Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности и состояния организации

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...4

1. Анализ производства и реализации продукции………………………….6
1. Анализ выпуска и реализации продукции…………………………6
2. Анализ основных фондов предприятия и их использования……………8
1. Динамика среднегодовой стоимости основных фондов предприятия………………………………………………………….8
2. Анализ структуры основных фондов предприятия……………….9
3. Анализ движения основных фондов……………………………...10
4. Анализ состояния основных фондов……………………………...12
5. Анализ использования основных фондов………………………...14
3. Анализ использования труда и заработной платы……………………17
1. Анализ обеспеченности предприятия кадрами…………………..17
2. Анализ затрат на оплату труда……………………………………18
4. Анализ затрат на производство и реализацию продукции……………..19
1. Анализ затрат на рубль товарной продукции……………………19
2. Анализ состава и структуры затрат по экономическим элементам…………………………………………………………...19
5. Анализ финансовых результатов………………………………………...22
1. Анализ динамики прибыли………………………………………..22
2. Анализ факторов прибыли и её использования………………….24
6. Анализ финансового состояния предприятия…………………………..26
1. Анализ имущества предприятия…………………………………..26
2. Анализ источников средств предприятия………………………..28
3. Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия…..30
4. Анализ типа финансовой устойчивости предприятия…………..33
5. Анализ показателей ликвидности предприятия и его баланса….35
6. Комплексная оценка финансово-хозяйственной  деятельности и состояния организации…………………………………………….38

Заключение……………………………………………………………………….40

Список использованной литературы…………………………………………...41

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Экономический анализ хозяйственной  деятельности – всесторонне изучение работы предприятия с целью объективной её оценки, выявления неиспользованных резервов повышения эффективности деятельности для выработки на базе этого вариантов управленческих решений, т.е. перспектив развития предприятия.

Объектом экономического анализа служит производственное предприятие  или объединение, отдельные подразделения, а также народнохозяйственный комплекс в целом, экономические процессы.

В качестве предмета экономического анализа выступает вся совокупность экономической информации о результатах  деятельности объекта, которая находит  своё отражение в системе экономических  показателей и характеризует  причинно-следственные связи между  ними.

Процесс управления – это  непрерывный, целенаправленный процесс, осуществляемый с помощью различных  методов для достижения поставленных задач. Экономический анализ в процессе управления выступает как элемент обратной связи между управляемой и управляющей системой. Занимая промежуточное положение между обработкой данных и принятием решения, экономический анализ оказывает непосредственное влияние на качество принимаемых управленческих решений.

Экономический анализ как  функция управляющей системы  включает оценку внутренних и внешних  факторов создавшейся ситуации, общих  тенденций развития экономических  процессов, возможных резервов повышения  эффективности производства; предусматривает  оценку степени напряжённости и  выполнения плана.

Цели выполнения данной курсовой работы:

- закрепить и углубить знания, полученные в процессе теоретического изучения курса «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности»;

- выработать навыки самостоятельной творческой работы и умение применять полученные знания для комплексного анализа экономических результатов деятельности предприятий;

- научиться пользоваться литературой, справочными и статистическими материалами.

Задачей выполнения курсовой работы является проведение комплексного экономического анализа исследуемого предприятия, указать основные результаты анализа финансово-хозяйственной деятельности, комплексно охарактеризовать финансовое состояние, произвести сводный подсчет резервов и  предложить систему мер по их использованию.

Полное официальное название анализируемого предприятия – Общество с Ограниченной Ответственностью «Шахта «Киселевская».

Юридический адрес Шахты: 652700 г.Киселевск, ул.Базовая, 6.

ООО «Шахта «Киселевская»  сдана в эксплуатацию в 1935 году на горизонте +300 м с производственной мощностью 300 тыс. тонн угля в год.

Основные виды деятельности предприятия это добыча полезного ископаемого подземным способом. Предприятие осуществляет поставки добываемого угля как внутри страны, так и заграницу.

Шахта имеет Лицензию на право пользования недрами КЕМ00484 ТЭ со сроком окончания действия 31.05.14 г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Анализ производства и реализации продукции

Основной целью анализа  выпуска и реализации продукции  является поиск резервов повышения объёмов конкурентоспособной, рентабельной продукции.

Анализ следует начинать с оценки динамики и выполнения плана  по общему объему отгруженной продукции. В процессе анализа проверяется  выполнение плана по отгрузке продукции  и дается характеристика изменения  объема продукции по сравнению с  предшествующим периодом. С этой целью  сравнивают фактические данные за отчетный период с плановыми показателями и соответствующими данными за прошлый  период. Информация для анализа берётся из формы №2, формы №1-предприятие.

 

1. Анализ выпуска и реализации продукции

Анализ выпуска и продажи  продукции позволяет дать обобщённую количественную характеристику динамики товарной и реализованной продукции  в целом по предприятию.

