Контрольная работа по Анализу финансовой отчетности

Всероссийский заочный финансово – экономический  институт

                     Кафедра Бухгалтерского учета,  аудита и статистики 
 

 Контрольная работа

 по  Анализу финансовой отчетности

 Вариант 1

•                                                                       
•                                          
•                                                Студент Булатова Э.Ш.
•                              Курс 5 вечер
•                                                                   Факультет учетно-статистический
•                                   Группа 15КВ1
•                                                            № личного дела 06УББ03618

                                                                Преподаватель Зимина Г.А.

Уфа , 2010

Содержание

Введение                                                                                                         3

1. Задание 1          4
2. Задание 2          6
3. Задание 3          11
4. Задание 4          13
5. Задание 5          14
6. Задание 6          18
7. Задание 7                                        19 

Список  использованной литературы                                 23 

Приложения    
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Доработка к контрольной  работе.

Введение

       Целью работы является освоение  методики проведения анализа  показателей и умение применить   на практике.

      Актуальность темы состоит в том, что финансовый анализ является существенным элементом финансового менеджмента и аудита. Практически все пользователи финансовых отчетов предприятий используют результаты финансового анализа для принятия решений по оптимизации своих интересов. Собственники анализируют финансовые отчеты для повышения

доходности  капитала, обеспечения стабильности предприятия. Кредиторы и инвесторы  анализируют финансовые отчеты, чтобы  минимизировать свои риски по займам и вкладам. Качество принимаемых  решений целиком зависит от качества его аналитического обоснования.

       Задачами данной контрольной  работы является:

- провести  счетную проверку показателей  форм бухгалтерской отчетности, дать оценку состава,  структуры  бухгалтерского баланса;

- рассчитать  коэффициенты, характеризующие изменение  структуры баланса, его платежеспособности  и финансовой устойчивости;

- оценить  влияние факторов на изменение  результативных показателей;

-проанализировать  состав структуру и динамику  собственного капитала организации

- раскрыть  динамику движения основных средств .

       Информационной базой являются  формы бухгалтерской отчетности: ф. 1, ф.2, ф.3, ф. 4, ф. 5.

       Объектом исследования является  предприятие. Предметом исследования  является финансовая деятельность  данной организации. 

Анализ  предприятия осуществляется следующими методами: горизонтальный и вертикальный анализ, сравнительный анализ, факторный  анализ и анализ относительных показателей.

Задание 1.

Провести  счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью  обеспечения их достоверности и  охарактеризовать качественный уровень  предоставленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности. Результаты проверки оформить в табл.1.( Приложение 1-5)

Табл.1

Взаимоувязка  показателей.

Вывод:

    Проведя счетную проверку показателей бухгалтерской  отчетности по формам №1-5 можно сделать  следующие соответствующие выводы:

1. Основные средства, дебиторская и кредиторская задолженность, долгосрочные кредиты и займы, краткосрочные и финансовые вложения, нематериальные активы, показатели долгосрочные финансовые вложения и краткосрочные займы и кредиты отраженны в форме №1 и форме №5, данные показатели в финансовой отчетности отраженны с одинаковыми значениями.
2. Показатели уставный капитал, добавочный капитал, нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отражены в форме №1 и форме №3 и имеют одинаковые значения.
3. Денежные средства отражены в форме №1 и форме №4 и имеют одно и тоже значение показателя.

    Проведя взаимоувязку форм бухгалтерской отчетности можно сделать следующий вывод: бухгалтерская отчетность является качественной и достоверной, и отражает одинаковые значения показателей во всех формах бухгалтерской отчетности.

       В результате счетной  проверки выявлено  несоответствие:

       В Ф №1 раздел 3 по строке «Нераспределенная прибыль на конец отчетного периода» дано 51493. А в Ф №3 в графе «Нераспределенная прибыль» по строке «Величина капитала на конец периода будет»  52354.

    Так же в ф № 2 по строке «Чистая прибыль за отчетный период» дано 2437 т.р. , а в ф №3 по строке Чистая прибыль за отчетный период стоит 2315т.р.

    В ф №1 в разделе «Долгосрочные обязательства» по строке «займы и кредиты» дано 215878т.р , а в ф №5  в разделе «Дебиторская и кредиторская задолженность» по сроке долгосрочная всего стоит 251878 т.р., так как эта цифра верней , то в балансе ставим эти данные.

    Поскольку первая форма баланса для дальнейшего  анализа является главная, ее оставляем  неизменной, поменяла только остальные  формы. 

Задание 2.

По данным формы №1 «Бухгалтерский баланс»  проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов  и пассивов организации. (Приложение 1)

Данные  об имущественном положении и  источниках финансирования активов  организации отразить в табл.2

Табл.2

   АКТИВ

   Проанализируем  состав активов организации.

