Исследование управления финансовой подсистемой

Содержание

Введение

1Теоретические аспекты исследованияуправления финансовой подистемой организации

1.1. Роль финансовой подсистемы в управлении организацией

1.2 Методы исследования управления финансовой подсистемы организации

2. Исследование управления финансовой подсистемы страховой компании "Урал"

2.1 Разработка инструментария для оценки эффективности управления финансовой подсистемой на примере страховой  компании "Урал"

2.2 Анализ результатов экспертной оценки и разработка рекомендации по совершенствованию управления финансовой подситемой филиала "Урал"

Заключение

1Теоретические аспекты исследования управления финансовой подсистемой организации

1.1. Роль финансовой подсистемы в управлении организацией

Под финансовой подсистемой предприятия понимается самостоятельное структурное подразделение, выполняющее свои определенные функции в системе организации деятельности предприятия. Основным предназначением финансовой службы является выработка и реализация оптимальной финансовой политики предприятия, способствующей эффективному хозяйствованию, максимизации получаемых доходов, своевременному и полному финансовому обеспечению его воспроизводственных нужд и осуществлению расчетов с финансовой системой государства и контрагентами.

Финансовая служба предприятия является частью единого механизма управления экономикой предприятия, а поэтому она тесно связана с другими службами предприятия. Например, бухгалтерия предоставляет финансовой службе информацию об объемах продаж и производства, размерах кредиторской и дебиторской задолженности предприятия, суммах денежных средств, находящихся на его счетах, и суммах предстоящих расходов. В свою очередь, финансовая служба, обрабатывая эту информацию, анализируя ее, дает квалифицированную оценку платежеспособности предприятия, ликвидности его активов, кредитоспособности, составляет платежный календарь, готовит аналитические отчеты по другим параметрам финансового состояния предприятия и знакомит с результатами своей работы бухгалтерию, которая в своей ежедневной работе руководствуется этими сведениями.

От отдела маркетинга финансовая служба получает информацию по сбыту продукции и использует ее при планировании доходов и составлении оперативных финансовых планов. Для проведения успешной маркетинговой компании финансовая служба обосновывает реализационные цены, анализирует сбытовые издержки, осуществляет сравнительную оценку конкурентоспособности продукции предприятия, оптимизирует ее рентабельность и этим самым создает условия для заключения сделок.

Финансовая служба имеет право требовать от всех служб предприятия действий, необходимых для качественной организации финансовых отношений и финансовых потоков. В ее компетенции находятся также и такие важнейшие характеристики деятельности предприятия, как его имидж, деловая репутация.

В зависимости от размеров предприятия, его организационно-правовой формы, спектра его финансовых отношений, объемов финансовых потоков, вида деятельности и стоящих перед ним задач финансовая служба может быть представлена различными формированиями.

На малых предприятиях, с незначительными денежными оборотами и небольшой численностью работающих, в условиях отсутствия разделения управленческих функций, обязанности финансовой службы выполняются, как правило, бухгалтером.

На средних по размеру предприятиях финансовая служба представлена специальной финансовой группой, входящей в состав бухгалтерии или планово-экономического отдела. За каждым работником, входящим в финансовую группу, закреплен отдельный участок финансовой работы, например, за финансовое планирование. Другому работнику могут быть поручены налоговые расчеты и т.п.

На крупных предприятиях, с большими масштабами производства и большими объемами финансовой работы, создаются специальные финансовые отделы. Финансовый отдел возглавляется начальником, который непосредственно подчинен только руководителю предприятия. Начальник финансового отдела вместе с руководителем несет полную персональную ответственность за финансовое состояние предприятия.

На крупных негосударственных предприятиях могут функционировать финансовые дирекции. Возглавляет финансовую дирекцию финансовый директор, который является, как правило, вице-президентом фирмы, предприятия.

Финансовая дирекция предприятия объединяет в себе финансовый отдел, планово-экономический отдел, бухгалтерию, отдел маркетинга и другие службы предприятия.

Таблица 1.1 Главные функциональные обязанности

Концентрация в руках одной дирекции основных служб управления предприятием значительно увеличивает возможности регулирующего воздействия на финансовые отношения и финансовые потоки. В таком варианте существования финансовая служба не только успешно фиксирует количественные параметры деятельности предприятия, но и, благодаря непосредственному участию в выработке финансовой стратегии и тактики предприятия, в значительной мере предопределяет их качество.

В табл. 1.1. приводится перечень главных функциональных обязанностей ключевых финансовых руководителей.

