Бизнес-план и его роль в предпринимательской деятельности. 2

Московский институт бизнеса и политики, февраль 2004

Государственный колледж  технологии и управления (колледжный комплекс)

Московский гуманитарный университет

 

 

 

 

БИЗНЕС ПЛАН И ЕГО  РОЛЬ В ПЛАНИРОВАНИИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

     Все предприятия  в той или иной степени связаны  с разработкой бизнес- плана. Разработка бизнес- плана осложняется различными факторами: вид необходимых инвестиций, стоимость бизнес- плана, множественность доступных вариантов, ограниченность финансовых ресурсов, риск, связанный с началом новой деятельности.

     Причины,  обусловливающие необходимость разработки бизнес- плана, могут быть различны, однако в целом их можно подразделить на три вида: обновление имеющейся материально-технической базы, наращивание объемов производственной деятельности, освоение новых видов деятельности. Степень ответственности за принятие бизнес- плана в рамках того или иного направления различна. Так, если речь идет о замещении имеющихся производственных мощностей, решение может быть принято достаточно безболезненно, поскольку руководство предприятия ясно представляет себе, в каком объеме и с какими характеристиками необходимы новые основные средства. Задача осложняется, если речь идет об  бизнес-плане, связанным с расширением основной деятельности, поскольку в этом случае необходимо учесть ряд новых факторов: возможность изменения положения фирмы на рынке товаров, доступность дополнительных объемов материальных, трудовых и финансовых ресурсов, возможность освоения новых рынков и т.д.

Поэтому должна быть различна и глубина аналитической проработки финансовой  стороны бизнес- плана, которая предшествует принятию решения.

Нередко решения должны приниматься в условиях, когда  имеется ряд альтернативных или  взаимно  независимых бизнес- планов. В этом случае необходимо сделать  выбор одного бизнес- плана, основываясь на каких-то критериях.

Весьма существенен  фактор риска.  Бизнес- план всегда составляется в условиях неопределенности, степень  которой может существенно варьировать. Так, в момент приобретения новых  основных средств никогда нельзя точно предсказать эффект этой операции. Поэтому решения нередко принимаются на интуитивной основе.

В основе процесс  разработки бизнес - плана лежат оценка и  сравнение объема предполагаемых инвестиций и будущих денежных поступлений. Поскольку сравниваемые показатели относятся к различным моментам времени, ключевой проблемой здесь является проблема их сопоставимости. Относиться к ней можно по-разному в зависимости от существующих объективных и субъективных условий: темпа инфляции, размера инвестиций и генерируемых поступлений, горизонта прогнозирования, уровня квалификации аналитиков и т.д. В этой работе будет рассмотрен  разработка, обоснование,  эффективность бизнес- плана на кондитерской фабрике « Простор».

Глава 2.   Анализ производственно-хозяйственной  деятельности предприятия

2.1 Краткие сведения о Кондитерской фабрике «Простор»

Крупная кондитерская фабрика

Основная продукция: кондитерские изделия. Для производства шоколадной продукции нужна новая технологическая  линия. 

Стоимость основных фондов: на 1.01.2004г. -  $ 55,6 млн.

Объем продаж: за 2003 г. - $ 70,0 млн..

Балансовая прибыль: за  2003г. - $ 7,98 млн.

Рост производства: в 2003г. по сравнению с 2002 г. составил 36.32%.

Численность основного  персонала:  1,73 тыс. чел.

Инженерный персонал: 0,42 тыс. чел.

Форма собственности: Открытое акционерное общество.

Уставный фонд:  159 млн. руб.

2.2

2.6 Финансово-экономическое состояние предприятия на 01.01.2005г.

