Депозитная политика банка. 2

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Современный мир невозможно представить без Банков. Банки  в роли посредников окружают нас  повсюду. Возникает справедливый вопрос: что же такое «банк»? Что это за «тайная система», опутавшая и охватившая все стороны нашей жизни?

Вопрос о том, что  такое банк, не является таким простым, как это кажется на первый взгляд. В народном обиходе Банки - это  хранилища денег. Вместе с тем  данное толкование банка не только не раскрывает его сути, но и скрывает его подлинное назначение в народном хозяйстве. Еще более запутывает дело терминологическое значение слова банк (от гол. bank - скамья), а также такие современные выражения, как банк данных, банк растений, книжный банк, которые к банку как таковому не имеют никакого отношения.

Наиболее массовым представлением о современном банке является его определение как учреждения, как организации. «Банковские учреждения и организации» - широко распространенный термин, его можно встретить как в научной, так и в учебной литературе, банковском законодательстве, банковских документах и печати.  Организация (от франц. organisation ) - совокупность людей, групп, объединенных для достижения какой-либо цели, решения новой какой-либо задачи, совместно реализующих программу или цель и действующих на основе определенных правил и процедур. Что это за объединение, чем оно занимается в соответствии со своими правилами - все это применительно к банку как учреждению, организации остается скрытым. С моральной точки зрения, банк как организация оказывается близко стоящим к понятиям «благотворительная организация», «общественная организация». Хотя банк и выполняет общественную миссию, он, тем не менее, имеет слабое отношение к этим понятиям.

Парадокс деятельности банка состоит в том, что он, выступая как кредитор, как заемщик, как посредник между ними, тем не менее, с позиции своей сущности не является ни тем, ни другим, ни третьим. Банк как кредитор, банк как заемщик, банк как посредник - это лишь фрагменты его деятельности и в этом смысле лишь частица его сущности, которая не исчерпывает специфики его положения и деятельности в обществе. Любое предприятие, любое частное лицо может выступать в качестве заимодавца, ссудополучателя, осуществлять посреднические операции в сфере налично-денежных и безналичных платежей, но от этого они не превращаются в банки. Скорее всего, банк - это и кредитор, и заемщик, и посредник между ними, и посредник в денежных расчетах; тем не менее, и в этих своих качествах он в полной мере не раскрывает свою суть. Банк - это особое явление в хозяйственной жизни. Банк - это не само отношение, а один из субъектов отношений, принимающий в кредитной сделке одну из противостоящих друг другу сторон. Далее, отличие между банком и кредитом состоит и в том, что кредит - это отношения, как в денежной, так и в товарной форме. В банке сконцентрированы и проходят потоки только в денежной форме. При сопоставлении банка и кредита важно видеть и их исторические корни. Банк возник только тогда, когда возникли деньги, в то время как кредит функционировал и до появления денег во всех их функциях. Банк - следствие развития кредита, являющегося, в свою очередь, по отношению к банку его фундаментом.

Банк – это кредитная организация, имеющая исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Основное назначение банка – посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заёмщикам и от продавцов к покупателям. Наряду с банками перемещение денежных средств на рынках осуществляют и другие финансовые и кредитно-финансовые учреждения: инвестиционные фонды, страховые компании, брокерские, дилерские фирмы и т.д.

Но банки как субъекты финансового риска имеют два  существенных признака, отличающих их от всех других субъектов. Во-первых, для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами: они размещают свои собственные долговые обязательства (депозиты, вкладные свидетельства, сберегательные сертификаты и пр.), а мобилизованные на этой основе средства размещают в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими. Это отличает банк от финансовых брокеров и дилеров, осуществляющих свою деятельность на финансовом рынке, не выпуская собственных долговых обязательств.   Во-вторых, банки принимают на себя безусловные обязательства с фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими лицами, например, при помещении средств клиентов на счетах и во вклады. Этим банки отличаются от различных инвестиционных фондов, мобилизующих ресурсы на основе выпуска собственных акций. Фиксированные по сумме долга обязательства несут в себе наибольший риск для посредников (банков), поскольку должны быть оплачены в полной сумме независимо от рыночной конъюнктуры, в то время как инвестиционная компания (фонд) все риски, связанные с изменением стоимости ее активов и пассивов, распределяют среди своих акционеров.

