Государственное регулирование рынков с помощью дотаций и налогов

Министерство образования  и науки РФ

Федеральное государственное  бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования 
«Нижегородский государственный университет им. Н.И. Лобачевского»

Дзержинский филиал

Направление «Экономика»

Курсовая работа 
По дисциплине Микроэкономика

Государственное регулирование рынков с помощью дотаций и налогов

Выполнила: студентка 1 курса  очной формы обучения (гр.3-Б11 ЭК(2)/17)

Соколова Анна Сергеевна

_________________

Научный руководитель: 
к.э.н., доцент Ефимова Л.А.

__________________

Дзержинск

2012

СОДЕРЖАНИЕ

Введение____________________________________________________3-4

Глава 1. Анализ воздействия  налогов и дотаций на рыночные сделки в микроэкономических моделях.

1.1.Графический анализ  воздействия налогов на рыночные  сделки._____5-8

1.2.Воздействие дотаций на рыночные сделки.______________________8-9

Глава 2. Цели, преследуемые государством, 
при использовании налогов и дотаций.

2.1. Цели налоговой политики.________________________________10-11

2.2. Дотации, как способ регулирования цен. ______12

Глава 3. Перспективы развития косвенного налогообложения.

3.1.Классификация налогов.___________________________________13-16

3.2 Характеристика косвенных налогов._________________________16-17

3.3Налоговые планы правительства.______________17-18

Заключение________________________________________________19

Список литературы._________________________________________20

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Государственное регулирование  рынка представляет собой активное вмешательство государственных органов в структуру функционирования рынка, воздействуя на развитие производства в общественно нужном направлении, а также для решения возникающих социальных проблем. Необходимость данного момента возникает при несовершенстве отдельных рынков, которое проявляется в нестабильности, частичном учете затрат и полученных результатов, не единственности равновесия. Еще одной немаловажной причиной государственного регулирования рынка является потребность в решении макроэкономических задач. К ним относятся:

• Обеспечение полной занятости трудоспособного населения;
• Борьба с инфляцией;
• Объединение принципов социальной справедливости и экономической эффективности и прочие.

Государственное регулирование  рынка ставит перед собой следующие  цели: Стабилизация рыночных отношений, установление их равновесия или сдвиг, направленный на их равновесие или  отклонение.

Методы государственного регулирования, с помощью которых  достигаются вышеуказанные цели:

• Путем контроля за объемами производства и уровнем цен – в этом случае государством устанавливаются конкретные цены или вводятся рыночные квоты;
• Путем применения государственных финансовых инструментов – выражается в введении налогов и дотаций на определенные сферы деятельности;
• Путем установления фиксированных цен.

Введение налога на конкретную сферу производственной деятельности вызывает активный рост предложений, где стоимость налога вносится в государственный бюджет продавцами из средств покупателей, приобретающих товар. Дотация представляет обратную сторону налога, устанавливающаяся в определенном проценте к стоимости товара или в сумме (рассчитанной в рублях) на единицу товара. Дотации получают чаще всего производители, хотя существует реальная возможность получения и частному лицу. Фиксированные цены устанавливаются на сельскохозяйственную продукцию, превышая уровень цен равновесия. Таким образом, методы позволяют регулировать цены на рынках государством.

Цель работы – изучение теоретических аспектов налогообложения и дотаций, а также разработка предложений по совершенствованию налоговой политики и налогового механизма.

 

 

 

Глава 1. Анализ воздействия налогов и  дотаций на рыночные сделки в микроэкономических моделях.

1.1.Графический анализ воздействия налогов на рыночные сделки.

Наиболее цивилизованным инструментом государственного регулирования  рынка считаются налоги, поскольку  они не ограничивают свободу действий экономических агентов и, следовательно, не нарушают функционирования рыночных процессов.

Влияние налогов на рынок  можно рассмотреть, например, на введении акцизного налога. Условно возьмем два варианта:

• а) налог уплачивают продавцы;
• б) налог уплачивают покупатели.

Начнем с первого варианта. Предположим, что введенный налог  на каждую единицу блага составил Т руб. Допустим, что до введения налога линия спроса занимала положение D1D1, a линия предложения - S1S1. Равновесная цена составляла Р1(равновесный объем продаж - Q1 (рис.1).

