Бизнес-планирование. 3

АКАДЕМИЯ  УПРАВЛЕНИЯ ПРИ ПРЕЗИДЕНТЕ

РЕСПУБЛИКИ  БЕЛАРУСЬ

ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ КАДРОВ

Кафедра экономики предприятия

Курсовая  работа

на тему: «Бизнес-планирование» 
 
 

Студента    _________________________________________    А.В. Демиденко

                                                                                                    (подпись) 

Научный руководитель:

Научный руководитель:   ________________________________    И.М. Вашко

       (к.э.н.,доцент)                                        (подпись) 
 
 

Минск 2011

Бизнес-план — план, программа осуществления бизнес-операций действий фирмы, содержащая сведения о фирме, товаре, его производстве, рынках сбыта, маркетинге, организации операций и их эффективности.

Бизнес-план служит трем основным целям:

1. Дает инвестору ответ на вопрос, стоит ли вкладывать средства в данный инвестиционный проект.
2. Служит источником информации для лиц непосредственно реализующих проект.
3. Банк, при принятии решения о выдаче кредита получает исчерпывающую информацию о существующем бизнесе заемщика и его развитии после получения кредита.

Бизнес-план — программный продукт, вырабатываемый в ходе бизнес-планирования.

На территории Республики Беларусь вопросы бизнес-планирования инвестиционных проектов регулируют отдельные законодательные акты, среди которых наиболее важными являются:

• Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 8 августа 2005 г. № 873 «О прогнозах, бизнес-планах развития и бизнес-планах инвестиционных проектов коммерческих организаций, находящихся в ведении или входящих в состав республиканских органов государственного управления, иных государственных организаций, подчиненных Правительству Республики Беларусь, облисполкомов и Минского горисполкома»;
• Постановление Министерства экономики Республики Беларусь от 31 августа 2005 г. № 158 «Об утверждении Правил по разработке бизнес-планов инвестиционных проектов».

Информационное наполнение бизнес-плана, его состав, структура всегда будут отличаться от стандарта в зависимости от многих факторов. Основные факторы:

• целевое предназначение бизнес-плана (для проектов, требующих государственной поддержки, подлежащих специальной экспертизе; для банковского кредитования; для осуществления лизинговых сделок; для привлечения внешнего финансирования и проч.);
• вид деятельности предприятия, для которого разрабатывается бизнес-план (производство, строительство, оптовая или розничная торговля, сфера услуг и сервиса и проч.);
• объем финансирования (как правило, чем большая сумма финансирования требуется, тем более объемным становится сам бизнес-план);
• от рискованности реализации проекта (чем выше риск, тем подробнее и тщательнее прорабатываются отдельные моменты бизнес-плана).

Основные  разделы

Согласно  Правилам по разработке бизнес-планов инвестиционных проектов, утвержденным постановлением Министерства экономики  Республики Беларусь от 31 августа 2005 г. № 158 описательная часть бизнес-плана  должна состоять из следующих основных разделов:

1.   Резюме

2.   Характеристика организации и стратегия ее развития

3.   Описание продукции

4.   Анализ рынков сбыта. Стратегия маркетинга

5.   Производственный план

6.   Организационный план

7.   Инвестиционный план

8.   Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности

9.   Показатели эффективности проекта

10.   Юридический план 

Резюме

Резюме  отражает основную идею проекта и  обобщает основные выводы и результаты по разделам бизнес-плана. Его содержание должно в сжатой и доступной форме  изложить суть бизнес-плана. Целесообразно приведение информации о технологической новизне проекта (при наличии), его социальной значимости. Раздел "Резюме" составляется на завершающем этапе разработки бизнес-плана, когда имеется полная ясность по всем остальным разделам. Обычный объем резюме - 2 - 3 страницы. 

Характеристика  организации и стратегия ее развития

В данном разделе даются описание отрасли  и характеристика организации, ее роль и место в отраслевой иерархии и народном хозяйстве в целом.

