Доходы Федерального бюджета. 2

Введение

Бюджет на всех его ступенях играет немаловажную роль в развитии государства, продвижении научно-технического прогресса, развитии экономики. Его можно назвать эпицентром финансовой системы, так как именно с момента принятия государством этого документа, финансы приобретают общие черты. Государство образует и использует общегосударственный централизованный фонд денежных средств, и с его помощью организует перераспределение общественного продукта для удовлетворения общегосударственных потребностей. В настоящее время отличительной чертой бюджетов многих государств является их растущая роль в перераспределении национального дохода.

Материальной основой, позволяющей образовать главный централизованный фонд денежных средств, который обеспечивает финансирование нужд государства и выполнение его функций и задач, являются доходы федерального бюджета. Доходная часть показывает, откуда поступают средства на финансирование деятельности государства, какие слои общества опускают больше из своих доходов. Структура доходов изменчива и зависит от определенных экономических условий развития страны, рыночной картины и осуществляемой экономической политики. Любое изменение структуры бюджетных доходов сказывается на экономических процессах. Доходы бюджета выражают экономические отношения, появляющиеся у государства с организациями, предприятиями, гражданами в процессе формирования бюджетного фонда страны. Формой проявления этих экономических отношений служат разные виды платежей предприятий, организаций и населения в государственный бюджет, а их материально-вещественным воплощением - денежные средства, которые поступают в бюджетный фонд.

Исходя из всего выше сказанного, можно сделать вывод, что тема «Доходы Федерального Бюджета» весьма актуальна и требует особого внимания и подробного рассмотрения.

Глава I

1. Налоговые доходы как основа федерального бюджета.

§1. Доходы бюджета

Доходы бюджета - поступающие в бюджет денежные средства, за исключением средств, являющихся в соответствии с настоящим Кодексом источниками финансирования дефицита бюджета (ст. 6 БК)1.

В зависимости от порядка формирования государственных доходов их подразделяют на централизованные и децентрализованные. Деление государственных доходов на централизованные и децентрализованные показывает соотношение источников удовлетворения общегосударственных и совместных интересов.

Централизованные государственные доходы формируются, как правило, за счет налоговых поступлений, доходов от внешнеэкономической деятельности или платежей населения. Децентрализованные государственные доходы - формируются из денежных доходов и накоплений самих предприятий. 
Основное место среди централизованных государственных доходов занимают доходы бюджета, с помощью которых решают экономические и социальные задачи развития общества. Так же к централизованным государственным доходам относятся ресурсы государственных внебюджетных фондов - социального страхования, пенсионного, фонда занятости населения и др.

Все источники государственных доходов делятся на:

• внутренние;
• внешние.

К внутренним относятся национальный доход и национальное богатство, которые создаются внутри страны и используются государством для выполнения соответствующих ему функций. 

К внешним относится национальный доход, а в исключительных случаях и национальное богатство другой страны, если они перенимаются в форме государственных займов.

Состав государственных доходов в большей степени обусловлен методами, с помощью которых государство аккумулирует необходимые ему денежные средства.

§2. Методы мобилизации доходов в бюджет

В условиях рыночной экономики основными методами мобилизации государственных доходов являются налоги в различных формах, займы и эмиссии. Совокупность всех видов государственных доходов составляет систему государственных доходов, призванную решать не только фискальные, но и экономические задачи, то есть побуждать рост производства и увеличение его эффективности, влиять на размещение производительных сил по территории страны, способствовать ускорению научно-технического прогресса.

Важное значение в доходах бюджета имеют налоги. Это главный метод мобилизации доходов в условиях частной собственности и рыночных взаимоотношений.

Налоговые доходы – это обязательные, безвозмездные, безвозвратные платежи в пользу бюджета. К налоговым доходам федерального бюджета относятся предусмотренные налоговым законодательством федеральные налоги и сборы, а также пени и штрафы.2

В настоящее время действуют такие федеральные налоги:

1. налог на добавленную стоимость;

2. акцизы;

3. налог на доходы физических  лиц;

4. единый социальный налог;

5. налог на прибыль организаций;

6. налог на добычу полезных  ископаемых;

7. водный налог;

8. сборы за пользование объектами  животного мира и за пользование  объектами водных биологических  ресурсов;

9. государственная пошлина;

10. налоги, предусмотренные специальными  налоговыми режимами.