В результате введения налога произойдет сдвиг линии предложения  вверх на величину Т, ибо для получения той же суммы выручки продавец будет согласен продать данное благо за цену, которая выше прежней на величину Т руб. Линия предложения займет положение S2S2. На рынке устанавливается новое равновесие, при котором объем продаж сократится с Q1 до Q2, цена для покупателей повысится с Р- до Р+. Общая сумма налога, поступающая в госбюджет, будет равна площади прямоугольника Р+АВР-. Налог, согласно условию этого варианта, уплачивают продавцы, но бремя налога распределяется между продавцами и покупателями. Взнос продавцов равен площади прямоугольника P1CBP-, а взнос покупателей - Р+ACP1.

Рис. 1. Воздействие  на рыночное равновесие акцизного налога при уплате его продавцами

Второй вариант. Акцизный налог вносят в госбюджет покупатели. Покупатели будут согласны купить тот же объем блага, если его цена без налога будет на Т руб. ниже. В таком случае покупатели заплатят цену с включением налога, равную прежней цене. В результате линия спроса переместится вниз на Т (рис.2). Новый объем продаж Q2, цены Р+ и Р- будут аналогичными варианту, когда налог вносят продавцы. Следовательно, не играет роли тот факт, кто выступает непосредственным плательщиком налога - продавцы или покупатели. Из рис.2 мы видим, что и пропорции в распределении налогового бремени между продавцами и покупателями остаются теми же, что и при уплате налога продавцами.

 

 

Рис.2. Воздействие  на рыночное равновесие акцизного налога при уплате его покупателями

Распределение налогового бремени  между продавцами и покупателями зависит от соотношения в наклонах линий спроса и предложения. Чем больше наклон линии спроса и чем меньше наклон линии предложения, тем большая часть налогового бремени приходится на покупателей и тем меньшая - на продавцов (рис.3, а). Из рис.3, а видно, что взнос покупателей равен площади прямоугольника Р+АСР1, а взнос продавцов - P1CBP-. На рис.3, б иллюстрируется противоположное положение, когда большая часть налогового бремени ложится на продавцов и меньшая - на покупателей.

Рис. 3. Воздействие  акцизного налога на равновесный  объем рынка в зависимости от наклонов линий спроса и предложения.[1].

1.2.Воздействие дотаций на рыночные сделки.

Дотация - это как бы налог "наоборот". Потоварная дотация  устанавливается либо в определенном проценте к цене товара, либо в абсолютной (в рублях) сумме в расчете на единицу товара. Потоварные дотации  обычно получают производители, хотя в  принципе их непосредственно могут  получать и потребители.

Рассмотрим рис. 4. Допустим, что линии спроса и предложения  сначала занимали положения соответственно D₁ и S₁. Равновесный объем продаж составлял Q₁, а равновесная цена - P₁.

Предположим, правительство  ввело дотации из госбюджета производителям данного товара размером V руб. в расчете на единицу продукции. Это приведет к сдвигу линии предложения на V руб. вниз.

 

 Действительно, если  ранее производители согласны  были предложить на рынке количество  товара, скажем, Q₁ по цене P₁ , то теперь они согласятся предложить на рынке то же количество товара, если цена без дотации будет на V руб. ниже P₁.

В результате объем продаж увеличивается до Q₂ ,цена для покупателей снижается до P^-, цена, фактически получаемая производителями, повышается до P⁺.

Рис.4.Воздействие на рыночное  
равновесие потоварной дотации.[2].

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Цели, преследуемые государством, 
при использовании налогов и дотаций.

2.1. Цели налоговой  политики.

Налоговая политика представляет собой комплекс мер в области налогового регулирования, направленных на установление оптимального уровня налогового бремени в зависимости от характера поставленных в данный момент макроэкономических задач.

Принято выделять три типа налоговой политики государства.

1. Политика максимальных налогов. При этом повышение налогов тем не менее обычно не сопровождается ростом государственных доходов.

2. Политика разумных налогов. Она способствует развитию предпринимательства, обеспечивая ему благоприятный налоговый климат.

3. Налоговая политика, предусматривающая достаточно высокий уровень обложения, но при значительной социальной защите. При сильной экономике все указанные типы налоговой политики успешно сочетаются. Для России характерен первый тип налоговой политики в сочетании с третьим.

