Касові операції комерційних банків України

МІНІСТЕРСТВО  ОСВІТИ  І НАУКИ УКРАЇНИ

КРИМСЬКИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ  ІНСТИТУТ

ДВНЗ «КИЇВСЬКОГО  НАЦІОНАЛЬНОГО ЕКОНОМІЧНОГО

УНІВЕРСИТЕТУ  імені Вадима Гетьмана»

 

 

ФІНАНСОВО-ОБЛІКОВИЙ ФАКУЛЬТЕТ

КАФЕДРА БАНКІВСЬКОЇ СПРАВИ

КУРСОВА РОБОТА

з дисципліни «Банківські  операції» на тему

«Касові операції комерційних банків України»

 

 

 

Захищена на «_____________________________»

«___»_______________________________  2012 р.

Члени комісії_______________________________

                        _______________________________

                        _______________________________                                                          

                                                              

 

 

 

 

Виконав студент групи  КР-42-08

                                                               Спеціальності «Кредит»

                                                                Озерная Карина Александровна

                                                                     _________________________________

                                                                                                                  (Дата, підпис)

                                                                Керівник _________________________

                                                                                     (Прізвище, ім’я, по батькові)

                                                                 _________________________________

                                                                                                                           (Підпис)

 

 

                                       м. Сімферополь-2012 р

СОДЕРЖАНИЕ

курсовой работы по дисциплине «Банковские операции» на тему:

«Кассовые операции коммерческих банков»

 

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………..……………..3

РАЗДЕЛ 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ…………………………………………………………..5

1. Сущность и функции расчетно-кассовых операций коммерческого банка…………………………………………………………………………..…5

1.2 Организация кассовой  работы……………………………………….…….12

1.3. Документарное сопровождение  кассовых операций……………………17

РАЗДЕЛ 2. АНАЛИЗ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ПАО  КБ «ПРИВАТБАНК»………………………………………………………..…….23

2.1. Общая финансово-экономическая  характеристика ПАО КБ «ПриватБанк»…………………………………………………………………..23

2.2 Анализ операций расчетно-кассового  обслуживания клиентов…….…..25

РАЗДЕЛ 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА………………………………32

3.1. Рекомендации по совершенствованию расчетно-кассового обслуживания корпоративных клиентов в «ПриватБанке»…………………32

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………42

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………..……………..45

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

          Расчетно-кассовые операции - ведение  счетов юридических и физических  лиц и осуществление расчетов  по их поручению. Учитывая, что  для юридических лиц в нашей  стране хранение средств в коммерческих банках является обязательным, функция расчетно-кассового обслуживания является одной из приоритетных в деятельности коммерческого банка. 
          Коммерческий банк заинтересован в привлечении юридических лиц на расчетно-кассовое обслуживание. Это связано с тем, что деньги, находящиеся на банковском счете, представляют собой привлеченные средства коммерческого банка, в соответствии с объемом которых строится его предпринимательская деятельность. Наряду с расчетно-кассовым обслуживанием коммерческий банк может предложить широкий круг операций, в которых заинтересовано юридическое лицо: доверительное управление имуществом и портфелем ценных бумаг, консультационное обслуживание, кредитование и др. 
Вместе с тем выбор клиентом коммерческого банка для расчетно-кассового обслуживания обязывает и коммерческий банк к обеспечению высокого качества оказания расчетных услуг, которые должны выполняться своевременно, экономично, надежно. Поскольку контакты с банком по расчетно-кассовому обслуживанию регулярны, то в зависимости от качества работы банка клиенты принимают решение о целесообразности дальнейшего сотрудничества с банком, о формах такого сотрудничества, о степени обоснованности установленных банком тарифов на расчетно-кассовые услуги. Именно поэтому организация расчетно-кассового обслуживания является «визитной карточкой» любого банка. 
         На сегодняшний день кассовые операции в коммерческих банках находятся примерно на одном уровне. Перечень предоставляемых услуг отличается не многим. Но в период острой конкурентной борьбы за каждого клиента, необходимо развивать, усовершенствовать систему кассового обслуживания, преодолевать возникающие проблем.

 

РАЗДЕЛ 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ

1.1 Сущность и функции расчетно-кассовых операций коммерческого банка.