§3. Налог. Функции

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований3 
Суть и внутренний состав налогов проявляются в их функциях и в той «работе», которую они осуществляют. Выделяют следующие функции налогов:

• фискальная
• регулирующая
• социальная
• контрольная

Фискальная функция

В первую очередь налоги выполняли фискальную функцию во всех государствах при всех общественных стадиях — изъятие части доходов предприятий и граждан для поддержания государственного аппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы, которая не имеет своих источников доходов, либо они слишком малы для обеспечения достойного уровня развития (фундаментальная наука, театры, музеи, многие учебные заведения и т. п.).

Налогам присуща главная роль в формировании доходной части государственного бюджета. Но главное не это. Государственный бюджет можно сформировать и без них.

Регулирующая функция

Дает возможность регулировать доходы различных слоев населения, она направлена на корректирование финансово-хозяйственной деятельности производителей товаров и услуг, а через платежеспособность населения – на регулирование рынка спроса и предложения.

Развитие рыночной экономики регулируется финансово-экономическими способами – путем применения отработанной системы налогообложения, маневрирования ссудным капиталом и процентными ставками, выделения из бюджета капитальных вложений и дотаций, государственных закупок и осуществления народнохозяйственных программ и т.п. Центральное место в этом комплексе экономических способов занимают налоги. Изменяя налоговые ставки, льготы и штрафы, условия налогообложения, вводя одни и отменяя другие налоги, государство формирует условия для быстрого развития отдельных отраслей и производств, способствует решению важных для общества проблем.

Социальная (перераспределительная) функция

За счет налогов в государственном бюджете концентрируются средства, распределяемые на решение народнохозяйственных проблем (как производственных, так и социальных), финансирование крупных межотраслевых, комплексных целевых программ — научно-технических, экономических и др.

С помощью налогов государство перераспределяет часть прибыли предприятий и предпринимателей, доходов граждан и направляет ее на развивание производственной и социальной инфраструктуры, на инвестиции в капиталоемкие и фондоемкие отрасли с большими сроками окупаемости затрат (железные дороги, автострады, добывающие отрасли, электростанции и др.).

В нынешних условиях внушительные средства из бюджета должны быть направлены на развитие сельскохозяйственного производства, замедление которого наиболее болезненно отражается на всем состоянии экономики и жизни населения.

Выстроенная налоговая система придает рыночной экономике социальную направленность, путем установления прогрессивных ставок налогообложения, направления внушительной части средств бюджета на социальные нужды населения, полного или частичного освобождения от налогов граждан, имеющих необходимость в социальной защите.

Контрольная функция

Заключается в том, что проявляется возможность количественного отражения налоговых поступлений и их сравнения с нуждами государства в финансовых ресурсах. Благодаря такой функции оценивается эффективность каждого налогового канала, определяется необходимость внесения изменений в налоговую систему и бюджетную политику.

§4. Классификация налогов

В соответствии с НК РФ выделяют такие виды налогов как:

• федеральные;
• региональные;
• местные

Федеральные налоги устанавливаются, отменяются и изменяются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.

Региональные налоги устанавливаются НК РФ и также обязательны к уплате на всей территории соответствующих субъектов Российской Федерации. Правительство субъектов Федерации обладает правом вводить или отменять региональные налоги на своей территории и изменять некоторые элементы налогообложения в соответствии с действующим федеральным законодательством.

Местные налоги определяются законодательными актами федеральных органов власти и законами субъектов Российской Федерации. Органы местного самоуправления в соответствии с НК РФ имеют право вводить или отменять на территории муниципального образования местные налоги и сборы.

§5. Особенности прямых и косвенных налогов. Их роль в формировании доходов бюджета

По характеру налогового изъятия налоги делятся на:

• прямые
• косвенные

Прямые налоги, которые взимаются непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика4. Прямые налоги прямо пропорциональны платежеспособности.