Налоговая стратегия государства представляет собой налоговую политику, разрабатываемую на длительный срок. Определяется она общими принципами, которых придерживается государство в области наполнения бюджетов и расходования бюджетных средств, социальной защиты населения, стимулирования развития экономики методами фискального регулирования.

 

Налоговая стратегия преследует следующие задачи:

• экономические – обеспечение экономического роста, ослабление цикличности производства, ликвидация диспропорций в развитии, преодоление инфляционных процессов;

• социальные – перераспределение национального дохода в интересах определенных социальных групп путем стимулирования роста прибыли и недопущения падения доходов населения;

• фискальные – повышение доходов государства;

• международные – укрепление экономических связей с другими странами, преодоление неблагоприятных условий для платежного баланса.

Налоговая тактика государства ежегодно реализуется  в законе о бюджете на год и  представляет собой реализацию налоговой  стратегии государства в текущем  периоде, основанную на тех же принципах, но на краткосрочном этапе.

Обоснованность  тактических действий при проведении налоговой политики играет огромную роль в формировании доходов бюджета. Противоречия между тактическими действиями управленческих структур и общей  стратегией налогообложения, утвержденной конституциональными правовыми актами государства, приводят к разбалансированности бюджета, сбоям в хозяйственном механизме, торможению воспроизводственных процессов и в конечном итоге – к экономическому кризису.

Бюджетные задания на очередной финансовый год должны согласовываться с  общей стратегией налогообложения. Этого требуют положения Конституции  РФ о разграничении полномочий федерального центра и регионов.[3].

 

 

2.2. Дотации, как способ регулирования цен.

Термин «дотация» в  зависимости от сферы употребления, имеет несколько значений. В аспекте  рынка труда, дотация – «дополнительное  финансирование» в рамках трудового договора (законодательного акта), которое выплачивается работнику организации. Например, дотации на проезд к месту работы, на питание и прочее.  
 
Дотациями называют денежные средства, которые выплачиваются из государственных и местных бюджетов, в качестве финподдержки неприбыльным предприятиям т.е. таким, у которых прибыль от реализации продукции меньше затрат на производство.  
 
Цель выплаты дотаций – покрыть убытки, компенсировать издержки, превышающие доход. Такой вид компенсации выгоден предприятиям, так как позволяет избежать банкротства, предотвращает превышение розничных цен на потребительские товары или услуги (часть цены на эти товары уплачивается из средств бюджета за счет дотаций). Дотаций за счет бюджета страны, направленные на предотвращение роста цен, провоцируют дефицит бюджета, как следствие - дополнительная денежная эмиссия, которая приводит к инфляции.  
 
Дотации широко используются в странах, где преобладает государственно-административное управление экономикой, и менее свойственны экономике рыночного типа, где требования к самоокупаемости и самофинансированию достаточно жесткие.[4]

 

 

 

 

 

Глава 3. Перспективы развития косвенного налогообложения.

3.1. Классификация налогов.

 Классификация налогов – это систематизированная, научно обоснованная группировка налогов в соответствии с однородными признаками. Назначение классификации налогов определяется потребностями четкой организации работ по составлению и исполнению доходной части бюджета, осуществления контроля за поступлением налогов по каждому источнику и группам налогов, ведения учета и сопоставления показателей налогообложения в разных регионах страны, разработки налоговой стратегии, определения содержания тех или иных групп налогов, их влияния на социально-экономическое развитие общества. 
Классификационные признаки являются объективными критериями разграничения налогов, предопределенными самой экономической природой налога как такового 
Налоги, входящие в налоговую систему РФ, классифицируются: 
1. По способу изъятия: 
- прямые – налоги, непосредственно падающие на плательщика, которые не могут быть переложены в сфере обращения и связаны с результатом финансово-хозяйственной деятельности, оборотом капитала и пр. (налог на прибыль предприятий, подоходный налог, налоги на имущество и пр.) 
- косвенные – налоги на товары и услуги, устанавливаемы в виде надбавки к цене или определяются в зависимости от размера добавленной стоимости, оборота и уплачиваемы конечным потребителем (НДС, налог с продаж, акцизы, таможенные пошлины, налог на реализацию ГСМ) 
2. По субъекту налога: 
- с физических лиц (подоходный налог, налог на имущество физ. лиц и пр.) 
- с юридических лиц (налог на прибыль, налог на имущество юр. лиц, пр.)

