Кредитоспособность клиентов и ее влияние на платежеспособность банков

Оглавление

Введение

Современное состояние рынка капиталов  в Российской Федерации характеризуется  рядом противоречивых особенностей. С одной стороны, многие банки  обладают излишними кредитными ресурсами. С другой стороны, многие хозяйствующие  субъекты и физические лица ощущают острую необходимость в денежных средствах.

Кредитно-финансовая система –  одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Находясь в центре экономической жизни, банки  опосредуют связи между вкладчиками  и производителями, перераспределяют капитал, повышают общую эффективность  производства.

Особую роль играют кредиты, превращаясь, по существу, в основной источник, финансирующий  народное хозяйство дополнительными  денежными ресурсами. В процессе проведения активных кредитных операций с целью получения прибыли  банки сталкиваются с кредитным  риском, то есть риском неуплаты заёмщиком  суммы основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Для каждого  вида кредитной сделки характерны свои причины и факторы, определяющие степень кредитного риска.

Цели и задачи данной работы заключаются в определении способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде, степени риска, который банк готов взять на себя; размера кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах и, наконец, условий его предоставления. Эти вопросы особенно актуальны в настоящее время, когда для кредитной сферы не существует единой методики проведения анализа кредитоспособности заемщиков.

Для достижения поставленных задач в работе рассматриваются общепринятые основы построения методики анализа кредитоспособности (понятие, критерии анализа кредитоспособности, основы организации процесса анализа кредитоспособности, информационная база анализа и его основные показатели).

Глава I

1.1. Понятие и критерии кредитоспособности заемщиков банка

Кредитоспособность клиента коммерческого  банка – способность клиента полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам).

Уровень кредитоспособности клиента  свидетельствует о степени индивидуального (частного) риска банка, связанного с выдачей конкретной ссуды конкретному заемщику.

Мировая и отечественная банковская практика позволяет выделить следующие  критерии кредитоспособности заемщика: характер клиента, способность заимствовать средства, способность заработать средства в ходе текущей деятельности для  погашения долга (финансовые возможности), капитал, обеспечение кредита, условия, в которых совершается кредитная  сделка, контроль (законодательная  основа деятельности заемщика).

Под характером клиента понимается его репутация как юридического лица и репутация менеджеров, степень ответственности клиента за погашение долга, четкость его представления о цели кредита, соответствие ее кредитной политике банка. Репутация клиента как юридического лица складывается из длительности его функционирования в данной сфере, соответствия экономических показателей среднеотраслевым, из его кредитной истории, репутации в деловом мире его партнеров.

Репутация менеджеров оценивается  на основе их профессионализма (образование, опыт работы), моральных качеств, личного финансового и семейного положения, результатов взаимоотношений руководимых ими структур с банком. Даже при четком понимании клиентом цели испрашиваемой ссуды, выдача ее является рисковой, если она противоречит утвержденной кредитной политике (например, нарушаются утвержденные лимиты отдельных сегментов кредитного портфеля).

Способность заимствовать средства означает наличие у клиента права на подачу заявки на кредит, подписи кредитного договора или ведения переговоров, то есть наличие определенных полномочий у представителя предприятия или фирмы. Подписание договора неуполномоченным лицом означает большую вероятность потерь для банка.

Один из основных критериев кредитоспособности клиента является способность заработать средства для погашения долга в ходе текущей деятельности, например, когда кредитоспособность связывается со степенью вложения капитала в недвижимость. Последнее и является формой защиты от риска обесценения средств в условиях инфляции, но и это не может являться основным признаком кредитоспособности заемщика, т.к. для высвобождения денежных средств из недвижимости требуется время. Вложение средств в недвижимость связано с риском обесценения активов. Поэтому целесообразно ориентироваться на ликвидность баланса, эффективность (прибыльность) деятельности заемщика, его денежные потоки.

Капитал клиента является не менее важным критерием кредитоспособности клиента. Чем больше вложения собственного капитала, тем больше и заинтересованность заемщика в тщательном отслеживании факторов кредитного риска.

Под обеспечением кредита понимается стоимость активов заемщика и конкретный вторичный источник погашения долга (залог, гарантия и т.д.), предусмотренный в кредитном договоре.

Качество залога, надежность гаранта особенно важны при недостаточном денежном потоке у клиента банка.

К условиям, в которых совершается  кредитная операция, относятся текущая  или прогнозируемая экономическая  ситуация в стране, регионе и отрасли, политические факторы. И хотя потери от непогашения ссуд – неизбежный продукт активной деятельности любого банка, своевременно проведенная оценка кредитоспособности клиента, вовремя выявленные негативные тенденции в работе предприятия или фирмы, финансовом положении физического лица способны значительно снизить эти потери.