При описании организации отражаются следующие вопросы:

• история создания;
• основные достижения и неудачи в деятельности организации;
• слабые и сильные места в производственно-хозяйственной деятельности, ее особенности (сезонный характер сбыта продукции, серийный или мелкосерийный характер производства, прочие особенности);
• характеристика имеющихся технологий, основных средств с выделением их активной части;
• объекты социальной сферы в инфраструктуре организации, их доля в стоимости основных средств;
• сведения о правах на имеющиеся основные средства (права собственности, аренда, лизинг) и о наличии земельного участка и правах на него;
• информация о внедрении международной системы качества, об аттестации производств в соответствии с международными требованиями;
• располагаемые мощности по выпуску продукции и их загрузка;
• характеристика выпускаемой продукции;
• реализуемые (реализованные) организацией инвестиционные проекты, источники их финансирования;
• анализ финансово-хозяйственной деятельности организации за три года, предшествующих планируемому, а также за текущий период;
• факторы, негативно влияющие на результаты финансово-хозяйственной деятельности организации.

При описании стратегии развития организации  раскрываются следующие вопросы:

• главные цели и задачи перспективного развития (выпуск новой продукции, повышение качества выпускаемой продукции, увеличение объемов производства, улучшение условий труда, экономия ресурсов, замена основных средств, внедрение новых и высоких технологий, импортзамещение и иные цели);
• актуальность и новизна предлагаемого проекта;
• соответствие имеющихся производственных мощностей прогнозируемым объемам производственной программы;
• обоснование потребности в дополнительных, необходимых для выполнения производственной программы производственных мощностях на перспективу, способ их создания (строительство, покупка, аренда);
• необходимость остановки действующего производства (отдельных участков) на период реконструкции;
• перечень и обоснование требуемого оборудования и технологий с учетом достигнутого научного и технического уровня, требований международных стандартов качества и надежности, а также планируемых к выпуску объемов производства продукции и ее потребительских характеристик;
• обоснование объема инвестиционных затрат, необходимых для подготовки и организации производства;
• оценка обеспеченности имеющихся и создаваемых производственных площадей инженерными коммуникациями;
• обоснование выбора поставщиков оборудования, основанное на сравнительных технических характеристиках оборудования ведущих производителей и условиях его поставки, условия послепродажного обслуживания, гарантий и цены;
• информация о наличии контрактных и предконтрактных договоров на поставку оборудования и проведении (намерении проведения) тендера, об условиях и о сроках поставки, монтажа и наладки оборудования;
• экологическая оценка проекта - анализ воздействия будущего производства на окружающую среду, объемы отходов, предполагаемые места их утилизации, переработки;
• стадии проработки основных этапов проекта (проведение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и опытно-технологических работ, разработка рабочей документации, внедрение международной системы качества, аттестация производств в соответствии с международными требованиями, сертификация продукции);
• конкретные мероприятия по достижению заданных целей;
• обоснование собственных источников финансирования проекта (амортизация, чистая прибыль, продажа основных средств, акций, прочие источники), которые могут быть использованы на начальном этапе его реализации;
• потребность в долгосрочных кредитах, займах и других привлекаемых финансовых средствах на капитальные вложения по проекту.

В случае нового строительства приводится описание конкретного места реализации проекта  с учетом географического положения, существующей социальной и инженерно-коммуникационной инфраструктуры (наличие трудовых ресурсов, дорог, инженерных коммуникаций, связи, энергоносителей и другой инфраструктуры). Для целей подтверждения обоснованности принятых решений на прединвестиционной стадии разрабатывается обоснование инвестиций в строительство соответствующего объекта, являющееся одним из базовых документов, на основании которого осуществляется разработка бизнес-плана инвестиционного проекта.

Данный  раздел бизнес-плана в основном имеет  описательную форму. Следует обратить особое внимание на анализ финансово-хозяйственной деятельности организации за предшествующий период. Для этого может использоваться финансовая отчетность организации (индивидуального предпринимателя) за предшествующие периоды (например, за прошедший год и последний квартальный отчет или отчет за предыдущий месяц). На основании бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках может быть дана развернутая картина финансовой деятельности организации в предыдущих периодах, дающая банку, лизинговой компании, инвестору представление о ее платежеспособности и финансовой устойчивости. 

Описание  продукции

В данном разделе представляется информация о продукции, которая будет производиться организацией:

• область применения;
• основные характеристики (потребительские, функциональные, прочие характеристики продукции);
• контроль качества;
• соответствие международным и национальным стандартам качества;
• обеспечение гарантийного и послегарантийного обслуживания;
• наличие патентов, лицензий, сертификатов;
• новизна технических и технологических решений, потребительских свойств.