 
- смешанные (налог на рекламу,  взносы в гос. соц. внебюджетные  фонды, таможенные пошлины) 
3. По уровню власти: 
- федеральные (НДС, акцизы, налог на прибыль предприятий, подоходный налог с физ. лиц, взносы в гос. соц. внебюджетн. фонды и пр.) 
- региональные (налог на имущество организаций, дорожный налог, налог с продаж и пр.) 
- местные (земельный налог, налог на имущество физ. лиц, налог на рекламу и пр.) 
4. По назначению: 
- общие – обезличивание налогов в доходах бюджета при направлении их на расходы (НДС, налог на прибыль и пр.) 
- целевые – происходит привязка налогов к конкретным видам расходов бюджета (дорожный налог, земельный налог, взносы во внебюджетные фонды, пр.) 
5. По источнику уплаты налоговых сумм: 
- себестоимость – налоги, включаемые в себестоимость продукции (ресурсные платежи, взносы во внебюджетные фонды социального характера, лесной налог и пр.) 
- цены и тарифы (выручка) – налоги, включаемые в выручку (это косвенные налоги) (НДС, налог с продаж, акцизы, таможенные пошлины) 
- финансовый результат (налог на рекламу, налог на имущество предприятий, земельный налог) 
- доход (прибыль, зарплата) – налоги на прибыль или доход юридических и физических лиц (налог на прибыль предприятий, подоходный налог с физ. лиц, единый налог на вмененный доход) 
- чистая прибыль – налоги и сборы, вносимые в бюджет за счет прибыли, после уплаты налога на прибыль (штрафы, пени за нарушение налогового законодательства). 
 
6. По объекту налогообложения: 
- имущественные 
- ресурсные (рентные) 
- с доходов 
- налоги на потребление 
- с отдельных видов деятельности, операций 
7. По методу исчисления: 
- прогрессивные / регрессивные 
- пропорциональные / линейные 
- ступенчатые / твердые 
8. По способу обложения: 
- кадастровые / безналичные 
- декларационные / налично-денежные 
9. По фискальной потребности: 
- раскладочные – размер определяется исходя из потребностей в финансировании конкретных видов расходов (строительство дорог, заводов и пр.) (в РФ таких нет) 
- количественные – учитывают финансово-экономические, имущественные возможности налогоплательщиков 
10. По порядку зачисления в бюджет: 
- закрепленные – постоянно или на долговременной основе закреплены за данным бюджетом 
- регулирующие – поступающие из вышестоящего бюджета в целях погашения дефицита бюджета 
11. По порядку ведения: 
- общеобязательные – устанавливаются федеральным законодательством и взимаются на всей территории страны (НДС, акцизы, налог на прибыль, подоходник, налог на имущество и пр.).

 

 
- факультативные – вводятся нормативными актами субъектов РФ или местными органами самоуправления (налог с продаж, единый налог на вмененный доход).[5]. 

3.2Характеристика косвенных налогов.

Косвенные налоги – это  налоги, объектом налогообложения которых  являются операции по реализации товаров, услуг, работ или стоимость реализации товаров. В данном случае связь между плательщиком и государством опосредована через объект обложения. Они по своей сущности являются целевыми налогами и делятся на: 
1. фискальные монопольные, включающие индивидуальные, универсальные (налог с оборота), НДС; 
2. таможенные пошлины;

 НДС используется как  инструмент регулирования экономики.  Налогоплательщиками НДС признаются: организации; индивидуальные предприниматели. НДС устанавливается в % : 10% продукты питания, детские товары, 18% промышленные товары. Порядок исчисления НДС установлен единым для всех плательщиков, не зависимо от их организационно-правовых форм, видов деятельности, форм собственности. Сумма НДС рассчитывается как разница между суммой налога, начисленной по отгруженным товарам (работам и услугам) и суммами налога , фактически уплаченными. . Акцизы включаются в структуру цены подакцизной продукции, определяют уровень цены конечной продукции. Плательщики акцизов: организации, индивид. предприниматели. Объектами налогообложения являются операции по: реализации на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров; реализации организациями с акцизных складов алкогольной продукции; 
ввозу подакцизных товаров на таможенную территорию РФ. Ставки акцизов в соответствии с НК установлены едиными по территории страны. При реализации подакцизных товаров налоговая база определяется отдельно по каждому виду подакцизных товаров, в зависимости от налоговых ставок. В доходах федер. бюджета РФ более 60% составляют косвенные налоги. В развитых странах преобладают прямые налоги. [6]

3.3. Налоговые планы  правительства.