1.2. Система финансовых коэффициентов

С развитием рыночных отношений возникла необходимость принципиально нового подхода к определению платежеспособности и финансовой устойчивости предприятий с учетом зарубежного опыта¹, чему способствует, в частности, введение новых форм бухгалтерского баланса. Принятая группировка статей по активу и пассиву баланса позволяет осуществить достаточно глубокий анализ платежеспособности и кредитоспособности.

Применяемые банками методы оценки кредитоспособности заемщиков различны, но все они содержат определенную систему финансовых коэффициентов, включая такие, как:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности;
2. Промежуточный коэффициент покрытия;
3. Общий коэффициент покрытия;
4. Коэффициент независимости.

         Под ликвидностью понимается способность клиента своевременно  погашать свои обязательства. Коэффициенты ликвидности и покрытия характеризуют ликвидность баланса заемщика как возможность превращения его активов в денежные средства для погашения обязательств по пассиву. С этой целью активы по балансу подразделяются по срокам поступлений (степени ликвидности) на: а) краткосрочные активы; б) долгосрочные активы;в) постоянные (немобильные) активы (недвижимое имущество).

      Все пассивы по  балансу по срокам платежей  подразделяются на:

а) краткосрочные обязательства; б) долгосрочные обязательства;

в) постоянные пассивы (уставный фонд, специальные фонды и др.).

    Сравнение краткосрочных  активов с краткосрочными пассивами  характеризует абсолютную ликвидность,  т.е. показывает, в какой доле  краткосрочные обязательства могут  быть погашены за счет высоколиквидных  активов.

                                                    Кал =                                                (1.2.1)

   где, Кал  - коэффициент абсолютной ликвидности;

           ДС  – денежные средства;

           КФЛ  – краткосрочные финансовые вложения;

           Окс – краткосрочные обязательства.

      Нормативное значение показателя: 0,2- 0,25.

     Промежуточный коэффициент покрытия показывает, сможет ли предприятие в установленные сроки рассчитываться по своим краткосрочным долговым обязательствам.

     Он рассчитывается  по формуле:

                                              Кпл  =                                         (1.2.2)

где Кпл – коэффициент промежуточной ликвидности;

      ДЗ – дебиторская  задолженность.

      Достаточный критерий – в диапазоне 0,7 – 0,8.

     Если в числитель  вышеуказанной формулы ввести  дополнительные данные о величине  запасов и затрат предприятия,  то это позволит определить  общую ликвидность, которая характеризуется коэффициентом покрытия.

                                                   Кп =                                    (1.2.3)

где, Кп – коэффициент покрытия;

       ЗЗ – запасы  и затраты. 

       Достаточный критерий равен – 1 – 2,5

       Коэффициент покрытия дает возможность установить, достаточно ли ликвидных  активов для погашения краткосрочных обязательств.

      Коэффициент финансовой независимости характеризует обеспеченность предприятия собственными средствами для осуществления своей деятельности. Он определяется отношением собственного капитала к валюте баланса и исчисляется в процентах.

                        Кн = ,                                   (1.2.4)²

     Оптимальное значение, обеспечивающее достаточно стабильное  финансовое положение в глазах  инвестора и кредиторов, - на уровне 50-60%.

      В зависимости  от величины коэффициентов ликвидности  и коэффициента независимости  предприятия распределяются на 3 класса кредитоспособности (табл.1).

Таблица 1.1

Условная разбивка заемщиков  по классности

   Первоклассным по кредитоспособности заемщикам коммерческие банки могут открывать кредитную линию, кредитовать по контокоррентному счету, выдавать в разовом порядке ссуды с более низкой процентной ставкой.

      Кредитование второклассных  ссудозаемщиков осуществляется банками в обычном порядке, т.е. при наличии соответствующих форм обеспечительных обязательств (гарантий, залога, поручительств). Процентная ставка соответственно зависит от вида обеспечения.

       Предоставление  кредитов 3 –го класса связано  для банка с серьезным риском. В большинстве случаев таким  клиентам банки стараются кредитов  не давать. Если же банк решается  на выдачу кредита клиенту  3- го класса, то процентная ставка за кредит устанавливается на высоком уровне.

     Для определения кредитоспособности могут использоваться и другие показатели (коэффициенты), например коэффициент деловой активности, коэффициент финансовой устойчивости, коэффициент рентабельности и др. Эти показатели  более подробно изучим в следующей главе .

