Документационные системы наличных и безналичных платежей и их автоматизация

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ,

МОЛОДЕЖИ  И СПОРТА УКРАИНЫ

ДОНЕЦКИЙ  НАЦИОНАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ЭКОНОМИКО-ПРАВОВОЙ ФАКУЛЬТЕТ

КАФЕДРА ИНФОРМАЦИОННЫХ СИСТЕМ УПРАВЛЕНИЯ

 
 
 
 
 
 
 
 
 
      КУРСОВАЯ  РАБОТА

      По  дисциплине «Документационные информационные системы»

      на  тему: Документационные системы наличных и безналичных платежей и их автоматизация

            Студентки 3 курса д/о  

            спец. 0201 гр.А    

            Аксёновой Анастасии 

            Руководитель 

            ас. Лендел Я.В. 
 
 
 
 
 
 
 
 

      2011 год

        РЕФЕРАТ

       Курсовая работа: 28 страниц, 1 рисунок, 9 источников литературы. 

      Предмет исследования – процесс автоматизации наличных и безналичных расчетов. 

      Объект  исследования – документационная система наличных и безналичных расчетов. 

      Методы  исследования – системного анализа и синтеза, обоснования и обзор литературных источников 

      Цель  работы – анализ и обоснование теоретических и практических аспектов процесса автоматизации расчетных операций на предприятии. 

      Рассмотрено понятие и порядок осуществления наличных и безналичных расчетов. Проанализированы процессы автоматизации расчетных операций в предпринимательской деятельности. Представлена характеристика объекта исследования – Рекламное агентство «Резонанс», включающая описание предоставляемых услуг и основные аспекты деятельности фирмы. Дана оценка существующей системе наличных и безналичных платежей на предприятии, а также выявлены пути совершенствования данной системы. 

      ДОКУМЕНТАЦИОННАЯ  СИСТЕМА, РАСЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ, НАЛИЧНЫЙ И БЕЗНАЛИЧНЫЙ РАСЧЕТ, АВТОМАТИЗИРОВАННЫЕ СИСТЕМЫ РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ, ИНТЕРНЕТ-БАНКИНГ, СИСТЕМА «КЛИЕНТ-БАНК».

     РЕФЕРАТ

    Курсова робота: 28 сторінок, 1 рисунок, 9 джерел літератури. 

    Предмет дослідження – процес автоматизації готівкових та безготівкових розрахунків. 

    Об'єкт  дослідження – документаційна система  готівкових та безготівкових розрахунків. 

    Методи  дослідження – системного аналізу  і синтезу, обґрунтування і огляд  літературних джерел. 

    Мета  роботи – аналіз та обґрунтування теоретичних і практичних аспектів процесу автоматизації розрахункових операцій на підприємстві. 

    Розглянуто  поняття та порядок здійснення готівкових та безготівкових розрахунків. Проаналізовано процеси автоматизації розрахункових операцій у підприємницькій діяльності. Представлена характеристика об'єкта дослідження – Рекламне агентство «Резонанс», що включає опис пропонованих послуг і основні аспекти діяльності фірми. Дана оцінка існуючій системі готівкових та безготівкових платежів на підприємстві, а також виявлено шляхи удосконалення цієї системи. 

ДОКУМЕНТАЦІЙНА СИСТЕМА, РОЗРАХУНКОВІ ОПЕРАЦІЇ, ГОТІВКОВИЙ І БЕЗГОТІВКОВИЙ РОЗРАХУНОК, АВТОМАТИЗОВАНІ СИСТЕМИ РОЗРАХУНКОВИХ ОПЕРАЦІЙ, ІНТЕРНЕТ-БАНКІНГ, СИСТЕМА «КЛІЄНТ-БАНК».