 

АКТИВЫ                                                                              (млн. $)
Оборотные средства	27,87
Основные средства	71,07
Общая сумма активов	989.5
ПАССИВЫ                                                                          (млн. $)
Краткосрочные обязательства	2,653
Долгосрочные обязательства	0,7
Собственный акционерный  капитал	7,235
Общая сумма пассивов	9,895
БАЛАНСОВАЯ ПРИБЫЛЬ  ЗА 2003 ГОД	79.8

2.6.1Основные производственные фонды

 

Стоимость основных фондов предприятия - $ 5,56 млн.

Финансовые показатели работы предприятия в 2003 году значительно  улучшились за счет увеличения объема выпускаемой продукции.

Объем продаж предприятия  за 2002 г. и 2003 г. увеличился на 35.2% и составил, соответственно,

$ 5,75 млн. и $ 6,99 млн., балансовая прибыль – $ 3,63 млн. и $ 0,79.8 млн., рентабельность 6.7% и 11.4%, соответственно.

При этом необходимо отметить, что у предприятия есть резервы  для дальнейшего улучшения своего финансового состояния за счет улучшения  качества продукции.

2.6.2   Показаели платежеспособности

Показатели платежеспособности предприятия характеризуются системой коэффициентов.

Соотношение ликвидных  и неликвидных средств:

I+II+III гр. актива

IV гр. актива

 

Соотношение собственных  и заемных средств:

      IV гр. пассива __

I+II+III гр. пассива

 

Коэффициент маневренности  собственных средств - Км:

(III+IV гр. пассива) – IV гр. актива

IV гр. пассива

 

Соотношение дебиторской  и кредиторской задолженности:

II гр. актива_

II гр. пассива

 

Коэффициент общей ликвидности  – Кол:

I+II+III гр. актива

I+II гр. пассива

 

Коэффициент ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия) – Кл:

I+II гр. актива

I+II гр. пассива

 

Коэффициент срочной  ликвидности - Ксл:

I гр. актива_

I гр. пассива

 

Коэффициент автономии  – Ка:

IV гр. актива

Итог баланса

 

Коэффициент покрытия инвестиций – Ки:

II+III+IV гр. пассива

Итог баланса

В сводном виде показатели платежеспособности предприятия характеризуются следующими данными:

Наименование показателей	2002г.	2003г.	Нормативное значение
Соотношение ликвидных  и неликвидных средств	0.32	0.28	1:1
Соотношение собственных  и заемных средств	3.88	3.59	2:1
Коэффициент маневренности собственных средств	0.095	0.031	-
Соотношение дебит. и  кредит. задолженности	0.57	0.7	> 2
Коэффициент общей ликвидности	1.37	1.11	не < 1
Коэф. ликвидности (промежуточный  коэф. покрытия)	0.55	0.52	0.5 – 1.0
Коэф. срочной ликвидности	0.1	0.02	близко к 1
Коэф. автономии	0.72	0.76	> 0.5
Коэф. покрытия инвестиций	0.99	0.94	0.85 – 0.9

 

Приведенные данные свидетельствуют  о том, что финансовое положение  предприятия является нестойким  и недостаточно стабильным. Хотя, собственные  средства почти в 4 раза превышают заемные, коэффициенты ликвидности за 2003 год снизились и находятся на нижних нормативных пределах. Это свидетельствует о возможности выполнить свои текущие обязательства, только мобилизовав все оборотные средства.

Коэффициент автономии, характеризующий уровень платежеспособности предприятия, выше нормативного, а его динамика по отношению к 2002 г. свидетельствует о расширении деловой активности предприятия.

 

Выводы:

 В настоящее время предприятие кондитерская фабрикя «Простор», получив экономическую самостоятельность, в условиях сокращения внутреннего потребления активизировала поиски новых рынков сбыта. Это обусловило задачу принятия мер по повышению качества отдельных видов шоколадной продукции с обязательной сертификацией на соответствие международным стандартам. Проведенные технические мероприятия, либерализация внешней торговли, расширение внешнего рынка, где продукция кондитерской фабрики «Простор» имеет достаточно высокую конкурентоспособность, позволили значительно увеличить объемы экспорта кондитерской фабрики «Простор».