   В течение анализируемого периода  произошло увеличение активов на сумму 647094 т. р.

   Произошло увеличение внеоборотных активов на 312819 т.р. и увеличение оборотных активов на 334275 т.р.

   К концу года внеоборотные активы в общей стоимости активов стали занимать 44,041%, и, оборотные активы занимают 55,959%. Снижение оборотных активов, несомненно, негативно скажется на производственно-финансовой деятельности.

   За  отчетный период внеоборотные активы увеличились на 490 884 т.р. в большей степени этому способствовало увеличение статей «основные средства» на 237723 т.р. и «долгосрочные финансовые вложения» на 64346 т.р. Отрицательное влияние оказывает снижение статьи «нематериальные ценности» на 191 т.р.  Увеличение основных средств оценивают положительно, можно сделать вывод о том, что организация покупает имущество и оборудование.

   За  отчетный период оборотные активы увеличились на 334275 т. р. Этому способствовало увеличение статей «Дебиторская задолженность (со сроком погашения в течении 12 мес) » на 134858. р. и «Запасы » на 82860т.р., а так же статьи как «Краткосрочные финансовые вложения »  на – 108440 т.р. Увеличение дебиторской задолженности связано с увеличением объема продаж, увеличение запасов было связано с увеличением остатков незавершенного производства. «Краткосрочные финансовые вложения» – это наиболее ликвидные активы, их увеличение. оценивается положительно, т.к. это способствуют  получению дохода, следовательно организация сможет иметь дополнительный доход.

   Проанализировав структуру активов организации, можно сделать выводы, что наибольший удельный вес в составе имущества  занимают оборотные активы 57,610% – на начало года и 55, 959% – на конец года, а доля внеоборотных активов занимает всего лишь 42,390% - на начало года и 44,041% -на конец года.

   Но, при этом, прослеживается снижение удельного веса оборотных активов  в составе активов всего на 1,651% и увеличение доли внеоборотных активов в составе актива на 1,651, что в последствии может негативно сказаться на структуру имущества. Это же и показывает коэффициент соотношения оборотных активов с внеоборотными: на начало года К = 1,359, а на конец года К = 1,271, его уменьшение на 0,088 говорит о негативном влиянии на деятельность и, в последствии, на финансовую устойчивость организации.

   Общие выводы по активу:

1. Итог баланса увеличились, следовательно, состав и структура имущества оценивается положительно.
2. Структура имущества сформирована, верно, так как в ее составе преобладают оборотные активы.

   ПАССИВ

   Проанализируем  состав пассива организации.

   В течение анализируемого периода произошло увеличение источников формирования имущества на сумму 633290 т.р. Этому способствовало увеличению обязательств на 631680 тыс.руб., что является отрицательным фактором.

   Анализ  капитала и резервов.

   Проанализировав показатель, выявили увеличение капитала и резервов на 1610  тыс.руб., этому способствовало:

1. Уменьшение добавочного капитала на – 88 тыс.руб.
2. Увеличение прибыли на 1576  тыс.руб.

   В целом «Капитал и резервы» оцениваются  положительно, т.к. в организации  присутствуют прибыль  (49917 тыс.руб. – на начало года и 51493 тыс.руб. – на конец года).

   Основу  собственного капитала составляет уставной капитал который не менялся в течении отчетного периода и составляет 500000 тыс. руб. , а так же добавочный капитал,  который на начало периода = 55815 тыс.руб.и равен 3,383 % от общей суммы капитала; и на конец периода = 55727 тыс. руб. и равен 2,441 % от общей суммы капитала.

   Анализ «Обязательств».

   В целом произошло их абсолютное увеличение на 631680 тыс.руб.

   На  увеличение обязательств повлияло:

1. Увеличение долгосрочных обязательств на 150363 тыс.руб.
2. Увеличение краткосрочных обязательств -  481317 тыс.руб., в следствии увеличения кредиторской задолженности на - 443169 тыс.руб.

   Проанализируем  структуру пассива  организации.

   Анализируя  структуру заметим, что наибольший удельный вес в составе обязательств занимает краткосрочные обязательства 56,958% - на начало года и 62,248% – на конец года, а доля долгосрочных обязательств 6,153% - на начало года и 11,032% – на конец года.

   Общий вывод по пассиву:

1. Уставной капитал больше добавочного.
2. Темп роста нераспределенной прибыли составил 103,157%

   Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала:

   Характеризует   степень зависимости организации  от займов и кредитов. Он показывает, сколько заемных средств приходится на 1 руб. собственных. Чем выше этот коэффициент, тем больше займов у организации и тем рискованнее ситуация, которая в конечном итоге может привести к банкротству, а также отражает потенциальную опасность  возникновения дефицита денежных средств.  Данный коэффициент определяется по формуле К=ЗК/СК. Нормативное значение этого коэффициента не должно превышать 1.