Преимущество прямых налогов состоит в том, что их легче приспособить к определенным условиям - размеру семьи, доходу, возрасту, и, в более общим смыслом – платежеспособности

Прямые налоги подразделяются на:

• налоги с фактического дохода, уплачиваемые с действительно полученного дохода в соответствие с фактической платежеспособностью налогоплательщика (налог на прибыль, подоходный налог, налог на доходы от капитала и др.);

• налоги с предполагаемого дохода, который может быть получен от того или иного объекта налогообложения (налог на имущество, транспортный налог, земельный налог и др.)

• Прямые налоги трудно перенести на потребителя. Из них легче всего дело обстоит с налогами на землю и на другую недвижимость: они включаются в арендную и квартирную плату, цену сельскохозяйственной продукции.

Косвенные налоги часто называются налогами на потребление, опосредованно включаются в цену товара (работы, услуги) в форме надбавки и оплачиваются потребителями. Эти налоги назначены для перенесения реального налогового бремени на конечного потребителя. При косвенном налогообложении субъектом налога проявляется продавец товара (работы, услуги), а носителем и фактическим плательщиком данного налога выступает потребитель.

К косвенным налогам относятся:

• налог на добавленную стоимость;

• акцизы;

• таможенные пошлины и др.

Косвенные налоги — наиболее простые для государства с точки зрения их взыскания, но достаточно сложные для налогоплательщика с точки зрения уклонения от их уплаты. Для государства эти налоги «на руку» еще и потому, что их зачисления в казну прямо не зависят от финансово-хозяйственной деятельности субъекта налогообложения и фискальный эффект достигается в условиях ухудшения производства и даже убыточной работы организаций.

Из-за этих характеристик косвенного налогообложения государству приходится использовать и прямые налоги, чтобы под налоговым воздействием оказалось большее число объектов деятельности налогоплательщика. Все вместе это образовывает достаточную устойчивость налоговых поступлений и тут же обостряет зависимость количества уплачиваемых налогоплательщиком налогов от эффективности его деятельности.

§6. Основные направления совершенствования системы налогообложения в России на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов

Налоговая политика государства в ближайшие время также проводится в обстоятельствах дефицита федерального бюджета. В связи с этим главной задачей Правительства РФ является образование действенной и устойчивой налоговой системы, которая обеспечит бюджетную стабильность на ближайшее и на дальнейшее будущее.

Намечается предпринимать усилия, которые устремлены на умножение доходного потенциала налоговой системы. Изначально, это подъем доходов бюджетной системы от налогообложения потребления, ренты, которая возникает при добыче природных ресурсов, а также от перехода к новоиспеченной системе налогообложения недвижимого имущества. Отдельным течением политики в области повышения доходного потенциала налоговой системы будет являться оптимизация существующей системы налоговых льгот и освобождений, а также ликвидация имеющихся возможностей для увиливания от налогообложения.

Среди конкретных мер выделяют следующие:

1. Налоговое стимулирование инновационной  деятельности и развития человеческого  капитала.

Планируется дальнейшее снижение тарифов страховых взносов, усовершенствование амортизационной политики, предоставление налоговых льгот при осуществлении социально значимых расходов.

2. Мониторинг эффективности налоговых  льгот.

Необходимо систематическое проведение анализа востребованности установленных механизмов налогового стимулирования и налоговых льгот.

Намечается уточнение списка доходов, которые освобождаются от обложения НДФЛ, также ликвидация неточностей и противоречий, которые приводят к неоднозначному пониманию норм.

3. Акцизное налогообложение.

В плановом периоде будет проводиться периодическая индексация ставок акциза с учетом реально формирующейся экономической ситуации, при этом рост акцизов на алкогольную, спиртосодержащую и табачную продукцию будет производиться опережающими темпами по сравнению с уровнем инфляции.

4. Налог на прибыль организаций.

Предлагается перепроверить порядок признания дохода от реализации имущества, права на которые подлежат государственной регистрации.

5. Налогообложение природных ресурсов.

В целях сбалансирования уровня налоговой нагрузки на газовую и нефтяную отрасли в плановом периоде продлится работа по установлению добавочной фискальной нагрузки на газовую отрасль за счет дифференциации ставки НДПИ. Также прогнозируется изменение ставки по полезным ископаемым, доля экспорта которых превышает 50 %, в зависимости от мировых цен на соответственные полезные ископаемые.

6. Введение налога на недвижимость.