 

Закон «О банках и банковской деятельности» определяет перечень основных банковских операций. К ним  относятся:

1) привлечение денежных  средств физических и юридических  лиц во вклады (до востребования  и на определенный срок);

2) размещение привлеченных  средств от своего имени и  за свой счет;

3) открытие и ведение  банковских счетов физических  и юридических лиц;

4) осуществление расчетов  по поручению физических и  юридических лиц, в том числе  банков-корреспондентов, по их  банковским счетам;

5) инкассация денежных  средств, векселей, платежных и  расчетных документов и кассовое  обслуживание физических и юридических  лиц;

6) купля-продажа иностранной  валюты в наличной и безналичной  формах;

7) привлечение во вклады  и размещение драгоценных металлов;

8) выдача банковских гарантий;

9) осуществление переводов  денежных средств по поручению  физических лиц без открытия  банковских счетов (за исключением  почтовых переводов).

Практически все из перечисленных  банковских операций осуществляются в  рамках расчетно-кассового обслуживания различных категорий клиентов в  операционных подразделениях коммерческих банков.

По определению Лаврушина  О.И., «расчетно-кассовые операции - ведение  счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению». Учитывая, что для  юридических лиц в нашей стране хранение средств в коммерческих банках является обязательным, функция расчетно-кассового обслуживания является одной из приоритетных в деятельности коммерческого банка. Коммерческий банк заинтересован в привлечении клиентов, как юридических, так и физических лиц на расчетно-кассовое обслуживание. Этот интерес вызван тем, что привлеченные средства клиентов, в первую очередь депозиты и остатки на расчетных счетах, формируют ресурсы банка, которые затем он размещает с целью получения максимальной прибыли в интересах своих акционеров.

Именно поэтому ведущие  специалисты в области банковского  дела осуществление расчётов и платежей для клиентуры и для самих  банков традиционно и вполне обоснованно  относят к основным и даже важнейшим  базовым банковским операциям, т.е. таким, которые констатируют саму сущность операций банка как кредитного учреждения.

Остановимся подробнее на ключевых понятиях таких, как «расчёты»  и «платежи», которые являются составной  частью расчетно-кассовых операций банка.

Расчеты – это процесс определения размера обязательства (долга) покупателя перед продавцом или размеров взаимных обязательств сторон сделки, включая урегулирование претензий, возникающих в ходе такого процесса.

Расчеты проводятся исключительно  посредством мысленно представляемых денег (заменителей денег) и имеют  смысл лишь в том случае, когда  они завершаются платежами, то есть когда вслед за ними и на их основе осуществляются платежи.

Типичные примеры расчетов, ведущихся в банках, - определение  объемов и цен привлекаемых и  размещаемых ресурсов, размеров остатков средств на счетах клиентов, налогов, обязательных резервов, дивидендов, начисление процентов и комиссионных и т.д. Расчеты, протекающие в «недрах» бухгалтерий банков, играют вспомогательную, обеспечивающую роль по отношению к  платежам.

Платежи логически продолжают процесс расчетов и означают погашение  покупателем своего денежного обязательства  или погашение участниками сделки своих взаимных денежных обязательств, то есть передачу или перевод денег  должником тому, кому он должен в  соответствии с расчетами, акт надлежащего  выполнения должником своего денежного  обязательства, в результате чего он освобождается от долга.

Платежи – операции, непременно денежные, то есть совершаемые только посредством денег. При этом данные операции могут совершаться посредством наличных или безналичных денег, а также комбинированным способом.

Наличные деньги – это участвующие в обращении физически располагаемые деньги, имеющиеся в данный момент у данного экономического субъекта.

Безналичные деньги – это участвующие в обращении деньги, принадлежащие одному экономическому субъекту, однако физически в данный момент находящиеся в другого экономического субъекта, причем таким образом, что первый все равно может распоряжаться ими как собственным имуществом, отдавая по мере необходимости соответствующие указания второму.

Вся совокупность банковских операций, обеспечивающих платежи как  процесс выполнения субъектами экономики  своих денежных обязательств, как  известно, делится в функциональном аспекте на следующие три блока.

Вспомогательный блок – виды работ организационно-технического, административно-распорядительного, информационного характера, обеспечивающие начало, ведение и прекращение операций, составляющих следующий (2-ой) блок.

Основной блок – собственно платежные операции.

1) Зачисление на счета  средств: 

- поступивших владельцам  счетов от третьих лиц;

- вносимых самими владельцами;

- получаемых от банка (кредиты, проценты и проч.).

2) Списание со счетов  средств в случаях:

- выполнения клиентами  своих обязательств перед третьими  лицами (оплата приобретаемых товаров,  работ, услуг);

- выполнения клиентами  своих обязательств перед банками,  в которых они обслуживаются  (возврат кредитов, уплата процентов,  комиссионных и др.);

- уплаты клиентами налогов  и исполнения других обязательных  платежей;

- получения клиентами  наличных денег на оплату труда  сотрудников и на текущие хозяйственные  нужды.