Ключевая в процессе финансовой работы должность финансового директора (иногда должность именуется «директор по экономике и финансам» либо «вице-президент компании по финансам») включает в себя также такие задачи, как внедрение новых управленческих схем, подбор кадров, отношения с собственниками, формирование имиджа перед банками и иными партнерами.

Помимо традиционных учетных задач принципиально важным в работе отдела бухгалтерского учета, или бухгалтерии, является руководство группой управленческого учета. Ее задачей является проведение маржинального анализа (в т.ч. определение порога рентабельности), основанного на выделении постоянных затрат как главного фактора операционного риска, представление отчета о прибылях и убытках в формате «переменные-постоянные расходы», агрегирование, трансформация баланса для управленческих целей, проверка взаимосвязей трех главных финансовых документов — баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств.

В функциональные обязанности начальника финансового отдела, описывающиеся общим термином «текущее управление финансами», входят: финансовый анализ текущей ситуации, в т.ч. коэффициентный анализ; отслеживание поступления выручки; утверждение контрактов на продажу; определение политики продаж в кредит; утверждение заказов на покупку ресурсов; управление поступлениями и расходованиями денежных средств; управление дебиторской и кредиторской задолженностью в ежедневном режиме; анализ соответствия имеющихся средств финансовым обязательствам; поиск новых источников финансирования; определение потребности в оборотных средствах; переговоры с банками о краткосрочных кредитах; кэш-менеджмент (оперативное управление денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями); анализ эффективности инвестиционных проектов; решения по дивестированию (продаже активов); финансовое планирование, прогнозирование; участие в составлении финансовых бюджетов в рамках общего бюджета компании и пр.

Отличными от финансовых функций являются задачи начальника планового отдела. Акцент в его деятельности поставлен на общеэкономических аспектах: это анализ доходности по типам продукции, по подразделениям и предприятию в целом, анализ объема и динамики затрат, их факторов, отклонений от плановых затрат и нормативов, расчет сметных издержек и нормативов потребления ресурсов, в т.ч. для определения трансфертных цен, по которым продукция поставляется внутри предприятия, разработка методов снижения затрат, подготовка конкретных решений по ценообразованию, оценка незавершенного производства и запасов, разработка на этой базе производственных планов и бюджетов, подготовка статистической отчетности.

Вместе с руководством компании именно планово-экономические службы являются ответственными за ключевые факторы формирования прибыли как результата определенного соотношения продаж и расходов.

Финансовой службой предприятия выполняются многочисленные функции. Основные из них — финансовое планирование, финансовый анализ, финансовый контроль и финансовый менеджмент. Функции финансовой службы выстроены в полном соответствии с изложенным выше содержанием финансовой работы на предприятиях. Далее мы рассмотрим каждую функцию финансовой подсистемы отдельно:

• функция финансового планирования. Эффективное управление финансами предприятия возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов и отношений предприятия. Финансовое планирование является составной частью общего процесса планирования и, следовательно, управленческого процесса. Его главными этапами выделяют следующее: анализ инвестиционных возможностей и возможностей финансирования, которыми располагает компания; прогнозирование последствий текущих решений, чтобы избежать неожиданностей и понять связь между текущими и будущими решениями; обоснование выбранного варианта из ряда возможных решений; оценки результатов, достигнутых компанией, в сравнении с целями, установленными в финансовом плане.
• функция финансового контроля. Это контроль за законностью и целесообразностью действий в области образования, распределения и использования денежных фондов государства и субъектов местного самоуправления в целях эффективного социально-экономического развития страны и отдельных регионов. Основные задачи финансового контроля, заключаются в: проверка правильности ведения финансовой документации, соблюдения финансово-хозяйственного законодательства, выявление нарушений финансовой дисциплины. Роль финансового контроля в социально-экономических преобразованиях выражается в том, что при его проведении проверяются, во-первых, соблюдение установленного правопорядка в процессе финансовой деятельности государственными и общественными органами, предприятиями, учреждениями, организациями, гражданами и, во-вторых, экономическая обоснованность и эффективность осуществляемых действий, соответствие их задачам государства. Таким образом, он служит важным способом обеспечения законности и целесообразности проводимой финансовой деятельности.
• функция финансового менеджмента. Финансовый менеджмент представляет собой управление финансами предприятия, направленное на оптимизацию прибыли, максимизацию курса акций, максимизацию стоимости бизнеса, чистой прибыли на акцию, уровня дивидендов, чистых активов в расчете на одну акцию, а также на поддержание конкурентоспособности и финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта. В наиболее общем виде финансовый менеджмент включает следующие задачи: финансовое планирование (бюджетирование); обеспечение предприятия финансовыми ресурсами, т.е. управление источниками средств; распределение финансовых ресурсов, инвестиционная политика и управление активами.
• функция финансового менеджмента. Финансовый менеджмент представляет собой управление финансами предприятия, направленное на оптимизацию прибыли, максимизацию курса акций, максимизацию стоимости бизнеса, чистой прибыли на акцию, уровня дивидендов, чистых активов в расчете на одну акцию, а также на поддержание конкурентоспособности и финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта. В наиболее общем виде финансовый менеджмент включает следующие задачи: финансовое планирование (бюджетирование); обеспечение предприятия финансовыми ресурсами, т.е. управление источниками средств; распределение финансовых ресурсов, инвестиционная политика и управление активами.
•              функции финансового анализа. Анализ  финансового состояния — это неотъемлемый элемент финансового менеджмента и экономических взаимоотношений с партнерами, финансово-кредитной системой. Предмет финансового анализа — финансовое состояние организации, позволяющее оценить ее текущее финансовое состояние и изменения, происходящие в финансовых результатах деятельности организации. Финансовое состояние организации — совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Цель финансового анализа —  оценка реального состояния организации на дату составления отчетности и его прогнозы на перспективу. Задачами  финансового анализа: определение текущего финансового состояния; выявление тенденций и закономерностей; выроботка рекомендаций.