Глава II

2.1. Анализ кредитоспособности юридических лиц

Для проведения анализа кредитоспособности клиента – юридического лица коммерческому  банку требуется определенная информация.

В практике Российских банков в качестве источников сведений используются: данные бухгалтерских отчетов, выписки по отдельным счетам в бухгалтерском учете, данные оперативного учета, бизнес – план, сведения из других банков, сведения статистических органов, данные анкеты клиентов, информация поставщиков, справки об отсутствии, и наоборот, присутствии задолженности перед налоговыми органами , а также перед другими государственными фондами, результаты обработки данных обследования по специальным программам.

При обращении в коммерческий банк за получением кредита заемщик – юридическое лицо после прохождения первичного собеседования, заполняет лист – вопросник и далее получает список документов, необходимых для получения кредита.

Обычно предоставляются: заявка на получение кредита, документы, подтверждающие правоспособность клиента, ксерокопии паспортов руководителя и главного бухгалтера, комплект документов, характеризующих  финансовое состояние клиента, документы  по обеспечению кредита, другие документы.

В качестве дополнительной информации о клиенте могут выступать: сведения по кассе предприятия с указанием оборотов и средних остатков денежных средств, сведения о наличии сырья и остатков готовой продукции на складе, сведения, а также сроки поступления денежных средств по ожидаемым контрактам и т.д.

Правильно собранная, полная и объективная  информация о клиенте очень важна при формировании мнения банка о нем, анализе финансового состояния клиента, определении его потенциальных возможностей. Она служит основой для расчета основных показателей анализа кредитоспособности заемщика банка.

Исследование баланса предприятия  может производиться двумя методами – вертикальным (исследование коэффициентов на основе текущего баланса) и горизонтальным (оценка тенденций для различных отчетных периодов).

Исследование финансового состояния  предприятия в «вертикальной» плоскости заключается в обработке информации по последнему зафиксированному балансу, отчету о финансовых результатах, приложениям к годовому балансу предприятия и данным аналитического учета, ведущегося заемщиком по счетам дебиторов – кредиторов. Исследование может проводиться по следующим направлениям:

– абсолютные показатели;

– показатели финансовой устойчивости;

– показатели платежеспособности;

– показатели рентабельности;

– показатели деловой активности.

Абсолютные показатели определяют в абсолютном выражении значения активов, собственных активов и собственных средств предприятия-эмитента.

Показатели финансовой устойчивости характеризуют степень защищенности интересов инвесторов и кредиторов. Базой для расчетов является стоимость имущества.

Показатели платежеспособности отражают возможность предприятия погасить краткосрочную задолженность своими легкореализуемыми средствами. При исчислении этих показателей за базу расчета принимаются краткосрочные обязательства.

Показатели рентабельности характеризуют прибыльность деятельности компании, рассчитываются как отношение балансовой прибыли к различным группам источников средств. Рост рентабельности свидетельствует об увеличении прибыльности, укреплении финансового благополучия.

Группа показателей  оценки деловой активности характеризует, насколько эффективно предприятие использует свои средства.

Исследование финансового состояния  предприятия в «горизонтальной» плоскости заключается в оценке тенденций деятельности предприятия.

Наряду с оценкой финансового  состояния заемщика целесообразно и посещение работниками банка клиента на месте, личное ознакомление с порядком и организацией работы заемщика.

В последнее время (особенно в экономически развитых странах) большое значение приобретает также оценка морально – этических качеств заемщиков банка (их репутация, порядочность, точность выполнения обещаний и обязательств, участие в сомнительных финансовых операциях и т.п.). Создаются методики и тесты, позволяющие достаточно точно оценить такие качества.

Одним из таких тестов является «Система красных сигналов» ³ . Она, как показывает опыт зарубежных банков, позволяет выявить потенциально ненадежных клиентов. Ее основу составляют пять разделов, отражающие информацию о заемщике:

1. «Сигналы» из истории заемщика

– недавняя финансовая несостоятельность заемщика;

– расхождения и противоречия в информации о заемщике.

2. «Сигналы», касающиеся руководства и управления заемщика

– заемщик ищет партнера, на чьи средства можно рассчитывать;

– невысокие моральные качества руководителя;

– борьба за власть в руководстве среди партнеров, между членами семьи – владельцами компании;

– частые смены в руководстве;

– строптивый, неуравновешенный характер руководителя;

– стремление руководства заемщика ускорить кредитный процесс,

оказать давление на банковского работника.