Опубликован проект Основных направлений налоговой  политики РФ на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов.

Правительство намерено в перспективе 2013 - 2015 годов  снижать налоговую нагрузку на труд и капитал, переходить на новые системы  налогообложения.

В соответствии с подготовленным проектом "Основных направлений..." в рамках мероприятий налогового стимулирования планируется внесение изменений в законодательство о налогах и сборах по следующим направлениям:

- поддержка инвестиций и развития  человеческого капитала;

- совершенствование механизмов налогообложения  финансовых операций;

- совершенствование специальных  налоговых режимов;

- развитие взаимосогласительных процедур в налоговых отношениях.

В частности, предусматривается освобождение от налогообложения ряда социально значимых выплат физическим лицам (некоторых грантов, выплат безработным гражданам, сумм оплаты медицинских услуг отдельными категориями работодателей и др.).

Планируется идти на сближение бухгалтерского и  налогового учета (предлагается, в частности, отказаться от установления особых правил определения показателей, используемых при расчете налоговой базы, отличных от правил бухгалтерского учета).

Предлагается  с 1 января 2013 года ввести патентную  систему налогообложения для  ИП путем ее выделения из УСН в  самостоятельный налоговый режим. Также с 2013 года предусматривается  установить добровольный переход на систему налогообложения в виде ЕНВД. По мере расширения сферы применения патентной системы предполагается отменить ЕНВД к 2018 году.

Среди мер, предусматривающих повышение  доходов бюджетной системы, планируется подготовить предложения по совершенствованию механизма налогообложения добычи некоторых видов полезных ископаемых, внести изменения в размеры ставок акциза в 2015 году, ввести налог на недвижимость, а также в рамках данного налога рассмотреть вопросы, касающиеся налогообложения объектов роскоши.

Эксперты консалтингового объединения  Фабрика Бизнеса отмечают, что в планах не говорится о снижении размера взносов в страховые фонды, а ведь именно они в прошлом году стали причиной конфликтов между сотрудниками и работодателями. В некоторых случаях даже спровоцировали смену управления бизнесом - владельцы шли на то, чтобы уволить сотрудников, предложить им оформить ИП и взять в аренду площади в на предприятии бытового обслуживания населения

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

Исходя  из проведенных мною исследований данной темы, я пришла к выводу, что основным инструментом государственного регулирования  является налоговая политика и финансовое воздействие на частное предпринимательство. Поэтому необходимо, чтобы налоговая система России была адаптирована к новым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту. 

В налоговой системе, исходя из Федерального устройства России в отличие от предыдущих лет, более четко разграничены права  и ответственность соответствующих уровней управления в вопросах налогообложения. Введение местных налогов и сборов, как дополнение перечня действующих Федеральных налогов, предусмотренное законодательством, позволило более полно учесть разнообразные местные потребности и виды доходов для местных бюджетов. 

Нестабильность  наших налогов, постоянный пересмотр  ставок, количества налогов, льгот и т.д. несомненно, играет отрицательную роль, особенно в период перехода российской экономики к рыночным отношениям, а также препятствует инвестициям как отечественным, так и иностранным. Нестабильность налоговой системы на сегодняшний день – главная проблема реформы налогообложения. Несомненно, нестабильность налогов мешает интегрированию российской экономики в мировую и еще более усугубляет экономический кризис. Для выхода из кризисного состояния необходимо построить справедливую и эффективную налоговую систему.

 

 

 

 

 

 

Список использованных источников.

1. http://www.inventech.ru/lib/micro/micro-0017/

2.Учебник «Экономическая школа. 50 лекций по микроэкономике.» лекция № 10

3. http://nalogiinfo.ru/Цели налоговой политики.html

4. http://www.otvetim.info/delovaya-informaciya/1677

5. http://antireider.msk.ru/nalogi/klassifikaciya-nalogov-s-primerami-nalogov-rf.php

6. http://mgumoscow.blogspot.com/2012/01/blog-post_5237.html

7. http://www.fabrikabiz.ru/1/101.php?show_art=5545