 Приводится  план мероприятий по усовершенствованию  продукции с целью повышения  ее конкурентоспособности, в котором  необходимо отразить следующие  вопросы:

• крупные предполагаемые проблемы в освоении продукции и подходы к их решению;
• обоснование предложений по разработке новых видов (модификаций) продукции, совершенствованию упаковки;
• обоснование предложений по разработке (приобретению) прогрессивных технологических процессов, оборудования;
• намерения и предложения по доведению качества продукции до международных требований и ее сертификации.

Анализ  рынков сбыта. Стратегия маркетинга

В данном разделе излагаются ключевые моменты  обоснования объемов продаж продукции, основанные на анализе рынков сбыта  и выработке стратегии маркетинга.

Анализ  рынков должен включать:

• общую характеристику рынков, на которых планируется сбыт продукции организации, оценку их емкости, в том числе свободной;
• долю организации на разных рынках;
• динамику развития рынков за последние 3 - 5 лет и прогноз тенденций их изменения;
• основные факторы, влияющие на изменение рынков;
• основные требования потребителей к продукции;
• оценку возможностей конкурентов и основные данные о выпускаемой ими продукции - технический уровень, цена, уровень качества;
• технологическое и финансовое состояние конкурирующих организаций и степень их влияния на рынок данной продукции;
• преимущества организации перед конкурентами.

Обоснование стратегии маркетинга приводится в  отдельном подразделе, в котором  отражаются:

• стратегия сбыта (нацеленная на увеличение доли рынка, расширение существующего рынка, продвижение на новые рынки и иное);
• расчет и обоснование цены с учетом действующего законодательства, в том числе предоставляемых налоговых льгот, дотаций и иных преференций, политики регулирования цен на государственном уровне, а также сегменте рынка;
• для продукции, которую планируется реализовывать на внешних рынках, при обосновании цены учитываются льготы, ограничения (квоты) и требования, устанавливаемые страной-импортером;
• обоснование стратегии ценообразования (сравнение с ценой конкурентов, а также свойств продукции - новизны, качества и иных);
• тактика по реализации продукции на конкретном сегменте рынка (собственная торговая сеть, торговые представительства, посредники, дистрибьюторы, иные способы реализации продукции);
• политика по сервисному обслуживанию (организацией на месте, ремонтными мастерскими, сервисными центрами и другими видами сервисного обслуживания) с указанием затрат на организацию обслуживания и доходов (убытков) от такого вида деятельности;
• оценка изменения объемов реализации продукции в перспективе;
• затраты на маркетинг и рекламу;
• план мероприятий по продвижению продукции на рынки, включая основные этапы его реализации.

Производственный  план

Производственный  план разрабатывается на срок реализации проекта. Данный раздел должен состоять из следующих подразделов:

1. Программы производства и реализации продукции;
2. Материально-технического обеспечения;
3. Затрат на производство и реализацию продукции.

Программа производства и реализации продукции  составляется на основании проведенных  маркетинговых исследований, прогнозируемых цен на продукцию с учетом имеющихся  и создаваемых производственных мощностей.

В подразделе "Материально-техническое обеспечение" производства излагаются перспективы  обеспечения проекта требуемым  сырьем, материалами, комплектующими изделиями, запасными частями, топливно-энергетическими  и другими ресурсами.

В этом подразделе приводятся:

• перечень наиболее значимых для организации видов сырьевых ресурсов, а также их поставщиков;
• периодичность приобретения основных видов сырья и материалов (ежемесячно, сезонно, хаотично либо с иной периодичностью, соответствие качественным характеристикам);
• требования поставщиков по форме оплаты;
• обоснование и расчет потребности в сырьевых ресурсах, их экономии по сравнению с действующей технологией;
• обоснование схемы материально-технического обеспечения (виды транспорта, средства погрузки, разгрузки и складирования, оптимизация затрат на транспортировку ресурсов);
• обоснование и расчет потребности в топливно-энергетических ресурсах, их экономии по сравнению с действующей технологией;
• риски ресурсного обеспечения.

Обоснование экономии (роста) затрат на сырье, материалы  и топливно-энергетические ресурсы  может производиться путем сравнения  в базовом периоде (году) и после  ввода объекта в эксплуатацию:

• калькуляции цены продукции;
• удельного веса сырья и материалов, топливно-энергетических ресурсов в затратах на производство и реализацию продукции;
• уровня затрат на сырье и материалы, топливно-энергетические ресурсы к выручке от реализации;
• объемов использования местных видов топлива, включая нетрадиционные и возобновляемые источники энергии и вторичные энергоресурсы.