В следующей главе я проведу теоретический разбор уже не финансвой подсистемы управления, а именно тех методов из которых я буду выбирать основной для проведения своего анализа.

1.2 Экспертные методы оценки систем управления.

В моей работе мне нужно будет сделать анализ управления финансовой подсистемой ОАО «Урал», для этого я должен использовать определенный метод исследования систем управления. Для моей работы я выбрал метод экспертных оценок. Данный метод я выбрал основываясь на том что данный метод позволяет получить наиболее точные данные, так как позволяет получить оценку достаточного количества людей располагающими определенными знаниями в данной области.

Вообще наиболее широко в исследовании СУ, как правило, используются экспертные методы. Как научный способ экспертный метод был разработан сравнительно недавно и впервые он получил название "Дельфи". В дальнейшем были разработаны другие аналогичные методы, имеющие в своей основе экспертные оценки. Сначала экспертные методы использовались, в основном, для решения задач, связанных с прогнозированием в области науки и техники, а затем они стали применяться в других областях, в том числе в управлении.

Сущность экспертных методов, как при решении задач  исследования СУ, так и при использовании их в практике принятия решений в других областях науки, техники, управления, заключается в усреднении различными способами мнений (суждений) специалистов-экспертов по рассматриваемым вопросам.

Наиболее распространенными  экспертными методами при классификации по признаку оценки предпочтений в настоящее время при принятии решений по управлению являются следующие:

• метод рангов;
• метод непосредственного оценивания;
• метод сопоставлений.

Последний метод включает две его разновидности: парного сравнения и последовательного сопоставления. Далее я проведу разбор основных методов экспетрной оценки и на основании данного разбора сделаю выбор в пользу одного из них.

В принципе каждый из них  имеет много общего, а отличие, в основном, только в том, что оценивание (измерение) изучаемых объектов системного управления осуществляется различными способами. Причем каждый из методов обладает определенными достоинствами и недостатками.

Общность каждого из методов заключается в последовательности проведения процедур их использования. К ним следует отнести: организацию экспертного оценивания; проведение сбора мнений экспертов; обработку результатов мнений экспертов.

Практика показывает, что уменьшение субъективности и  соответственно повышение объективности  результатов использования экспертных методов существенно зависит от соблюдения правил организации, подготовки и проведения экспертных работ. Особенно это зависит, в первую очередь, от организации экспертного оценивания, назначения ответственного за организацию и проведение работ по экспертной оценке, а также от формирования экспертных комиссий.

Для общего руководства  экспертными работами следует назначать  председателя экспертной комиссии. В  составе комиссии организуют две  группы: рабочую и экспертную.

Рабочую группу возглавляет  ее руководитель (организатор). В его подчинение входят технические работники, осуществляющие технические работы по подготовке материалов к работе экспертов, отработку результатов работы экспертов и т.п.

В экспертную группу входят эксперты - специалисты по решаемым проблемам.