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 5

1. ИССЛЕДОВАНИЕ  ТЕОРЕТИЧЕСКИХ ОСНОВ СИСТЕМ НАЛИЧНЫХ  И БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ И ИХ АВТОМАТИЗАЦИЯ: 8

1.1 Безналичные  расчеты, их сущность, значение, классификация, принципы организации.  8

1.2 Понятие наличного  расчета и порядок его осуществления. 13

1.3 Автоматизация  расчетной системы в 

предпринимательской деятельности. 16

2. АВТОМАТИЗАЦИЯ  ДОКУМЕНТАЦИОННОЙ СИСТЕМЫ НАЛИЧНЫХ  И БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ НА ЧП «РА «РЕЗОНАНС»: 19

2.1. Характеристика  ЧП «Рекламное агентство «Резонанс». 19

2.2 Особенности  автоматизации расчетных операций 

на ЧП «РА  «Резонанс» 22

3. РАЗРАБОТКА  РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ  ДОКУМЕНТАЦИОННОЙ СИСТЕМЫ НАЛИЧНЫХ  И БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ 25

ВЫВОДЫ 27

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 28

     ВВЕДЕНИЕ

    Рыночные  отношения предусматривают хозяйственные  связи это необходимое условие деятельности предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которых одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое их покупателем, потребителем, а значит и плательщиком. Такая организация расчетов между поставщиками и покупателями может оформляться в наличной и безналичной форме.

    Сферы наличных и безналичных расчетов разграничены. Наличная форма расчетов применяется при обслуживании населения – выплата заработной платы, материального поощрения, дивидендов, пенсий, денежной помощи. Получая денежные доходы, население тратит их на покупку товаров, продуктов питания, оплачивает услуги и осуществляет другие платежи.

    Безналичные расчеты – это денежные расчеты, осуществляемые при помощи записей на счетах в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и переводятся на счет получателя средств.

    Между наличной и безналичной формами  расчетов существует тесная связь. Так, получая выручку за реализованную продукцию в безналичной форме, предприятие должно получить в установленном порядке в банковском учреждении наличные для выплаты заработной платы, покрытия различных затрат, на хозяйственные нужды и т.д. В этом случае деньги, поступившие в безналичной форме, могут быть получены в банке в наличной форме.

    Предприятия торговли, сферы обслуживания населения, реализуя товары, выполняя заказ, предоставляя услуги, получают плату за это, как правило, наличными. Одновременно их расчеты с поставщиками, финансово-кредитными учреждениями, целевыми фондами в основном осуществляются в безналичной форме. Предприятия также могут производить расчеты с бюджетом и государственными целевыми фондами наличными. Но если предприятия имеют налоговую задолженность, расчеты между покупателем и поставщиком продукции следует осуществлять только в безналичном порядке.

    Вообще  рациональная организация контроля за состоянием наличных и безналичных  расчетов способствует укреплению и  соблюдению платежной дисциплины, выполнению обязательств перед поставщиками и заказчиками, сокращению дебиторской и кредиторской задолженности, ускорению оборачиваемости оборотных средств и, следовательно, улучшению финансового состояния предприятий. Этим и обуславливается актуальность выбранной темы.

    Теоретической основой проведения исследования послужили базовая учебная литература, статьи и обзоры в специализированных изданиях, посвященных темам «Перспективы осуществления безналичных платежей в Украине», «Технологии обслуживания клиентов банков», результаты практических исследований отечественных и зарубежных авторов, таких как Івахненков С.В., Кравец В., Деменков М. и др.

    Нормативной базой исследования послужили Хозяйственный  кодекс Украины, Закон України «Про банки і банківську діяльність», Закон України «Про платіжні системи та переказ коштів в Україні», Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затверджена постановою Правління Національного банку України від 24 січня 2004 р. №22 и др.

      Предмет исследования – процесс автоматизации наличных и безналичных расчетов. Объект исследования – документационная система наличных и безналичных расчетов.

    Цель  работы – анализ и обоснование теоретических и практических аспектов процесса автоматизации расчетных операций на предприятии.

    Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить следующие задачи:

• рассмотреть понятие и порядок осуществления наличных и безналичных расчетов;
• проанализировать процесс автоматизации расчетных операций в предпринимательской деятельности;
• представить характеристику объекта исследования – Рекламное агентство «Резонанс», включая описание предоставляемых услуг и основные аспекты деятельности фирмы;
• дать оценку существующей системе наличных и безналичных платежей на предприятии, а также выявить пути совершенствования данной системы.

     Структурно  курсовая работа состоит из введения, трех глав, выводов и списка использованной литературы. Во введении обоснована актуальность выбора темы, поставлены цель и задачи исследования, охарактеризованы источники информации.

     В первой главе рассмотрена сущность, значение, классификация и принципы организации безналичных расчетов, а также раскрыто понятие и  порядок осуществления наличных расчетов. Приведены основные аспекты  автоматизации расчетной системы  в предпринимательской деятельности.