В подразделе "Затраты на производство и реализацию продукции" даются обоснования по каждому элементу затрат на производство и реализацию продукции, прогнозируются их изменения в перспективе.

• расчет потребности в трудовых ресурсах и расходов на оплату труда работников
• расчет амортизационных отчислений производится в соответствии с применяемой организацией амортизационной политикой
• сводный расчет затрат на производство и реализацию продукции

При подготовке данной таблицы анализируются отдельные  элементы затрат по отношению к суммарной  себестоимости производственной программы  и определяются те из них, которые  имеют наибольший удельный вес. Вырабатываются меры по снижению затрат и управлению себестоимостью продукции.

Расчет  затрат на производство и реализацию продукции может также осуществляться по статьям затрат с учетом отраслевых особенностей. 

Организационный план

В данном разделе в соответствии с основными  этапами реализации проекта дается комплексное обоснование организационных мероприятий.

Отдельно  приводится обоснование штатной  численности организации, выбор  рациональной системы управления производством, персоналом, снабжением, сбытом и организацией в целом. При этом указываются  возможности инициаторов проекта  по подбору и подготовке персонала, способности команды менеджеров реализовать данный проект, определяются необходимая квалификация и численность  специалистов, обосновывается введение многосменности в работе. 

Инвестиционный  план

Общие инвестиционные затраты определяются как сумма инвестиций в основной капитал (капитальные затраты) с  учетом налога на добавленную стоимость (далее - НДС) и затрат под прирост  чистого оборотного капитала. Инвестиции в основной капитал представляют собой ресурсы, требуемые для  строительства, реконструкции, приобретения и монтажа оборудования, осуществления  иных предпроизводственных мероприятий, а прирост чистого оборотного капитала соответствует дополнительным ресурсам, необходимым для их эксплуатации.

Сумма инвестиций в основной капитал по проекту без учета НДС определяет стоимость инвестиционного проекта.

В данном разделе приводится расчет потребности  в инвестициях по каждому виду затрат, при этом первый год реализации проекта необходимо отражать поквартально.

При планировании инвестиционных затрат отдельно рассчитывается потребность в чистом оборотном  капитале в первый период (год) реализации проекта и (или) его последующем приросте, учитываются структурные изменения в производстве, которые могут возникнуть на эксплуатационной стадии проекта.

Выполняется расчет потребности в чистом оборотном капитале. При этом размер оборотных активов определяется исходя из сложившегося уровня обеспеченности организации оборотными активами, планируемых изменений производственной программы, а также возможностей обеспечения их оптимальной величины. Размер кредиторской задолженности регулируется с учетом накопительного остатка денежных средств и уровня платежеспособности организации, контролируемого при составлении расчетов по коэффициенту текущей ликвидности. В случае, если коэффициенты текущей ликвидности принимают значения меньше нормативного, накопительный остаток денежных средств (кроме минимального остатка денежных средств на расчетном счете организации) должен быть использован на уменьшение кредиторской задолженности и возврат краткосрочных и долгосрочных кредитов (займов).

Расчет  количества дней запаса (текущего и  страхового) по соответствующему элементу оборотных активов, а также дней отсрочки платежей (предоплаты) при  расчетах с кредиторами и дебиторами на начало (конец) базового периода (года) (ДБэ) осуществляется по формуле:

где ЗБэ - сумма запаса (текущего и страхового) соответствующего элемента оборотных  активов, а также отсроченных  платежей(предоплаты) при расчетах с кредиторами и дебиторами (далее - значение элемента оборотных активов  и обязательств) на начало(конец) базового периода (года) из бухгалтерского баланса  организации за анализируемые периоды;

СДРэ - сумма доходов (выручка от реализации продукции),расходов организации (затраты  на производство и реализацию продукции, на сырье и материалы, расходы  на оплату труда, налоги и сборы, уплачиваемые в бюджет, другие составляющие затрат) за период (год), используемая при расчете  значений элементов оборотных активов  и обязательств.