Формирование экспертной осуществляет руководитель (организатор) рабочей группы. При этом выполняется  ряд последовательных мероприятий: постановку проблемы и определение области деятельности группы; составление предварительного списка экспертов - специалистов в рассматриваемой области деятельности; анализ качественного состава предварительного списка экспертов и уточнение списка; получение согласия эксперта для участия в работе; составление окончательного списка экспертной группы.

Количество экспертов в экспертной группе зависит от множества факторов и условий. В частности, от важности решаемой проблемы, располагаемых возможностей и т.п. В большинстве случаев определяется минимально необходимое количество экспертов, что часто становится важнейшим условием установления числа приглашаемых экспертов.

Подбор конкретных экспертов  проводится на основе анализа качества каждого из предлагаемых экспертов. Используются для этой цели разнообразные  способы: оценка кандидатов в эксперты на основе статистического анализа результатов прошлой деятельности в качестве экспертов по проблемам оргпроектирования; коллективная оценка кандидата в эксперты как специалиста в данной области; самооценка кандидата в эксперты; аналитическое определение компетентности кандидатов в эксперты.

Очень часто применяют  одновременно несколько способов. Например, способы самооценки и коллективной оценки качеств предлагаемого эксперта. Такой подход позволяет достаточно обоснованно подобрать экспертов  с необходимыми качествами. Однако, следует признать, что способ оценок прошлой деятельности представляется более объективным, чем способы самооценок и коллективной оценки.

Независимо от избранного способа  оценки качеств кандидатов эксперты должны удовлетворять во всех случаях  таким требованиям как: профессиональной компетентности в области проектирования организационных систем; креативности (умению решать творческие задачи); научной интуицией; заинтересованности в объективных результатах экспертной работы; деловитости (собранности, умению переключаться с одного вида деятельности на другой, коммуникативности, независимости суждений, мотивированности действий); объективности; нонконформизма.

Проведение сбора мнений экспертов  предполагает решение следующих  вопросов: определение места и времени сбора мнений; определение формы и методики сбора мнений; определение количества туров сбора мнений; определение состава и содержательной части документации; определение порядка занесения результатов мнений экспертов в документы.

Очень важным является определение формы сбора мнений экспертов. Среди всех известных форм сбора мнений можно отметить индивидуальные, коллективные и смешанные, т.е. указанные формы различаются прежде всего по фактору участия экспертов в работе (индивидуальное или коллективное). Каждая из этих форм имеет ряд разновидностей: анкетирование; интервьюирование; дискуссия; мозговой штурм; совещание; деловая игра.

Все они обладают своими достоинствами  и недостатками. Во многих случаях  оргпроектирования каждая их этих разновидностей используются совместно, что дает нередко большой эффект и объективность. Такой подход к сбору мнений экспертов, то есть когда используется смешанная форма, применяется в случаях некоторой неясности проблемы, разногласиях индивидуальных мнений или разногласиях экспертов при коллективном обсуждении.

Вместе с тем, наиболее часто  в практике проектирования оргсистем  используется анкетирование, которое  позволяет с меньшими трудозатратами экспертов собрать их мнение, но по времени сбор мнений при использовании  этого вида более длительный.

Обычно процесс разработки анкеты включает: определение формы и содержания обращения к эксперту; выбор типа вопросов; формулировку вопросов; изложение необходимых для эксперта информации; разработку формы анкеты.

Представляет интерес выбор  типов вопросов, среди которых наиболее употребляемыми в последние годы стали, так называемые, веерный, закрытый и открытый типы (веерный - предполагает один ответ из представленного заранее в анкете ряда ответов; закрытый - "да", "нет", "не знаю"; открытый - вопрос, ответ на который может быть дан в произвольно форме).

Очень важно при анкетировании  экспертов правильно, просто и однозначно, кратко и в то же время с необходимой  полнотой сформулировать вопросы в  анкетах, а в тексте пояснительной  записки указать, что конкретно требуется от эксперта.

Для ответов на вопросы, то есть для  принятия решения каждым экспертом, проводятся объективные и (или) субъективные измерения рассматриваемого объекта  в явном или неявном виде. При  субъективном измерении эксперты, как  правило, применяют один из указанных ранее наиболее употребляемых при этом методов (рангов, непосредственного оценивания, сопоставлений).

По методу рангов эксперт осуществляет ранжирование (упорядочение) исследуемых  объектов организационной системы  в зависимости от их относительной значимости (предпочтительности). При этом обычно наиболее предпочтительному объекту присваивается ранг 1, а наименее предпочтительному - последний ранг, равный по абсолютной величине числу упорядочиваемых объектов. Более точным такое упорядочение становится при меньшем количестве объектов исследования и наоборот.