Важнейшей составляющей всей банковской политики является политика формирования ресурсной базы. Формирование ресурсной  базы в процессе осуществления банком пассивных операций исторически  играло первичную и определяющую роль по отношению к его активным операциям. Основная часть банковских ресурсов, как известно, образуется в процессе проведения депозитных операций банка, от эффективной и правильной организации которых зависит, в конечном счете, устойчивость функционирования любой кредитной организации. В связи с этим вопросы наращивания ресурсного потенциала и обеспечения его стабильности посредством эффективного управления пассивами приобретают особую остроту и актуальность.

Следует отметить, что вопросам формирования депозитной политики в нашей стране не уделялось должного внимания. Это было связано с тем, что спрос на банковские услуги значительно превышал предложение при высокой инфляции и наличии дешевых ресурсов – все эти условия обеспечивали высокую норму прибыли банковских операций, меняя саму природу их риска. Снижение нормы прибыли и исчезновение таких традиционных источников дохода, как межбанковские кредиты и операции на срочном валютном рынке сделало формирование депозитной политики коммерческих банков в плане оптимизации структуры привлеченных ими средств и снижения процентных расходов по ним вопросом номер один. Банковский кризис 1998 года и последующее развитие банковской системы России подтвердили необходимость повышения роли депозитной политики коммерческих банков, а, следовательно, ее совершенствования.

Актуальность выбранной темы в условиях экономической ситуации в стране не вызывает сомнения. От степени проработанности депозитной политики Банка и доверия вкладчиков к данному Банку целиком и полностью зависит объем привлеченных средств Банка, его возможность к выполнению активных операций, и, в итоге, его прибыль.

Цель, поставленная мной при выборе темы и написании выпускной квалификационной работы, заключается в попытке анализа с позиции науки, действующего законодательства о кредитных организаций и практике его применения, разработке предложений по совершенствованию депозитной политики кредитных организаций банковского типа.

Поставленная цель требует  рассмотрения следующих задач:

• изучить роль депозитов в структуре пассивов банков;
• рассмотреть правовые основы функционирования банков в области депозитных операций;
• оценить состояние и специфику функционирования современной системы депозитных операций России;
• изучить методы формирования депозитной политики коммерческого банка;
• провести анализ состояния депозитного рынка Российской Федерации на сегодняшний день;
• рассмотреть виды депозитов Сбербанка Российской Федерации и провести анализ его депозитной политики.
• сделать выводы о состоянии депозитного рынка Сбербанка России и попытаться дать рекомендации направления перспектив развития депозитной политики коммерческих банков.

Объектом исследования моей выпускной квалификационной работы выступает рассмотрение депозитной политики Сбербанка России.

Базой исследования послужили материалы Министерства экономики РФ, Федеральной службы государственной статистики РФ, информация, опубликованная в литературе и периодической печати экономической тематики (газеты и журналы), и другие документы, публикуемые в СМИ.

Структура работы. Дипломная работа объемом 76 страниц основной части состоит из введения, трех разделов, заключения, а также списка использованных источников из 56 наименования, 4 приложений. В основной части работы имеются 7 таблиц и 5 рисунков.

1. Теоретические основы формирования депозитной политики КБ

1.1 Роль депозитов в структуре пассивов банков.

Пассивные операции коммерческого  банка - это операции по формированию капитала банка, а также операции по привлечению финансовых ресурсов, необходимых для проведения кредитных и других активных операций.

Результатом пассивных  операций является формирование собственного и привлеченного капитала. Структура  пассива коммерческого банка  представлена в таблице 1. на примере совокупного баланса коммерческих банков США и России.

Таблица 1¹

Структура пассивов коммерческих банков

К собственным средствам  коммерческого банка относят:

•  акционерный капитал (уставной фонд) создается путем выпуска акций;

•  резервный капитал образуется за счет ежегодных отчислений от прибыли и предназначается для покрытия непредвиденных убытков по операциям банка. Размер резервного капитала определяется собранием акционеров. Минимальный размер резервного фонда устанавливается законодательством;

•  нераспределенную прибыль - это прибыль оставшаяся после выплаты дивидендов и отчислений в резервный фонд.

Собственный капитал  коммерческого банка выполняет 2 функции:

•  является основанием для учреждения банка как института;

•  обеспечивает покрытие задолженности банка перед вкладчиками, обеспечивая функционирование банка.