За 2003г. общий объем  производства предприятия составил $ 6,99 млн. В том числе: внутренний рынок - $ 2,19 млн.; страны СНГ - $ 0,44 млн.; дальнее  зарубежье - $ 4,36 млн. Из стран ближнего зарубежья наибольший удельный вес занимают Россия и Белоруссия.

Подводя итог анализа  рынков сбыта продукции кондитерской фабрики «Простор» и её перспектив, можно сделать следующие выводы:

• перспективы развития предприятия благоприятны, так как потребление шоколадной  продукции  должно возрасти ;
• расширив кооперацию с ведущими зарубежными компаниями, кондитерской фабрики «Простор» может закрепить позиции на освоенных рынках, а также на ближнем зарубежье при обновлении связей со странами СНГ;
• возможно  увеличение объема сбыта на внутреннем рынке России.

Глава 3. Практическая часть:  разработка бизнес-плана   по организации производства цеха по производству шоколадной продукции

3.1  Резюме

Актуальность бизнес плана определяется отсутствием  производства в России шоколадной продукции, отвечающей современным требованиям по его качеству.

В соответствии с правительственной  программой развития пищевой промышленности,  кондитерская фабрика «ПРОСТОР»  разрабатывает  бизнес- план по  организации  производства  на 30 тыс. тонн в год  шоколадной продукции.

Потребители: Потребность  России в шоколадной продукции в  настоящее время составляет 25,6 тыс. т, в год а к 2006 году возрастет  до 34, тыс. т.в год.

Конкуренция: Конкурентом  продукции  является Московские  кондитерские фабрики «Красный октябрь», которые имеют аналогичное оборудование, но не имеют освоенной технологии производства высококачественной шоколадной продукции.  Конкурентоспособность относительно импортируемой продукции обеспечивается более низкими ценами и транспортными расходами.

Краткое содержание  бизнес- плана: Закупка  и установка современной  технологической линии Омега  «1700».

Основные показатели:

• объем производства продукции – 30,0 тыс.т в год шоколадной продукции ;
• Предполагаемый объем продаж – $ 16,95 млн.;
• Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия (после уплаты налога в бюджет) –  $ 5,3 млн.;
• срок реализации бизнес- плана – 39 – 41 месяцев с момента подписания контракта;
• объем капитальных вложений – $ 8,99 млн.;
• срок окупаемости – 3 года.

 Обеспечение ресурсами:  лицензии, технологии, сырье, энергообеспечение, персонал, связь – 100%;

Производственные площади  – 98%.

Стадия готовности: Стадия разработки документации.

Источники получения  и погашения средств:

Источник финансирования – кредит иностранных партнеров.

Источник погашения кредита – средства от реализации  по продаже шоколадной продукции.

Погашение кредита предусматривается  в течение 3 лет после завершения  ввода линии.

Гарантии погашения  кредита: залог имущества, передача акций.

Бизнес- планом предусматривается закупка по импорту и установка новой технологической линии Омега 1700 , взамен действующей технологической линии, реконструкция термического отделенияс с установкой  блока новых  печей.

Установка этого оборудования в цехе позволит производить шоколадную продукцию  требуемого качества по геометрическим размерам, группе отделки поверхности.

Объем ожидаемого выпуска  шоколадной продукции в результате реализации бизнес-плана составит ( в месяц):

 

Наименование	Объем (тыс. т)	Цена  ($ за 1 тонну)	Сумма ($ млн.)
Шоколадные конфеты  различных видов	150	540	0,81
Шоколад	90	540	0.486
Коробки с шоколадными  конфетами	30	480	0.144
Шоколад для детей	30	480	0.144
ВСЕГО:	300		1.584

Факторы инвестиционной привлекательности

1. Факторы производства:

• технический уровень и мощность производства;
• близость сырьевой и энергетической базы ;
• круг деловых отношений с отечественными и иностранными фирмами;
• квалифицированный персонал;
• обеспеченность земельным участком, производственными площадями и соответствующей инфраструктурой.

