Министерство  образования и науки Российской Федерации

     Федеральное государственное автономное образовательное учреждение

     высшего профессионального образования

     «Уральский  федеральный университет имени первого Президента России Б.Н. Ельцина»

     кафедра экономической безопасности 
 
 

           Оценка работы  _______________

           Преподаватель  _______________

                   / Стародубец Н.В. / 
 
 
 
 

     Курсовая  работа по дисциплине 
 

     “Бюджетирование” 
 
 
 
 
 
 
 

             Подпись Дата Ф.И.О. 

     Руководитель   Стародубец Н.В. 

     Студент   Покаляев С.В.

      
Группа ЭУЗ-67111ку 

     Номер зачетной книжки 31791403 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Екатеринбург 2010 

 

Оглавление

ВВЕДЕНИЕ 3

1 Бюджет продаж 4

2 Бюджет поступления денежных средств 6

3 Бюджет производства 8

4 Бюджет прямых затрат на сырье и материалы 11

5 Расчет бюджета закупок 15

6 Бюджет прямых переменных затрат 18

7 Расчет остаточной стоимости вводимого оборудования, амортизации и налога на имущество 22

8 Бюджет производственных накладных ресурсов 24

9 Финансовые издержки и выплаты сумм долга 27

10 Бюджет доходов и расходов 29

11 Бюджет движения денежных средств 34

12. Бюджет по балансовому листу 42

13. Денежные потоки для построения финансового профиля проекта 45

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 49 
 
 
 

 

ВВЕДЕНИЕ

     Составление является неотъемлемой частью общего процесса планирования. Механизм бюджетного планирования доходов и расходов целесообразно внедрять для обеспечения экономии денежных средств, большей оперативности в управлении этими средствами, снижения непроизводительных расходов и потерь, а также для повышения достоверности плановых показателей (в целях налогового планирования).

     Одним из наиболее эффективных инструментов контроля будущего состояния компании является бюджетирование. Бюджетирование – процесс разработки конкретных бюджетов в соответствии с целями оперативного планирования.

     Целью данного курсового проекта является расчет бюджетирования бизнес-проекта  с помощью составления бюджетов. Разработка и внедрение системы  бюджетирования позволит прогнозировать развитие будущих показателей компании, а именно данным бизнес-проектом.

     Задачами  данного курсового проекта являются:

• составление бюджетов разных уровней;
• анализ показателей финансовой устойчивости и эффективности проекта.

 
 

 

1 Бюджет продаж

     Пояснения к таблице 1:

1. Показатель «Рабочие смены» берем из п. 12 исходных данных.
2. Рассчитываем средний объем производства за 1 смену: 
    
   
3. Цена за единицу изделия берем из п. 4. исходных данных.

     Объем продаж в денежном выражении получаем путем умножения объема производства в натуральном выражении на цену единицы изделия:

     

     Цена 5$ за шт. 

 

 

     

  Таблица 1 – Бюджет продаж

       
 
 

 

     

2 Бюджет поступления  денежных средств

     Бюджет  поступления денежных средств показывает возможное поступление предоплаты за поставляемую продукцию, авансовые  платежи, задержки поступлений за отгруженную  ранее продукцию.

     Оплата  за отгруженную продукцию согласно исходным данным производится 70% в текущем  месяце и 30 % в следующем.

     Пояснения к таблице 2:

     1. Объём продаж – 300 (для первого года) и 350 (для второго).

     2. Переходящие остатки для первого  года не учитываются, но учитываются для второго.

     Сумма дебиторской задолженности равна  разнице объема продаж и суммы  поступлений денежных средств:

     Для 1 года

     Для 2 года  
 
 
 
 
 
 

 

 

     

Таблица 2 - Бюджет поступлений  денежных средств

       
 
 
 

 

     

3 Бюджет производства

 
 

     РП  – реализованная продукция (объем  продаж)

     ТП  – товарная продукция (объем производства)

     О – остатки готовой продукции 

     Формат  бюджета производства продукции  задается данным выражением.

     Товарные  остатки на начало периода являются известной величиной (переходящие  остатки, производить которые не надо).

     Остатки готовой продукции на конец периода  являются расчетной величиной, которую  необходимо определять для расчета  производственной программы.

     Пояснения к таблице 3.1 и 3.2:

     1. Показатель «Объем продаж в  натуральном выражении» берется  из п.2 таблицы 1 "Бюджет продаж";

     2. Запасы на конец периода берутся  в размере 14% от объема продаж  следующего периода (14% - норматив  по запасам готовой продукции,  исходный показатель 13);

     3. Запасы на начало периода определяются  из объема продаж текущего  месяца (периода);

     4. Производственная программа: строка 4 = строка1 + строка2 - строка3. 