Расчет  однодневной суммы доходов (расходов) организации на начало (конец) базового периода (года), на конец периода (года) реализации проекта (СОэ) осуществляется по формуле:

Количество  дней запаса (текущего и страхового) по соответствующему элементу оборотных  активов, дней отсрочки платежей (предоплаты) при расчетах с кредиторами и  дебиторами на конец периода (года) реализации проекта (ДРэ) определяется экспертно, путем анализа показателя ДБэ и особенностей материально-технического обеспечения организации при  реализации проекта (с учетом изменений  в структуре производства, периодичности  и объемов закупки сырья и материалов и других факторов).

При этом приводятся детальные обоснования  подходов при определении показателя ДРэ, а также значений элементов  оборотных активов и обязательств, рассчитываемых экспертно либо по иным методикам.

Расчет  значений элементов оборотных активов  и обязательств на конец периода (года) реализации проекта (ЗРэ) с применением  показателя ДРэ осуществляется по формуле:

Согласованные во времени мероприятия по реализации проекта, включая период от первоначального  вложения инвестиций и подготовительных работ до ввода в эксплуатацию проектируемого объекта и погашения  обязательств по заемным средствам, отображаются в календарном графике реализации проекта, разрабатываемом в виде временной диаграммы либо сетевого графика. При разработке данного графика указывается потребность в финансовых ресурсах для осуществления каждого мероприятия.

Представляются сводные данные по инвестиционным затратам и источникам их финансирования по проекту (собственные, заемные и привлеченные средства, включая государственное участие). По источникам собственных средств даются обоснования, подкрепленные расчетами. Представляется подтверждение о намерениях (решениях) коммерческих банков, потенциальных инвесторов и иных заинтересованных по вложению средств в реализацию проекта при наличии таких решений или намерений.

При отсутствии решения банка о предоставлении кредита в бизнес-плане указываются  планируемые условия пользования  долгосрочными кредитами, определенные исходя из общих условий кредитования, сложившихся на момент разработки бизнес-плана.

По видам  государственного участия в проекте  указывается основание предоставления мер государственной поддержки (нормативный  правовой акт, решение, распоряжение и  иной распорядительный документ).

Отдельно  приводятся финансовые издержки по проекту (плата за кредиты (займы), связанные  с осуществлением капитальных затрат, - проценты по кредитам (займам), плата  за гарантию правительства, комиссии банков и другие платежи) и источники их финансирования.

По каждому  привлекаемому долгосрочному кредиту (займу) указываются условия его  предоставления. Приводится расчет погашения обязательств отдельно по каждому привлекаемому долгосрочному кредиту (займу), а также сводный расчет погашения долгосрочных обязательств, включающий погашение существующих обязательств. 

Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности

Оформляется расчет прибыли от реализации продукции, в котором отражаются ежегодно образующаяся прибыль или убытки.

В распределении  прибыли показывается объем прибыли, который используется на выплату  дивидендов, оплату труда, пополнение оборотных средств, поддержание  социальной сферы и другие текущие  выплаты обязательного характера.

Осуществляется расчет налогов, сборов и платежей.

Прогнозирование потока денежных средств производится путем расчета притоков и оттоков  денежных средств от текущей (операционной), инвестиционной и финансовой деятельности организации по периодам (годам) реализации проекта. Распределение во времени  притока средств должно быть синхронизировано с его оттоком. При этом накопительный  остаток денежных средств по периодам (годам) реализации проекта должен быть положительным (дефицит не допускается).

Проектно-балансовая ведомость содержит основные статьи, такие как внеоборотные и оборотные  активы, капитал и резервы, долгосрочные и краткосрочные обязательства. В случае проведения расчетов по проекту  с учетом результатов финансово-хозяйственной  деятельности организации в целом  базовый период (год) проектно-балансовой ведомости формируется на основании  данных бухгалтерского баланса организации  за соответствующий период (год), по периодам (годам) реализации проекта - с учетом изменений стоимости внеоборотных и оборотных активов и источников их финансирования, связанных с реализацией проекта.

По мере реализации проекта финансово-экономическая  часть бизнес-плана может пересчитываться  при изменении экономической  ситуации, инфляции, рынков сбыта готовой  продукции, налогового окружения и  иных факторов с целью всестороннего  анализа экономических и финансовых показателей, а также выработки и принятия мер, направленных на обеспечение эффективности реализуемого проекта. 

Показатели  эффективности проекта