2. Рыночные факторы:

• расширение  отечественной шоколадной продукции  и увеличение спроса на внутреннем рынке;
• выход на международные рынки сбыта;
• использование прямых форм оптовой реализации продукции;
• ценовая политика;
• Конкуренция становится более острой. Кондитерская фабрика «Простор» может столкнуться с влиянием конкурентной среды не только на экспортных рынках, где работают всемирно известные европейские,  производители фирмы по шоколадной продукции, но и на внутреннем. Угроза обусловлена диверсификацией производства на ведущих отечественных предприятиях, импортом из стран СНГ и Восточной Европы и ростом влияния неценовой конкуренции – повышения требований к качеству продукции, гибких графиков поставок и др. Однако, протекционистская политика правительства относительно выпуска отечественной шоколадной продукции и инвестиционный проект создают условия удержания кондитерской фабрики «Простор» конкурентных позиций по выпуску шоколадной продукции.

3.Правовые факторы:

• технология, предлагаемая для бизнес-плана, защищена патентами России;
• наличие устава кондитерской фабрики «Простор»
• наличие свидетельства о государственной регистрации субъекта предпринимательской деятельности – юридического лица кондитерской фабрики «Простор»

4.Макроэкономические и политические факторы:

• приоритеты производственной  политики России ;
• экологическая стабилизация и направленность на экономическое развитие;
• включение Москвы с приоритетной инвестиционной привлекательностью;

5.Факторы хозяйственной и финансовой привлекательности:

• сохранение достаточного уровня платежеспособности кондитерской фабрики «Простор».

Предприятие не имеет долгов перед  бюджетом, регулярно расплачивается с поставщиками сырья, топлива и  энергии.

Предприятие зарекомендовало себя надежным партнером, обеспечивающим своевременные поставки по договорам и высокое качество продукции.

3.2 Маркетинг и сбыт продукции

В соответствии с исследованиями, выполненными Институтом пищевой промышленности России потребность отечественной  пищевой индустрии в настоящее время составляет 245 тыс. тонн.

Учитывая, что правительством России принята программа развития отечественной пищевой промышленности, потребность в шоколадной  продукции  листе возрастет в 2005 г. до 340 тыс. т в год.

3.2.1  Потребители

Потребителями продукции  будут отечественные крупные магазины, рестораны.

Некоторая часть (на уровне 5%)  будет приходится на более мелкую розничную сеть.

3.2.2 Состояние и тенденции развития рынка

В настоящее время пищевая промышленность находятся в   не очень хорошем экономическом состоянии. Предприятия  работают на небольших мощностях. Эта отрасль требует значительных инвестиций и поддержки на уровне государства. Таким образом, развитие этой отрасли целиком зависит от той экономической политики, которую выберет новый парламент, государство в целом.

Учитывая сегодняшнее  состояние экономики России, необходимо предусмотреть риск того, что фактические  объемы поставок будут ниже.

3.2.3 Конкуренция

На внешнем рынке ведущими производителями  шоколадной продукции являются ведущие европейские фирмы, не говоря о других фирмах в мире. Теоретически, на внутреннем рынке конкуренцию для кондитерской фабрики «Простор» может составить любая  кондитерская фабрика при достаточных объемах капиталовложений.

Реальным конкурентом являются только кондитерская фабрика «Красный  Октябрь».

3.2.4. Объемы продаж и каналы сбыта

Запланированные объемы продаж составляют 2,5 тыс. тонн в месяц, 300 тыс. тонн в год. Срок достижения объемов  продаж планируется к концу 2004 года.

Свыше 90% объема продаж предусмотрено осуществлять на внутреннем рынке. До 10% продукции кондитерская фабрика «Простор» намерена направлять в страны ближнего зарубежья.