В структуре пассивов баланса доля собственного капитала незначительна и обычно составляет 5-10%

Вместе с тем собственный  капитал должен быть достаточным  для выполнения банком взятых на себя обязательств, защиты интересов вкладчиков, предупреждения банкротства банка. Поэтому государство требует поддержания определенного уровня собственного капитала. В начале ХХ века собственный капитал ставился в зависимость от размера привлеченных депозитов и определялся по формуле: 

Собственный капитал 

Кдк = --------------------------------- х 100,

Депозиты 

где Кдк - коэффициент  достаточности капитала.

Данный показатель должен был быть не менее 10%.

Затем перешли к другому  показателю, ставя размер капитала в зависимость от размера активных операций. Нормативное значение данного показателя составляло 8%. Кдк стал определяться по формуле:  

Собственный капитал 

Кдк = --------------------------------- х 100,

Активы  

В 1988 году был введен показатель достаточности капитала применяемый до настоящего времени. В общем виде, расчет этого показателя (нормативное значение - 8%) можно представить в виде следующей формулы:

Собственный капитал 

Кдк = -------------------------------------- х 100,

Активы * Степень риска  

Взвешивание активов  по степени риска определяет сводный  риск активов коммерческого банка. Чем выше данный показатель, тем  более значимой должна быть величина собственного капитала. Практически  все активы коммерческого банка  обладают той или иной степенью риска. Оценка риска активов на примере РФ представлена в таблице 2.

Таблица 2²

Классификация банковских активов по степени риска

Таким образом, является ли капитал банка достаточным  или нет, зависит от качества его  активов, качества управления, политики в области деятельности и суммы рисков, которые несет банк.

Основную часть пассива  занимает привлеченный капитал. К привлеченным средствам коммерческого банка  относятся депозиты (вклады), полученные кредиты, средства мобилизованные посредством эмиссии долговых ценных бумаг банка (облигации, векселя).

Главным источником привлеченных средств являются депозиты. Современная  банковская практика характеризуется  большим многообразием депозитных вкладов. По экономическому содержанию все депозиты можно разделить на следующие группы:

•  депозиты до востребования;

•  срочные депозиты;

•  сберегательные вклады.

Депозиты до востребования (трансакционные депозиты) представлены различными счетами, с которых их владельцы могут получать наличные деньги по первому требованию путем выписки денежных и расчетных документов (расчетные счета предприятий, чековые счета физических лиц, корреспондентские счета банков). Основные характеристики вкладов до востребования:

•  взнос и изъятие денег осуществляется в любой момент без ограничений;

•  банк начисляет невысокие проценты, либо вообще не начисляет;

•  клиент уплачивает банку комиссию за пользование счетом (услуги банка по переводу средств), иногда комиссия не взимается;

•  норма обязательного резервирования выше, чем по другим видам депозитов.

В мировой банковской практике, ввиду высокой банковской конкуренции, появились многочисленные производные разновидности вкладов  до востребования, представляющие собой, как правило, нечто среднее между  депозитами до востребования и срочными вкладами.

90% вкладов до востребования  приходиться на физических лиц,  однако 70% средств на этих вкладах  принадлежит юридическим лицам. 

Срочные депозиты - это  денежные средства, внесенные вкладчиком на определенный срок. Основные характеристики срочных депозитов:

•  не могут использоваться для расчетов;

•  банком, как правило, уплачивается фиксированный процент;

•  устанавливается требование о предварительном уведомлении о досрочном изъятии денег;

•  досрочное изъятие, как правило, наказывается начислением более низких процентов, либо их не начислением.

•  Центральным банком устанавливается более низкая норма обязательных резервов.

Разновидностью срочных  депозитов являются депозитные сертификаты - письменное свидетельство банка  о вкладе денежных средств, удостоверяющий право вкладчика или его правопреемника на получение по истечении установленного срока вложенной суммы и начисленных на нее процентов. Депозитные сертификаты делятся на передаваемые и непередаваемые. Впервые передаваемые депозитные сертификаты возникли в 1961 году в США (банк Сити - Корп.).

Сберегательные вклады - вклады, не имеющие фиксированного срока с начислением установленных  процентов. Основные характеристики сберегательных вкладов:

•  отсутствие фиксированного срока хранения;

•  начисление процентов банком, но более низких, чем по срочным депозитам;

•  изъятие без предварительного уведомления;

•  возможность использования для осуществления ограниченного перечня платежей.