Таблица 1.1.

Выпуск и реализация продукции

Показатели	2010 г.	2011г.	Отклонение
			тыс. р.	%
Реализованная продукция, тыс. руб.	752700	600201	-152499	79,74
Товарная продукция, тыс. руб.	763722,6	603714,4	-160008	79,05

 

Вывод: Как следует из данных таблицы 1.1. происходит снижение, как товарной, так и реализованной продукции. Причём реализованная продукция уменьшилась на 152499 тыс.руб. (79,74%) и на конец отчётного периода составила 600201 тыс.руб., а товарная продукция на 160008 тыс.руб. (79,05) и на конец отчётного периода составила 603714,4. На протяжении всего анализируемого периода имеет место превышения товарной продукции над реализованной и разрыв увеличивается. Это свидетельствует о неэффективном сбыте продукции и снижении её конкурентоспособности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ основных фондов предприятия и их использования

Целью анализа использования  основных фондов является поиск резервов повышения их эффективности. В процессе анализа рассматривается динамика стоимости основных фондов, даётся оценка их структуры и  состава, изучается  движение и техническое состояние. Анализ использования основных фондов позволяет решить такие важнейшие  вопросы управления, как увеличение загрузки оборудования, повышение отдачи оборудования, увеличение производительно  затраченного времени, снижение потерь времени работы оборудования, своевременное  обновление основных фондов.

Задачами анализа основных фондов являются:

- оценка наличия, состояния  и движения основных фондов  и оборудования;

- изучение использования  оборудования во времени и  по мощности;

- анализ динамики показателей  эффективности использования основных  фондов, факторов и резервов их  роста.

Информация для анализа  берётся из формы №5, формы №11, формы №2, формы №1 – предприятие.

 

1. Динамика среднегодовой стоимости основных фондов предприятия

Таблица 2.1.

Динамика среднегодовой  стоимости основных фондов предприятия, тыс. р.

Показатели	2010 г.	2011 г.	Абс. откл.,т.р.	Темп роста, %
Среднегодовая  стоимость  основных фондов, всего	380421	397937,5	17516,5	104,60
В том числе:  - основного вида деятельности	380421	397937,5	17516,5	104,60

 

Вывод: Как видно из данных таблицы 1.1., среднегодовая стоимость основных фондов увеличилась на 17516,5 тыс. руб. или 4,6 %. Увеличение стоимости производственных основных фондов свидетельствует о положительных тенденциях в динамике и расширении материально-технической базы производства.

 

2. Анализ структуры основных фондов предприятия

Анализ объёма, структуры  и динамики промышленно-производственных основных фондов имеет особо важное значение. От их структуры, удельного  веса активной части основных промышленно-производственных фондов в значительной мере зависит  эффективность использования всех ППОФ.

Таблица 2.2.

Структура основных фондов предприятия

Группы основных фондов	На начало года 2011 г.		На конец года 2011 г.		Отклонение
	тыс.руб	уд.вес,%	тыс.руб	уд.вес,%	тыс.руб	%
Всего ОПФ	385057	100	410818	100	25761	1,07
Здания	7768	2,02	8663	2,11	895	1,12
Сооружения и передаточные устройства	195621	50,80	195621	47,62	-	1,00
Машины и оборудование	162621	42,23	183443	44,65	20822	1,13
Транспортные средства	13081	3,40	17125	4,17	4044	1,31
Инструмент и инвентарь	5886	1,53	5966	1,45	80	1,01
Другие виды	80	0,02	-	-	-80
Активная часть	181668	47,18	206534	50,27	24866	1,14

 

Вывод: Как видно из таблицы 1.2., стоимость основных фондов за год  выросла на 25761тыс.руб. или 7%  и на конец отчётного периода составила 410818 тыс.руб. Главным образом это произошло за счёт увеличения активной части на 24866 тыс.руб или 14%. В тоже время доля пассивной части увеличилась совсем незначительно на 895 тыс.руб., хотя в процентном соотношение на 12%, что практически равнозначно увеличению активной части.

Если смотреть в частности  по видам основных фондов, то более  всего увеличилась величина машин  и оборудования на 20822 тыс.руб. или 13% и на конец отчётного периода составили 183443 тыс.руб. В общем можно сказать, что рост ОПФ произошёл по всем видам основных фондов, кроме «других». Они уменьшились на 80 тыс. руб. и на конец отчётного периода их не осталось вовсе.

Наибольший удельный вес  в структуре ОПФ занимают сооружения и передаточные устройства: 50,8% на начало периода и 47,62% на конец периода. Большой  удельный вес также приходится на машины и оборудование: 42,23% на начало периода и 44,65% на конец периода.