Снижение объемов продаж возможно в результате утраты конкурентоспособности  шоколадной продукции при появлении на рынке продукции, полностью отвечающей современным требованиям производителей шоколада.

 

КАНАЛЫ СБЫТА	ОБЪЕМ РЕАЛИЗАЦИИ (в % к общему объему  производства)
Торговые организации	75%
Собственные фирменные  магазины	10%
Собственные отделы в магазинах	5%
Предприятия	свыше 90%
Зарубежный рынок (ближнее  зарубежье)	до 10%
Другие	-

 

В целом, как видно  из приведенного анализа, конкурентная ситуация обостряется.

Кондитерская фабрика  «Простор» может столкнуться  с влиянием конкуренции не только на экспортных рынках, а и на внутренних в связи с:

• организацией производства шоколадной продукции на других кондитерских фабриках Москвы и других городов
• угрозой импорта со стран СНГ и Восточной Европы;
• увеличением влияния неценовой конкуренции – повышением требований к качеству продукции, гибких графиков поставок и др.

3.3 Условия финансирования и расчет платежей по кредиту

Организация производства шоколадной продукции предусматривается  за счет привлечения заемных валютных средств.

Стоимость работ, обеспечивающих нормальное функционирование приобретаемого оборудования (монтажные работы, инженерные сети, системы вентиляции и др.), определены в 0,223 $ млн.

Таким образом, общая  стоимость работ, связанных с  организацией производства автолиста, составляет:

0,565 + 0,223 = 0,788 $ млн.

 Финансирование валютных  платежей проекта предусмотрено  на кредитно-компенсационной основе  на  следующих условиях кредитования:

• в счет аванса – 15%;
• обслуживание кредита (страховой сбор, операционные расходы) – 3.5%;
• оставшаяся часть в течении 5-х лет после введения в строй технологической линии, пропорционально стоимости выполненных работ.

Кредит используется в начале каждого расчетного периода. Погашение кредита осуществляется равными долями после завершения реконструкции. Процент за кредит принят в размере 10% годовых.

Расчет погашения задолженности  за кредит

(млн. долл. США)

Наименование показателей	Годы реконструкции			Годы погашения кредита
	1-й	2-й	3-й	1-й	2-й	3-й	4-й	5-й	Всего
Авансовый взнос – 15%	0,118	-	-	-	-	-	-	-	0,118
Основная сумма кредита	0,168	0,234	0,268	-	-	-	-	-	0,670
Общая стоимость кредита									0,788
Сумма задолженности  по кредиту на начало года	-	0,168	0,402	0,670	0,536	0,40.	0,26	0,13	-
Сумма использования  кредита	0,168	0,234	0,268	-	-	-	-	-	0,670
Погашение основного долга	-	-	-	0,134	0,134	0,13	0,13	0,13.	0,67
Сумма задолженности  по кредиту на конец года	16.8	40.2	67.0	53.6	40.2	26.8	13.4	-	-
Сумма для начисления процентов за кредит	0,16.	0.402	0.670	0.670	0.536	0.40	0.26	0.13	-
Уплата процентов за кредит – 10%	0.17	0.40	0.67	0.67	0.54	0.40	0.27	0.13	0.325
Уплата операционных расходов – 3.5%	0.23	-	-	-	-	-	-	-	0.23
ИТОГО уплата % за кредит и расходов по его обслуживанию	0.40	0.40	0.67	0.67	0.54	0.4	0.27	0.13	0.348
ИТОГО срочные ежегодные  платежи с учетом аванса	0.158	0.40	0.67	0.201	0.188	0.174	0.16	0.14	1.136
То же нарастающим  итогом	0.158	0.198	0.265	0.466	0.654	0.82	0.98	1.13
Общая стоимость затрат с учетом аванса и % за кредит нарастающим  итогом	0.326	0.600	0.935	1.002	1.056	1.09	1.12	1.13

 

Для погашения задолженности  за валютный кредит намечается продажа  на мировом рынке продукции предприятия  за свободно-конвертируемую валюту.