Указывается на потребности ускорить подготовку введения налога на недвижимость. Предполагается разработать систему, которая позволит взыскать данный налог исходя из рыночной стоимости облагаемого имущества с необлагаемым минимумом для семей с низкими доходами. (Данный налог уже введен)

7. Налоговое администрирование.

Рассматривается введение инструментов, которые будут противодействовать уклонению от уплаты налогов. Кроме того, в плановом периоде предусматривается проработать вопросы взыскания налогов за счет электронных денег, урегулировать порядок обращения взыскания налогов с валютных счетов и счетов в драгоценных металлах в банках. 

1.2 Неналоговые  доходы бюджета

Неналоговые доходы представляют из себя платежи, которые распределяются по характеру их поступления в бюджет содержат в себе возмездные операции от прямого предоставления государством различных видов услуг и продажи товаров, а также некоторые безвозмездные платежи в виде штрафов или прочих санкций за нарушение законодательства, изымании и все добровольные невозвратные текущие поступления из негосударственных источников.

Неналоговые доходы, также, как и налоговые вводятся органами представительной власти РФ и ее субъектов. Сптсок неналоговых доходов один для бюджетов любых уровней и вводится законом о бюджетной классификации.

Состав неналоговых доходов определяется Бюджетным кодексом РФ и включает:

1. Доходы от использования  имущества, которое находится в государственной или муниципальной собственности, а именно:

• средства, которые получают в виде арендной платы или другой платы за сдачу во временное владение и пользование или во временное пользование имущества, которое находится в государственной или муниципальной собственности;

• средства, которые получают в виде процентов по остаткам бюджетных средств на счетах в кредитных организациях;

• средства, которые получают от передачи имущества, которое находится в государственной или муниципальной собственности, под залог, в доверительное управление;

• средства от возврата государственных кредитов, бюджетных кредитов и бюджетных ссуд, также средства от продажи имущества и иного обеспечения, которые  переданы получателями бюджетных кредитов, бюджетных ссуд и государственных, и муниципальных гарантий соответственным органам исполнительной власти в качестве обеспечения обязательств по бюджетным кредитам, бюджетным ссудам и государственным и муниципальным гарантиям;

• плата за пользование бюджетными средствами, которые предоставлены другим бюджетам, иностранным государствам или юридическим лицам на возмездной и платной основах;

• доходы в виде прибыли, которая приходится на доли в уставных капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, которые принадлежат РФ, субъектам РФ и муниципальным образованиям;

• доля прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий, которая остается после оплаты налогов или прочих неизбежных платежей;

• прочие доходы от использования имущества, которое находится в государственной или муниципальной собственности.

2. Доходы от продажи  или прочего возмездного отчуждения имущества, которое находится в государственной или муниципальной собственности, а именно:

• средства от продажи уставного капитала организаций, которые находится в государственной или муниципальной собственности;

• средства от продажи акций, которые находится в собственности государства;

• доходы от реализации государственных запасов и резервов;

• доходы от продажи государственных производственных и непроизводственных фондов, земли и нематериальных активов;

• прочие доходы.

3. Доходы от платных  услуг, которые оказывают соответствующие органы государственной власти, органы местного самоуправления, а также бюджетные учреждения, которые находятся в ведении федеральных органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления.

4. Средства, которые получены в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, а именно штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, которые получены в возмещение вреда, причиненного РФ, субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям, и другие суммы принудительного изъятия.

5. Доходы в виде финансовой  помощи и бюджетных ссуд, которые получены от бюджетов остальных уровней бюджетной системы Российской Федерации.

6. Прочие неналоговые доходы.

Процедура установления, исчисления и взимания неналоговых доходов регламентируется бюджетным законодательством, а кроме того целым комплексом нормативных документов. К примеру, процедура перечисления денег, которые получают в порядке приватизации государственного или муниципального имущества, обуславливается законодательством РФ о приватизации, а взимание отдельных санкций — Гражданским и Уголовным кодексами РФ.

Неналоговые доходы государства имеют ряд отличий от налоговых:

1) Неналоговые платежи, в основном, имеют двусторонний характер. Это значит, что субъекты правоотношений имеют взаимные обязанности и права. В результате таких правоотношений, взаимосвязь прав и обязанностей носит характер возмездности.