     Глава вторая посвящена изучению системы наличных и безналичных расчетов на предприятии. Перечислены основные программные продукты, обеспечивающие полноценную автоматизацию расчетных процессов, и дана их краткая характеристика.

    Третья  глава представляет собой разработку рекомендаций по совершенствованию документационной системы наличных и безналичных расчетов, как в целом по Украине, так и на объекте исследования – ЧП РА «Резонанс».

       1. ИССЛЕДОВАНИЕ ТЕОРЕТИЧЕСКИХ  ОСНОВ СИСТЕМ НАЛИЧНЫХ  И БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ И ИХ АВТОМАТИЗАЦИЯ 

    1.1 Безналичные расчеты,  их сущность, значение, классификация, принципы  организации

    Безналичные расчеты – расчеты, проводимые без  участия наличных денег, т.е. в сфере безналичного денежного оборота. Безналичные расчеты между предприятиями осуществляются в национальной валюте Украины через банк перечислением средств со счета плательщика на счет получателя. Средства со счета клиента списываются по распоряжению его владельца, кроме случаев бесспорного взыскания и безакцептного списания средств.

    Способ  платежа характеризует порядок  списания средств со счетов плательщиков. В современной системе безналичных расчетов хозяйственные субъекты используют следующие основные способы платежа:

    1. Перечисление денежных средств  (непосредственно не связано с банковским кредитом) с текущего счета плательщика.

    2. Предоставление займа банком  путем прямого перечисления денег  с кредитного счета плательщика  на банковский счет поставщика.

    3. Расчет путем зачета взаимных  требований плательщиков средств и их получателей, связанных между собой поставкой товаров или оказанием услуг в процессе обмена деятельностью, с перечислением на соответствующие счета участников зачета только непокрытой суммы.

    4. Гарантированная оплата поставщику  с предварительным депонированием средств на отдельных банковских счетах в учреждениях банка по месту нахождения плательщика и с последующим их списанием с этого счета после зачисления денег на счет получателя в учреждении банка, где ему открыт текущий счет [3].

    Существует  множество различных классификаций безналичных платежей, но в данном случае хотелось бы остановиться на самых главных признаках.

    В зависимости от назначения платежа, безналичные расчеты подразделяются на две группы:

• расчеты по товарным операциям – платежи за товарно-материальные ценности, оказанные услуги и выполненные работы;
• расчеты по нетоварным операциям – уплата налогов и перечисления других платежей в бюджет, получение и возврат банковских займов, страховых сумм и т.д.

    Основное  место в этих расчетах занимают платежи за материальные ценности и услуги.

    В зависимости от места проведения безналичных расчетов выделяют:

• внутригосударственные (внутригородские, осуществляемые в пределах одного населенного пункта, и междугородные – за пределами этого пункта);
• межгосударственные расчеты (между хозяйственными субъектами, находящимися на территориях разных государств) [7].

    Безналичные расчеты осуществляются в различных  формах. Различные формы расчетов связаны с использованием различных  видов расчетных документов.

    Расчетные документы готовит поставщик или плательщик, а в отдельных случаях – банк. Расчетный документ – это соответственно оформленный документ на перевод денежных средств. Используются следующие формы расчетных документов, а именно:

• платежное поручение;
• платежное требование-поручение;
• чек;
• аккредитив;
• вексель;
• инкассовое поручение (распоряжение).

    Платежные поручения – это документ, являющийся письменно оформленным поручением клиента на перечисление определенной суммы средств. Поручения принимаются банком к исполнению в течение десяти календарных дней от даты оформления. Поручения используются при расчетах за товары и услуги, с бюджетом, банками, страховыми компаниями и т.д.

    Платежное требование-поручение – это комбинированный  документ, состоящий из двух частей: верхняя – требование поставщика непосредственно к покупателю выплатить стоимость работ, услуг, товаров; нижняя – поручение плательщика своему банку уплатить определенную сумму средств.

    Расчетный чек – это документ, содержащий письменное распоряжение чекодателя (владельца счета в учреждении банка-эмитента), уплатить чекодержателю указанную в чеке сумму. Чеки из чековой книжки выписывают в момент осуществления платежа и выдаются чекодателем за полученные ими товары и предоставления услуги. Чеки применяются для осуществления расчетов в безналичной форме между юридическими лицами, а также физическими и юридическими лицами с целью сокращения наличных расчетов за продукцию (товары, работы, услуги).