3.4 . Эффективность бизнес- плана

Эффективность  бизнес- плана характеризуется сроком возмещения капитальных вложений приростом полученной чистой прибыли.

Показатели эффективности  реконструкции (млн. долл. США)

Наименование показателей	Годы реконструкции			Годы погашения кредита
	1-й	2-й	3-й	1-й	2-й	3-й	4-й	5-й
Стоимость товарной шоколадной продукции цеха	1.12	1.12	1.12	1.58	1.58	1.58	1.58	1.58
Себестоимость продукции	7.43	7.43	7.43	8.37	8.37	8.37	8.37	8.37
Балансовая прибыль	3.77	3.77	3.77	7.47	7.47	7.47	7.47	7.47
Налог на прибыль, (30%)	1.13	1.13	1.13	2.24	2.24	2.24	2.24	2.24
Чистая прибыль	2.64	2.64	2.64	5.23	5.23	5.23	5.23	5.23
Амортизационные отчисления	0.11	0.11	0.11	1.05	1.05	1.05	1.05	0.10
ИТОГО чистая прибыль  и амортизация	0.27	0.27	0.27	0.62	0.62	0.62	0.62	0.62
Прирост чистой прибыли  с амортизацией	-	-	-	0.35	0.35	0.35	0.35	0.35
Срочные ежегодные платежи за пользование кредитом с учетом %	0.15	0.04	0.06	0.20	0.18	0.17	0.16	0.14
Прирост чистой прибыли  и амортизации с учетом погашения  платежей (чистый доход)	-0.15	-0.04	-0.06	0.15	0.16	0.18	0.19	0.20
Чистый доход нарастающим  итогом	-0.15	-0.19	-026	-0.11	0.05	0.23	0.42	0.63
Срок возмещения затрат, (лет)	4.7 года с момента  начала реконструкции,  или 1.7 года с начала  погашения кредита

3.5 Определения внутренней нормы рентабельности

Расчет внутренней нормы  рентабельности проекта выполнен методом дисконтирования разновременных чистых доходов, полученных за период жизнедеятельности продукта, при условии, что суммарный приведенный чистый доход будет равен нулю. При этом, в качестве периода жизнедеятельности продукта принимается:

• период монтажа – 3 года;
• период эксплуатации – 10 лет.

Общая продолжительность  расчетного периода – 13 лет.

 

Расчет нормы внутренней рентабельности

(млн. долл. США)

Периоды	Прирост чистой прибыли  с амортизацией	Срочные ежегодные платежи	Чистый доход	Коэффициент дисконтирования		Приведенный чистый доход
Годы строительства
1	-	0,158	-0.158	0.01	-0.158
2	-	0.040	-0.040	0.0700	-0.028
3	-	0.067	-0.067	0.00490	-0.033
Периоды	Прирост чистой прибыли  с амортизацией	Срочные ежегодные платежи	Чистый доход	Коэффициент дисконтирования		Приведенный чистый доход
Годы погашения кредита
4	0.354	0.201	0.153	0.00343	0.053
5	0.354	0.188	0.166	0.00240	0.040
6	0.354	0.174	0.18	0.00168	0.03.0
7	0.354	0.161	0.193	0.00118	0.023
8	0.354	0.147	0.207	0.00083	0.017
Годы нормальной эксплуатации
9	0.354	-	0.354	0.00058	0.020
10	0.354	-	0.354	0.00040	0.014
11	0.354	-	0.354	0.00028	0.010
12	0.354	-	0.354	0.00020	0.007
13	0.354	-	0.354	0.0014	0.005
Итого суммарный приведенный  чистый доход					0.0

 

Суммарный приведенный  чистый доход принял нулевое значение за период жизненного цикла товара при норме дисконта – 0.428.

Таким образом, внутренняя норма рентабельности капитальных  вложений составляет  42.8%, что говорит  о высокой эффективности инвестиций.