     Бюджет  производства в стоимостном выражении  находится с помощью дополнительной таблицы. 

 

 

     

Таблица 3 – Бюджет производства, тыс. шт.

     

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 4 – Бюджет производства, тыс. $

       
 
 
 

 

     

4 Бюджет прямых  затрат на сырье  и материалы

 

     В начале бюджет прямых материальных затрат рассматривается на 1 изделие, а потом  уже на всю партию.

     На  промышленных предприятиях основные и  вспомогательные материалы в  зависимости от стадии финансового  цикла делятся на две части:

• относящиеся к стадии производства;
• относящиеся к стадии сбыта.

     Материальные  затраты, относящиеся к стадии производства рассчитываются в бюджет прямых материальных затрат, а материальные затраты, относящиеся  к стадии сбыта и другим направлениям их использования отражаются в бюджете  коммерческих, управленческих и производственных расходов.

     В системе бюджетирования первоначально  составляется бюджет прямых материальных затрат на 1 изделие, а затем составляется сводный бюджет прямых материальных затрат по ЦФО или предприятию. 

     Бюджет  прямых материальных затрат на единицу  изделия составляется по выпускающим  ЦФО (цехам основного производства) без разбивки на бюджетные периоды  в форме калькуляции, так как  определение материальных затрат осуществляется путем их калькулирования.

     Сводный бюджет прямых материальных затрат составляется по каждому выпускающему ЦФО в  разрезе бюджетных периодов и  по мере необходимости в целом  по предприятию.

     Бюджет  прямых материальных затрат формируется  на основе планового производства и  бюджет прямых материальных затрат на одно изделие.

     Используется  бюджет прямых материальных затрат для  определения величины материальных затрат в себестоимости продукции, для расчета и анализа использования  материальных ресурсов, для формирования бюджета закупок и бюджета  доходов и расходов.

Структура себестоимости:

             
 
 
 
 
 
 
 
 

     Пояснение к таблице 5:

1. Производственная программа взята из табл.3 "Бюджет производства";
2. Потребность в СиМ= ПП*Норму расхода сырья на ед. продукции. 
   Показатель «Норма расхода сырья на ед. продукции» берется из исходных данных п.16 = 1,2 единицы на шт.;
3. Показатель стоимости ед. потребляемого ресурса берем из расчетных данных (см. выше).
4. Стр.4=Стр.2*Стр.3

 
 

 

 

     

Таблица 5 – Бюджет прямых затрат на сырье  и материалы

       
 
 

 

     

5 Расчет бюджета  закупок

     Бюджет  закупок в натуральных единицах определяет плановую потребность предприятия  в материальных ресурсах, а также  размер месячных закупок каждого  ресурса с учетом поддержания  их запасов.

     Бюджет  закупок в стоимостном выражении  определяет объем необходимых денежных ресурсов для покупки потребляемых ресурсов.  

     Закупки – объем материальных ресурсов с  учетом поддерживающих запасов.

     Потребность в материальных ресурсах – производственная программа.

     ОСиМ  – остатки сырья и материалов.

     Бюджет  закупок формируется с учетом предстоящего равенства. На практике составляется бюджет плановых остатков по материалам.

     Оптимальный размер заказа определяется с помощью  модели EOQ: 

     Q – потребление материальных ресурсов  за бюджетный период в натуральных  единицах.

     C – издержки по размещению и  исполнению одного заказа, включая  ведение переговоров, отчетность, осуществление расчетов, транспортные  расходы по доставке материалов  на склад и так далее. 

     P – издержки содержания единицы  материального ресурса за бюджетный  период.

     Пояснения к табл. 6:

1. Показатель «Потребность в СиМ берется из п.2 табл. 5.
2. Норматив по запасам СиМ, согласно исходным данным п.11, равен 14 дней.
3. Показатель «Производственные запасы на начало периода» находятся следующим образом:
• для первого месяца показатель равен 40% от потребности в первом периоде;
• для дальнейших периодов показатель находится как значение показателя «Производственные запасы СиМ на начало периода» со сдвигом вправо на 1 столбец;
• в 1-м месяце 2-го года учитывается переходящий остаток с 12-го месяца 1-го года.
4. Стр.4=Стр.1 + Стр.2 – Стр.3

     Оборотный капитал на формирование запасов  определяется:

                 ОК_фз = п4.1 + (п.4.2-п.4.1) + (п.4.3. - п.4.2.)  = 3,4

     Величина  первоначального капитала в проект, КВ составит:

                  КВ = КВ_опф + ОК_резерв + О_кфз = 360 + 360*0,08 + 5,79 =394,6  
 
 
 
 

 

 

     

Таблица 6 – Бюджет закупок тыс. $;