    В условиях рынка возрастает роль расчетов аккредитивами. Аккредитив – это форма расчетов, при которых банк-эмитент по поручению своего клиента обязан выполнить платеж третьему лицу за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги, предоставить полномочия другому исполняющему банку осуществить этот платеж.

    Вексель — это письменное долговое обязательство  строго установленной формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по истечении срока обязательства требовать от должника или акцептанта, т.е лица, согласившегося платить по векселю (акцептовавшего вексель), уплаты обозначенной на векселе денежной суммы.

    Инкассовое  поручение – расчетный документ, составляемый организациями в тех случаях, когда им предоставляется право бесспорного списания средств [4].

    Принципы  организации безналичных расчетов:

    1. Денежные средства всех хозяйственных  субъектов (как собственные, так  и привлеченные) подлежат обязательному  хранению на текущих и прочих счетах в учреждениях банков.

    2. Безналичные расчеты между предприятиями,  физическими лицами осуществляются  через банки путем перечисления средств с текущих счетов плательщиков на текущие счета получателей средств.

    3. Расчеты с поставщиками за  товарно-материальные ценности и  услуги производятся, как правило,  после отпуска продукции или  оказания услуг. На практике  применяется также предварительная оплата.

    4. Банки списывают средства со  счетов предприятий только по  распоряжению их владельцев, кроме случаев, в которых бесспорное списание (взыскание) средств предусмотрено законом Украины, а также по решению суда, арбитражного суда и исполнительной надписи нотариуса.

    5. Поручение предприятий на перечисление  средств принимаются банками к исполнению только в пределах имеющихся средств на их счетах или за счет платежного кредита банка.

    6. Зачисление средств на счет  получателя происходит после списания соответствующих денежных сумм со счетов плательщика.

    7. Банк на договорной основе  осуществляет расчетно-кассовое  обслуживание своих клиентов и выполняет их распоряжения о перечислении средств со счетов.

    8. Предприятия самостоятельно выбирают формы расчетов и указывают их при заключении между собой договоров.

    9. Взаимные претензии по расчетам  между плательщиком и получателем  средств рассматриваются сторонами  в претензионно-исковом порядке  без участия банка [9].

    Организация безналичных расчетов должна отвечать конкретным требованиям, которые обусловлены интересами развития экономики. Главное из них – обеспечение своевременного получения каждым предприятием денежных средств за поставленную им продукцию и предоставленные услуги, а также способствование ускорению оборота средств в расчетах.

    По  экономическому содержанию организация  безналичных расчетов выходит за рамки чисто технических операций, связанных со списанием и зачислением средств на счета клиентов в банковском учреждении.

    Правовые основы организации безналичных расчетов в хозяйственном обороте регламентируются законодательными, инструктивными документами. Национальный банк Украины выступает как методический центр по разработке форм и средств расчетов в народном хозяйстве, правил документооборота, организации банковского контроля за проведением расчетов.

    Во  времена перехода к рыночным отношениям организация безналичных расчетов должна активно способствовать решению следующих задач:

• совершенствование коммерческого расчета на предприятии;
• повышение ответственности предприятий за своевременное и в полном объеме осуществление платежей по всем обязательствам;
• укрепление договорной дисциплины;
• ускорение оборота средств [3].

     1.2 Понятие наличного  расчета и порядок  его осуществления

    Сегодня многие с недоверием относятся к банкам и безналичным расчетам. Не являются исключением и частные предприниматели. Многие из них стараются проводить свои денежные операции, используя наличные деньги.

    Наличный  расчет – это совокупность платежей, осуществляемых наличными. В рыночной экономике сфера наличного обращения ограничена. Напротив, для кризисной экономики характерно расширение сферы использования наличных, обслуживающей в основном теневой оборот.

    Наличные  расчеты обслуживают акты купли  продажи товаров, как правило, с участием населения, т.е. осуществляются между предприятиями и населением, между отдельными гражданами. Предприятия (организации) используют в расчетах между собой наличные только для покупки необходимых им товаров на незначительные суммы. Главная сфера применения наличных связана с оплатой труда формированием денежных доходов и их расходованием. Со счетов предприятий наличные выдаются с помощью чеков, на обороте которых указывается целевое назначение денег, которые будут получены [4].