Разновидности сберегательных депозитов: срочные сберегательные вклады, сберегательные вклады с дополнительными взносами, текущие сберегательные вклады, сберегательные вклады с фиксированной ставкой, сберегательные вклады с плавающей процентной ставкой. Структура депозитов, и их роль в формировании ресурсной базы коммерческого банка на примере коммерческих банков показана на рисунке 1.

Рисунок 1 Структура депозитов коммерческих банков (2007г.)³ 

Широкое использование в банковской практике получили недепозитные источники формирования привлеченного капитала. Недепозитные источники формирования банковских ресурсов получили название управляемых пассивов, так как основная роль в их формировании в отличие от депозитов принадлежит коммерческому банку. К ним относятся:

•  получение займов на межбанковском рынке;

•  учет векселей и получение ссуд у центрального банка;

•  выпуск банковских векселей (банки выпускают только простые векселя);

•  выпуск облигаций и нот.  

Депозиты, как правило, составляют крупнейший элемент банковских пассивов. Депозиты клиентов - "средства прочих клиентов/вкладчиков" - представляют собой средства, принятые от широкой  публики, в т.ч. вклады до востребования, срочные и сберегательные вклады, вклады с уведомлением об изъятии и валютные вклады.

Структура и стабильность депозитной базы имеют важнейшее  значение. Также играют роль общие  экономические тенденции. Анализ депозитов  частного сектора (включая депозиты по соглашениям о последующем выкупе и депозитные сертификаты) выявляет экономические тенденции, связанные с уровнем расходов и их влиянием на инфляцию.

Кроме того, поскольку  рост денежной массы рассчитывается на основе совокупных депозитов банковской системы, изменения в уровне депозитов банковской системы являются одним из показателей, воздействующих на кредитно-денежную политику.

В рамках структуры депозитов  одни статьи неизбежно связаны с  большим риском, чем другие. Например, крупные корпоративные депозиты менее стабильны, чем депозиты домашних хозяйств, так как они характеризуются не только более высоким уровнем концентрации, но и более активным управлением.

Значительная доля нерозничных, или нестандартных, депозитов может  быть нестабильной, она указывает  на вероятность того, что банк выплачивает более высокие процентные ставки, чем конкуренты, или что вкладчиков привлекают более либеральные условия предоставления кредита.

Денежные залоги и  различные типы кредитных счетов условного депонирования также  могут учитываться как депозиты, хотя эти средства могут использоваться только по определенному назначению.

Размер, частота и длительность овердрафтов по депозитным счетам также заслуживают специального анализа.

2. Классификация депозитных операций КБ

В бывшем СССР в банковской практике под термином "депозит" понимали только срочные вклады. Международная банковская практика рассматривает депозиты гораздо шире - как все возможные виды и формы внесения (привлечение или размещение) денежных средств на счета банка. Сумму депозита, на которую в соответствии с условиями депозитного договора начисляются проценты, принято называть номиналом депозита.

Депозитные (вкладные) операции коммерческого банка – это операции по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады на определенный срок либо до востребования, а также остатков средств на расчетных счетах клиентов для использования их в качестве кредитных ресурсов и в инвестиционной деятельности. Вклад (депозит) – это денежные средства (в наличной и безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях [4].

Депозитные операции – понятие широкое, поскольку  к ним относится вся деятельность банка, связанная с привлечением средств во вклады.

Основные нормативные акты, регулирующие депозитные операции:

• Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-I, в ред. от 21.03.2002;
• Гражданский кодекс РФ: ст. 834 – 844 (глава 44), ст. 845 – 860 (глава 45), ст. 395, 809, 818 ч. 2;
• Положение ЦБ РФ № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26.06.98;
• Письмо ЦБ РФ «О депозитных и сберегательных сертификатах банков»   от 10.02.92 № 14-3-20 в ред. письма ЦБРФ от 18.12.92. №23 и другие.

В теории кредитования используются различные подходы к классификации  депозитов. Сложность проблемы заключается  в том, что банковская практика постоянно  выделяет новые виды депозитов, которые часто объединяют в себе характерные черты и признаки существующих ранее видов. Безусловно, формирование таких гибридных видов депозитов затрудняет определение для них конкретного места в общей схеме классификации банковских депозитов.

Согласно ст. 837 Гражданского кодекса РФ,  банковские депозиты бывают двух видов: срочные и до востребования.

Депозиты до востребования - это обязательства, которые не имеют  конкретного срока. Вклады до востребования  могут быть изъяты в любое время  по первому требованию вкладчика. Это средства, находящиеся на текущих, бюджетных счетах коммерческих банков и используются владельцами в зависимости от потребности в этих средствах.