   К_{нач г} = 1041448/608470 = 1,712

   К_{кон. г.} = 1673128/610080=2,742

   ΔК = 2,742 – 1,712 = 1,031 (или85,207%)

     Таким образом,  соотношение заемного  и собственного капитала в  конце года составил 2,742 и увеличился по сравнению с началом года на 1,031. Данная тенденция этого показателя свидетельствует об  ухудшении платежеспособности организации, не дает возможность на получение кредитов, и поднимает риск банкротства. 

   ЗК >  СК=> 1 673 128 >   610 080. 

Задание 3.

По данным формы  №1 « Бухгалтерский баланс»  заполнить табл.3 и проанализировать динамику состояния текущих расчетов и дебиторами и обязательства  организации. (Приложение 1)

Табл.3

Вывод :

    Увеличение  дебиторской задолженности оказывают  на деятельность организации негативное воздействие. Рост дебиторской задолженности  снижает объем оборотных средств  организации и как следствие  – увеличивает потребность в  привлечении дополнительных ресурсов для своевременного погашения собственных  обязательств.

    Дебиторская задолженность, направлена на увеличение объема реализации за счет расширения продажи продукции в кредит надежным клиентам и обеспечение своевременного покрытия долга.

    Из  данной таблицы можно сделать  вывод, что идет увеличение дебиторской  краткосрочной задолженности на конец отчетного года.

    Дебиторская краткосрочная задолженность на начало года 474188 т.р., а на конец года 609046 т.р. за год она увеличилась на 134858 т.р. Увеличение идет за счет статей «Расчеты с покупателями и заказчиками».

    Статьи  «Расчеты с покупателями и заказчиками» в краткосрочной дебиторской  задолженности имеют высокий  показатель удельного веса, это приводит к уменьшению мобильности структуры  имущества организации. 

Задание 4. 

По данным формы №1 « Бухгалтерский баланс»  рассчитать величину чистых активов  организации на начало и конец  отчетного года и оценить динамику этого показателя, результаты расчетов представить в табл.4. (Приложение 1)

Табл. 4

Вывод :

Глядя на статьи актива, можно сделать  вывод о том, что их увеличение играет очень положительную роль. Значительный рост  показывает финансовую устойчивость предприятия. Это же показывает и маленький рост статей обязательств. Тем самым рассчитывая чистые активы предприятия, а они рассчитываются как,  текущие обязательства – активы организации, мы получаем положительное значение, да еще и с увеличением на конец отчетной даты. А это говорит о инвестиционной привлекательности организации, ее финансовой стабильности. 

Задание 5.

  По  данным бухгалтерской отчетности дать оценку эффективности использования  оборотных активов, рассчитав показатели их оборачиваемости. Определить влияние  изменения объема продаж и среднегодовых  остатков оборотных активов на изменение  коэффициента оборачиваемости. Результаты расчетов представить в табл.5.

(Приложение 1 и 2)

Табл. 5.

Произведем  расчет коэффициента оборачиваемости:  

          Определим изменение результативного  показателя за анализируемый  период. 

          Составляем исходную факторную  модель:

         Производим расчет влияния факторов  на изменение коэффициента оборачиваемости:

        Составляем баланс отклонения, т.е.  определяем совокупное влияние  факторов:

_{Найдем  экономический эффект:}

_{Э+,- = В1/Коб1 – В1/Коб0}

_{Э+,- = 2652274/2,330 – 2652274/2,385 = 26226 тыс. руб.}

   Вывод:

   Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг  за предшествующий год составила  2444018 тысяч рублей.( ф. № 2 строка 010)

   Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг  за отчетный год составила 2652274  тысяч рублей. (ф.№2 стр. 010)

   В течении отчетного года выручка увеличилась на 208256 тысяч рублей или на ((2652274/2444018)×100%-100%)  8,52 % по сравнению с предыдущим периодом.

   Среднегодовые остатки оборотных активов за предыдущий год составили 1024611 тысяч рублей.

   Среднегодовые остатки оборотных активов за отчетный год составили 1138144,5тысяч рублей. (ф. № 1 строка)  (971007 + 1305282) / 2

   В течении отчетного года среднегодовые остатки оборотных активов увеличились на 113533,5 = (1138144,5 – 1024611) тысяч рублей. Коэффициент оборачиваемости за предшествующий год:

   (Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг, тыс. руб. / Среднегодовые остатки оборотных активов),

   Коэффициент оборачиваемости за предшествующий год = 2444018 / 1024611 = 2,385 т.р.

   Коэффициент оборачиваемости за отчетный год = 2652274/ 1138144,5 = 2,330 т.р

   Он  уменьшился за отчетный период на 0,055. Это означает спад объема продаж на каждый вложенный рубль оборотных средств. Оборотные средства  не рационально и не эффективно используются.