    Для осуществления наличных расчетов каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. В кассе предприятия (организации) остаток наличности на конец рабочего дня не должен превышать лимита кассы, установленного банком и согласованного с предприятием. Предприятия (организации) не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов, в том числе и на оплату труда. Наличность, которую хозяйственные субъекты получают в учреждениях банков, должна использоваться только по прямому назначению, т.е. на те цели, на которые она получена. Прием наличных предприятием при осуществлении расчетов с населением проводится с использованием контрольно-кассовых аппаратов (ККА). Использование хозяйственными субъектами денег из наличной выручки допускается только в строго установленные для них потребности.

    У физических лиц-предпринимателей все  намного проще, чем у юридических лиц. Для последних, например, устанавливается лимит кассы. Для физических лиц-предпринимателей такой лимит не устанавливается, так как у них в принципе нет кассы как таковой. То есть частный предприниматель не обязан сдавать свою наличную выручку в банк. Но следует помнить о том, что, согласно Постановлению НБУ №32 от 09.02.05г.  установлена предельная сумма наличного расчета одного предпринимателя с другим предпринимателем в течение одного дня за одним или несколькими платежными документами в размере 10 000 гривен. А все платежи сверх отмеченной предельной суммы должны проводятся исключительно в безналичной форме [2].

    Основным  документом, который регулирует порядок  осуществления частными предпринимателями наличных расчетов с покупателями товаров (услуг), является Закон Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг», от 06.07.95 г. № 265/95-ВР. В нем предусмотрено, что субъекты предпринимательской деятельности, которые осуществляют расчетные операции в наличной форме при продаже товаров (предоставлении услуг) в сфере торговли, общественного питания и услуг, обязаны выдавать лицу, которое получает товар (услугу), расчетный документ установленной формы на полную сумму проведенной операции [1].

    Расчетным считается документ установленной  формы и содержания (кассовый или товарный чек, расчетная квитанция, проездной документ), который подтверждает факт продажи (возвращение) товаров, предоставления услуг, получения средств, купли-продажи иностранной валюты, зарегистрированный в установленном порядке регистратором расчетных операций (РРО) или заполненный вручную.

    Наличная  выручка может использоваться предприятиями  для обеспечения потребностей, возникающих в процессе их функционирования, а также для проведения расчетов с бюджетами и государственными целевыми фондами по налогам и сборам.

    Частные предприниматели, которые платят налоги по общей системе налогообложения, при продаже товаров (предоставлении услуг) в сфере торговли, общественного питания и услуг, за наличные обязаны проводить расчетные операции через зарегистрированных, опломбированных в установленном порядке и переведенных в фискальный режим работы РРО с распечаткой соответствующих расчетных документов (кассовых чеков).

    Частные предприниматели – плательщики единого налога имеют право не применять РРО, но выдать покупателю расчетный документ они обязаны. Расчетным документом для них может быть документ произвольной формы, но с указанием в нем присущих расчетным документам реквизитов (дата, содержание и общая сумма операции, название и реквизиты плательщика (при необходимости – получателя средств) и тому подобное).

    Как видно из выше сказанного, частным  предпринимателям намного легче, чем  юридическим лицам, проводить расчеты  наличными. Главное, что нужно соблюдать – это правильность оформления расчетных документов.

    Единственным  минусом в таких расчетах может  стать то, что юридические лица в работе с предпринимателями предпочитают все же безналичные расчеты, а это сужает круг покупателей и поставщиков. Для юридических лиц преимущества безналичных расчетов проявляются, прежде всего, в ускорении расчетов, в экономии расходов, связанных с перевозкой наличности, их пересчетом и хранением.

     1.3 Автоматизация  расчетной системы в предпринимательской деятельности

    Любая форма предпринимательской деятельности предусматривает активный обмен средствами. Посредниками в этих расчетах являются специальные государственные и коммерческие хозяйственные единицы – банки, в которых физические и юридические лица открывают счета для хранения национальной и иностранной валюты. Согласно принципам безналичных расчетов, при купле-продаже товаров (работ, услуг) платеж подлежит срочному осуществлению. Момент совершения платежа должен быть максимально приближенным к времени отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг. Таким образом, соблюдение расчетной дисциплины способствует ускорению кругооборота средств и укреплению финансового состояния предприятия.