Если говорить в общем, то прирост объёма ОПФ  характеризует  увеличение производственной мощности предприятия и имеет важное значение для расширения производства в перспективе. Удельный вес активной части в  общем объёме  ОПФ так же увеличился, что свидетельствует о положительной  тенденции изменения ОПФ.

 

3. Анализ движения основных фондов

Движение основных фондов на предприятии обусловлено рядом  причин: реструктуризацией и модернизацией производства, перепрофилированием, моральным и физическим износом объектов. Под воздействием данных факторов часть объектов списывается по мере износа, а часть может быть реализована по рыночным ценам. Для компенсации выбывших объектов могут быть приобретены новые или бывшие в употреблении. Для оценки эффективности и характера движения основных фондов применяются следующие показатели: коэффициенты ввода, выбытия, компенсации выбытия и прироста основных средств.

1. Коэффициент ввода основных фондов – показывает долю основных фондов, вновь введённых в отчётном периоде в их стоимости на конец периода.

kввода= вновь введённые ОФ/их стоимость на конец периода

2. Коэффициент выбытия основных фондов – показывает долю основных фондов, выбывших в отчётном периоде в их стоимости на начало периода.

kвыб= ОФ, выбывшие в отчётном  периоде/их стоимость на начало периода

3. Коэффициент прироста основных фондов – показывает прирост стоимости основных фондов на рубль их стоимости на начало года.

kприр= (ОФ поступившие - ОФ выбывшие)/их стоимость на начало года

4. Коэффициент компенсации выбытия – показывает сколько введённых основных фондов по их стоимости приходится на рубль выбывших основных фондов.

kкомпенс= ОФ поступившие/ОФ выбывшие

Показатели сводятся в  таблицу 2.3.

Таблица 2.3.

Показатели движения основных фондов

Группы основных фондов	Коэффициенты
	ввода	выбытия	прироста	компенсации
Всего ОПФ	0,0898817	0,0289931	0,066902	3,307506
Здания	0,1033129		0,115216	-
Сооружения и передаточные устройства	-	-	-	-
Машины и оборудование	0,1657136	0,0588915	0,12804	3,174167
Транспортные средства	0,2885255	0,0685727	0,309151	5,508361
Инструмент и хозяйственный инвентарь	0,1156554	0,1036357	0,013592	1,131148
Активная часть	0,1744507	0,0610124	0,137316	3,250632

Вывод: Анализ данных таблицы 1.3. свидетельствует о незначительной интенсивности движения ОПФ в анализируемом периоде, причём коэффициент ввода превысил коэффициент выбытия, что свидетельствует о наращивании производственной мощности и увеличении стоимости ОПФ, и составил на конец отчётного периода 0,08988. Причём более интенсивно происходит обновление активной части, особенно транспортных средств, коэффициент ввода по которым составил 0,2885. Коэффициент их выбытия достаточно мал и равен 0,06857. Кроме того, существенное обновление имело место по группе «машины и оборудование». За год 16,57% данных объектов поступило на предприятие и 5,89% выбыло.

В целом на предприятии  ввод превысил выбытие в 3,3 раза, а  прирост составил 6,69%.

 

4. Анализ состояния основных фондов

Результаты процесса обновления отражаются в степени изношенности ОФ, которая характеризуется коэффициентами износа и годности.

Анализ качественного  состояния основных средств начинают с определения уровня их физического  износа. Физический износ основных средств неизбежен в процессе ведения хозяйственной деятельности.

Уровень физического износа определяется через коэффициент износа основных средств. Он показывает, в какой степени изношены, находящиеся  в эксплуатации основные фонды, т.е. какая часть их стоимости уже перенесена на изготовленные изделия.

kи = (И/Пс)*100, где

И – начисленный износ, тыс.р.;

Пс – первоначальная стоимость основных фондов, тыс.р.

kи ≤ 50%

Степень пригодности основных фондов для дальнейшего использования  показывает коэффициент годности:

kг = 100-kи

Таблица 2.4.

Оценка состояния основных фондов

Вывод: По данным таблицы 2.4. можно сделать вывод, что состояние основных фондов предприятия можно считать удовлетворительным, т.к. коэффициент износа составил 34,23%. И хотя в отчётном периоде он увеличился на 3,49% всё равно можно говорить о высокой степени годности основных фондов, так как на конец отчётного периода он составил 37,72%.

Отрицательным моментом является превышение износа активной части над  пассивной. Коэффициент износа активной части  на начало периода был равен 47,29%, а пассивной части – 22,56%. За отчётный период коэффициент износа активной и пассивной частей основных фондов предприятия увеличился на 0,68% и 4,78% соответственно. И на конец периода данный коэффициент активной части составил 47,98%, а пассивной части – 27,34%.