3. «Сигналы», отражающие производственную деятельность заемщика

– круг поставщиков и покупателей у заемщика не диверсифицирован;

– ослаблен контроль заемщика за своими дебиторами;

– заемщик относится к той отрасли, которая в данный момент испытывает проблему;

– упрощенное ведение баланса, т.е. активы и пассивы не детализируются по статьям;

4. «Сигналы», относящиеся к организации кредитования

– заемщик не представляет четко цель, на которую испрашивается кредит;

– у заемщика нет ясной программы погашения ссуды;

– отсутствие резервных источников погашения кредита;

– заемщик не имеет материального обеспечения своей цели;

– кредитная заявка заемщика плохо обоснована;

– заемщик испрашивает кредит под обеспечение своего акционерного

капитала и одновременно изыскивает возможности для получения ссуды под обеспечение активов;

– кредит направлен главным образом в сферу обращения, а не производства где непосредственно создается стоимость;

– недостаточно обоснован срок погашения кредита;

5. «Сигналы», фиксирующие отклонения от установленных норм

– нарушения в периодичности предоставления заемщиком отчетных данных о своей хозяйственной деятельности;

– отклонения от нормы порядка ведения банковских счетов (нарушения в системе овердрафта и т.п.);

– пересмотр условия кредитования, изменения в схеме погашения кредита просьба о пролонгации ссуды;

– отклонения показателей хозяйственно – финансовой деятельности от плановых;

– отклонения в системе учета и контроля заемщика.

Эти сигналы настораживают банк и помогают предотвратить просрочку  кредитов либо выявить их возникновение.

При анализе кредитоспособности банк проверяет и экономическую эффективность  использования кредита. Для этого  рассматриваются документы, контракты, подтверждающие цели использования  кредита заемщиком. Банк оценивает  достоверность и реальность целей  заемщика, их соответствие складывающимся условиям и конъюнктуре рынка (по параметрам спроса и предложения, количества и качества, цены, противодействия  конкурентов). При этом банк сопоставляет издержки и доходы по операциям, под  которые заемщик просит предоставить кредит. Банк должен убедиться в  том, что в результате использования  кредита заемщик покроет свои издержки и получит прибыль, достаточную  для него и для возвращения  долга банку. На основании таких  оценок банк принимает решение о  выдаче кредита или об отказе. Параметры  кредитной сделки согласовываются  с заемщиком и окончательно устанавливаются  и закрепляются в кредитном договоре.

2.2.Анализ кредитоспособности физического лица

Практика кредитования физических лиц коммерческими банками в  условиях России имеет ряд особенностей⁴. Большинство граждан России в условиях социалистического общества не работали с банками и не имели кредитной истории. Даже сейчас, в условиях развития рынка банковских услуг населению, немногие имеют реально действующие счета в банках. Затруднен сбор информации о доходах потенциального клиента, его имущественном положении. К тому же многие потенциальные заемщики, совершенно не имея опыта получения кредита, не отдают себе реального отчета в том, что кредит имеет свои сроки, что необходимо соблюдать точность в уплате процентов, что большинство кредитов имеет целевое назначение.

В отличие от юридических лиц, произвести анализ кредитоспособности физического  лица более затруднительно. При обращении в коммерческий банк физического лица за получением кредита⁵ также проводится первичное собеседование и заполняется анкета.

В случае формирования первоначального положительного мнения о клиенте заемщику выдается список документов, необходимых для получения кредита. Обычно требуются: документы, подтверждающие личность и семейное положение; документы, подтверждающие занятость и доходы; документы, подтверждающие имущественное положение и др.

В случае поручительства за клиента  другого физического лица, поручитель также заполняет анкету и предоставляет  комплект документов.

В случае, если поручителем выступает юридическое лицо, то им предоставляется полный комплект документов, характеризующих финансовое состояние.

Основным  документом, подтверждающим наличие  доходов у заемщика, как правило, является справка из бухгалтерии  предприятия о полученных доходах или декларация о доходах. Доходы, как правило, определяются по трем направлениям: доходы от заработной платы, сбережений и вложений, прочие доходы. К основным статьям расходов заемщика относятся: выплата подоходного и других налогов, алименты, ежемесячные или квартальные платежи по ранее полученным ссудам, выплаты по страхованию жизни и имущества, коммунальные платежи и т.д.

Подтверждение размеров доходов и  расходов возлагается на клиента, который  предъявляет необходимые документы, такие как справка для получения  потребительского кредита.

Банк проводит анализ платежеспособности заемщика и его поручителя. При  этом метод анализа и документация такие же, как и при анализе самого заемщика. В результате проведенной работы определяются возможности клиента произвести платежи в погашение основного долга и %, а поручителя – осуществлять их в случае неплатежеспособности основного заемщика.

После положительной оценки кредитоспособности клиента банк и заемщик приступают к согласованию условий кредитного договора.

