу относятся предприятия, значения коэффициентов  которых совпадают со среднеотраслевыми (с учетом допустимых отклонений), к  первому – со значениями коэффициентов  выше средних, к третьему классу –  ниже средних. Для коэффициента финансового  рычага (К₂) действует обратная зависимость.

После классификационной оценки расчетных  коэффициентов производится их оценка в баллах. Количество баллов по каждому  коэффициенту определяется как произведение значений класса и удельного веса данного коэффициента. Вес коэффициента является показателем  его значимости в той доле суммарной оценки класса заемщика, которую он будет занимать. При таком подходе коэффициенты одной группы будут иметь одинаковые или близкие веса. Суммарный же объем девяти показателей должен составить 100%.

При определении удельных весов  коэффициентов отрасли лучше  разделить на две группы в зависимости  от доли основных фондов в активах:

• производственные предприятия с высоким удельным весом основных фондов в активах;
• предприятия и торгово-посреднические с высоким удельным весом оборотных средств в активах.

Для второй группы предприятий значения коэффициентов оборачиваемости  выше, чем коэффициентов, связанных  с характеристикой работы основных фондов, а для первой группы предприятий  – наоборот, значение коэффициентов, связанных с характеристикой  работы основных фондов выше, чем коэффициентов  оборачиваемости.

Проведенная оценка по финансовым показателям  позволяет определить по количеству набранных заемщиком баллов его  относительную кредитоспособность и отнести заемщика к той или  иной категории по степени надежности. Категория заемщика, по сути дела, является итоговой классификацией (группировкой) заемщиков на основании оценки финансовых показателей. Подобная градация заемщиков  необходима для снижения рисков путем  дисконтирования балансовой стоимости  активов заемщиков.

Авторами статьи были определены диапазоны  значений дисконтирующих коэффициентов  для двух видов деятельности по группам ликвидности.

1.5 Определение лимита кредитования

Расчет лимита кредитования заемщика производится на основе данных баланса  предприятия, в котором отражены ликвидные активы, являющиеся основным источником погашения задолженности. Для определения суммы ликвидных  средств активы заемщика делятся  на четыре группы (ГЛ): быстро-, средне-, медленно- и труднореализуемые. Для  каждой группы к сумме ликвидных  средств применяются свои поправочные  коэффициенты, определяемые исходя из класса заемщика с учетом его отраслевой принадлежности.

При этом сумма краткосрочных обязательств (S_ко), учитывающая кредиты банков, прочие займы и кредиторскую задолженность предприятия в анализируемом отчетном периоде, рассчитывается по строкам баланса в соответствии с выражением S_ко = 690–(640+650+660).

 В дополнение к анализу  балансовых показателей модель  предусматривает возможность корректировки  лимита кредитования в зависимости  от факторов, которые трудно поддаются  формализации. Оценка влияния указанных  факторов на кредитоспособность  и лимит кредитования потенциальных  заемщиков производится эмпирически  путем классификации этих факторов, присвоения им числовых значений, выраженных в баллах, и включения  их в модель.

 

Глава 2. Кредитный договор – правовая основа кредитования

2.1 Сущность кредитного договора

Одним из важнейших условий успешной предпринимательской деятельности является возможность своевременного получения банковского кредита. Отношения клиента и банка при этом регулируются условиями кредитного договора.