Вклады до востребования в своей  основе нестабильны, что ограничивает сферу их использования коммерческими банками. По этой причине владельцам счетов выплачивается низкий процент или он вообще не выплачивается. В условиях возросшей конкуренции по привлечению вкладов коммерческие банки стремятся привлечь клиентов и стимулировать прирост вкладов до востребования путем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов, а также повышая качество их обслуживания. По депозитам до востребования банки обязаны хранить минимальный резерв в Центральном банке Российской Федерации.

Проценты по вкладам до востребования зачисляются вкладчику, как правило, один раз в год в начале нового календарного года. Начисление процентов и зачисление их во вклад обычно осуществлялось заключительными оборотами, однако теперь, по рекомендации ЦБ, эту операцию требуется совершать в последний день года.

Депозиты до востребования наиболее ликвидны. Их владельцы могут в  любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования. Деньги на этот счет вносятся или изымаются  как частями, так и полностью  без ограничений, а также разрешается брать с этого счета в установленном ЦБ РФ порядке наличные деньги. Основными недостатками депозитов до востребования для их владельцев является  отсутствие уплаты процентов по счету, а для банка – необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности.

К депозитам до востребования  относятся также корреспондентские счета банков, открытые в РКЦ или у банков корреспондентов с целью осуществления расчетов и платежей в одностороннем порядке или по поручению друг друга. Корреспондентский счет, открытый данным банком у другого банка, называется счетом «ностро», корреспондентский счет, открытый данным банком для другого банка, называется счетом «лоро». В балансе банка операции по этим счетам отражаются на следующих балансовых счетах:

№ 30110 - «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах», счет активный;

№ 30109 - «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов», счет пассивный.

Открытие счетов «ностро» и «лоро» производится на основании заключенных между банками договоров. В договорах определяются условия функционирования счетов и перечень осуществляемых по ним операций. Следует иметь в виду, что платежи с указанных счетов, так же, как и со счетов клиентов, как правило, должны производиться в пределах наличия на них средств. При необходимости совершить операции по корреспондентскому счету сверх имеющихся средств, проблема может быть решена оперативно посредством предоставления банку-корреспонденту кредита («овердрафт») с отдельного балансового счета, если это предусмотрено договором о корреспондентских отношениях между банками.

К депозитам до востребования  следует отнести такие специфические  счета, как контокоррент и овердрафт. Контокоррент – это единый счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом. На контокорренте отражаются: с одной стороны – ссуды банка и все платежи со счета по поручению клиента, а с другой – средства, поступающие на счет в виде выручки, переводов, возврата ссуд и пр.

Кредитовое сальдо означает, что клиент располагает собственными средствами, дебетовое – что в оборот вовлечены заемные средства и владелец счета является должником банка по кредиту. По кредитовому сальдо банк начисляет проценты в пользу клиента, а по дебетовому – взыскивает проценты в свою пользу как за предоставленную ссуду. Причем проценты в пользу банка начисляются по более высокой ставке, чем в пользу владельца счета. Контокоррентные счета открываются надежным клиентам, первоклассным заемщикам, как знак особого доверия. Владелец счета при превышении расходов над поступлением средств имеет возможность без специального оформления в каждом отдельном случае получать кредит в определенной договором с банком сумме.

Овердрафт – это счет, по которому на основании соглашения между клиентом и банком допускается в определенном размере дебетовое сальдо за счет превышения суммы списания по счету над величиной остатка средств, что означает заимствование кредита. Для этого счета более характерен пассивный (кредитовый) остаток.

Современные правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ, допускают в установленных законодательством случаях и при наличии соответствующей записи в договоре банковского счета, заключаемого между банком и клиентом при открытии расчетного (текущего) счета, производить оплату документов клиентов с этих счетов сверх имеющихся на них средствах. Однако образовавшееся дебетовое сальдо не может быть отражено в балансе банка на этих счетах, так как они согласно Плану счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ являются только пассивными. Поэтому в конце дня это сальдо перечисляется с расчетных (текущих) счетов клиентов на счета по учету кредитов, предоставленных при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт») № 44201, 44301, 44401, 44501, 44601, 44701, 44801, 44901, 45001, 45101, 45201,45301, 45401. Кредиты предоставляются в пределах оговоренных в договоре банковского счета лимита, процентной ставки и срока возврата.