2) Неналоговые доходы бывают как обязательными платежами, так и носят добровольный характер. Основая часть неналоговых доходов составляют обязательные платежи. В предусмотренных случаях неуплаты, прибегают к методам принудительного взыскания в определенном порядке. Но причины уплаты обязательных неналоговых и налоговых платежей различны: налоги уплачиваются при наличии налогооблагаемого объекта, а основанием уплаты обязательных неналоговых платежей служит совершение установленных действий (предоставление тех или иных прав, выполнение работ, услуг) компетентными органами в пользу юридических и физических лиц. Оплата добровольных платежей, которые входят в группу неналоговых доходов государства, основывается на соответственном волеизъявлении юридических и физических лиц, способы притягивания дополнительных денежных средств - на принципе добровольности и они определены законодательством. Среди них: выпуск и распространение государственных ценных бумаг, проведение государственных лотерей, взносы в порядке осуществления благотворительной деятельности и другие законные методы. 

3) Для неналоговых платежей, в отличие от налогов, характерен признак целевой направленности в использовании поступлений по ним. Целевое направление употребления неналоговых доходов государства вводится при установлении неналоговых платежей и фиксируется в правовых актах, которые определяют порядок исчисления и взыскания каждого конкретного платежа. Неналоговые доходы государства, в основном, накапливаются в государственных бюджетных и внебюджетных фондах, организовываемых на федеральном уровне и на уровне субъектов РФ. Но поступления по отдельным неналоговым доходам государства могут переходить органам местного самоуправления для зачисления их в соответственные местные бюджеты в порядке, который установлен законом.

4) Для неналоговых доходов не назначены определенные ставки, а также сроки уплаты, льготы и остальные чисто налоговые элементы.

5) В отличие от налоговых доходов неналоговые доходы строго не планируются. На практике их планирование осуществляется отталкиваясь от фактических поступлений за прошлые периоды с учетом динамики, темпов инфляции и изменений в законодательстве.

Зачастую, большая часть неналоговых доходов поступают в соответственные бюджеты в полном объеме и являются их собственными доходами.

Неналоговые доходы и другие поступления считаются уплаченными в бюджет, бюджет государственного внебюджетного фонда с момента списания денежных средств со счета плательщика в кредитной организации. 

Объемы поступления неналоговых доходов в бюджеты разных уровней, изначально зависят от увеличения сумм статей, которые входят в их состав, таких как доходы от использования имущества, которое находится в государственной или муниципальной собственности, доходы от платных услуг, которые оказывают бюджетные учреждения, штрафы, конфискации, компенсации и средства, полученные в возмещение вреда, причиненного Российской Федерации, субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям, и прочие суммы принудительного изъятия.

Не все неналоговые доходы планируются, поэтому они не могут быть крепко зафиксированы в доходной части бюджета. Именно из-за этого в данной части федерального закона о бюджете на определенный год несколько видов неналоговых доходов могут группироваться с указанием одной планируемой суммы.

Неналоговые доходы, безусловно, имеют немаленькое значение в формировании доходов государства, так как они являются одним из источников пополнения государственной казны и неотъемлемой частью формирования доходов бюджета. Но из-за непостоянности своего характера их сложно прогнозировать.

3.  Структура и динамика доходов федерального бюджета за последние три года.

Рассмотрим ряд решений и дополнений, которые были внесены в законодательство Российской Федерации и перешли в исполнение с 1 января 2010 года:

1) Повышение ставки налога на добычу полезных ископаемых на газ со 147 до 162 рублей за 1 тыс. куб. м;

2) Увеличение размеров госпошлины на определенные юридически значимые действия; за совершение действий, которые связанны с получением гражданства или выходом из него, а также с въездом или выездом из страны; за совершение действий при осуществлении федерального пробирного надзора; за государственную регистрацию и за совершение иных действий, которые имеют юридическое значение.

Данные решения положительно повлияли на федеральный бюджет, что привело к увеличению нефтегазовых (неналоговых) доходов в период с 2010-2012 года.