3) Кассовые операции (прием  и выдача наличных денег).

4) Ведение собственных  счетов в учреждениях Центрального  банка и других кредитных организациях.

5) Ведение корреспондентских  счетов других кредитных организаций,  открытых в данном банке.

Дополнительный  блок – сопутствующие собственно платежным операциям дополнительные услуги банка. Среди них можно отметить, в частности, следующие:

- перевод средств клиента с одного его счета на другой;

- конвертация одной валюты  в другую; перевод наличных денег  в безналичные и наоборот; размен  и обмен денег и др.;

- инкассирование денежной  выручки клиентов.

Все платежи и предшествующие им расчеты, осуществляемые банками, с  точки зрения адресатов платежей делятся на собственные (расчеты  и платежи по собственным операциям  банка) и клиентские (расчеты и  платежи по операциям клиентам).

С точки зрения технологии проведения те и другие подразделяются на:

1) Внутрибанковские платежи  (участник – только данный  банк и его филиалы);

2) Межбанковские платежи  (участники – минимум 2 кредитные  организации), которые можно проводить  через:

- корреспондентские счета  в подразделениях НБУ;

- клиринговые центры;

- корреспондентские счета,  открытые банками непосредственно  друг у друга;

- корреспондентские счета,  открытые банками в третьем  банки.

Все перечисленные выше банковские операции являются традиционными и  давно освоенными, доступными практически  для всех банков. В настоящее время  подавляющее большинство банков являются универсальными, то есть проводящими  весь спектр (по крайней мере основных) банковских операций. Даже банки, филиалы и дополнительные офисы банков, открывающиеся, к примеру, в регионах как специализирующиеся на каком-либо направлении (потребительское кредитование, ипотека, автокредитование и т.д.), впоследствии, как правило, расширяют спектр своих операций и неизбежно приходят к расчетно-кассовому обслуживанию клиентов. Это объясняется, на наш взгляд, серьезной конкуренцией на рынке банковских услуг. Клиенту, будь то корпоративный клиент или частное лицо, неудобно, затратно и не оперативно брать кредит в одном банке, сдавить наличную выручку в другой, а проводить налоговые платежи – в третьем. Поэтому он отдаст предпочтение тому банку, где все эти операции доступны и возможны в рамках расчетно-кассового обслуживания клиента.

Добиться же конкурентных преимуществ на рынке расчетных  услуг, по нашему мнению, можно лишь двумя способами – проводя  клиентские платежи быстрее, чем  это делают другие банки (что требует  применения современных, но достаточно дорогих технических средств  и разработки оптимальных маршрутов  платежей), и назначая умеренные, приемлемые для максимального числа клиентов тарифы за свои услуги.

В коммерческом банке расчётно-кассовым обслуживанием занимается специализированная структура, которая называется, как  правило, Операционным управлением (отделом). В крупных банках в состав этого  подразделения входят:

- операционные отделы, непосредственно  обслуживающие клиентов, то есть  проводящие операции списания  и зачисления по счетам клиентов; удерживающие средства в доходы  банка согласно тарифам; ведущие  картотеки неоплаченных расчетных  документов и принимающие другие  требования к расчетным счетам; выдающие выписки из лицевых  счетов клиентов и т.д.;

- кассовый узел, осуществляющие  все операции с приемом и  выдачей наличных денежных средств  во взаимодействии с отделами, обслуживающими клиентов.

В небольших банках данные подразделения существуют как самостоятельные  единицы, или же объединяются (например, отдел расчетов с операционным отделом  и т.д.).

Таким образом, сущность расчетно-кассовых операций коммерческих банков заключается  в оперативном, точном, высокотехнологичном  осуществлении расчетов в налично-денежной и безналичной форме в соответствии с действующим банковским законодательством, нормативными документами Национального  банка Украины и внутрибанковскими правилами и документооборотом конкретного банка.