При выдаче потребительских кредитов коммерческий банк, как правило, требует от заемщика застраховаться от несчастных случаев.

Обычно кредиты предоставляются  физическим лицам, постоянно проживающим  на территории, обслуживаемой отделением банка, имеющим основное место работы на этой территории, непрерывный стаж трудовой деятельности на последнем  месте работы не менее одного года. В большинстве случаев кредиты  не предоставляются неработающим пенсионерам, лицам, находящимся под следствием, имеющим непогашенную судимость, в  том числе осужденным условно.

При выдаче различных видов потребительских  кредитов банками могут использоваться различные показатели для проведения анализа кредитоспособности физического  лица. Например, при кредитовании на покупку автомобиля или дорогостоящих  товаров банки выдвигают требования о наличии у заемщика начального капитала. Начальный капитал необходим  для оплаты части стоимости приобретаемого имущества, а также дополнительных расходов, связанных с приобретением  имущества и предоставлением  кредита (страховка, госпошлина и т.д.). Достаточность начального капитала определяется исходя из суммы дополнительных расходов и отношения суммы кредита к стоимости товара.

При определении суммы кредита  считается, что баланс доходов и  расходов заемщика должен позволять  ему погашать кредит в течение  установленного срока, либо накопить сумму, достаточную для погашения кредита  в конце срока. Могут быть установлены  параметры, характеризующие способность заемщика совершать обязательные платежи, включая платежи по погашению кредита. При кредитовании физических лиц обязательно учитывается такая величина, как сумма прожиточного минимума, принимается в расчет и сумма обязательных платежей за коммунальные услуги, прогнозируется их изменение на основании аналитических данных.

При анализе кредитоспособности сначала  проводится предварительная оценка потенциального заемщика. Она базируется на информации, полученной в результате консультации, предварительного собеседования  и тестирования.

На консультации кредитный работник банка разъясняет потенциальному заемщику вопросы, связанные с осуществляемым банком кредитованием физических лиц⁶. Потенциальный заемщик получает следующую информацию по имеющимся в банке видам кредитования:

1) Типовые условия кредитования:

– сроки кредитования;

– величина процентной ставки и способ начисления процентов;

– возможные суммы кредита;

– тарифы банка и, соответственно, суммы дополнительных расходов заемщика, связанных с оформлением и предоставлением кредита;

– виды основного и дополнительного обеспечения кредита и его особенности

– схемы погашения кредита.

2) Список документов, которые заемщик  должен предоставить банку.

3) Дополнительные внебанковские расходы заемщика, связанные с предоставлением кредита (госпошлины, плата за предоставление справок госучреждениями и т.п.).

4) Условия и базовые тарифы  по страхованию, связанному с  предоставлением кредита.

5) Основные условия кредитного договора и дополнительных договоров.

6) Ответственность заемщика в  случае невыполнения условий  кредитного договора.

На консультации кредитный работник также предупреждает потенциального заемщика:

– об ответственности за предоставление банку недостоверной или ложной информации;

– о том, что расходы, связанные со сбором документов и заключением кредитного договора, а также договоров обеспечения (договор залога, договор поручительства и т.п.) несет заемщик;

– о том, что принятие банком к рассмотрению заявления на кредит и понесенные потенциальным заемщиком расходы по сбору затребованных банком документов не являются обязательством банка предоставить кредит.

Предварительное собеседование и  тестирование проводятся кредитным  работником банка. В результате данных процедур проводится предварительная  оценка заявителя с точки зрения вероятности получения им кредита  в случае подачи соответствующего заявления.

Данные процедуры необходимы для  того, чтобы сэкономить время и  расходы банка и заявителя, связанные  с рассмотрением кредитного дела в случае, если заявитель явно не удовлетворяет требованиям банка. При проведении предварительного собеседования  кредитный работник банка так  же консультирует заявителя, оказывает  помощь заявителю в заполнении заявления  о предоставлении кредита. В результате данных процедур формируется предварительное  представление о потенциальном  заемщике. На данном этапе также  проводится предварительный расчет графика платежей.

По результатам вышеуказанных  процедур формируется оценка потенциального клиента банка:

– Положительная предварительная оценка означает, что заявитель удовлетворяет требованиям банка. В тоже время это не означает, что кредит будет обязательно выдан, а указывает на то, что заявителю рекомендуется оформить заявление на предоставление кредита.

– Отрицательная предварительная оценка означает, что на настоящий момент заявитель не удовлетворяет требованиям банка. При этом банк вырабатывает рекомендации заявителю с тем, чтобы не потерять его как потенциального заемщика в будущем.