Таким образом, этот метод позволяет  определить место исследуемого объекта  среди других объектов СУ. Достоинством метода рангов является его простота. Недостатками являются: невозможность с достаточной точностью ранжировать количество объектов, количество которых превышает 15-20; не отвечает на вопрос как далеко по значимости находятся исследуемые объекты друг от друга.

Данный метод применяется  в практике исследования СУ несмотря на свою простоту, довольно редко.

Метод непосредственного  оценивания представляет собой упорядочение исследуемых объектов (например, при  отборе параметров для составления  параметрической модели) в зависимости от их важности путем приписывания баллов каждому из них. При этом наиболее важному объекту приписывается (дается оценка) наибольшее количество баллов по принятой шкале. Диапазон шкалы оценок наиболее распространенным бывает от 0 до 1, 0 до 5, 0 до 10, 0 до 100. В простейшем случае оценка может быть 0 или 1. Иногда оценивание осуществляется в словесной форме. Например, "очень важный", "важный", "маловажный", и т.п., что тоже иногда для большого удобства обработки результатов опроса переводится в балльную шкалу (соответственно 3, 2, 1).

Использование указанного метода используется только при уверенности  полной информированности экспертов  об исследуемых свойствах объекта, чего нередко не бывает.

Метод сопоставления  осуществляется, как уже указывалось ранее, парным сравнением и последовательным сопоставлением.

При парном сравнении  эксперт сопоставляет исследуемые  объекты по их важности попарно, устанавливая в каждой паре объектов наиболее важный. Все возможные пары объектов эксперт  представляет в виде записи каждой из комбинаций (объект I - объект 2, объект 2 - объект 3 и т.д.) или в форме матрицы.

В результате сравнения  объектов в каждой паре эксперт высказывает  мнение о важности того или иного  объекта, то есть отдает одному из них  предпочтение. Иногда эксперты приходят к выводу об эквивалентности каждого из объектов пары. Упорядочение в каждой паре объектов, безусловно, не дает сразу упорядочения всех рассматриваемых объектов, поэтому необходима последующая обработка результатов сравнения. Наиболее удобно осуществлять парные сравнения и их обработку, используя в качестве инструмента матрицы.

В отдельных случаях  при большом количестве исследуемых  объектов на результаты парного сравнения  оказывают влияние психологические  факторы, то есть предпочтение порой получает не тот объект, который действительно предпочтителен перед другими, а тот, который в перечне пар записан первым или находится по расположению в матрице выше сравниваемого. Поэтому иногда для исключения психологического влияния проводят двойное парное сравнение, то есть еще раз осуществляют парное сравнение, но только при обратном расположении объектов и соответственно объектов в каждой паре.

Метод парных сравнений  очень прост и он позволяет  исследовать большее количество объектов (по сравнению, например, с методом рангов) и с большей точностью.

Сущность метода последовательного  сопоставления состоит в следующем. Эксперт располагает все исследуемые  объекты в порядке их важности (как метод рангов). Предварительно каждому из объектов приписывается определенное количество баллов, например, по шкале от 0 до I (как метод оценивания). Причем самому важному объекту дается балл равный I, а всем остальным в порядке уменьшения их значимости, то есть от I до 0. Далее эксперт решает вопрос будет ли важность объекта, имеющего ранг I, больше суммы балльных оценок всех остальных объектов. Если будет, то величина балльной оценки первого объекта увеличивается до соблюдения этого условия, а если нет, то эксперт уменьшает эту величину до такого числового значения, чтобы она стала меньше суммы оценок всех остальных объектов.

Величины оценок второго, третьего и последующих объектов по важности определяются последовательно  аналогично оценке первого наиболее важного объекта.

Метод последовательного  сопоставления для экспертов наиболее трудоемок. Особенно это начинает ощущаться при количестве исследуемых объектов более шести-семи.

Обработка собранных  мнений экспертов проводится как  количественная (численных данных), так и качественная (содержательной информации). При этом используются различные способы. Необходимо отметить, что при наличии численных данных для решения вопросов, имеющих достаточный информационный материал, в основном, применяются методы усреднения экспертных суждений. Однако, даже при имеющихся численных данных, но при недостаточности информации по решаемому вопросу(что нередко бывает при проектировании СУ) используются наряду с количественными методами обработки экспертных данных также и методы качественного анализа и синтеза.