Основные функции расчетно-кассовых операций заключаются в следующем:

• организации работы по обслуживанию счетов клиентов различных правовых категорий с обеспечением должного уровня сервиса, конфиденциальности, срочности и законности;
• организации безналичных расчетов и налично-денежного обращения по расчетным, текущим, по счетам предприятий и организаций различных форм собственности;
• оказании консультативной помощи клиентам и их партнерам по вопросам, входящим в компетенцию отдела.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2 Организация кассовой работы

Существует комплекс правил, регулирующих проведение коммерческими  банками кассовых операций. В них  рассмотрены как общие вопросы  организации кассовой работы в банке, так и частные, касающиеся, например, использования банкоматов, порядка  хранения драгоценных металлов и  т.п. Для осуществления кассового обслуживания физических и юридических лиц коммерческие банки создают кассовый узел по месту своего расположения. Кассовый узел кредитной организации может включать следующие помещения:

- хранилище ценностей;

- кладовую или сейфовую комнату;

- операционные кассы (приходные, расходные, приходно-расходные);

- кассовый зал для клиентов;

- кассу пересчета;

- вечернюю кассу;

- помещение по приему-выдаче денег инкассаторам;

- другие функционально необходимые или вспомогательные помещения.

Состав помещений кассового узла определяется руководством коммерческого банка исходя из имеющихся возможностей. В кассовом узле создаются необходимые условия для автоматизации кассовой работы.

С развитием территориальных учреждений Банка Украины коммерческие банки могут открывать соответственно оборудованные операционные кассы вне кассового узла. Эти кассы могут создаваться для улучшения кассового обслуживания населения при совершении операций по приему и выдаче вкладов (в гривне и иностранной валюте), продаже и покупке ценных бумаг, приеме коммунальных и других платежей от физических лиц. Операционные кассы вне кассового узла, расположенные в организациях, производят кроме вышеперечисленных операций выдачу средств на заработную плату и выплаты социального характера, а также и другие операции, на совершение которых у коммерческого банка имеется лицензия. Кредитная организация имеет право устанавливать банкоматы и другие платежно-расчетные терминалы.

Целесообразность создания тех или иных касс, их количество и численность кассовых работников, а также необходимость установки платежно-расчетных терминалов определяются руководством банка. Кассовое подразделение возглавляет заведующий кассой, который несет материальную ответственность за сохранность вверенных ему ценностей, осуществляет руководство работой кассы, организует четкое кассовое обслуживание клиентов.

Непосредственное выполнение операций с наличными деньгам осуществляют кассовые и инкассаторские работники, несущие полную материальную ответственность за сохранность вверенных им ценностей в соответствии с действующим законодательством Украины. Эти работники обязаны строго соблюдать порядок ведения кассовых операций в кредитных организациях.

Что же касается приема денежной наличности в приходную кассу банка, то прием производится по объявлениям на взнос наличными. Операционный работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает его в кассу. Кассовый работник подписывает это объявление, квитанцию и ордер к нему, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление на взнос наличными кассовый работник оставляет у себя, ордер к объявлению возвращает операционному работнику для зачисления указанной суммы на счет сдатчика наличных денег.

В случаях установления кассовым работником расхождения между суммой сдаваемых денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, и при обнаружении неплатежных или сомнительных денежных знаков объявление на взнос наличными переоформляется на фактически вносимую сумму денег. В конце операционного дня кассовый работник на основании приходных документов составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов и сверяет сумму по справке с суммой фактически принятых им денег. Указанные в справке кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах операционных работников.

Денежная наличность, принятая в кассу в течение операционного дня, вместе с приходными документами и справкой о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов сдается заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу и зачислены на ответствующие счета клиентов в тот же рабочий день. Если деньги приняты банком от клиентов в вечернюю кассу в послеоперационное время, то они зачисляются на соответствующие счета клиентов кредитной организации не позднее следующего рабочего дня.

Выдача наличных денег организациям происходит по денежным чекам. Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек операционному работнику. После соответствующей проверки ему выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления в кассу. Получив денежный чек, кассовый работник еще раз проверяет его реквизиты, выдает деньги получателю и подписывает чек.

В конце операционного дня кассовый работник сверяет сумму полученных им под отчет денег от заведующего кассой с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим остатком денег, составляет справку о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассового работника в кассовых журналах и операционных работников.

Остаток наличных денег и расходные кассовые документы, отчетную справку кассовый работник сдает под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) заведующему кассой. При выполнении приходных и расходных операций одним кассовым работником составляется сводная справка о кассовых оборотах.

На приходных и расходных кассовых ордерах проставляются обязательные реквизиты: дата, фамилия, имя, отчество клиента, номер счета в банке; прописью сумма денег, подлежащая зачислению на счет или списанию сo счета; подписи клиента, операционного работника, кассового работника.

Прием денег за коммунальные услуги, налоговые и другие платежи производится по извещениям и квитанциям установленной формы. Операции по приему и выдаче наличных денег со счетов по вкладам граждан подтверждаются соответствующей записью во вкладной книжке, остающейся у клиента.