Основными факторами, которые оказывают влияние на изменение ненефтегазовых  доходов федерального бюджета в 2010-2012 годах являются:

- утвержденное решение по замене единого социального налога на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности, а также в связи с материнством;

- уменьшение прогноза  зачисления по разовым платежам за использование недрами в связи с наметившимся дефицитом участков недр и понижением предполагаемого количества проводимых аукционов, а так же прогноза поступления доходов от операций с государственным материальным резервом.

Причины, из-за которых доходы в 2010-2012 годах будут меньше доходов 2009 года, можно подразделить на три группы:

1) Реформа социальных платежей и замена единого социального налога страховыми взносами, которые поступают напрямую во внебюджетные фонды.

2) Уменьшение налоговых  баз по основным источников  доходов в ВВП.

3) В 2009 году в федеральный  бюджет были мобилизованы временно  свободные средства государственных корпораций и другие разовые поступления.

Динамика доходов федерального бюджета

Структура доходов федерального бюджета за 2010-2012 года

Глава II

Сравнительный анализ доходов ОАО «Банка Москвы» на 2011 и 2012 года.

Рассмотрим консолидированный отчет о финансовом положении ОАО «Банка Москвы» на конец 2011 и 2012 годов.

Анализируя данные консолидированного отчета о прибылях и убытках Акционерного коммерческого банка «Банк Москвы» (открытое акционерное общество) за 2011 и 2012 года можно сделать следующие выводы о доходах данного банка:

1. Сумма эмиссионного дохода осталась без изменений и составила 146 449,6 млн руб на конец 2011 и на конец 2012 годов.
2. Процентные доходы увеличились по сравнения с 2011 годом, и на конец 2012 года составили 90 148,2 млн руб. Разница составила 31 234,6 млн руб ( ~34,6 %)
3. Чистые процентные доходы к концу 2012 года составили 39 524,5 млн руб, что на 15 706,1 млн руб больше, чем на конец 2011 года. Чистые процентные доходы увеличились примерно на 39,7 %.

4. Чистые процентные доходы после создания резервов под обеспечение на конец 2011 года составили 96 918,6 млн руб, а на конец 2012 года сумма по данной статье составила 54 568,1 млн руб. Данные доходы уменьшились на 42 350,5 млн руб (~43,7 %)
5. Доходы за вычетом расходов от операций с финансовыми инструментами, предназначенными для торговли в период с 2011-2012 года увеличилась на 1 510,1 млн руб. На конец 2012 года данные доходы составили 1 558,4 млн руб, данные доходы выросли на 97 %.
6. Доходы за вычетом расходов от реализации финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи на конец 2012 года составили 954,9 млн руб. На конец 2011 года доходы по данной статье не прослеживаются.
7. Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами к концу 2011 года составили 5 883,8 млн руб, что меньше доходов по данной статье на конец 2012 года, разница составляет 3 787,1 млн руб (~39,2 %)
8. Доходы за вычетом расходов от переоценки валютных статей на конец 2011 года составили 2 635,0 млн руб, а на конец 2012 года данные доходы составили 5 527,0 млн руб. То есть доходы по данной статье увеличились на 2 892,0 млн руб (~52,3 %)
9. Комиссионные доходы на конец 2012 года составили 8 225,7 млн руб, что на 395,1 млн руб больше, чем на конец 2011 года, в процентном соотношении разница составляет 4,8 %.
10. Прочие доходы за вычетом расходов за данный период тоже увеличились на 1 066,3 млн руб. На конец 2012 года данные доходы составили 1 658,8 млн руб, что на 64,3 % больше по сравнению с 2011 годом.
11. Чистые непроцентные доходы в период с 2011-2012 год уменьшились на 143 414,7 млн руб, то есть на конец 2011 года данные доходы составляли 148 755,0 млн руб, после уменьшения на 96,4 % к концу 2012 года чистые непроцентные доходы составляли 5 340,3 млн руб
12. Операционные доходы увеличились к концу 2012 года. Разница составила 3 176,9 млн руб (~8,8 %)
13. Прибыль от налогообложения на конец 2011 года составила 31 421,5 млн руб, на конец 2012 –34 887,3 млн руб. Разница составила 3 465,8 млн руб ( ~9,9 %).
14. Чистая прибыль к концу 2012 года по сравнению с 2011 увеличилась на 3 702,0 млн руб (~ 13,1 %). Она составила 28 318,5 млн руб.