Наиболее изношенными  являются машины и оборудование. По ним износ составил 50,29%, увеличившись на 1,15% по сравнению с прошлым  годом. Здесь уже можно говорить о неудовлетворительном состоянии  основных фондов. Наибольшую степень годности на отчётную дату имеют транспортные средства, причём износ по данной группе снизился на 2,32% и на отчётную дату составил 24,28%. Причиной является активное обновление данной группы.

 

5. Анализ использования основных фондов

Производительность труда  на предприятии и эффективность  производства в большей мере зависят  от эффективности использования  основных фондов. Данный показатель отражают следующие расчетные показатели: фондоотдача, фондоёмкость и фондовооруженность. Расчёт показателей осуществляется по формулам:

- фондоотдача – показывает, сколько продукции приходится  на каждый рубль стоимости  основных фондов:

ФО = ТП/Ф, где

ТП – товарная продукция, тыс.руб.;

Ф – среднегодовая стоимость  основных фондов, тыс.руб.

- фндовооружённость –  показывает, сколько основных фондов  приходится на одного среднесписочного  работника, и отражает обеспеченность  труда средствами механизации:

ФВ = Ф/Ч, где

Ч – среднесписочная численность  рабочих, чел.;

- фондоёмкость – показывает, сколько основных фондов приходится на каждый рубль выпущенной продукции:

ФЁ = Ф/ТП, где

Таблица 2.5.

Анализ использования основных фондов

Показатели	2010 г.	2011 г.	Абс.откл., тыс.руб.	Темп роста,%
1. Товарная продукция  в сопоставимых ценах, тыс.р.	763722,6	603714,4	-160008,2	79,05
2. Среднегодовая стоимость  основных фондов, тыс. р.	380421	397937,5	17516,5	104,60
3. Численность рабочих,  чел.	786	735	-51	93,51
4. Прибыль до налогообложения,  тыс. р.	-296092	-20998	275094	7,09
5. Фондоотдача, р.	2,007572137	1,517108591	-0,490463546	75,57
6. Фондоёмкость, р.	0,498114106	0,659148597	0,161034492	132,33
7.Фондовооруженность, тыс. р./чел.	483,9961832	541,4115646	57,41538142	111,86

 

Вывод: Приведённые в таблице 2.5. данные указывают на то, что большинство из перечисленных показателей имеют тенденцию к росту.

Единственный показатель, уменьшение которого произошло в  отчётном периоде – фондоотдачи  на 24,43%. Снижение фондоотдачи в свою очередь привело к тому, что темпы роста товарной продукции ниже темпов роста стоимости основных фондов.

Фондовооружённость свидетельствует  о том, что на одного среднесписочного рабочего приходится 541,41 тыс.руб. среднегодовой стоимости основных фондов на конец периода и 484 тыс.руб. на начало периода. На основе чего мы можем сделать вывод, что фондовооружённость одного работника увеличилась на 11,86%.

Темпы роста результативных показателей (например, товарная продукция - 79,05%) ниже темпов роста фондовооружённости и фондоотдачи, что следует рассматривать как неэффективное использование технико-производственных возможностей и средств труда в производственном процессе.

Влияние использования основных фондов на изменение товарной продукции  оценивается методом цепных подстановок:

- влияние изменения стоимости  основных фондов

(Средняя стоимость ОФ1-Средняя стоимость ОФ0)*Фондоотдача0

(397937,5-380421)* 2,01=35165,64

- влияние изменения фондоотдачи

(Фондоотдача1-Фондоотдача0)*Средняя стоимость основных фондов1

(1,517108591-2,007572137)* 397937,5=-195173,84

Таким образом, снижение фондоотдачи  в отчётном периоде способствовало сокращению товарной продукции на 195173,84 тыс.руб. Увеличение же стоимости основных фондов способствовало увеличению товарной продукции на 35165,64 тыс.руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Анализ использования труда и заработной платы

Анализ труда и заработной платы тесно связан с анализом выполнения производственной программы. От обеспеченности предприятия трудовыми  ресурсами зависят объем и  своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин и механизмов, и, как следствие, себестоимость продукции. В процессе анализа исследуется использование трудовых ресурсов, динамика численности, использование рабочего времени, уровень производительности труда и расходование фонда оплаты труда.

Основной целью анализа  является поиск резервов повышения  эффективности труда на предприятии.

Информация для анализа  берётся из формы №1-предприятие.

 

1. Анализ обеспеченности предприятия кадрами

Весь персонал работающих на предприятии подразделяется на промышленно-производственный персонал (ППП) и персонал непромышленной группы (НП).

Таблица 3.1.

Обеспеченность предприятия  кадрами, чел.

Категория трудящихся	2010 г.	2011 г.	Отклонение
			Тыс. руб.	%
Всего	786	735	-51	93,51
в том числе:
ППП	745	694	-51	93,15
Непромышленный персонал	41	41	-	100,00