После совершения операции по приему коммунальных и других, платежей кассовый работник проставляет на квитанции, возвращенной клиенту, оттиск штампа контрольно-кассового аппарата. По окончании операций с наличными деньгами и другими ценностями кассовые работники сдают заведующему кассой имеющуюся у них денежную наличность вместе с кассовыми документами и справками.

Заведующий кассой, приняв деньги, справки и документы от кассовых работников, проверяет, заверены ли операционными работниками суммы кассовых оборотов, указанные в справках, соответствуют ли количество и сумма сданных кассовыми работниками документов и денег данным справок. Затем заведующий кассой по данным справок кассовых работников составляет сводную справку о кассовых оборотах за день. Сверяет итоги сводной справки о кассовых оборотах с данными бухгалтерского учета и заверяет ее подписью главного бухгалтера.

После сверки кассовых оборотов за день заведующий кассой записывает в книгу учета денежной наличности и других ценностей общую сумму прихода и расхода денег и выводит в ней остаток денежной наличности в операционной кассе, а также остаток других ценностей на начало следующего дня, которые заверяются подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Для обеспечения бесперебойного снабжения клиентов наличными деньгами коммерческим банкам устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.3. Документарное сопровождение  кассовых операций

К кассовым документам относятся  только те формы, утвержденные Инструкцией  о кассовых операциях в банках Украины (Постановление Правления  НБУ N 337 от 14.08.03), Инструкцией об организации  перевозки валютных ценностей и  инкассации средств в учреждениях  банка (Постановление Правления  НБУ N 520 от 03.12. 03 с изменениями Постановление  Правления НБУ N 644 от 15.12.2004 г) и настоящим  Положением. 
 Кассовые документы, на основании которых осуществляется прием и выдача наличных через кассы отделений, оформляются на бланках, утвержденных Инструкцией о кассовых операциях в банках Украины. Бланки кассовых документов изготавливаются типографским способом или с использованием компьютерной техники, с отражением обязательных реквизитов. Исключение составляют денежные чеки, которые изготавливаются только типографским способом. Кассовые документы, кроме денежного чека, выписываются в том количестве экземпляров, которое требуется для всех участников расчетов с указанием номера экземпляра в правом верхнем углу. 
Заявлением на перевод наличности оформляется прием наличных:

• Юридическими лицами для зачисления на собственные текущие счета или на счет другого юридического лица согласно нормативных документов НБУ;
• Физических лиц - на текущие, вкладные / депозитные / счета, на счета других юридических или физических лиц, открытые в этом или другом банке, а также переводов наличных без открытия счета, расчетов с банком;
• Также принимается наличность от уполномоченного представителя нерезидента - субъекта предпринимательской деятельности для зачисления на распределительные счета в иностранной валюте, открытый этим банком резиденту в случае предусмотренном нормативными документами НБУ.

 

   Документ заполняется со всеми  необходимыми реквизитами, подписывается  ответственным бухгалтером, кассиром и плательщиком. Если внесение наличных осуществляется на ТОБО группы «Г», в  связи с отсутствием бухгалтера используется электронный подпись, созданный программным модулем. После проверки подписано "Заявление  на перевод наличности" передается исполнителем в кассу для внесения плательщиком наличных и последующего зачисления банком на счет получателя. После завершения приема наличных кассир приходной кассы отдает клиенту 2 часть "Квитанцию" с печатью  кассы и подписью кассира. 1 часть "Заявление на перевод наличности" остается в кассовых документах дня.

 Клиент имеет право  поставить в заявлении на перевод  наличности дату валютирования,  которая не может превышать 10 календарных дней после составления кассового документа / день составления не учитывается /. Если дата валютирования превышает 10 дней, банк не принимает кассовый документ к исполнению. 
     Приходно-расходные кассовые ордера используются для оформления кассовых операций:

• Загрузки \ разгрузки банкоматов;
• Подкрепление филиалов и территориально - обособленных безбалансовых отделений наличными;
• Оприходование излишков в кассу от отделений;
• Операции с использованием платежных карточек через кассы и банкоматы;
• Перемещение наличных со счета 1005 "Банкноты и монеты, инкассированные перечислению" на счет "Банкнота и монета в кассе банка".
• Прием и выдача наличных от филиалов и других банков.
• Гривневый эквивалент при покупке-продаже валюты или банковского металла.
• При необходимости ежедневной доставки подкрепления учреждениями банков своим филиалам (отделениям) необходимо использовать расходный кассовый ордер.